房地产审计要点
房地产企业审计重点
房地产开发企业的审计重点一、收入不入账。
1同时开发多个楼盘的开发企业一般按楼盘成立项目部有的项目部实行承包责任制少数跨地区的项目部只向企业缴纳占用资金利息、管理费、核实利润等承包费用收支不入企业财务大账。
2没有开发资质的经营者只有向有资质的开发企业缴纳管理费借用其资质才能从事房地产开发即挂靠经营。
部分开发企业账面只反映收取的管理费不反映挂靠经营的收支情况。
3开发企业拆迁改造旧城区居民点时对拆迁的房屋用一定的标准计算的拆迁补偿费并可以抵算安置房的房款如被拆迁人购买新房的价格大于拆迁补偿费要缴纳两者的价差即自筹资金。
少数开发企业不按售房总价计算收入只把自筹金作为售房收入把拆迁补偿费直接冲抵拆迁成本不计算缴纳相应的税费。
4少数开发企业用新建房屋换取其他单位土地使用权即以房换地时双方基本不通过货币结算不将换地的房产作为销售收入缴纳税费直接冲抵开发成本。
5少数开发企业用商品房抵偿工程款、银行贷款等债务即以房抵债账面不反映销售收入。
6少数开发企业将房屋租赁、车库销售等收入不作为收入入账用于支付工地看护费、物业管理费等费用。
7少数开发企业收取水电增容费、宽带入户费、有线电视初装费等代收代垫款项单独核算不入大账不计算缴纳营业税及附加。
二、虚假销售。
少数开发企业在公司需要“收入”时、为了制造虚假销售气氛吸引购房者时请有关人购房等房屋实际卖出时再退回。
或者为了套取银行信贷资金采取虚假按揭的销售方式即在商品房没有真正销售的情况下由开发企业与所谓的“购买人”达成买卖协议从银行套取低息的信贷资金。
三、往来科目核算不规范。
1国家规定开发企业必须取得土地使用权证书、规划许可证和施工许可证投入开发建设的资金达到工程建设总投资的25才能取得商品房预售许可证。
有的房地产开发企业急于筹集资金在取得预售许可证前擅自预售商品房。
为逃避监管开发企业将售房收入记入“应付账款”、“其他应付款”等科目归集不通过“预收账款”科目核算。
2有的开发企业通过往来科目核算工程支出对于实际利润率大于国家规定预计计税毛利率的楼盘长期不办理竣工决算、长期挂账不结转使审计人员和税务稽查人员不易确定利润和成本总额推迟或少缴部分企业所得税和土地增值税的缴纳。
房地产开发企业的审计要点及技巧
房地产开发企业的审计要点及技巧一、成本与收入的配比与核实对于房地产开发企业来说，首先，成本与收入的配比非常重要，因为它们可以直接或间接影响到企业的经营成果与财务状况。
审计中要重点关注收入与成本的结转，工程量的计算与配比等。
（一）人为调节开发成本１．房地产项目开发前，通过评估形成大额土地评估增值，虚增“无形资产——土地使用权”。
开始对土地进行开发时，再将该土地使用权的账面价值全部转入开发成本。
２．将应计入其他应收款的代购房者支付的住房维修基金计入了开发成本。
３．有些房地产开发企业工程尚未决算，但仍根据工程预算及合同、协议预估应付未付土地及工程款项并计入了工程开发成本。
因此预估的工程成本的准确性和收集的完整性无法认定。
４．人为调高或随意提取公共配套设施费，调节开发成本。
５．随意分摊借款利息。
根据借款费用计量原则，企业在确定每期专门借款利息的资本化金额时，应将其与每期实际发生的资产支出数额相挂钩，根据累计支出加权平均数乘以资本化率计算确定。
有时房地产开发企业确认开发项目的借款费用时，不是按规定方法计算，而是根据企业利润情况和财务报表的需要，在开发成本与财务费用之间人为划分，调节当期利润。
（二）人为调节经营收入１．将预售房款延迟确认收入。
《企业会计制度》规定，销售商品的收入确认必须同时具备四个条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权有关的继续管理权，也没有对售出商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关收入和成本能够可靠地计量。
根据以上规定，房地产开发企业的预售房款，在商品房已竣工验收，与购房人办理商品房交付使用手续后即应确认收入，但房地产开发企业常常人为延迟商品房的竣工决算时间。
