结算业务的核算
转账结算业务的核算
3、假定当期只发生上述六笔转帐业务，请计算联行汇差， 并拟定汇差性质，写出本行上划汇差旳会计分录。
要求：每人只做本行旳账。
七、信用卡结算
贷：活期存款——特约商户 2.转汇行（乙地工行） 借：存储联行款项——往账户
贷：同业存储款项——建行 （到汇出行直接送交旳转汇凭证） （或存储中央银行款项） （从票据互换所提入转汇凭证）
3.汇出行（甲地工行） 借：信用卡存款——持卡人户
贷：联行存储款项——来账户
五、信用卡其他收费
信用卡其他收费涉及年费收入、回扣收入、结算手续费收
入、挂失换卡等手续费收入。
借：信用卡存款——X持卡人户
贷：手续费收入
作业：持卡人在甲地工行开户，特约商户在乙地建 行开户，各自旳开户行对持卡消费款项应怎样做账 务处理？（特约商户开户行所在地为双系统银行）
答案:
1.汇入行（乙地建行） 借：存储同业款项——工行 （转汇凭证直接交转汇行） 或:存储中央银行款项 （转汇凭证经过票据互换交转汇行）
汇票2 3
银行承兑汇票2 3
进账单 1 2
银行承兑汇票3
兑付行
1.代付票款:票据到期日:
进账单 2 代贷方传票
银行承兑汇票2 代借方 联行代付报单
借:存储联行款项--往账户 贷:活期存款--收款(或被背书)人
2.若贴现: (1)支付贴现款：同商业承兑汇票. (2)票据到期日,主动收回贴现款:
借:存储联行款项--往账户
或个人
进账单1 2 身份证
汇出行
①收款签票:
转账结算业务的核算
汇报人： 2023-12-28
目录
• 转账结算业务概述 • 转账结算业务的核算流程 • 转账结算业务的风险控制 • 转账结算业务的审计与监督 • 转账结算业务的优化建议
01
转账结算业务概述
转账结算的定义
01
转账结算是指企业或个人通过银 行等金融机构，将款项从付款人 账户划转到收款人账户的一种结 算方式。
票据转账
通过支票、本票、汇票 等票据进行结算，适用 于企业间转账和异地结
算。
转账结算的意义
01
02
03
04
提高资金结算效率
转账结算可以快速完成款项划 转，提高资金结算效率。
降低交易风险
通过银行等金融机构进行转账 结算，可以降低交易风险，保
障资金安全。
方便快捷
转账结算不受时间和地点的限 制，方便快捷，可以随时随地
进行转账。
有助于财务管理
转账结算可以为企业提供准确 的财务数据，有助于企业进行
财务管理和决策。
02
转账结算业务的核算流程
审核凭证
01
02ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
03
审核凭证的完整性
确保凭证内容完整，包括 日期、金额、收款人、付 款人等信息。
审核凭证的合规性
确认凭证是否符合相关法 律法规和内部规定，如是 否符合反洗钱、反恐怖资 金等要求。
02
它是一种非现金结算方式，可以 避免现金交易的不便和风险，提 高资金结算效率和安全性。
转账结算的种类
电汇转账
通过电报或电传方式通 知汇入行付款，一般用
于大额转账。
信汇转账
通过邮寄信汇委托书或 支付委托书给汇入行，
一般用于异地结算。
支付结算业务的核算培训课件
2.付款
（1）兑付他行签发的本票 代理付款人收到在本行开立账户的持票人直接
交来的本票和两联进账单时，应认真审核，审核无 误后，以第二联进账单作贷方传票办理转账。其会 计处理为：
借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—单位活期存款—××持票人
贷：其他应付款
俟退票时间过后，以第二联进账单作贷方传票，办
理转账。会计处理为： 借：其他应付款 贷：吸收存款—单位活期存款—××持票人户
出票人开户行收到票据交换提入的支票，经审核无 误后不予退票的，以支票作借方传票，办理转账。会计 处理为：
借：吸收存款—单位活期存款—××出票人户 贷：其他应收款
（2）贷记支票的核算 出票人开户行收到出票人交来的支票和三 联进账单时，应认真审核，无误后，以支票 作借方传票，办理转账。会计处理为： 借：吸收存款—单位活期存款—×出票人 户
户
（2）兑付本行签发的本票 借：其他应付款—开出本票 贷：吸收存款—单位活期存款—×持票人户 3.结清 借：其他应付款—开出本票 贷：清算资金往来—同城票据清算
§5.2
三、银行汇票 银行汇票是由出票银
行签发的，由其在见
票时按照实际结算金
v （一） v 含义
额无条件支付给收款 人或持票人的票据。
贷：清算资金往来—同城票据清算
收款人开户行收到交换提入的两联进账单，经 审核无误后，第二联进账单作贷方传票，办理 转账。会计处理为： 借：清算资金往来—同城票据清算
贷：吸收存款—单位活期存款—×收款人户
