现金流量表分析步骤
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• （5）收到的其他与投资活动有关的现金。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 2、投资活动流出的现金主要包括： • （1）构建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金； • （2）投资支付的现金； • （3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额； • （4）支付的其他与投资活动有关的现金。
增加了不少；
请思考： – 在季报中出现金额巨大的“其他”项目，却又没有任何解
企业现金流量表的各个项目之间、现金流量表与其他报表之间的内在联系应 释，实属罕见。 该是怎样的？如何认识现金流量质量？
• 现金流量表的内容概括起来主要是回答以下三 个问题 • （1）本期现金从何而来？
• （2）本期的现金用向何方？
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 答案：
300-（150-90）-3-18+24＝243万元
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 例题2：
• 诚信实业有限公司为商品流通企业，2012年利润 表中营业成本180万元；资产负债表中应付账款 年初余额9万元，年末余额6万元；预付账款年初 余额0，年末余额1.5万元；存货年初余额210万元， 年末余额270万元；当年接受投资人投入存货24 万元。根据上述资料，试计算“购买商品、接受 劳务支付”的现金是多少？
• （7）锻炼学生语言表达能力；
第二章 现金流量质量分析
• 现金流量表及现金流量的分类 • 现金流量的质量分析 • 影响企业现金流量变化的主要原因分析
引例
• 现金流量表异常背后的玄机——山东黄金2004-2005
山东黄金现金流量表有三大异常： – 经营性应付项目随着公司生产经营规模的扩大反而减少了； – 经营性应收项目增加了，但与生产经营密切相关的应收账 款增加不多，与生产经营关系不那么密切的其他应收款却
第二节 现金流量质量分析
案例： • 贵州茅台 VS 宝钢股份
第二节 现金流量质量分析
• （二）投资活动中的对外投资现金流量和经营性 长期资产现金流量的补偿机制不同，在整体上反 映了企业利用现金资源的扩张状况。
对外投资现金流量
• 投资活动现金流
经营性长期资产现金流量
第二节 现金流量质量分析
• （1）对外投资现金流出量的补偿机制：
第二节 现金流量质量分析
• 一、现金流量表主要项目的运转规律分析
• （一）正常情况下的经营活动现金流量除了要维 护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的 补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息 和现金股利的能力。
第二节 现金流量质量分析
补偿本年度折旧摊销性费用
支付利息费用
经营活动现金流
应计性费用
第二节 现金流量质量分析
• 二、企业生命周期理论与现金流量分析 创业期
企业生命周期 成长期 成熟期 衰退期
第二节 现金流量质量分析
从企业生命周期来看
1.创业期
（1）只有少量的销售收入； （2）经营亏损或勉强盈利； （3）经营活动产生的现金流量入不敷出；
（4）投资活动产生的现金流出金额巨大；
权益资本
债务资本
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 1、筹资活动流入的现金主要包括：
• （1）吸收投资收到的现金，包括以发行股票、债 券等方式筹集资金实际收到款项，减去直接支付 给金融企业的佣金、手续费、宣传费、咨询费、 印刷费等发现费用后的金额； • （2）借款收到的现金，反映企业举借各种短期、 长期借款所收到的现金； • （3）收到的其他与筹资活动有关的现金。
• （3）现金余额发生了什么变化？
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 一、现金流量表及相关概念的含义
• 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物流入和流出的报表。其主要目的是 反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资 活动等对现金及现金等价物所产生的影响。其编 制原则是收付实现制。
• 第一，将本会计期间取得的投资对外出售变现。
• 第二，本会计期间取得的投资在未来会计期间对 外出售变现。 • 第三，本会计期间取得的投资长期持有，其现金 流出主要靠投资收益来补偿。
• 对外投资现金流出量 >对外投资现金流入量，则说明当期 企业的对外投资呈现出扩张的主流; • 对外投资现金流出量 <对外投资现金流入量，则说明当期 企业的对外投资呈现回收的主流。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 2、经营活动流出的现金主要包括： • （1）购买商品、接受劳务支付的现金；
• （2）支付给职工以及为职工支付的现金，不包括 支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程 人员的工资等；
• （3）支付的各项税费； • （4）支付其他与经营活动有关的现金，如企业经 营租赁支付的租金、罚款支出、差旅费等。
支付本年现金股利
对投资提供额外的资金支持
第二节 现金流量质量分析
• （1）从企业现金流转和基本情况来看，企业在固 定资产、无形资产等长期经营性资产方面所产生 的现金流出量，通过两种途径补偿： • 第一、固定资产、无形资产使用一定时期以后， 通过处置的方式，补偿一部分资金；