２．将开发产品用于投资、偿债、捐赠、分利、自用、职工福利及以房换地时，不按会计制度的规定视同销售，往往只按成本价作存货减少处理，从而偷逃营业税金及附加。
二、偷漏税费（一）漏缴土地出让金。
房地产行业审计了解房地产领域中的审计要点和战略建议
房地产行业审计了解房地产领域中的审计要点和战略建议房地产行业审计：了解房地产领域中的审计要点和战略建议房地产行业作为一种重要的产业，对于经济的发展和社会的稳定具有重要作用。
然而，随着市场的不断扩大和发展，房地产行业也面临着一系列的挑战和风险。
在这种情况下，审计作为一种重要的管理工具，能够为房地产企业提供有力的支持和指导。
本文将从审计要点和战略建议两个方面，深入探讨房地产行业审计的重要性和应注意的问题。
审计要点1. 资金流程审计房地产企业通常需要处理大量的资金流程，包括融资、资金运作、交易结算等。
因此，对于房地产企业来说，资金流程的审计是至关重要的。
审计人员应该对企业的资金流程进行全面的审查，包括对资金的来源、去向、运作过程的评估等。
同时，审计人员还应该关注潜在的风险，如资金流程中的漏洞、公司内部的不当操作等。
2. 合规性审计房地产行业的发展受到政策和法规的严格监管，因此，房地产企业需要积极遵守相关的合规性要求。
在进行审计时，审计人员应该对企业的合规性进行全面的评估，包括对企业的合同、行为准则、报告要求等进行审核。
此外，审计人员还应该关注潜在的合规性风险，如违反法律政策、存在偷税漏税行为等。
3. 资产负债表审计资产负债表是一个反映企业财务状况的重要指标，对于房地产企业来说尤为重要。
在进行审计时，审计人员应该对企业的资产负债表进行全面的评估，包括确保资产和负债的准确性、合理性，评估公司的流动性和偿债能力等。
同时，审计人员还应该关注潜在的风险，如资产减值、资产负债比例过高等。
战略建议1. 完善内部控制体系内部控制是房地产企业实施审计的基础，对于保证企业运营的正常、稳定至关重要。
房地产企业应该完善内部控制体系，建立科学、合理的内部控制机制，包括规范的流程、清晰的职责分工、有效的风险控制措施等。
同时，企业应该加强对内部控制的持续监管和自我调整，确保内部控制的有效性。
2. 提高信息透明度信息透明度是房地产企业在整个审计过程中的重要环节。
房地产行业审计重点及审计方法
房地 产公司的营业税与所得税往往按预收 的售 房款的一定 比 例预交 。对预收账款的余额应交 的税款进行测算 并与待摊费用 的 “ 五证 ” 包括 《 建设用地规划许 可证》 、 《 建 设工程规划许可证》 、 预交税金进行 比较 ， 计算是否少提税金 。根据 我国房地 产开发企业 《 开工证》 、 《 国有土地使用证》 、 《 商品房销售许可证》 （ 《 商 品房预 售 所得税征收的一贯做法 ，税务部 门一般根据预 收售 房款预计所得 许 可证》 ） 。五证是房地产开发企业审计首先要 获取 的， 但企业取得 税， 年终 ， 根据注册会计师 的查账报告 ， 经审计后 的净利润 ， 按确 定 五证 是有一定的要求的 ，可能在审计 时点该企业 并未取得全部证 的税率 ， 计算 实际应 征收的所 得税 。因此， 完工 商品房销售成本 的
的基础上 ， 重点关注隐匿收入、 虚 列成本 、 预收款项等五 方面 问题 ， 法是否相 同， 不少企业 自用的楼层成本 按平均成本进行结 转， 销 售
采 取全面检查与重点检查 、 账面检查与实地勘察相结合 的方法 ， 从 部分按制定 的分配方法进行结转 ；六要 向总包方询 问截止资产 负 外 围发掘线 索， 寻找 突破 １ ： ３， 对企 业进行“ 解剖式 ” 检查， 才能起 到 债表 日， 开发商应付施工单位 的结算工程款情况。 事半功倍的审计 效果 。下面 ， 针对房地产开发企业审计过程中应 重 四、 税金
房地产行业审计重点及审计方法
魏 娟
（ 黑龙江省人 民检察院）
ห้องสมุดไป่ตู้
在 房地产行 业 的审计中 ， 必须打破“ 就 账查账 ” 的常规 检查 方 成本进行结算 ， 但 收入是按实际销 售， 造成 了收入成 本的严重不配 法， 财 务数据 与业 务 资料 必须紧 密结合 ， 在关注 银行账户 、 资金 流 比；五要关注 自用楼层 的成本结转是否与其他销售 部分结转 的方
