第五章流动资产习题答案
流动资产
流动资产[单项选择题]1、下列各项中属于应收账款核算范围的是（）。
A.应收债务人的利息B.具有融资性质的分期销售商品C.租入包装物保证金D.提供劳务的应收款项参考答案：D参考解析：选项A不是因销售商品或提供劳务等经营活动而产生的应收款项，不应列入应收账款；应收账款是指流动资产性质的债权，而选项B属于长期应收款，所以不应列入应收账款；应收账款是企业应收客户的款项，不包括企业付出的各类存出保证金，所以选项C不应列入应收账款。
[单项选择题]2、2013年5月20日甲公司从证券市场购入乙公司股票60000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付印花税及佣金5000元。
2013年12月31日，甲公司持有的该股票的市价总额为510000元。
2014年2月10日，甲公司将乙公司股票全部出售，收到价款540000元。
甲公司因乙公司股票影响2014年损益的金额为（）元。
A.30000B.60000C.85000D.90000参考答案：A参考解析：甲公司因乙公司股票影响2014年损益的金额=处置收入540000-处置时的账面价值510000=30000（元）[单项选择题]3、某外商投资企业银行存款美元账户上期初余额为80000美元，即期汇率为1美元=7.8元人民币，该企业本月10日将其中30000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=7.5元人民币，美元卖出价为1美元=7.6元人民币，当日即期汇率为1美元=7.55元人民币。
假设本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=7.5元人民币。
则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失为（）元。
A.22500B.24000C.3300D.21000参考答案：B参考解析：该企业在将美元兑换为人民币时，产生的汇兑损失=30000×（7.55-7.5）=1500（元人民币）；期末调整外币账户时产生的汇兑损失=（80000×7.8-30000×7.55）-50000×7.5=22500（元人民币），则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失=1500+22500=24000（元人民币）。
财务管理学第五章习题答案
《财务管理学》第五章习题+答案第五章：长期筹资方式名称解释1 长期筹资2 企业内部资本3 内部筹资4外部筹资5 股权性筹资6 债务性筹资7 混合性筹资8 注册资本9 投入资本筹资 10 股票11 普通股12优先股13 国家股14 法人股15 个人股16 外资股17自销方式18 承销方式19长期借款20 抵押贷款21 信用贷款22 记名股票23 无记名股票24 固定利率债券25 浮动利率债券 26 收益债券27 可转换债券28 附认股权债券29 私募发行30 公募发行31 租赁32 营运租赁33 融资租赁34 直接租赁35 售后租回36 杠杆租赁37 平均分摊xx38 等额年金xx 39 认股权证判断题资本是企业经营和投资活动的一种基本要素，是企业创建和生存）发展的一个必要条件。
（．《财务管理学》第五章习题+答案处于成长时期、具有良好发展前景的企业通常会产生调整型筹资动机。
例如，企业产品供不应求，需要增加市场供应。
（）在我国，非银行金融机构主要有租赁公司、保险公司、企业集团的财务公司以及信托公司、债券公司。
（）在改革开放的条件下，国外以及我国xx、xx和台湾地区的投资者持有的资本，亦可以加以吸收，从而形成外商投资企业的筹资渠道。
（）处于成长期的企业，当面临资金短缺时，大多都选择内部筹资以减少筹资费用。
（）根据我国有关法规制度，企业的股权资本由投入资本（或股本）、资本公积和未分配利润三部分组成。
（）在世界范围内，公司注册资本制度的模式主要有三种，法定资本制、授权资本制和折中资本制。
（）筹集投入资本也可以通过发行股票的方式取得。
（）筹集投入资本是非股份制企业筹措自有资本的一种基本形式。
（）筹集国家的投入资本自有是通过获取国家银行的贷款。
（））（所有企业都可以采用筹集投入资本的形式筹措自有资本。
．《财务管理学》第五章习题+答案发行股票是所有公司制企业筹措自有资金的基本形式。
（）对于股东而言，优先股比普通股有更优厚的回报，有更大的吸引力。
流动资产管理部分
流动资产管理一、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内）1．某企业计划年度商品产品销售收入为18 000万元，流动资金平均占用额为3000万元。
则该企业流动资金周转次数为（）。
A．3次B．4次C．6次D．8次2．企业库存现金的限额一般以不超过（）零星开支的正常需要为限额。
A．l～3天B．3~5天C．5~ 7天D．7~10天3．企业距离银行较远或交通不便的情况下，企业库存现金限额一般不得超过（）。
A．3天B．5天C．7天D．10天4．在货币资金最佳持有量的存货模式中，不需要考虑的成本是（）。
A．机会成本B．持有成本C．短缺成本D．转换成本5．当货币资金的持有成本上升时，则货币资金的转换成本（）。
A．上升B．下降C．不变D．既可能上升，也可能下降6．某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30”，客户中估计有60％在第10天付款，40％的客户在第30天付款，则该企业的应收账款的周转次数为（）。
