税务会计师测评论文
税务会计专业论文3
税务会计专业论文(3) 有关税务会计专业论文范文在较多的情况下只能机械地接受税务机关的指示或处理。
在现实情况下，企业税务会计只能成为财务会计的简单附属，而财务会计又不能全面行使税务会计的职能，二者互相牵制，影响了各自职能的充分发挥。
现行的税制已日趋完善，它与会计制度的差别越来越明显。
(l)目的不同。
财务会计所提供的信息，除了为综合部门及外界有关经济利益者服务外，更主要的是为企业本身的生产经营服务;而企业税务会计则要根据现行税收规定和征收办法计算应纳税额，正确履行纳税义务。
例如纳税申报和税款解缴是税收资金运动的结果和终点，是税务会计应反映和监督的重要内容。
由于各税种的计税依据和征税方法不同，同一税种在不同行业的纳税人之间的会计核算方法也不尽一致，所以反映各种税款缴纳的方法各不相同。
企业应按税收规定，结合本行业会计特点进行正确的核算。
(2)核算基础、处理方法不同。
当前企业会计准则和财务通则规定，企业的财务会计必须在“收付实现制”与“权责发生制”中选择一种作为会计核算基础，一经选定，不得更改。
而企业税务会计则不同。
因为根据税收规定，在计算应税所得时既要保证纳税人有立即支付货币资金的能力和税务机关有征收当前收入的必要性，又要考虑征收管理方便，所以税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，是实施会计处理的“联合基础”。
例如房产税，商品房一经售出，即使购买方未付清房款，房地产商都得按“权责发生制”记入收入;但税法考虑到房地产商支付税款能力，规定根据房地产商是否收到房款来确定纳税时间，即以“收付实现制”作税务会计基础。
又如企业计提上缴主管部门管理费时，先按权责发生制加以提存，到年终时，如未付出，按税收规定则应按收付实现制予以冲回，并入本年损益，缴纳所得税。
(3)计算损益的程序和结果不同。
企业税务会计从经营收入中扣除经营成本费用的标准与财务会计不同。
如财务会计把违法经营的罚款和被没收财物的折款从营业外支出科目中列支，即准予在利润结算前扣除，但税收规定则不允许在计算应税所得时扣除。
浅谈税务会计毕业论文范文
浅谈税务会计毕业论⽂范⽂ 近年来，随着社会经济的不断发展和完善，会计体制和税收制度都进⾏了部分的改⾰，并且取得了⼀定的成就。
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税务会计毕业论⽂篇⼀：《试谈透析我国税务会计分⽴问题》 摘要：本⽂简要地阐述了我国税务会计分⽴以后发展中的现实问题。
关键词：税务会计独成体系问题 税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产⽣和发展起来的会计分⽀，它以国家现⾏税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运⽤会计学的基本理论和核算⽅法、连续、系统、全⾯地对纳税⼈应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资⾦运动进⾏核算和监督，以保障国家利益和纳税⼈合法权益的⼀种专业会计。
⼀、建⽴具有中国特⾊的税务会计模式 随着会计制度和税收制度的改⾰，我国税法与会计准则之间的差距呈扩⼤趋势，财务会计与税务会计的⽬标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于⼀⾝，⽽是遵循会计准则。
税法也在⼒求独⽴，如税法第⼀次制定了资产的税务处理就是明证。
这使税务会计与财务会计的分离成为可能。
两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、⽇等国家的经验看，却⼜未必。
这些国家所采⽤的财税不分或尽量相统⼀的会计模式和美国的相⽐，不论实务或理论都没有严谨的财会体系，但并不妨碍各国的经济发展。
问题的关键不在于形式，⽽在于实质内容。
综观各国的税制规定，尽管美国是会计准则与税法、财务会计与税务会计相互独⽴的国家，但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。
随着世界经济的发展及⼀体化的到来，会计国际化已经成为会计发展的必然趋势，这就要求我们处理好国际化与本⼟化的关系。
因此，我国在税务会计模式的选择上，在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景，建⽴既符合国际贯例，⼜能适应我国国情的税务会计模式。
⼆、遵循流转税会计和所得税会计并举的税务会计模式，应加快税收法规建设，创造良好的税务会计发展环境 我国现⾏税制模式是以流转税、所得税为主体的双主体税制模式，这种模式既能保证国家财政收⼊，⼜有利于政府职能的实现;既能促进经济发展⼜可调节社会收⼊差距。