房地产企业审计重点有哪些内容
房地产企业审计重点有哪些内容收入房地产企业在收入方面存在的问题主要是提前确认收入或虚增收入，所以，在审计销售收入真实性方面，审计人员应重点关注的有以下几方面：①检验房地产企业是否取得了《商品房预售许可证》。
这可以在售楼现场查看，审计人员也可以通过当地住房保障和房产管理局网站查询其真伪。
而且，《商品房预售许可证》里有一些和预售商品房有关的具体信息，比如各个楼号的建筑名称，最高楼层和批准预售面积等，审计人员可以对这些信息进行初步判断。
②把企业提供的供销清单和购房合同中的有关条款进行比较，同时可以抽查部分业主办理的入住通知书。
③从物业公司处取得已售和未售住宅物业管理费的收取情况统计表，对已售商品房进行抽查，查看业主入住情况，或者审计人员也可以在晚上的时候看各层楼亮灯数量来估计业主的真实入住率，还有一个简单的方法就是查看水电表的运行记录，这是最能反映房屋是否真的有人住的一个指标。
另外，对未售出的楼宇进行盘点，同时可以结合对售楼处销售楼宇的销售进度表进行判断已开发商品房的销售情况。
④大部分的商品房销售都会牵涉到银行的按揭贷款，在办理好按揭贷款手续但尚未收到银行贷款部分时，企业会形成大量的应收账款。
所以，为了查验应收账款的真实性和准确性，审计人员可以通过关注资产负债表日后的收款情况，使用函证或其他替代程序，判断企业是否存在虚增应收账款从而虚增收入的情况。
⑤如果企业给员工提供住房按揭贷款，但是按揭贷款金额并没有从员工的工资收入中扣回，那应该视同企业给员工的福利，这部分是需要缴纳个人所得税的。
这里可以和缴纳额个人所得税联合起来分析，如果企业也没有为这部分福利缴纳个人所得税，那只能存在两种情况了，一是企业偷税漏税，二是企业卖给员工住房的行为存在虚假销售问题。
⑥对于大额的销售业务，索取合同、交付使用情况记录、款项的收取情况。
还可以通过查看是否办理了房产证、土地使用证等事项来判断是否是真实销售。
另外，虚假的销售大多数情况都会有期后退回现象，所以审计人员应重点关注期后退回的事项。
房地产企业内部审计应该关注的问题
房地产企业内部审计应该关注的问题【摘要】房地产企业内部审计是确保企业运作有效并达到目标的重要工具。
本文首先介绍了内部审计的定义和目的，然后分析了审计风险管理、合规性审计、内部控制审计、财务审计和合同审计等审计内容。
通过加强内部审计，可以帮助企业管理层及时发现和解决问题，防范潜在风险，提高企业运行效率。
内部审计还能帮助企业确保遵守法规和政策，保护企业声誉和利益。
对于房地产企业来说，内部审计尤为重要，能够减少资源浪费、提高管理效率，增强企业竞争力。
在未来，内部审计应该更加注重数据分析、科技应用，提升审计水平和效率，为企业持续发展提供有力保障。
通过对内部审计的重视，房地产企业可以更好地应对市场变化、提高风险管理水平，实现可持续发展。
【关键词】房地产企业, 内部审计, 审计风险管理, 合规性审计, 内部控制审计, 财务审计, 合同审计, 企业重要性, 企业价值, 未来发展方向1. 引言1.1 房地产企业内部审计的重要性房地产企业内部审计是企业管理的重要组成部分，对于确保企业的经营活动合法合规、风险可控、内部控制有效、财务信息真实可靠具有重要作用。
房地产企业内部审计通过对企业经营活动的全面、系统、规范的审计，能够及时发现和解决企业管理中存在的问题和隐患，帮助企业提高管理效率，降低风险，增强内部控制，保护企业利益。
房地产企业内部审计的重要性不可忽视。
只有加强内部审计工作，不断完善审计体系，才能有效地提升企业的管理水平和竞争力，实现可持续发展的目标。
1.2 内部审计的定义和目的内部审计是指由企业内部组织的专业审计人员对企业各项经营活动进行独立、客观的审查、评价和监督的过程。
其主要目的在于评估和改善企业管理体系的有效性和效率，发现和预防内部控制中的弱点和风险，提供有关改善企业运作和管理的建议。
内部审计的目的包括但不限于以下几点：通过对企业内部各项经营活动的审查和评价，促进企业管理的透明度和规范化，确保企业的经营活动合法、合规；发现和预防内部控制中可能存在的弱点和风险，减少企业面临的风险并提高企业管理的效益；通过不断改进和优化企业的内部控制和管理制度，提高企业的经营效率和竞争力；为企业的决策制定提供可靠的数据和信息支持，帮助企业实现更好的发展和成长。