A．18天B．22天C．20次D．30次7．某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30”，客户中估计有60％在第10天付款，40％的客户在第30天付款，该企业的年销售额为7 200万元。
则该企业应收账款的平均余额为（）。
A．180万元B．200万元C．320万元D．360万元8．核定企业应收账款成本时，不需要考虑的成本是（）。
A．机会成本B．管理成本C．坏账成本D．转换成本9．信用标准是（）的重要内容。
A．信用政策B．信用条件C．收账政策D．信用期限10．信用标准通常用（）来衡量。
A．预计的坏账损失率B．应收账款周转率C．预计的未来收益率D．预期的未来收账费用11．某企业的某种原材料的年度采购总量为490 000千克，采购一次所需要的采购费用为900元，单位材料的储存保管费用为8元，则该材料的最佳采购批量为（）千克。
A．12 000 B．10 000 C．16 000 D．18 000二、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在括号内）1．企业流动资产的具体项目包括（）。
流动资产管理习题练习
流动资产管理习题练习学习目标把握流淌资产治理的差不多知识，了解现金治理、应收账款治理以及存货治理的差不多思想与差不多方法，提升运用上述知识解决涉及流淌资产治理方面实际问题的能力。
本章重点及难点重点：现金最正确持有量决策方法、现金日常治理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。
难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。
本章的要紧内容一、流淌资产治理概述流淌资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时刻短、周转快、变动大、易变现等特点。
流淌资产要紧包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。
其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。
〔一〕流淌资产的特点〔1〕流淌资产的资金占用形状具有变动性。
企业的流淌资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形状上，同时不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。
〔2〕流淌资产的占有数量具有波动性。
随着企业再生产过程的变化，流淌资产占用的数量时高时低，占用的时刻时长时短，具有波动性。
〔3〕流淌资产循环与生产经营周期具有一致性。
生产经营周期决定着流淌资金的循环时刻，而流淌资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。
〔4〕流淌资产的资金来源具有灵活多样性。
由于流淌资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流淌资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。
〔二〕流淌资产治理的要求〔1〕既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。
流淌资产治理，必须第一保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。
财务管理·基础班·课后练习题·第五章e
第五章营运资金管理一、单项选择题1.以下情况应选择紧缩的流动资产投资战略的是〔〕。
B.企业管理政策趋于保守2. 某企业以短期融资来满足全部波动性流动资产和局部永久性资产的需要，而余下的永久性资产用长期资金来满足，其采取的融资战略是〔〕。
3.企业为了抓住突然出现的获利时机而持有现金是出于〔〕。
4.以下本钱工程与现金持有量呈反向变动的是〔〕。
5. 某公司日现金时机本钱为5％，现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。
如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是〔〕元。
A.0B.650OC.120006.在营运资金管理中，将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间〞称为〔〕。
A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期7.以下不能延缓现金支出时间的是〔〕。
“N/30〞，赊销额为3600万元，预计将信用期延长为“N/60〞，赊销额将变为7200万元，假设该企业变动本钱率为60%，资金本钱率为10%。
假设一年360天。
那么，该企业应收账款占用资金将增加〔〕万元。
A.3600B.54C.3609.以下对现金折扣的表述，正确的选项是( )。
A.是为了鼓励顾客多购置商品B.折扣率越低，企业付出的代价越高D.为了增加利润，应当取消现金折扣10.某公司2021年3月底在外的应收账款为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元；2月份180万元；3月份320万元，那么应收账款的平均逾期天数为〔〕天。
A.28.39B.36.23C.58.3911.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是〔〕。