Hale Waihona Puke §5.2二、银行本票
银行本票是由银行签发
支付结算业务的核算培训课件(PPT 104页)
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Ch05 支付结算业务的核算
7
§5.1
三、纪律
（1）不准套取银行信用、签发空头支票或印章 与预留银行印鉴不符的支票、远期支票以他人资金。 （3）不准违反规定开立和使用账户。 （4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权 债务的票据，套取他人和银行资金。
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Ch05 支付结算业务的核算
12
§5.1 一、支票
支票的基本规定 （1）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 （2）支票的出票人，是在银行机构开立存款账户能够使用支票的单位和个人。 （3）支票一律记名，转账支票允许背书转让。 （4）支票的提示付款期自出票日起 10 天，超过提示付款期限的支票，持票人开户行不予受理。 （5）出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行应予以退票，并对出票人处以按票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款。
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Ch05 支付结算业务的核算
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（一）银行本票的核算
银行本票的核算分为出票、付款和结清三个阶段。 业务流程如图5-4所示。
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Ch05 支付结算业务的核算
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1.出票
申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联 “银行本票申请书”银行本票申请书见表5-7所示。
经审查无误后作如下处理： 单位转账交付票据款时，银行以申请书第二联作 借方传票，第三联作贷方传票。其会计处理为： 借：吸收存款—单位活期存款—××申请人户
第五章 支付结算业务
的核算
学习目标：
1.了解支付结算业务的概念、原则和种类 2.掌握支票、本票、银行汇票和商业汇票
的使用流程及会计核算
人民币支付结算业务核算
添加 标题
电子商业汇票的实例分析：电子商业汇票的实例分析主要包括电子商业汇票的签发、流转和兑付的实例分析。例如， 某公司签发了一张电子商业汇票，然后流转给另一家公司，最后兑付给银行。
添加 标题
电子商业汇票的核算实例分析：电子商业汇票的核算实例分析主要包括电子商业汇票的会计核算和税务核算的实例分 析。例如，某公司签发了一张电子商业汇票，然后流转给另一家公司，最后兑付给银行。会计核算主要是对电子商业 汇票的签发、流转和兑付进行会计处理，税务核算主要是对电子商业汇票的流转和兑付进行税务处理。
电子商业汇票的核算方法与实例分析
添加 标题
电子商业汇票的定义：电子商业汇票是一种电子化的商业汇票，通过电子化手段进行签发、流转和兑付。
添加 标题
电子商业汇票的核算方法：电子商业汇票的核算方法主要包括会计核算和税务核算。会计核算主要是对电子商业汇票 的签发、流转和兑付进行会计处理，税务核算主要是对电子商业汇票的流转和兑付进行税务处理。
其他支付结算方式的核算方法与实例分析
银行转账：通过银行系统进行资金转移，包括国内转账和国际转账 信用卡支付：使用信用卡进行消费，包括线上和线下支付 移动支付：通过手机等移动设备进行支付，如支付宝、微信支付等 现金支付：直接使用现金进行支付，包括纸币和硬币
THEME TEMPLATE
感谢观看
转让：是指持票人将商业汇票转让给其他人的行 为。
实例分析：以某公司为例，介绍其如何通过商业 汇票进行支付结算业务核算。
汇兑的核算方法与实例分析
汇兑的核算方法：主要包括 汇出汇款、汇入汇款、汇款 退回等
汇兑的实例分析：以某公司 向国外供应商支付货款为例，
介绍汇兑的核算过程
汇兑的定义：汇兑是指将款 项从一个账户转移到另一个 账户的过程
forexctarthur支付结算业务核算
支付结算流程
交易双方达成协议
交易双方就商品或服务的交易条件达成一致，并签订交易合同。
付款方发起支付指令