• 第二、在固定资产、无形资产的未来经营性使用 中，通过固定资产折旧、无形资产摊销和长期资 产摊销的方式，分期补偿。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 二、现金流量表的格式
我国企业现金流量表的格式Hale Waihona Puke Baidu采用直接法编制为 基础。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 二、现金流量表的格式
项
经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 融资活动现金流入 融资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
第二节 现金流量质量分析
• （2）长期经营性资产现金流出量的补偿机制：
• 第一，通过处置的方式，补偿一部分现金。
• 第二，通过固定资产折旧、无形资产摊销和长期 资产摊销的方式，分期补偿。
• 经营性长期资产现金流出量>处置经营性长期资产现金流 入量，则说明当期企业的经营性长期资产呈现增加的主流;
• 经营性长期资产现金流出量<经营性长期资产流入量，则 说明当期企业的经营性长期资产的变化主流是收缩或调整 期经营性长期资产的结构和规模。
目
金
额
一、经营活动产生的现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 三、现金流量的分类
（一）经营活动产生的现金流量 分类 （二）投资活动产生的现金流量 （三）筹资活动产生的现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• （一）经营活动产生的现金流量
• 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以 外的所有交易和事项。与生产商品、提供 劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生 的现金流量。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 不涉及现金流量的三类活动：
• 经营活动：各种摊销性费用，应计性费用；
• 投资活动：用非货币对外投资，债转股，股权互 换； • 筹资活动：债务转股本，非货币入资；非货币还 债。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 例题1：
• 诚信实业股份有限公司2012年有关资料如下：利 润表中的营业收入300万元，应收账款期初余额 90万元，年末余额150万元。本年度发生坏账3万 元已核销；本年度债务人企业用存货抵偿应收账 款18万元；本年度收到以前年度核销的坏账24万 元。根据上述资料，现金流量表中“销售商品、 提供劳务收到的现金”项目的金额为多少？
第二章 现金流量质量分析
第二章 现金流量质量分析
• 教学目的
• （1）掌握现金流量表质量的概念以及结构； • （2）掌握现金流量表中关于现金流量的分类； • （3）掌握现金流量的质量分析方法和程序； • （4）掌握影响企业现金流量变化的主要原因；
• （5）锻炼学生对现金流量表的分析能力；
• （6）培养小组的团队合作意识；
•
正常经营活动奠定基础的长期资产 对外投资形成的股权、债权
• 按投资方向
•
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 1、投资活动流入的现金主要包括：
• （1）收回投资收到的现金； • （2）取得投资收益收到现金； • （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额；
• （4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额；
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 三、现金流量的分类
（一）经营活动产生的现金流量 分类 （二）投资活动产生的现金流量 （三）筹资活动产生的现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• （二）投资活动产生的现金流量
• 投资活动是指企业非流动资产的构建和处置以及 不包括在现金等价物范围内的投资资产的取得和 处置等。非流动资产是指在建工程、无形资产、 其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上 的资产。
（5）筹资活动产生的现金流量是维系企业正常运 转的首要资金来源；
第二节 现金流量质量分析
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 三、现金流量的分类
（一）经营活动产生的现金流量 分类 （二）投资活动产生的现金流量 （三）筹资活动产生的现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• （三）筹资活动产生的现金流量
• 筹资活动是指导致企业权益资本及债务资本的规 模和构成发生变化的活动。
•
• 筹资活动现金流量 •
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 答案：
（270-210）+180-24-（6-9）+1.5＝ 220.5万元
第二节 现金流量质量分析
• 1.解释为什么“企业可以没有利润， 但不可以没有现金”？ • 2.企业有利润无现金的原因有哪些？
案例： • 亿通科技：攀升的利润，吃紧的现金流 • http://stock.jrj.com.cn/focus/yitongkeji/i ndex.shtml
• （二）现金等价物