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税务会计论文精选范文税务会计已经形成了比较完整的理论体系,税务会计理论的成熟和发展对实际工作起到了很好的指引作用。
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税务会计论文范文一：税务会计实践教学完善策略摘要：《会计行业中长期人才发展规划(2010-2020年)》中提到未来十年最急需的是税务人才，无论是大中型企业还是小型企业都需要理论知识和实践能力兼备的复合应用型人才。
目前，高校在学生税务实践能力培养方面还存在很多问题，本文从笔者多年教学经验出发，依托唐山学院教研基金项目，对税务会计教学困境形成原因进行剖析，从教学内容的安排、教学组织方法的斟酌、教学环境的改善、教师队伍实践能力的培育、校外实训资源的利用等方面进行完善和创新。
关键词：税务会计;实践教学;优化税务会计是一门实践性很强的学科，并且近年来税制改革频繁，税法更新变化很快，如何在税法政策变化如此之快的背景下，培养出具有较高税务实践能力的学生，以满足用人单位的需求，是目前高校税务会计实践教学急需解决的问题。
一、税务会计课程的特点1.交叉学科性税务会计是一门交叉学科，一门融合税收法规制度和会计核算于一体的特殊的专业会计，可以说是税务中的会计、会计中的税务。
该课程主要研究企业税务信息的确认、计量、记录、报告。
其中税款的计算和缴纳要遵循国家现行税收法律、法规的规定;会计处理要遵循会计学的理论、方法和国家统一会计制度的规定。
2.所涉及会计制度、税法政策更新变化快基于税务会计交叉学科的特点，该课程既依赖于国家统一会计制度，又以税法政策为依据。
国家统一的会计制度和税法政策更新变化快，直接导致了税务会计课程必须不断更新的特点。
自1992年国家第一次发布企业会计准则，到2006年发布新的《企业会计准则基本准则》和38项具体准则，2011年《小企业会计准则》发布，再到2015年增加三项具体准则以及《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等制度的相继出台，国家会计制度在不断适应社会主义市场经济发展的背景下，经历了数次修订，较之最初的会计制度已发生了根本性的变化。
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税务专业论文范文在企业的经营活动中,企业税务有着不容忽视的地位。
有效的税务管理内部控制能够规避企业的经营风险,预防并且减少经济损失。
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税务专业论文范文一：高等院校税务风险与防范研究1.我国高校税务风险的原因(1)高校税收制度的系统化有待进一步完善。
目前，高校收入呈多元化渠道，既有财政拨款和免税的事业性收费，又有科研、培训、社会服务等应税收入，涉税情况日趋复杂。
高校作为税收主体，相配套的法律法规制度尚未系统化，相关的税收政策有待进一步完善。
例如，“营改增”以后，大多数研究型高等院校的增值税应税收入均达到了一般纳税人标准，但是对于科研经费而言，政策规定的开支渠道主要是调研经费、会议费、差旅费、资料费、小型办公设备等，可以抵扣的进项税额微乎其微，无形增加了税收负担。
另外，当前有的省份将高校确定为小规模纳税人，也有的省份按收入规模将高校确定为一般纳税人，这种差异体现了当前高校税收政策系统性欠缺，也造成了税收负担的不公平。
(2)财务人员税务能力偏弱。
长久以来，我国高校享受众多的税收优惠，大多数业务属于免征范围，财务人员纳税意识普遍薄弱。
同时，涉及高校的相关政策多以部门规章加以规定的，如教育部、国家税务总局、科技部等部门规章加以规定;而面对高等院校教育改革的新动向，税收政策的出台又显仓促，多以通知或补充通知的形式出现，难以与高校的财务核算体制相匹配，提高了高校涉税处理的难度。
(3)会计核算制度的衔接问题。
伴随着(财会〔2013〕30号)《高等学校会计制度》颁布后，在高校会计核算上引入了权责发生制理念，但是高校会计核算仍以收付实现制为基础的状况并未改变。
无法核算收入与成本费用的配比情况，高校在收付实现制下提供的财务信息同以权责发生为主的税收体制无法很好衔接。
按照现行规定，高校科研收入属于企业所得税的应税项目。
但实务工作中，高校的科研经费到账时，通常按收付实现制全额计入科研事业收入。
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结合本企业情况，浅谈对税务会计师的认识与作用第一章企业税务会计师产生的必然性及职业发展趋势一、企业税务会计师产生的必然性随着社会法制化进程的加快、税收征收管理法规的建立与健全、税务机关征收管理水平的提高，以及税收稽查和行政处罚力度的加大。
