第6章 旅行社的财务管理
旅行社公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理，提高财务管理水平，确保公司财务活动的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社公司及其所有分支机构、子公司。
第三条旅行社公司财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。
2. 实事求是原则：真实反映公司财务状况，不得隐瞒、虚构财务信息。
3. 保守秘密原则：严格保守公司财务信息，不得泄露。
4. 经济效益原则：优化资源配置，提高资金使用效率。
5. 规范化原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作。
第二章财务管理体制第四条旅行社公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部设部长一名，副部长一名，负责全面领导财务管理工作。
第六条财务部下设会计科、出纳科、成本核算科、资金管理科等职能科室。
第三章财务核算第七条旅行社公司采用权责发生制原则进行财务核算。
第八条财务核算范围包括：收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有者权益等。
第九条财务核算应当真实、准确、完整地反映公司财务状况。
第十条财务核算应遵循以下程序：1. 收集、整理财务凭证；2. 编制会计凭证；3. 登记账簿；4. 编制财务报表；5. 进行财务分析。
第十一条财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第四章资金管理第十二条旅行社公司设立资金管理科，负责公司资金管理工作。
第十三条资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
2. 安全性原则：确保资金安全，防范风险。
3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第十四条资金管理应实行预算管理，编制年度、季度、月度资金预算。
第十五条资金管理应建立健全内部审批制度，严格控制资金支出。
第五章财务监督第十六条旅行社公司设立审计科，负责公司财务监督工作。
第十七条审计科应定期对公司财务活动进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。
第十八条审计科应加强与财务部门的沟通，及时发现问题，提出改进建议。
旅行社总社财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社总社财务管理，规范财务行为，确保财务收支合法、合规、合理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合旅行社总社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社总社及其下属分支机构、子公司、关联企业等。
第三条旅行社总社财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规和政策规定。
2. 规范性原则：财务活动必须遵循国家财务管理制度和旅行社总社财务管理制度。
3. 效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。
4. 安全性原则：确保资金安全，防止财务风险。
第二章财务管理组织架构第四条旅行社总社设立财务部，负责全社财务管理工作。
第五条财务部下设以下岗位：1. 财务总监：负责财务部的全面工作，向总经理汇报。
2. 财务经理：负责财务部的日常管理工作，向财务总监汇报。
3. 会计：负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
4. 出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等。
第三章财务收支管理第六条旅行社总社财务收支实行统一管理，任何部门和个人不得擅自设立银行账户。
第七条旅行社总社收支活动应严格按照国家有关法律法规和旅行社总社财务管理制度执行。
第八条旅行社总社收支活动应做到：1. 依法纳税。
2. 严格遵守合同约定。
3. 严格执行审批程序。
4. 严禁挪用、侵占、私分资金。
第四章资金管理第九条旅行社总社资金管理遵循以下原则：1. 保障经营资金需求。
2. 优化资金结构。
3. 降低融资成本。
4. 严格控制资金风险。