12.供给商为了防止让客户知道自己因流动资金缺乏而转让应收账款时应采取〔〕。
A.折扣保理B.到期保理C.明保理13.经济订货模型所依据的假设不包括( )。
C.单位货物本钱为常数，无批量折扣14. 某种存货的全年需要量为7200个单位，假设生产周期为一年360天，存货的交货时间为5天，企业建立的保险储藏为50单位，那么该种存货的再订货点为〔〕单位。
5第五章流动资产评估
• （2）社会平均消耗定额和现行市价法
• 这种方法是指按照重置同类资产的社会平均成本 确定被评估资产的价值。在用此方法之前先要掌 握以下几点：
• 第一，被评估在产品的完工程度； • 第二，被评估在产品有关工序的工艺定额； • 第三，被评估在产品耗用材料的近期市场价格； • 第四，被评估在产品的合理工时取费标准。
2. 低值易耗品的使用情况分类。可以分为在库低 值易耗品和在用低值易耗品。
（二）低值易耗品的特点
1、周转时间较长，在使用期间价值分次转 移，报废之前，其实物形态基本不变
2、不构成产品实体 3、账面成本和重置成本差异较大
（三）低值易耗品的评估方法
1. 在库低值易耗品的评估 • 在库低值易耗品的评估可以根据可以根据具体
• 在产品的评估值＝在产品实有数量*（该工 序单件材料工艺定额*单位材料现行市价+ 该工序单件工时定额*正常工资费用）*在产 品完工程度
某企业处于某一生产阶段的在产品300 件，已知每件的铝材消耗50公斤，每公 斤市场单价5.00元；在产品累计单位工 时定额20小时，每定额小时的燃料和动 力费用定额0.45元、工资及附加费定额 10.00元、车间经费定额2.00元，企业管 理费用定额4.00元，则该在产品的评估 值计算如下：
（二）库存材料的评估
1、近期购进库存材料的库存时间较短，在 市场价格变化不大的情况下，其帐面值 与现行市价基本接近，评估时可以采用 账面成本作为评估值。
• 材料评估值=账面价值+运杂费 • 例题P183
2、购进批次间隔时间长、价格变化较大的 库存材料，以最接近市场价格的那批材 料的价格或直接以评估基准日时的市场 价格作为评估的计价基础 。
情况，采用与库存材料评估相同的方法。
流动资产练习试卷1(题后含答案及解析)
流动资产练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题单项选择题1．商业汇票的结算期限由交易双方协定,但最长不超过( )。
A．一年B．半年C．九个月D．三个月正确答案：B 涉及知识点：流动资产2．我国会计定义上的现金是指( )。
A．库存现金和银行存款B．库存现金C．库存现金和有价证券D．库存现金和现金等价物正确答案：B 涉及知识点：流动资产3．若企业已核销的坏账又重新收回,则应借记( )账户。
A．管理费用B．坏账准备C．坏账损失D．应收账款正确答案：D 涉及知识点：流动资产4．甲企业赊销一批产品,售价为100万元,增值税税率为17%,甲企业给予购货方5%的商业折扣,同时规定现金折扣条件为(2/10,N/30),则甲企业应确认的销售收入的金额为( )万元。
A．117B．100C．88.2D．95正确答案：D 涉及知识点：流动资产5．下列资产项目中,不属于企业存货范围的是( )。
A．低值易耗品B．在途物资C．工程物资D．委托加工物资正确答案：C 涉及知识点：流动资产6．某商品1999年2月1日A商品库存20000元,本月购进商品成本为6000元,本月商品销售收入15000元,发生销售折让3000元,上月该商品的毛利率为10%,本月月末库存商品成本为( )。
A．13500元B．14000元C．15200元D．10800元正确答案：C 涉及知识点：流动资产7．下列各项应在资产负债表“存货”项目下反映的事项为( )。
A．已作销售但尚未提走的商品B．委托代销商品C．未来约定购入的商品D．为在建工程项目而购入的工程物资正确答案：B 涉及知识点：流动资产8．A企业出售全部短期股票,所得净收入(已扣除相关税费)为5000元,投资成本为4680元,若A企业按单项计提跌价准备并同时结转已提的跌价准备,其已提的跌价准备为200元,则应计入“投资收益”科目中的金额为( )。
A．340元B．360元C．320元D．380元正确答案：A 涉及知识点：流动资产9．股份有限公司短期投资的期末计价,应采用( )。
初级审计师《流动资产》章节练习题
初级审计师《流动资产》章节练习题初级审计师《流动资产》章节练习题一、单项选择题1.某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、/30，适用的增值税税率为17%。
代垫运杂费10000元(假设不作为计税基础)。
则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为( )元。
A.595000B.585000C.554635D.565750【答案】D应收账款账户的入账金额=500000×(1-5%)×(1+17%)+10000=565750元。
2.某企业2010年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。
年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为( )元。
A.100000B.101000C.103000D.100500【答案】B“应收票据”项目金额=100000+100000×6%×2/12=101000元。
3.乙企业为增值税一般纳税企业。
本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元;发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元;验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。
