最新企业所得税试题一汇总

2010年企业所得税试

题一

2010年企业所得税试题（一）

一、单项选择

1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

答案D；依据企业所得税法第二条第二款。

2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。

A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；

B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；

C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

答案B；依据企业所得税法第三条。

3．企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A．利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用

答案C: 依据企业所得税法第十四条。

4．企业所得税法从（）起施行。

A、2007年3月16日

B、2007年10月1日

C、2008年1月1日

D、2008年7月1日

答案C: 依据企业所得税法第六十条。

5．企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。

A、企业

B、财政机关

C、税务机关

D、海关

答案C: 依据企业所得税法实施条例第一百二十八条。 6．企业所得税的应纳税所得额为（）。

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。

答案A：依据企业所得税法第五条。

7.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（）年。

A.5

B.10

C.15

D. 20

答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条。

8．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

答案B:依据企业所得税法第四条。

9．下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。

A、企业所得税的税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％（在境内没有机构场所的，适用20%；在境内有机构场所的，适用居民企业的税率）

C、符合条件的小型微利企业适用税率为15％（税率为20%）

D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％（税率为15%）

答案A：依据企业所得税法第四条、第二十八条。

10．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（）。

A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额（收入全额减除财产净值后的余额）

C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额（收入全额）

D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额（按所得性质参照确定）答案A：依据企业所得税法第十九条

11.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（）：

A. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。

D. 合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。

答案D：财税〔2008〕159号:

二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

12.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（

）万元。

A.0

B.7.75

C.9.75

D.35.50

答案C:

依据企业所得税法实施条例第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。150×14%=21万元，调增30-21=9万元；依据企业所得税法实施条例第四十一条，拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。150×2%=3万元；不需调整。依据企业所得税法实施条例第四十二条，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。150×2.5%=3.75万元，调增4.5-3.75=0.75万元。合计调增9+0.75=9.75万元。

13. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（）条件的支出。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上