房地产开发企业的审计注意事项
房地产开发企业的审计注意事项
1.合规性审计：
2.项目合同审计：
审计师需要仔细审查房地产项目的合同，包括土地出让合同、施工总
承包合同、销售合同等。
审计师应对合同的签订过程、执行情况、费用支
出等进行核查，确保合同履行的合规性和真实性。
3.资金流程审计：
4.工程进度审计：
审计师需要对房地产项目的工程进度进行审计。
主要包括工程进度计
划的准确性、施工进度的真实性和合理性等。
审计师还需检查项目工程质
量是否符合标准，施工进度是否存在延误和超支等问题。
5.销售合规审计：
6.税务合规审计：
审计师需要对房地产开发企业的税务合规性进行审计。
包括企业的税
收处理是否符合相关税法，税务报表的真实性和准确性，企业是否存在逃
税和偷税漏税等问题。
7.审计报告编制：
审计师应根据审计工作的结果编制审计报告。
审计报告应包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容，对审计发现的问题进行全面、客观、准确的说明和分析。
同时，审计师还应根据需要提供风险评估和内部控制
改进建议。
要注意的是，房地产开发企业的审计工作应由具备资质的审计师事务所进行。
审计师应本着独立、客观、公正的原则，对房地产企业的财务状况、经营业绩和风险状况进行全面、准确的审计。
同时，审计师应具备相关房地产开发行业知识和审计技能，能够对复杂的房地产项目进行全面的审计工作。
房地产开发企业的审计注意事项
房地产开发企业的审计注意事项房地产开发企业作为国家经济建设的重要支柱之一，其审计工作的重要性亦不言而喻。
在开展审计工作时，审计人员应特别关注一些审计注意事项，以确保工作的可靠性和全面性，也有助于发现企业存在的潜在问题，提高其经营管理水平。
1.审计范围的确定在进行审计过程中，首先需要确定审计范围。
房地产开发企业的审计范围应包括企业的全部财务状况、业务运营状况及内部控制等方面。
同时还需要根据实际情况，合理拓展审计范围，确保审计工作的全面性以及客观性。
2.关注土地财政在房地产开发企业的审计工作中，审计人员应特别关注土地财政方面的问题。
土地资源作为房地产开发企业的核心资源之一，对其开发利用应遵循国家的相关政策及法律法规。
审计人员无需对土地本身的审计进行深入，但需对企业是否有违法违规的操作进行检查。
3.风险评估房地产开发企业是一个存在较为显著风险的企业，对此，审计人员应进行全面的风险评估以确定可能存在的风险点并提出检查建议，避免因意外风险导致企业经营的健康发展。
4.管理中心的审查房地产开发企业一般有大量管理中心的机构，包括行政管理中心、人力资源管理中心、财务管理中心等。
审计人员应对这些管理中心的工作进行检查，查明其在企业中的作用、职责、准确性和规范性，以发现潜在的问题和矛盾。
5.内部审核在房地产开发企业中，内部审核是发现潜在问题的重要手段。
审计人员应认真查阅内部审核报告，了解企业存在的问题和疏漏，整理数据以辅助进一步的审计工作。
6.项目审计房地产开发企业的审计工作中，项目审计是一个重要的环节。
审计人员应对项目的收益、费用、销售、资本利得等方面进行逐一检查，避免因企业在项目开发中的失误而产生经济风险。
7.年度审计房地产企业的年度审计是法律规定的必须程序。
在审计过程中，审计人员应根据企业的实际情况，以保障审计工作的全面和准确。
同时，应对企业财务报表进行核实，审核企业经营情况的真实准确性，确保企业在法律、税务等方面的合规性。
建筑与房地产行业的审计要点与最佳实践项目风险与成本控制
建筑与房地产行业的审计要点与最佳实践项目风险与成本控制建筑与房地产行业的审计要点与最佳实践项目风险与成本控制随着建筑与房地产行业的不断发展，项目审计在确保资金安全、风险控制和成本控制方面扮演着重要的角色。
本文将介绍建筑与房地产行业的审计要点与最佳实践，并重点讨论项目风险与成本控制的相关内容。
一、审计要点1. 资金流向审计建筑与房地产项目涉及庞大的资金投入，为确保资金使用的合规性和有效性，需要进行资金流向的审计。