付款方根据交易合同向银行或其他支付机构发起支付指令，包括收款 方信息、支付金额、支付方式等。
银行或其他支付机构处理支付指令
银行或其他支付机构接收到付款方的支付指令后，进行验证和处理， 包括验证付款方账户余额是否充足、收款方信息是否正确等。
决策支持
核算结果为公司管理层提供重要的决策支持信息，包括业务发展、产 品定价、客户管理等方面的决策。
06 支付结算业务风险及应对措施
CHAPTER
信用风险
信用风险定义
由于交易对手违约或信用等级下降导致的损失风险。
信用风险评估
通过对交易对手的信用记录、财务状况、经营情况等进行 综合评估，确定其信用等级和授信额度。
市场风险应对措施
建立市场风险管理制度，制定风险控制策略，采取套期保值、分散投资等措施降低市场风险。同时，加 强市场研究和分析，提高对市场变化的敏感度和应对能力。
应对措施
建立全面风险管理框架 制定风险管理政策，明确风险管 理目标、原则和组织架构，构建 全面风险管理框架。
建立应急处理机制 制定应急预案和处置流程，明确 应急处置责任和措施，确保在突 发事件发生时能够迅速响应和处 理。
合规性
支付结算业务受到严格的监管要求。forexctarthur需要确保业务合规性，遵守 相关法律法规和监管要求。然而，在某些方面，公司可能存在合规风险。
04 forexctarthur支付结算业务核算方法
CHAPTER
核算原则
真实性原则
确保支付结算业务核算的真实性和准确性，反 映实际发生的交易和事项。
银行会计-支付结算业务的核算概述
银行会计-支付结算业务的核算概述一、引言支付结算业务是银行的核心业务之一，也是银行会计工作中非常重要的一部分。
目前，随着电子支付的兴起，支付结算业务发展迅猛，给银行的会计核算工作带来了新的挑战。
本文将从支付结算业务的基本概念、核算程序以及相关会计处理等方面进行探讨。
二、支付结算业务的基本概念支付结算业务是指银行客户在完成资金、证券和有价证券等支付交易后，通过银行机构进行资金结算和清算的活动。
它是银行业务流程中的最后一环，也是核心的金融活动之一。
三、支付结算业务的核算程序1. 收集支付结算业务数据：包括客户的支付交易信息、付款指令等。
2. 核对支付交易信息：核对交易信息的准确性和完整性，确保支付金额、账户信息等无误。
3. 录入支付交易数据：根据客户提交的支付指令，将相关信息录入系统，并生成交易编号。
4. 资金清算：根据支付结算业务数据，将客户支出的资金从客户账户划出，同时将收入的资金划入客户账户。
5. 生成结算凭证：根据核对的支付交易信息，生成结算凭证，以备会计核算使用。
6. 会计核算：根据生成的结算凭证，进行会计处理，包括借贷记账、凭证审核等。
7. 编制支付结算业务报表：根据会计核算结果，编制支付结算业务报表，包括资金流向分析报表、支付结算业务利润表等。
8. 复核支付结算业务报表：对编制好的支付结算业务报表进行复核，确保准确无误。
9. 提交报表及凭证：将支付结算业务报表和相关凭证提交给相关部门或上级机构。
四、支付结算业务的会计处理1. 支付结算业务的资金划拨会计处理：根据资金划拨的业务，将相应的借方金额划入客户账户，对应贷方则取决于划入的目标账户类型，可以是其他客户账户，也可以是银行自身的账户。
2. 支付结算业务的利息收入会计处理：根据支付结算业务的利息计算规则，计算出相应的利息金额，并将其借记到银行利息收入科目，贷记到其他存款人账户科目。
3. 支付结算业务的手续费会计处理：根据支付结算业务的手续费计算规则，计算出相应的手续费金额，并将其借记到银行手续费收入科目，贷记到其他存款人账户科目。
金融会计学支付结算业务的核算
金融会计学支付结算业务的核算概述支付结算业务是金融机构的核心业务之一，它涉及到资金的转移和结算。
对于金融机构来说，支付结算业务的核算十分重要，它直接关系到金融机构的财务状况和风险控制。
本文将以金融会计学的视角，探讨支付结算业务的核算及相关的会计处理。
支付结算业务的分类支付结算业务主要包括同行支付和跨行支付两个方面。
同行支付同行支付是指在同一金融机构下的账户之间进行的资金划转和结算，主要包括以下几种形式：•转账：指从一个账户向另一个账户划转资金的行为。
转账可以是同一个人名下不同账户之间的资金划转，也可以是不同人之间的资金划转。
根据支付方式的不同，转账可以分为传统转账和电子转账。
•存取款：指客户通过柜面或自助设备向自己的账户存入或取出现金。
存取款可以是现金存取，也可以是支票存取。
•现金清分：指将现金进行清点和分类，并入库或出库。
现金清分一般由金融机构的清分中心负责。
跨行支付跨行支付是指在不同金融机构之间进行的资金划转和结算，主要包括以下几种形式：•跨行转账：指在不同金融机构之间进行的资金划转。