• 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的投资。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 一、现金流量表及相关概念的含义
现金流入量 （三）现金流量 现金流出量 现金净额
注：企业货币资金不同形态之间的转换不会产生现金的流入和 流出，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。
第二节 现金流量质量分析
• （三）筹资活动的现金流量应该适应企业经营活 动、投资活动的需要，在整体上反映企业融资状 况及其成效。 • 企业筹资活动的现金流量与经营活动、投资活动 的适应状况，或者反映了企业在一定融资环境条 件下的融资状况，或者反映了企业的融资能力。
“巨人”何以说倒就倒？
• 比较定论的分析有两条。 • 首先是投资重大失误，其主因便是楼高70层、涉及资 金12亿的巨人大厦。大厦从1994年2月动工到1996年 7月，史玉柱竟未申请银行贷款，全凭自有资金和卖 楼花的钱支持，而这个自有资金，就是巨人的生物工 程和电脑软件产业。 • 但以巨人在保健品和电脑软件方面的产业实力根本不 足以支撑住70层巨人大厦的建设，当史玉柱把生产和 广告促销的资金全部投入到大厦时，巨人大厦便抽干 了巨人产业的血。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 一、现金流量表及相关概念的含义
（一）现金 与现金相关概念 （二）现金等价物 （三）现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 一、现金流量表及相关概念的含义
• （一）现金 • 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付 的银行存款。具体包括：库存现金、银行存款和 其他货币资金。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 2、筹资活动流出的现金主要包括： • （1）偿还债务支付的现金，包括偿还金融企业的 借款本金、债券本金等； • （2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金，反 映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单 位的利润以及支付的借款利息、债权利息等。 • （3）支付的其他与筹资活动有关的现金，如捐赠 现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 1、经营活动流入的现金主要包括：
• （1）销售商品、提供劳务收到的现金； • （2）收到的税费返还，反映企业收到返还的各种 税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得 税、关税返还等；
• （3）收到的其他与经营活动有关的现金，如经营 租赁收到的租金、罚款收入、流动资产损失中有 个人赔偿的现金收入等。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 2、投资活动流出的现金主要包括： • （1）构建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金； • （2）投资支付的现金； • （3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额； • （4）支付的其他与投资活动有关的现金。
增加了不少；
请思考： – 在季报中出现金额巨大的“其他”项目，却又没有任何解
企业现金流量表的各个项目之间、现金流量表与其他报表之间的内在联系应 释，实属罕见。 该是怎样的？如何认识现金流量质量？
• 现金流量表的内容概括起来主要是回答以下三 个问题 • （1）本期现金从何而来？
• （2）本期的现金用向何方？
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 答案：
300-（150-90）-3-18+24＝243万元
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 例题2：
• 诚信实业有限公司为商品流通企业，2012年利润 表中营业成本180万元；资产负债表中应付账款 年初余额9万元，年末余额6万元；预付账款年初 余额0，年末余额1.5万元；存货年初余额210万元， 年末余额270万元；当年接受投资人投入存货24 万元。根据上述资料，试计算“购买商品、接受 劳务支付”的现金是多少？
• （7）锻炼学生语言表达能力；
第二章 现金流量质量分析
• 现金流量表及现金流量的分类 • 现金流量的质量分析 • 影响企业现金流量变化的主要原因分析
引例
• 现金流量表异常背后的玄机——山东黄金2004-2005
山东黄金现金流量表有三大异常： – 经营性应付项目随着公司生产经营规模的扩大反而减少了； – 经营性应收项目增加了，但与生产经营密切相关的应收账 款增加不多，与生产经营关系不那么密切的其他应收款却
第二节 现金流量质量分析
案例： • 贵州茅台 VS 宝钢股份
第二节 现金流量质量分析
• （二）投资活动中的对外投资现金流量和经营性 长期资产现金流量的补偿机制不同，在整体上反 映了企业利用现金资源的扩张状况。
对外投资现金流量
• 投资活动现金流
经营性长期资产现金流量
第二节 现金流量质量分析
• （1）对外投资现金流出量的补偿机制：
第二节 现金流量质量分析
• 一、现金流量表主要项目的运转规律分析
• （一）正常情况下的经营活动现金流量除了要维 护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的 补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息 和现金股利的能力。
第二节 现金流量质量分析