审计人员应仔细核实资金的进出情况，防止出现资金滥用、挪用或浪费的情况。
2. 合同执行审计在建筑与房地产项目中，合同是项目执行的重要依据。
审计人员应对合同的执行情况进行审计，包括合同的签订、履行和结算过程，确保合同的执行符合法律法规和相关规定。
3. 风险评估与控制审计建筑与房地产项目存在各种风险，如市场风险、技术风险、财务风险等。
审计人员需要对项目的风险进行评估，并提出相应的控制措施，以降低项目风险对企业经营的影响。
4. 财务报表审计财务报表是企业经营情况的真实反映，对于建筑与房地产行业来说尤为重要。
审计人员应对财务报表进行审计，确保报表的准确性和可靠性，为企业管理和决策提供有力支持。
二、最佳实践1. 强化内部控制建立健全的内部控制制度，是保证项目风险和成本控制的关键。
企业应建立明确的岗位职责、权责清晰的审批流程，并加强对内部控制的监督和评估，及时发现和纠正问题。
2. 风险管理与预警建筑与房地产项目面临各种风险，企业需建立有效的风险管理与预警机制。
通过制定风险评估和管理制度，及时了解项目的风险情况，并采取相应措施预防和应对风险的发生。
3. 加强合同管理合同管理是确保项目顺利执行的重要环节。
企业应建立完善的合同管理制度，明确合同的履行义务和责任，确保合同的全面执行，并及时处理合同中的变更和争议。
4. 提升财务报告透明度财务报告的透明度能够增加投资者和相关方对企业的信任度。
建筑与房地产企业应加强财务报告的编制和披露，确保报告内容真实准确，提高投资者对企业的认可度。
房地产行业审计关注的重点
精品文档房地产企业会计报表审计重点：1、开发成本审计：应该严格按照开发产品的用途经行分类，按成本核算法确定开发产品成本核算对象。
一般审计的类容应包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施和开发间接费用等，要弄清费用的发生、归集和分配的真实情况（1）土地征用应交的出让金是否按照合同、协议已经交清(含转让时按规定应缴政府的有关土地费、税)。
根据调阅的土地使用权出让合同的规定，欠缴的要进行预提，还有超过动工开发期限的，按规定还需要缴交土地闲置费等等。
征用的土地范围内必须动迁、安置的建筑物以及坟墓、果、杂树、青苗等，已经动迁的是否已按规定支付补偿费及安置费用，有无应付未付?待开发土地还有多少?已开发和待开发土地成本如何分配?等等（2）前期工程费(含规划、设计、可行性研究及水文地质勘察、测绘、场地平整等)；基础设施(含道路修建、供水、供电、通讯、排污、排洪、供气、绿化、环卫等)；设施配套费(含开发小区内开发不能有偿性转让的公共配套设施费和开发项目外为居民服务的给排水、供电、供气的增容增压、交通道路等没有投资来源不能有偿转让的大配套设施以及应缴交政府部门的城市建设配套费、抗震、人防等费用)要根据政府有关规定和有关合同、协议以及工程预、结算书查核已支付和未支付情况。
（3）建筑安装工程费(含建筑工程费、设备购置费、安装工程费等)要根据工程合同、工程预算书、施工企业开出的“工程价款结算账单”，以及工程实际进度情况、设备到场和安装情况，进行查核已付、未付工程款情况。
对工程进度的核实，必要时还要聘请相关工程师到现场勘察、测实。
因为房地产开发企业在获得较好的投资经济效益情况下，为减少资金存量，较可能在建筑工程费用上虚增成本。
2、库存开发产品情况，包括已完开发项目的土地、房屋、配套设施和代建工程等。
要根据相关资料合适已结转成本是否正确、及时，各项应负担的成本、费用是否均已预提、结转，尤其应关注配套设施费的预提和摊销；还要弄清开发产品是滞销、积压、还是处于热销之中；弄清已出租的土地、房屋，用于安置的房屋期末是否还未转出而在本科目反映；弄清用于本企业从事营业性的配套设施是否及时转入固定资产；弄清已办理商品房移交手续的房屋是否还在本科目反映，是否根据经营收入与其相关的成本费用配比的原则及时结转产品相关的销售成本。
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一、合同审计
建设工程合同。
1. 审计协议书中承包方资质条件：承包人是否为通过招投标方式确定的中