第十条旅行社总社资金来源包括：1. 自有资金。
2. 银行贷款。
3. 投资收益。
4. 其他合法资金。
第十一条旅行社总社资金使用应遵循以下规定：1. 严格按照预算执行。
2. 优先保障主营业务。
3. 严禁违规使用资金。
4. 严禁个人挪用、侵占、私分资金。
第五章财务报告与分析第十二条旅行社总社财务报告应真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果。
旅行社公司的财务制度
旅行社公司的财务制度第一章总则第一条为规范旅行社公司财务管理，保证财务安全及合规经营，根据相关法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社公司的财务管理工作。
财务管理人员及全体员工在公司的财务管理工作中均应遵守本规定。
第三条公司财务管理主要目标是保证公司的财务安全、合规经营，保障公司的利益。
第四条公司严格遵守国家相关法律、法规，积极落实各项财务制度，加强内部控制，保证财务信息的真实性和完整性。
第五条公司财务管理实行科学、制度化、规范化，确保公司的财务管理工作有序进行。
第二章财务管理部门第六条公司设立财务管理部门，负责公司的财务工作。
具体职责包括：编制公司财务预算、财务分析、监督公司财务收支情况、制定财务方针政策等。
第七条公司财务管理部门应设有专门的财务主管，负责日常财务管理工作。
第八条公司财务管理部门负责制定公司的财务管理制度，确保财务管理的规范性和规范性。
第九条公司财务管理部门应建立健全的内部控制机制，维护公司的财务安全。
第三章财务报告第十条公司定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十一条公司财务报告应真实、清晰、完整，确保信息准确传达。
第十二条公司财务报告应定期向公司管理层、股东和外部机构报告，及时反映公司的财务状况。
第十三条公司财务报告应严格审核，确保审核的真实性和准确性。
第四章财务预算第十四条公司应定期制定财务预算，包括年度预算、季度预算等。
第十五条公司财务预算应合理、科学，确保公司资金的有效利用。
第十六条公司财务预算应根据公司的实际情况和发展需求，努力做到预算与实际相结合。
第五章财务审计第十七条公司应定期进行内部审计和外部审计，确保经营活动合规。
第十八条公司财务审计应严格按照相关法规和公司规定进行。
第十九条公司应根据审计报告及时整改不足，确保公司的财务安全。
第六章财务风险管理第二十条公司应建立健全的资金风险管理制度，避免财务风险，确保资金安全。
第二十一条公司应加强外汇风险管理，避免汇率风险带来的损失。
旅行社计调财务管理制度
第一章总则第一条为规范旅行社计调财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社全体计调人员及财务部门。
第三条旅行社计调财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和公司制度执行财务管理工作；2. 严谨细致原则：对财务数据进行严谨审核，确保准确性；3. 保密原则：对财务信息严格保密，不得泄露给无关人员；4. 效率原则：提高财务管理效率，确保资金流转顺畅。
第二章财务管理职责第四条计调部门财务管理人员职责：1. 负责计调部门财务预算编制、执行及监督；2. 负责计调部门各项收支的核算、汇总和上报；3. 负责计调部门资金收支的审批、支付及结算；4. 负责计调部门财务报表的编制和报送；5. 负责计调部门财务档案的管理和归档。
第五条财务部门职责：1. 负责对计调部门财务工作进行指导和监督；2. 负责审核计调部门财务报表和预算执行情况；3. 负责计调部门财务数据的汇总和分析；4. 负责计调部门财务风险的识别和防范；5. 负责与计调部门财务工作的协调和沟通。
第三章财务预算与执行第六条计调部门应根据旅行社年度经营计划和业务发展需求，编制财务预算，经公司审批后执行。
第七条财务预算应包括以下内容：1. 收入预算：预计旅行社业务收入；2. 支出预算：预计旅行社各项业务支出；3. 利润预算：预计旅行社年度利润；4. 资金预算：预计旅行社年度资金需求。
第八条计调部门应严格按照财务预算执行，确保各项收支在预算范围内。
第四章资金管理第九条计调部门应加强资金管理，确保资金安全、合规、高效。
第十条资金收支应按照国家有关法律法规和公司制度执行，不得违规操作。
第十一条资金支付审批流程：1. 提出支付申请；2. 经计调部门负责人审批；3. 经财务部门审核；4. 经公司领导审批；5. 进行支付。
第五章财务报表与审计第十二条计调部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