企业偷税、避税所带来的风险将不断上升，纳税成本也将随之加大，降低纳税成本、如何控制纳税风险，已成为每个企业必须面对的问题。
企业作为市场经济的主体要在激烈的市场竞争中取胜，就必须对生产经营活动进行全方位、多层次的运筹，从投入与产出的角度考虑如何以最小的投入取得最大的产出。
随着社会经济技术的发展，市场产品日益丰富，消费者对产品质量、产品价格和售后服务的要求越来越高，使企业产品成本加大，为了争取市场份额，企业不得不实行高品质、低价位的经营策略，经济利益的驱动应该是企业税务管理产生的最直接的动力和原因二、税务会计师的职业发展趋势根据我国税务部门的政策要求及企业的需求，随作我国市场的逐步建立。
税收体制的不断完善，税务会计职业开始在中国经济大舞台崭露头角。
随着经济改革的不断深入发展，资本市场的不断活跃，主导中国社会经济洗动的主体演变为企业，而不是各级政府，企业组织形式向股份转换，这就要求政府减少对股份企业经营行为和社会经济活动的直接干预，但市场经济也需要政府的宏观调控，政府财税政策、货币政策等调控经济，构建良好的市场秩序，为了推动市场秩序，国家对税务会计制度和税收制度进行大范围改革，先后出台新税法与新税务会计准则，两者之间的差距呈扩大趋势，财务税务会计职业不再融财务、税法的要求于一身，而是遵循税务会计准则，税法也在力求独立。
这使税务会计职业与财务会计职业分离出来，税务会计将成为一门新的职业，这是我国市场经济发展的必然趋势。
三、税务会计师职业理解税务会计师职业是以国家现行税收法律法规为依据，以倾向计量为基本形式，运用税务会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业税务会计职业。
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税务会计论文近年来，随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善，会计体制和税收制度进行了相应的改革，并且取得了较为显著的成就。
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税务会计论文范文一：税务会计师企业税务风险管控研究[摘要]企业税务会计师的工作主要可以分解为两个重要方面:一是依法核算纳税及税务核算管理;二是参与企业管理工作，运用专业知识依法取得企业的最大效益。
企业税务会计师可能没有指挥权，但其实际上甚至对高级管理阶层的决策具有否定权。
其对某中行动方针在税务方面所产生的后果的评估，常常决定着企业做什么和怎么去做。
在企业经营日益复杂的情况下，税务会计师在企业中的需求及作用会越来越大。
文章主要对税务会计师在企业税务风险管控体系的作用进行研究。
[关键词]税务会计师;企业税务;风险管控体系中国平煤神马能源化工集团有限责任公司(以下简称中国平煤神马集团)公司经营范围涵盖资源采选、加工制造、建筑安装、供水供电、医疗、学校事业单位等多行业经营，年实现收入1000亿元以上，企业涉及税种多样，业务形势复杂，企业内部关联交易量大，在税务核算及管理上有很大的难度。
2010年集团按照国家税务总局的规定，开始建立全面企业税务风险控制体系，在这个体系中如何充分发挥税务会计师的作用需要在制度之外更多的研究。
1税务会计核算工作集团公司每个单位根据业务的复杂性，有单设税务会计的也有其他会计兼税务会计的，大的单位设置有税价科。
税务会计的日常工作主要是发票管理、申报纳税等具体同税务机关打交道的工作。
税务核算同财务会计核算紧密相连，不可能将税收的核算分录每笔都单摘出来，因此每个会计的核算工作中均包含有税务会计工作，主管会计对每项核算进行审核。
集团层面设置了税价管理单元，负责集团本部税务核算及汇总纳税工作。
每月对分公司增值税、营业税等税金统一通过内部银行将税金先收缴到母公司，由母公司汇总统算后再向税务机关缴纳，通过汇总缴纳实现盈余补缺。
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企业税务会计师论文优秀范文在企业中，税务会计师承担着税务核算、税务管理、税务筹划和应对税务稽查等重要的工作职责，因此税务会计师的配备对企业不可或缺。
下文是小编为大家整理的关于的内容，欢迎大家阅读参考!篇1浅析税务会计师在路桥企业中的作用【摘要】税收是我国国民经济的主要来源之一。
随着我国经济的不断发展，综合国力的不断增强，在我国市场经济的过程中，税收制度也将发挥着重要的经济调节作用。
那么与企业发展紧密相连的涉税工作岗位——税务会计师就显得尤为重要。
税收管理在路桥施工企业管理过程中作用与地位日益加强。