标单位；承包人的营业执照、资质等级证书、信用等级证明、安全生产许可证、项目经理任职资格及安全证书等资料的真实性。
2. 审计工程款的支付方式：是否符合招标文件中规定的支付时限和支付方
式；是否按照规定预留了审计保证金；是否存在可能超拨的条款和约定；
3. 审计项目经理的资格：项目经理是否为承包人投标文件中承诺的人员；
项目经理部成员是否为承包人投标文件中承诺的人员；项目部成员资格是否符合相关规定；
合同价款
4. 审计项目管理条款：对于报验、隐藏工程验收、变更、签证、材料设备
价款的管理程序是否合法合规，是否有明确、可操作的约定；
5. 审计结算条款：合同价款的选择方式是否准确、正确；合同价款的调整
条件、方式、范围、内容、程序是否符合相关规定，是否具有可操作性，是否违背招投标的精神；是否有预留质量保修金的条款；
6、审计违约责任和争议处理条款：对违约责任的认定是否清楚明确；对违
约责任的追究与处理是否明确具有可执行力；争议约定是否明确无歧义，是否存在损害发包人利益的约定；
7、审计合同附件：是否按照国家规定签署了质量保修书；保修书约定的保
修期限是否符合规定；保修金的预留与支付是否符合要求；承包人承揽工程一览表是否全面、准确；发包人提供的设备、材料表是否符合约定。
采购合同。
1. 审计合同供货方资质条件：供货商是否为通过招投标、议价方式确定的
单位；供货商的营业执照、信用等级证明、安全生产许可证等资料的真实性。
2. 审计材料款的支付方式：是否符合招标、议价文件中规定的支付时限和
支付方式；是否符合工厂或上级部门关于合同价款支付的规定；
3. 审计合同价款：材料、设备价款形成的依据资料是否真实；有无相关的
考察、比价、招投标资料；价款中有无违背招投标或议价精神的情况；
4. 审计支付条款：是否约定了支付的方式、期限；约定是否符合相关规定；
是否对提供不合格，不及时，不符合运输、包装、装卸条件的情况约定了认
定与处罚条款；
5、审计违约责任和争议处理条款：对违约责任的认定是否清楚明确；对违
约责任的追究与处理是否明确具有可执行力；争议约定是否明确无歧义，是
否存在损害发包人利益的约定；
6、其它内容：重点审计物资与设备采购的工艺参数、技术指标的设置、考
核、认定、处理内容是否有使用单位、管理部门、专业技术人员出具的书面
材料；书面材料是否有相关人员的签章；是否存在违反工厂关于物资与设备
采购文件规定的行为。
（三）其它合同审计：
主要审计合同价款的认定、支付条款、结算条款、违约责任认定、争议解决
方式的约定是否符合法律、法规、制度的要求，是否存在损害发包方利益的
行为；是否经过了相关部门的审批；是否存在超标准、超权限的签约行为。
合同管理
是否按照项目进行分类管理，是否登记有合同管理台账
二、财务审计
资金往来
贷款协议，集团内部往来，各项目资金占用情况，贷款利息支付情况，借款利息
计提情况
资金的使用效率，相关事项流程是否合规，是否有相关负责人签字
费用管理
公司的费用管理制度是否完全，单项的费用管理制度及费用审批权限是否执行，
费用列支依据是否充分（发票，相关负责人是否签字，财务是否审核），费用报销审批流程是否有效
付款管理
付款审批手续是否齐全，相关权限是否合理，工程付款必须有付款审批单，发票（如有监理，必须有监理支付证书并盖章签字及工程进度表或工程内容），尽量避免出现公司领导一人掌权的现象，重大事项的付款需有公司会议记录及表决的
过程
现金及备用金管理
备用金是否及时收回清理，避免大额现金支付，是否有大额支付至个人的情况，支取现金是否有登记台账
物资采购
物资采购必需有物资采购明细记录，物资验收记录，相关的发票是否合规
三、工程相关审计
工程立项及审批及开工是否合规
物资领用消耗是否与工程量配比
物资领用消耗的材料间消耗是否配比
审核施工图，计算工程量是否真实
现场考查，工程内容是否真实
监理资料是否齐全，监理日志管理是否齐全
重大的变更是否有监理签字及相关负责人在场
现场管理是否合规、合法
安全管理是否落实到位
竣工验收程序是否合规
四、环境审计、法律风险是否存在
房屋质量如何，是否涉及相关的法律风险，物业管理水平如何，业主是否满意是否有欺诈业主的可能，房屋售后服务跟踪情况如何
1、注意招投标是否合规。
建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头
开始规范，才主要有：能有利于公司施工管理。
工程项目招投标审计的内容①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。
②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有
无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、
安装单位。
③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。
④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。
2、注意工程预算是否超标。
检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变
更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。
3、注意签证手续是否齐全。
检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。
签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代
笔等多种形式。
检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。
4.注意工程量的是否相符。
要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。
特别是对装饰工程和附属工
程的隐蔽部分应作为审核的重点。
因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规
范，而现场勘察又比较困难。
对破坏性的审核也不能大多。
5、注意设备价格、质材的检查。
在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性，材料与质量是否与合同约定相一致，并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合，对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。
6、注意定额套用的标准。
检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格，定
额单价确定了定额子项工程的单位价值。
套用定额分为直接套用与换算套用。
对直接套用的审计，通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比
进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套用定额
有无就高不就低或多套定额的问题。
对换算套用除完成对直接套用的审查工作
外，还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。
7、注意结算取费的标准。
取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确
定的计费标准。
进行审计时应首先熟悉施工合同、协议，了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是
否合法；了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等；最
后应仔细研究费用定额及相关取费文件。
明确各项费用的计取条件、适用范围、
计算基数，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。
如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。