旅行社公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门、行政部门等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。
（二）真实性原则：财务报表、凭证、账簿等必须真实、准确、完整。
（三）完整性原则：全面反映公司财务状况，确保财务信息完整。
（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息时效性。
第二章财务管理职责第四条财务部门负责公司财务管理工作，其主要职责如下：（一）建立健全财务管理制度，确保财务活动规范有序。
（二）编制财务预算，执行财务预算，分析财务预算执行情况。
（三）负责公司资金收支管理，确保资金安全、合理使用。
（四）编制财务报表，分析财务状况，为公司经营决策提供依据。
（五）协助业务部门做好业务成本核算、收入确认等工作。
第五条业务部门负责业务收入确认、成本核算等工作，其主要职责如下：（一）严格按照合同约定，及时确认业务收入。
（二）做好业务成本核算，为财务部门提供准确成本数据。
（三）协助财务部门做好财务报表编制工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）合理配置资金，确保资金需求。
（二）加强资金使用监控，防止资金浪费。
（三）严格执行现金管理制度，控制现金收支。
第七条资金收支管理：（一）公司收支必须通过银行账户进行，严禁使用现金进行大额收支。
（二）收支凭证必须齐全，包括发票、收据、合同等。
（三）财务部门负责审核收支凭证，确保收支合规。
第四章财务报表与分析第八条公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条财务报表编制要求：（一）财务报表内容真实、准确、完整。
（二）财务报表编制及时、规范。
（三）财务报表分析报告要客观、公正。
第五章财务监督与审计第十条公司设立内部审计机构，负责对公司财务活动进行监督和审计。
《旅行社的财务管理》课件
利润管理
利润管理的重要性和意义
探讨利润管理的重要性和意义，以及如何最大化利 润。
利润分析的基本方法和实施步骤
介绍利润分析的基本方法和实施步骤，以便更好地 理解旅行社的盈利能力。
税务管理
税收管理的基本框架
探讨税务管理的基本框架，包括税收规定和报税义 务。
税务合规的策略和方法
分享税务合规的策略和方法，以确保合法遵纪。
总结与展望
总结财务管理的基本内容
回顾和总结财务管理的基本内容，强调核心要点。
展望旅行社财务管理的未来发展趋势
展望旅行社财务管理的未来发展趋势，包括数字化、智能化和可持续发展。
预算管理
预算编制的基本原则
讨论预算编制的基本原则，包括预测、灵活性和监 控预算的重要性。
预算执行的管理方法
介绍预算执行的管理方法，如控制支出、监控预算 执行情况和调整预算。
现金管理
现金管理的重要性及其作用
探讨现金管理的重要性，以及它在旅行社中的作用。
现金流量表的制作和分析
详细介绍现金流量表的制作和如何通过分析来改善 现金流。
《旅行社的财务管理》 PPT课件
这份PPT课件将为你介绍旅行社的财务管理。你将了解旅行社的背景、预算管 理、现金管理、应收账款管理、成本管理、利润管理、税务管理以及未来发 展趋势。
背景介绍
旅行社的业务模式以及市场规模
探索旅行社的业务模式，了解旅游市场的规模和机会。
财务管理在旅行社中的重要性
探讨财务管理在旅行社中的关键作用以及如何优化财务关知识
介绍应收账款的管理知识，包括账款的核查、催收和减少坏账的方法。
2
应收账款的管理方法和解决问题的策略
旅游旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游旅行社的财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规，结合本旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本旅行社所有财务活动，包括收入、支出、投资、融资、资产处置等。
第三条本旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报；（三）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本，实现可持续发展；（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织机构及职责第四条成立财务管理部门，负责全社财务管理工作。
