K3现金流量表的编制流程

K/3现金流量表的编制流程

本期概述

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z2008年2月29日 V1.0 编写人：刘能会

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目 录

1、应用目的 (3)

2、现金流量表的编制基础 (3)

3、操作流程 (4)

3、1设置报表方案（如图一） (4)

3、2设置现金类科目（如图二） (4)

3、3提取凭证（如图三） (5)

3、4设定报表时间（如图五） (7)

3、5通过T型账户指定主表项目 (7)

3、6指定附表项目 (9)

3、7查看现金流量表 (10)

1、应用目的

现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。对于手工编制现金流来说，该模块的操作流程熟练与简便能为我们的工作带来很大的方便，本文就与大家来分享一下现金流量表的操作流程。

2、现金流量表的编制基础

现金流量表是以现金为编制基础的，主要包括库存现金以及可以随时用于支付的存款，当然也包括现金等价物，现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。现金流量表模块根据现金流量表的编制原理，采用直接法编制现金流量表。在确定了现金类科目之后，模块对选定期间内的凭证进行处理，将一对多、多对一或多对多的凭证折分为一对一的形式，通过T形账户、对方科目确定流入和流出的现金所属的类别，据以编制报表。

3、操作流程

3、1 设置报表方案（如图一）

图一3、2 设置现金类科目（如图二）

图二

3、3 提取凭证（如图三）

可以设置提取某个时间段的数据，即凭证。对于已经提取过的数据，当我们再次提取凭证时可以选择是否重复提取还是选定提取某日期之后的数据。

图三

凭证提取的过程当中系统自动会把一对多、多对一的凭证拆分成一对一的分录，点击“凭证”可以查看凭证拆分之后的具体情况，如图四：

图四

3、4 设定报表时间（如图五）

图五

3、5 通过T型账户指定主表项目

如图六，怎么理解T型账户中的借方和贷方呢?借方即为现金类科目，它的对方科目包括现金类和非现金类，相反，贷方表示贷方是现金类科目，它的对方科目即借方分为现金类和非现金类科目，这里我们只是对对方科目非现金类科目进行主表项目的指定。

图六

选择“非现金类”点击鼠标右键，选择按下级科目展开，如图六右边所示，以低值易耗品为例我们可以理解该分录为：借：低值易耗品 贷：现金或银行存款。我们选中“低值易耗品”点击右键“选择现金项目”，如图七，结合分录及实际业务为其指定现金项目。

我们把T型账户可以简单的看做，左边表示现金的流入，右边表示现金的流出，这样就好理解了。

值得注意的是，一般对于涉及到短期借款引起的现金的流入或流出，即分录为：借：现金或银行存款 贷：短期借款，或者是借：短期借款 贷：现金或银行存款 ，都将“短期借款”指定到经营活动产生的现金流入流出中的“收到或支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。

图七

3、6 指定附表项目

点击“附表二”进入附表指定界面，显示所有科目“按下级科目展开”，然后显示每个科目的对方科目，如图八

图八

在这个界面，我们可以看到把“1001 现金”的对方科目展开，分别为“1131 应收账款”、“1133.01 其他应收款－其他外部款”、“2101 短期借款”，可以理解为这是一个一借三贷的分录，即借方为现金，贷方为这三个科目，然后分别对这三个科目指定附表项目，以应收账款为例，选择附表项目为“经营应收项目的减少”。大家可以按照这个步骤对所有科目的对方进行附表项目的指定。

什么样的分录才需要指定附表项目呢？为什么指定主表后显示的需要指定附表的科目和不指定主表直接进入附表指定所查看到的科目数据不一样呢？是因为有部分科目是否需要指定附表项目是根据指定的主表项目来判断的，所以建议大家按正常的操作流程来指定现金项目。

3、7 查看现金流量表

点击“报表”进入查看界面，这会儿就可以查看到各个项目显示的数据了，在现金流量表中有几个地方是大家要注意的：

（1） 主表中的“经营活动产生的现金净额”＝附表中的“经营活动产生的现金流量净额”；

（2） 主表中的“现金及现金等价物净增加额”＝附表中的“现金及现金等价物的净增加额”，附表中的“现金及现金等价物净增加额”是系统自动提取设定时间段

的所有的凭证汇总生成的数据，正常情况下都是正确的，通常碰到主表中的该

项目与附表对不上的话，我们一般要考虑是不是有产生现金流的科目没有指定