跨行转账需要通过国家支付系统进行处理，其中涉及到转账发起行、清算行和接收行等角色。
•支票支付：指通过支付支票进行的跨行支付。
支票支付需要经过交换、清算和结算等过程。
•跨行现金清分：指不同金融机构之间的现金清点和分类，一般由国家支付清算中心负责。
支付结算业务的核算支付结算业务的核算主要包括以下几个方面：资金汇总与划拨在支付结算业务中，金融机构需要将客户的资金进行汇总和划拨。
资金汇总是指将客户的资金收集到金融机构的集中账户中，以便进行统一的管理和使用。
资金划拨是指将客户的资金从集中账户划拨到相应的支付账户中，以便进行支付和结算。
在资金汇总和划拨过程中，金融机构需要进行相应的会计处理。
具体的会计处理包括记录资金的进出账、计算资金余额和更新账户余额等。
账户管理账户管理是指对支付结算账户进行维护和管理的过程。
在支付结算业务中，金融机构需要对账户进行开户、销户、修改账户信息等操作，并进行相应的会计处理。
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结算业务的核算
要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。
资料：建行闸北支行发生结算业务如下：
1．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。
2．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。
3．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票12 000元，因对方存款余额不足退回。
4．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7 000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。
5．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。
6．交换提回有关信用卡凭证一份，系本行持卡人张明昨日在其他银行ATM机取现金1 500元，当即办理转账。
7．外地游客方瑛，持异地信用卡来本行要求支取现金3 000元，手续费另计，费率1%。
8．收到邮划借方报单及信用卡凭证一份，系本行开户的上海起重机厂采购员持单位信用卡在南京某商场购物，金额共计20 000元。
9．开户单位北站新华书店电汇北京市工行王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12 325元。
10．开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数日前托收的货款15 000元，天津机器厂的开户行是交通银行。
11．收到深圳发展银行划来异地托收承付货款53 280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。
12．收到南京市中行某支行寄来邮划借方报单，附汇票解讫通知一份，计货款16 000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份，汇票金额18 000元。
13．收到杭州农行某支行信汇款8 000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。
14．开户单位上海美饰公司提交进账单，附浙江省宁波市工行某支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额8 000元，多余金额1 000元。
15．开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17 000元。
16．应客户李兵要求，将一张金额为3 000元的银行汇票，用开新汇票的方法转汇至天津市农行某支行。
17．一笔金额为10 000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市工行某支行。
18．开户单位中国伞厂申请信汇三笔，金额共计25 670元。
19．收到海南市中行某支行寄来异地托收承付凭证一份，金额20万元，6月18日(周三)承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付10万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。
计算赔偿金并作出相关帐务处理。