财务管理部门设财务总监、财务经理、会计、出纳等岗位。
第五条财务管理部门职责：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策；（二）制定本旅行社财务管理制度和操作规程；（三）负责编制和执行财务预算；（四）负责审核、报销、结算、核算、分析、报告等日常财务工作；（五）负责内部控制，防范财务风险；（六）负责与税务机关、银行等外部单位的财务对接。
第六条各部门职责：（一）业务部门负责提供真实、准确的业务数据，配合财务管理部门做好财务核算工作；（二）人力资源部门负责员工的工资、福利等财务管理工作；（三）其他部门按照职责分工，配合财务管理部门做好财务管理工作。
第三章财务预算与执行第七条财务预算编制：（一）财务管理部门根据国家有关政策和本旅行社发展战略，编制年度财务预算；（二）财务预算应包括收入预算、支出预算、投资预算、融资预算等；（三）财务预算应合理、科学、可行。
第八条财务预算执行：（一）各部门按照财务预算执行，确保各项财务指标完成；（二）财务管理部门对财务预算执行情况进行监督，发现偏差及时调整；（三）年度结束后，财务管理部门对财务预算执行情况进行总结和分析。
第四章收入管理第九条收入管理原则：（一）依法纳税；（二）确保收入真实、准确；（三）加强收入核算，提高收入使用效益。
旅行社统一财务管理制度
第一章总则第一条为了加强旅行社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保旅行社的财务安全和合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国旅游法》等相关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所属各部门、分支机构及全体员工。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度；2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果；3. 严谨细致原则：严格财务管理，确保资金安全；4. 节约原则：合理使用资金，降低成本，提高效益。
第二章财务管理体制第四条旅行社实行集中统一管理，设立财务部，负责全社财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 制定、实施财务管理制度；2. 编制财务报表，分析财务状况；3. 监督、检查各部门、分支机构的财务活动；4. 负责资金筹措、使用和管理工作；5. 协调与税务、审计等部门的沟通与协作。
第六条各部门、分支机构应按照财务管理制度，加强财务管理，严格执行财务预算，确保财务收支平衡。
第三章资金管理第七条旅行社资金管理应遵循以下规定：1. 严格执行国家现金管理制度，合理使用现金；2. 严格审批制度，确保资金使用安全；3. 严格控制对外借款，降低财务风险；4. 严格执行收付款制度，确保资金收支相符。
第八条旅行社应设立资金账户，用于存储、支付各项费用。
资金账户的使用应遵循以下原则：1. 专款专用，不得挪用；2. 定期核对，确保账户资金安全；3. 及时上报资金使用情况。
第四章财务报表与分析第九条旅行社应按照国家财务会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十条财务报表编制应真实、准确、完整，反映旅行社的财务状况和经营成果。
第十一条财务部应定期对财务报表进行分析，提出改进意见，为旅行社经营决策提供依据。
第五章监督与检查第十二条旅行社应设立内部审计机构，负责对财务活动进行监督、检查。
《旅行社的财务管理》课件
04
旅行社的财务风险管理
旅行社的财务风险识别
资金风险
旅行社的资金流入流出是否正常，是否存在 资金链断裂的风险。
投资风险
旅行社的投资项目是否符合公司战略，是否 存在投资失败的风险。
税务风险
旅行社是否遵守税收法规，是否存在偷税、 漏税等风险。
信用风险
旅行社的客户是否存在违约行为，是否会对 公司造成损失。
流动资产的管理策略
合理规划和控制流动资产规模，优化流动资产结构，加强应收账款 和存货的管理。
旅行社的固定资产管理
固定资产的定义
01
固定资产是指使用年限较长、单位价值较高，并在使用过程中
保持原来物资形态的资产，如房屋、车辆、旅游设施等。
固定资产的管理目标
02
确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，降低固
国际会计准则的遵循
在全球范围内运营的旅行社需要遵循国际会计准则，以确保财务 信息的合规性和可比性。
全球化资源整合