补偿本年度折旧摊销性费用
支付利息费用
经营活动现金流
应计性费用
第二节 现金流量质量分析
• 二、企业生命周期理论与现金流量分析 创业期
企业生命周期 成长期 成熟期 衰退期
第二节 现金流量质量分析
从企业生命周期来看
1.创业期
（1）只有少量的销售收入； （2）经营亏损或勉强盈利； （3）经营活动产生的现金流量入不敷出；
（4）投资活动产生的现金流出金额巨大；
权益资本
债务资本
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 1、筹资活动流入的现金主要包括：
• （1）吸收投资收到的现金，包括以发行股票、债 券等方式筹集资金实际收到款项，减去直接支付 给金融企业的佣金、手续费、宣传费、咨询费、 印刷费等发现费用后的金额； • （2）借款收到的现金，反映企业举借各种短期、 长期借款所收到的现金； • （3）收到的其他与筹资活动有关的现金。
• （3）现金余额发生了什么变化？
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 一、现金流量表及相关概念的含义
• 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物流入和流出的报表。其主要目的是 反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资 活动等对现金及现金等价物所产生的影响。其编 制原则是收付实现制。
• 第一，将本会计期间取得的投资对外出售变现。
• 第二，本会计期间取得的投资在未来会计期间对 外出售变现。 • 第三，本会计期间取得的投资长期持有，其现金 流出主要靠投资收益来补偿。
• 对外投资现金流出量 >对外投资现金流入量，则说明当期 企业的对外投资呈现出扩张的主流; • 对外投资现金流出量 <对外投资现金流入量，则说明当期 企业的对外投资呈现回收的主流。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 2、经营活动流出的现金主要包括： • （1）购买商品、接受劳务支付的现金；
• （2）支付给职工以及为职工支付的现金，不包括 支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程 人员的工资等；
• （3）支付的各项税费； • （4）支付其他与经营活动有关的现金，如企业经 营租赁支付的租金、罚款支出、差旅费等。
支付本年现金股利
对投资提供额外的资金支持
第二节 现金流量质量分析
• （1）从企业现金流转和基本情况来看，企业在固 定资产、无形资产等长期经营性资产方面所产生 的现金流出量，通过两种途径补偿： • 第一、固定资产、无形资产使用一定时期以后， 通过处置的方式，补偿一部分资金；
• 第二、在固定资产、无形资产的未来经营性使用 中，通过固定资产折旧、无形资产摊销和长期资 产摊销的方式，分期补偿。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 二、现金流量表的格式
我国企业现金流量表的格式Hale Waihona Puke Baidu采用直接法编制为 基础。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 二、现金流量表的格式
项
经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 融资活动现金流入 融资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
第二节 现金流量质量分析
• （2）长期经营性资产现金流出量的补偿机制：
• 第一，通过处置的方式，补偿一部分现金。
• 第二，通过固定资产折旧、无形资产摊销和长期 资产摊销的方式，分期补偿。
• 经营性长期资产现金流出量>处置经营性长期资产现金流 入量，则说明当期企业的经营性长期资产呈现增加的主流;
• 经营性长期资产现金流出量<经营性长期资产流入量，则 说明当期企业的经营性长期资产的变化主流是收缩或调整 期经营性长期资产的结构和规模。
目
金
额
一、经营活动产生的现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 三、现金流量的分类
（一）经营活动产生的现金流量 分类 （二）投资活动产生的现金流量 （三）筹资活动产生的现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• （一）经营活动产生的现金流量
• 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以 外的所有交易和事项。与生产商品、提供 劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生 的现金流量。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 不涉及现金流量的三类活动：
• 经营活动：各种摊销性费用，应计性费用；
• 投资活动：用非货币对外投资，债转股，股权互 换； • 筹资活动：债务转股本，非货币入资；非货币还 债。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 例题1：
• 诚信实业股份有限公司2012年有关资料如下：利 润表中的营业收入300万元，应收账款期初余额 90万元，年末余额150万元。本年度发生坏账3万 元已核销；本年度债务人企业用存货抵偿应收账 款18万元；本年度收到以前年度核销的坏账24万 元。根据上述资料，现金流量表中“销售商品、 提供劳务收到的现金”项目的金额为多少？
第二章 现金流量质量分析
第二章 现金流量质量分析
• 教学目的