乙企业该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。
A.32.4B.33.33C.35.28D.36【答案】D购入原材料的实际总成本=6000+350+130=6480(元) 实际入库数量=200×(1-10%)=180(公斤)所以乙企业该批原材料实际单位成本=6480/180=36(元/公斤)。
4.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。
2010年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。
因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按不含增值税的售价计算)为：2/10，1/20，N/30。
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第五章流动资产习题答案
一、 单项选择题
9、存货最佳采购批量=2存货全年需要量每次采购费用单位存货年平均储存成本
11、现金转换成本为250000400200050000
30、企业今年存货资金预计需要量为
500(110%)(120%)540（万元）
五、计算分析题：
1、 现金周转期模式
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期—应付账款周转期
=90+60—60=90（天）
902000500360计划年度现金总需求量
最佳现金持有量现金周转期（万元）
360
3、存货模式
（1）最佳现金持有量2计划年度现金总需求量证券每次转换费用证券利息率
225000050010%50000
（元）
（2）现金持有总成本
2225000050010%5000计划年度现金总需求量证券每次转换费用证券利息率
（元）
转换成本=证券变现次数×证券每次转换费用250000500250050000（元）
P244：2NTTCKFN
现金持有的机会成本=现金持有量×机会成本率=5000010%25002（元）
（3）有价证券交易次数=250000÷50000=5（次）
有价证券交易间隔期=360÷5=72（天）
4、应收账款平均余额=240020036030赊销收入净额（万元）应收账款周转次数
应收账款机会成本=应收账款平均余额×变动成本率×证券利息率=200×75%×8%=12（万
元）
5、平均收账期=60%×10+40%×75=36（天）
应收账款平均占用额=1001036036赊销收入净额（万元）应收账款周转次数
7、
项目 单位 方案A(N/60) 方案B(2/10,N/40)
销售收入 万元 200 200(1+15%)=230
固定成本 万元 10 10
变动成本 万元 200×75%=150 230×75%=172.5
应收账款平均回收期 60 60%×10+40%×40=22
应收账款平均余额
20033.3336060 230
14.0636022
应收账款的机会成本 万元 33.33×75%×10%=2.5 14.06×75%×10%=1.0542
应收账款的坏账损失 万元 33.33×2%=0.6667 或200×2%=4 14.06×1%=0.1406
或230×1%=2.3
现金折扣成本 万元 0 230×60%×2%=2.76
净收益 万元 36.8333 或33.5 43.5452
或41.3858
比较A、B方案的净收益，由B方案的净收益大于A方案可知，应采用新的信用条件。
六、综合分析题
信用条件决策分析表
项目 A方案（n/60） B方案（2/10，1/20，n/60）
⑴年赊销额 3000×(1+10%)=3300 3000×(1+10%)=3300
⑵现金折扣 0 (60%×2%+15%×1%)×
3300=44.55
⑶年赊销净额 ⑶=⑴-⑵ 3300 3255.45
⑷变动成本 3300×70%=2310 3300×70%=2310
⑸信用成本前收益 ⑸=⑶-⑷ 3300-2310=990 3255.45-2310=945.45
⑹平均收账期 60 60%×10+15%×20+25%×
60=24
⑺应收账款平均余额
330055036060 3255.45
217.0336024
⑻应收账款机会成本 550×70%×12%=46.2 217.03×70%×12%=18.23
⑼坏账损失 550×3%=16.5 或3300×3%=99 217.03×2%=4.34
或3300×2%=66
⑽收账费用 70.2 58.78
⑾信用成本 ⑾=⑻+⑼+⑽ 132.9 或215.4 81.35
或143.01
⑿信用成本后收益 ⑿=⑸-⑾ 990-132.9=857.1 或990-215.4=774.6 945.45-81.35=864.1
或945.45-143.01=802.44
B方案的信用成本后收益大于A方案的信用成本后收益，所以应选B方案。
2、 收账政策被选方案表
赊销额 A方案 B方案
赊销额 600 600
平均收账期 60 30
应收账款平均余额
600
10036060
600
5036030
应收账款机会成本 100×60%×12%=7.2 50×60%×12%=3.6
坏账损失 600×3%=18 600×2%=12
年收账费用 5 8
收账总成本 7.2+18+5=30.2 3.6+12+8=23.6
因为B方案收账总成本小于A方案，所以应选择B方案