旅行社可以通过全球化发展，实现资源的优化配置和整合，提高 财务管理效率和盈利能力。
旅行社财务管理的创新发展
管理模式创新
旅行社财务管理需要不 断创新管理模式，以适 应市场变化和业务发展 需求，提高财务管理效 果。
与供应商建立长期合作关系， 争取更优惠的价格。
控制营销成本
制定合理的营销策略，减少不 必要的广告投入。
减少运营成本
合理利用资源，降低办公费用 等。
旅行社的收入与成本分析
收入分析
分析旅行社的收入来源 ，了解各业务板块的盈
利情况。
成本分析
分析旅行社的成本构成 ，找出成本控制的关键
点。
利润分析
通过收入与成本的对比 ，评估旅行社的盈利能
旅行社财务管理制度模板
第一章总则第一条为加强旅行社的财务管理工作，确保财务活动的合规性、真实性和有效性，保障旅行社资产的安全和完整，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社全体财务人员及相关部门。
第三条本制度依据国家有关法律法规、财务管理制度以及旅行社实际情况制定。
第二章财务人员要求第四条财务人员应具备高度责任心，认真履行职责，严格按照财务制度办理业务。
第五条财务人员应具备扎实的财务专业知识，熟悉国家财税政策，不断提高业务水平。
第六条财务人员应遵守职业道德，保守企业秘密，维护企业利益。
第三章资金管理第七条旅行社资金管理应遵循“预算管理、集中支付、收支两条线”的原则。
第八条旅行社应编制年度财务预算，经总经理审批后执行。
第九条旅行社各项支出应严格按照预算执行，不得超支。
第十条旅行社应收账款应及时催收，逾期应收账款应采取有效措施追讨。
第十一条旅行社应加强现金管理，确保现金收支平衡。
第四章财务核算第十二条旅行社应按照会计准则和制度要求，建立健全会计核算体系。
第十三条旅行社应定期进行财务报表编制，真实反映企业财务状况。
第十四条旅行社应定期进行财务分析，为经营决策提供依据。
第五章财务审批第十五条旅行社财务审批权限如下：（一）总经理审批：年度预算、大额支出、固定资产购置等。
（二）主管会计审批：日常支出、小额报销等。
（三）财务负责人审批：财务报表编制、财务分析等。
第十六条旅行社财务审批流程如下：（一）提出申请：相关部门填写申请单，经审批后提交财务部门。
（二）审批：根据审批权限进行审批。
（三）报销：审批通过后，由财务部门进行报销。
第六章财务监督第十七条旅行社应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督。
第十八条旅行社内部审计部门负责对财务活动进行定期审计。
第十九条旅行社应接受外部审计，确保财务活动的合规性。
第七章附则第二十条本制度由旅行社财务部门负责解释。
第二十一条本制度自发布之日起施行。
注：本模板仅供参考，旅行社可根据实际情况进行修改和完善。
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1、营业费用
• 指旅行社各营业部门在经营过程中发生的各项费用。 • 包括运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、燃料费、水 电费、展览费、广告宣传费、通讯费、差旅费、洗涤费、清洁 卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、经营人员的工资（含奖 金、津贴和补贴）、员工福利费、服装费及其他营业费用。
2、管理费用
二、旅行社成本费用的构成
指在经营过程中为组织游客进行旅游活动发生的各项直接支出 营业 含房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票 成本 费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、 机场建设费、燃油税等代收、代付费用。往往以营业收入形式 抵营业成本 指旅行社为管理和组织经营活动及资金运行所发生的各项费用 期间 费用 包括营业费用、管理费用和财务费用
1、单团核算
① 有利于考核每个团队的经济效益； 优点 ② 有利于各项直接成本费用的清算和考核； ③ 有利于降低成本。 缺点 工作量较大，不便准确分摊期间费用
3、财务费用
• 财务费用是指旅行社为筹集资金而发生的费用。 • 包括旅行社在经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融 机构手续费及筹资发生的其他费用。
三、旅行社成本费用的核算
根据旅行社的经营规模和范围
以接待的每一个旅游团（者）为核算单位，按团进行 费用的归集和分配，并分团归集营业收入，计算出每 个团的总成本、毛利的核算。