• （1）掌握现金流量表质量的概念以及结构； • （2）掌握现金流量表中关于现金流量的分类； • （3）掌握现金流量的质量分析方法和程序； • （4）掌握影响企业现金流量变化的主要原因；
• （5）锻炼学生对现金流量表的分析能力；
• （6）培养小组的团队合作意识；
•
正常经营活动奠定基础的长期资产 对外投资形成的股权、债权
• 按投资方向
•
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 1、投资活动流入的现金主要包括：
• （1）收回投资收到的现金； • （2）取得投资收益收到现金； • （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额；
• （4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额；
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 三、现金流量的分类
（一）经营活动产生的现金流量 分类 （二）投资活动产生的现金流量 （三）筹资活动产生的现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• （二）投资活动产生的现金流量
• 投资活动是指企业非流动资产的构建和处置以及 不包括在现金等价物范围内的投资资产的取得和 处置等。非流动资产是指在建工程、无形资产、 其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上 的资产。
（5）筹资活动产生的现金流量是维系企业正常运 转的首要资金来源；
第二节 现金流量质量分析
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 三、现金流量的分类
（一）经营活动产生的现金流量 分类 （二）投资活动产生的现金流量 （三）筹资活动产生的现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• （三）筹资活动产生的现金流量
• 筹资活动是指导致企业权益资本及债务资本的规 模和构成发生变化的活动。
•
• 筹资活动现金流量 •
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 答案：
（270-210）+180-24-（6-9）+1.5＝ 220.5万元
第二节 现金流量质量分析
• 1.解释为什么“企业可以没有利润， 但不可以没有现金”？ • 2.企业有利润无现金的原因有哪些？
案例： • 亿通科技：攀升的利润，吃紧的现金流 • http://stock.jrj.com.cn/focus/yitongkeji/i ndex.shtml
• （二）现金等价物
• 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的投资。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 一、现金流量表及相关概念的含义
现金流入量 （三）现金流量 现金流出量 现金净额
注：企业货币资金不同形态之间的转换不会产生现金的流入和 流出，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。
第二节 现金流量质量分析
• （三）筹资活动的现金流量应该适应企业经营活 动、投资活动的需要，在整体上反映企业融资状 况及其成效。 • 企业筹资活动的现金流量与经营活动、投资活动 的适应状况，或者反映了企业在一定融资环境条 件下的融资状况，或者反映了企业的融资能力。
“巨人”何以说倒就倒？
• 比较定论的分析有两条。 • 首先是投资重大失误，其主因便是楼高70层、涉及资 金12亿的巨人大厦。大厦从1994年2月动工到1996年 7月，史玉柱竟未申请银行贷款，全凭自有资金和卖 楼花的钱支持，而这个自有资金，就是巨人的生物工 程和电脑软件产业。 • 但以巨人在保健品和电脑软件方面的产业实力根本不 足以支撑住70层巨人大厦的建设，当史玉柱把生产和 广告促销的资金全部投入到大厦时，巨人大厦便抽干 了巨人产业的血。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 一、现金流量表及相关概念的含义
（一）现金 与现金相关概念 （二）现金等价物 （三）现金流量
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 一、现金流量表及相关概念的含义
• （一）现金 • 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付 的银行存款。具体包括：库存现金、银行存款和 其他货币资金。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 2、筹资活动流出的现金主要包括： • （1）偿还债务支付的现金，包括偿还金融企业的 借款本金、债券本金等； • （2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金，反 映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单 位的利润以及支付的借款利息、债权利息等。 • （3）支付的其他与筹资活动有关的现金，如捐赠 现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。
第一节 现金流量表及现金流量的分类
• 1、经营活动流入的现金主要包括：
• （1）销售商品、提供劳务收到的现金； • （2）收到的税费返还，反映企业收到返还的各种 税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得 税、关税返还等；
• （3）收到的其他与经营活动有关的现金，如经营 租赁收到的租金、罚款收入、流动资产损失中有 个人赔偿的现金收入等。