第三节 旅行社成本费用管理
• • • • 一、旅行社成本费用 二、旅行社成本费用的构成 三、旅行社成本费用的核算 四、旅行社成本费用的管理
一、旅行社成本费用
• 指旅行社在一定时期内的经营活动过程中发生的以货币额表现的各种 耗费。 • 包括旅游服务（吃、住、行、游、保险）采购成本和期间费用（营业 费用、管理费用、财务费用）。 • 其比例往往占旅行社全部销售收入的80%-90%
• 指旅行社组织和管理经营活动所发生的费用，以及由旅行社统 一负担的费用。 • 包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险费、劳 保费、董事会费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、 排污费、绿化费、土地使用费、土地损失补偿费、修理费、技 术转让费、研究开发费、折旧费、修理费、无形资产摊销、开 办费摊销、交际应酬费、坏账损失、存货盘亏和毁损、上级管 理费及其他管理费用。
台湾中央日报社①
①
2009-07-07
1.旅行社财务危机
• 基本概念 • 1）旅行社财务危机：指旅行社的财务状况极度恶化，无力支付 到期债务或基本费用的一种经济现象，也是旅行社在财务运作 中所出现的危险和机遇。 • 2）旅行社财务危机管理：则是指旅行社组织或个人在旅行社财 务运作过程中通过危机监控、危机预控、危机决策和危机处理 等手段，达到避免和减少旅行社经营中因财务危机而产生的危 害，最终将旅行社经营中出现的危险转化为机遇的过程。
2.旅行社财务危机的特点
1、逐渐形成
长期累积的结果：意识上的忽略，习惯上的疏忽。 一定时期内现金流入量低于现金流出量，无法还到期债务 受许多主、客观因素的影响，某一环出现意外则危机
2、爆发突然
3、多种多样
旅行社的经营是一个连续不断的过程，每一个失误都可 能形成旅行社的财务危机。
3.旅行社财务危机的形成原因
2.固定资产的处理
计入当期成本费用,如发生不均衡则分期摊入成 1）修理费 本费用，或根据修理计划分期从成本中预提 按原价扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后 2）盘亏/损毁 的差额计入营业外支出。 3）盘盈 4）报废 按其原价减估计折旧后的差额计入营业外收入 变价净收入与固定资产净值的差额,计入营业外 收入
政策
2.生息资产的管理
• 生息资产也称短期有价证券或金融资产，主要包括期限在一年 以内（包括一年）的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转 让定期存单等。 • 为了减少因旅行社保存超出日常开支所需要的货币资金而蒙受 利润损失，旅行社应把暂时闲置的货币资金投资于生息资产。 • 在短期内变成现金；能够产生比银行存款多的利息；市场风险 小； • 会因为货币市场上供求关系的变化而出现价格波动，在个别情 况下某些票据也存在违约风险，。
3）建立坏账准备金
（1）为弥补预期坏账(不能收回的应收账款：呆账、死账)设立的准 备金； （2）按照国家规定提取坏账准备金，国际旅行社按年末应收帐款余 额的1％，其他旅游企业按年末应收帐款余额的3‰～5‰.
（四）存货资产的管理
存货是企业的储备物资；占流动资产的比重很少，主要 基本 是一些低值易耗品（如办公耗材，纯净水票等），计入 含义 成本费用中，通过各期的营业收入回笼。 第一、改进和完善物资的采购环节，尽量在保证物资质 量的前提下，降低存货购进成本； 第二、加强存货的实物管理，建立存货管理责任制度， 措施 实行定额控制，避免损失，减少浪费； 第三、对存货要定期清查，对盘盈、盘亏要及时查明原 因，区别不同情况，妥善处理。
3.债权资产的管理
基本 主要指应收账款； 含义 应收账款在旅行社的流动资产中占有较大的比例。 1）制定和执行正确的信用政策（宽松/紧缩）
（1）制定赊账信用标准（一般赊欠不能超过团费总数的20％） （2）规定赊销信用条件
2）做好应收账款的催收工作
（1）落实到人/部门，纳入经营管理活动考核内容，与奖罚措施挂钩 措施 （2）制定出一套收取应收账款的程序，提高催讨工作效率。
第二节 旅行社的资产管理
• 一、旅行社资产及其构成 • 二、流动资产管理 • 三、固定资产管理
一、旅行社资产及其构成
固定资产
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具 和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等使用时间较长、 单位价值较高的劳动资料： 房屋、车辆、电脑、通讯设备 指旅行社可以在一个营业周期（通常一年）内将其转变成为现 金或者耗用的资产。 现金、银行存款、有价证券、应收账款、预付款项、库存商品 、低值易耗品等； 指不具有实物形态而能为企业较长时期提供某 无实物形态 种权利或有助于企业取得较高收益的资产。它 无物质损 包括：专利权、商标权、版权、土地使用权、 有效期较长。 专有技术、商誉、特许经营权等. 有实物形态的非货币性的长期资产，包括商标权、特许经营权等 设立时缴纳的质量保证金及其产生的利息的所有权等
• 一、旅行社财务管理 • 二、旅行社财务管理的主要内容
一、旅行社财务管理
• 就是利用货币形式对旅行社资金 运动和业务收支进行综合管理， 它通过预测、计划、核算、分析、 监督与控制，使旅行社依法改善 经营管理，加强经济核算，提高 旅行社的经济效益。
二、旅行社财务管理的主要内容
• 管理的对象是资金的循环和周转，主要内容 是通过对资金、成本、收入管理及财务分析， 处理各种经济关系，推动企业有效决策、计 划和控制，实现利润的最大化。 • 旅行社的资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产和其他资产。 1、资产管理 2、成本费用管理 3、营业收入、利润管理 4、结算业务管理 • • • • 1.旅行社财务危机 2.旅行社财务危机的特点 3.旅行社财务危机的形成原因 4.旅行社财务危机的管理
洋洋旅行社传财务危机,观光局派员查核 洋洋旅行社传财务危机 观光局派员查核
• 继天喜、明泰后，又有知名旅行社 传财务危机。成立33年的洋洋旅行 社因财务不善，原订今天下午有一 个交给凤凰旅行社出团的20多人的 北欧团要出发，却付不出新台币 100余万元机票款，昨天晚上遭退 票，今天无法出团，交通部观光局 和旅行业品质保障协会上午紧急已 派员查核，目前旅行社网站暂时关 闭。观光局表示，若洋洋旅行社无 法在期限内补足金额，可能遭停业 处分。 • 洋洋旅行社以经营欧美等长程线为 主，不仅是老牌旅行社，也是品保 协会旅游品质监督委员会委员。
1.货币资产管理
概念 用途 主要包括现金和银行存款，它是旅行社最具流动性的资产。 现金：采购各种旅游服务，支付劳务、费用，偿还到期债务等； 银行存款：经济往来与结算、发放工资、补充库存现金。 1）确定旅行社的库存现金的数额。一般以3～5天的日常开支为 限，最多不超过15天。 2）严格规定现金使用的范围。 ①职工工资、各种工资性津贴和 支付给个人的各种奖金；②各种劳保、福利费用以及国家规定的 对个人的其它现金支出；③出差人员必须随身携带的差旅费；④ 结算起点在1000元以下的零星支出（通讯费用、水电费、办公耗 材费等）；⑤按规定需要现金支付的其它支出。 3）合理控制现金支出的时间。 4）严格现金的收支管理。当天现金收入于当天送存开户行，不 得坐支，以减少现金风险。 5）加强银行存款管理。必须在所在地银行开立账户；要定期与 银行对账；如发现不符要及时查明调整；不准出租、出借账户， 不准套取银行信用，不准签发空头支票或远期支票。
流动资产
无形资产
其他资产
• 2007年度世界最有价值品牌十強榜
名次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
品牌名称 可口可乐 微软 国际商用机器公司 通用电器 诺基亚 丰田汽车 英特尔 麦当劳 迪斯尼 梅塞德斯-奔驰
价值(亿美元) 价值(亿美元) 653.24 587.09 570.91 515.69 336.96 320.70 309.54 293.98 292.10 235.68
三、固定资产管理
• 1.固定资产折旧的计提 • 2.固定资产的处理
1.固定资产折旧的计提
• 1）固定资产计提折旧的范围 • 2）固定资产计提折旧的方法
1）固定资产计提折旧的范围
• 计提折旧的固定资产，包括房屋和建筑物；在用的机器设 备、运输车辆；季节性停用、修理停用的设备；融资租入 的设备；以经营租赁方式租出的固定资产。 • 不准计提折旧的固定资产，包括房屋、建筑物以外的未使 用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产； 已提足折旧仍继续使用的固定资产和未提足折旧提前报废 的固定资产；国家规定不计提折旧的其他固定资产（如土 地等）。
（1）加强预防意识，完善预防机制 完善会计核算制度和危机防范机制，应用财务预警指标系统监测 （2）周密计划，努力增收节支 拓宽增收渠道；收缩投资，增加融资，节约费用，调整员工总量 方法 （3）果断补救，积极融资 果断处理不良债权，加速回收应收账款；出售多余资产，收回对外 投资；继续信用融资 （4）总结教训，积极恢复 拟定详尽的恢复计划；调整总体战略目标；做好总结，吸取教训