【关键词】税务会计师;路桥企业;作用一、税务会计师税务会计师是指由中国总会计师协会负责认证的国家高级财税管理人才点培养项目，是税务会计师专业资格证书以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳;即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。
二、税务会计师在路桥企业中的作用1.实现纳税筹划、降低税务成本纳税筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案，处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
例如：我公司是路桥企业，需要购置的机器设备金额很大，例如企业购置一套需要安装的设备，设备购置费为75万元，安装调试费15万元，设备总支出为90万元。
方案一：依据现行增值税暂行条例设备购置费75万元，取得增值税专用发票后可抵扣10.90万元税款，安装调试费开劳务发票15万元，设备入账价值为80.10万元，可抵扣增值税进项税10.90万元。
方案二：我们在设备进行招标前就进行纳税筹划，招标价格含安装调试费用，并且是增值税发票一票结算，合同签订注明设备达到可使用状态后交付。
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税务会计论文范文近年来,随着新税收法规制度的颁布与实施,内资与外资企业所得税法的合并,税务会计的理论问题逐步引起人们的重视,并成为当前讨论和研究的一个热门话题。
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税务会计论文范文一：企业财务会计与税务会计分析在企业会计中，税务会计和财务会计是两个非常重要的方面。
税务会计的主要内容是税务活动，而财务会计主要是确认企业已经发生的经济业务，并对其进行计量和记录。
二者既有区别又有联系，要促进企业的可持续发展，就必须对企业财务会计与税务关系的差异进行协调。
一、对税务会计和财务会计的差异进行协调的作用所有的财务会计制度指的是全面的核算与监督企业已经完成的资金运动，并将经济信息提供给信息使用的主体。
所谓的税务会计指的是反映和监督纳税人应缴税款的缴纳、申报货值，二者相互联系、互有交叉。
在计划经济时代，税务会计和财务会计具有较高的重叠性，这是由于会计信息使用者主体比较单一。
然而随着我国改革开放的不断深入、市场经济体制的不断完善，我国的会计信息使用者越来越多，税务会计信息和财务会计信息的使用主体可以是债权人，也可以是政府和投资者。
由于投资主体的不同，对于会计信息的使用有着不同的要求，从而加大了财务会计和税务会计之间的差异。
随着我国市场经济发展的水平越来越高，要对企业财务会计和税务会计的差异进行协调。
只有二者具有高度的协调性，才能使国家税收管理的成本降低，有利于对经济结构进行优化，有利于帕累托最优的形成。
不仅如此，对二者的差异进行协调也有利于企业制度和结构的优化，使企业的税收标准和纳税风险降低。
二、企业税务会计和财务会计的主要差异(一)税务会计和财务会计具有不同的组成要素企业税务会计的基本要素有4个，而企业财务会计的基本要素有6个，主要有费用、利润、负债和资产几个方面。
与此同时，税务会计与企业的应缴纳税款有着直接的关系，例如应纳税额和纳税所得。
(二)税务会计和财务会计具有不同的目标税务会计的主要目的是降低企业的纳税负担，保障企业的依法纳税。
关于税务会计论文参考
税务会计的建立以税务会计从财务会计中分离出来为前提。
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关于税务会计论文范文一：税务会计课程教学改革措施摘要：《税务会计》课程以培养学生纳税申报等核算职业能力为宗旨。
课程教学效果的好坏直接影响着学生职业能力的强弱。
教材内容滞后，教法、考核方式单一，理论与实践脱节，教师技能不到位等问题造成《税务会计》课程教学效果低下。
针对以上问题，试从教学内容，教师团队、教学方法，考核制度以及实训基地几个方面进行改革，以期提升《税务会计》课程课堂教学效率，进而增强学生专业能力。
关键词：税务会计课程;教学改革;职业能力职业教育作为我国教育事业发展的重心，对社会经济的发展也越来越重要。
而最能体现学生职业能力的《税务会计》，是一门具有很强动手能力的课程，多样性和复杂性的课程教学和学习方式，决定了该门课程的教学需要改革与创新。
一、《税务会计》课程教学中存在的问题1.教材内容更新不及时。
《税务会计》课程对学生实际纳税申报能力要求极高，这就要求在选取教材时突出学生职业能力培养，理论性的知识要适量够用即可。
同时本课程又是变化更新比较快的一门课程。
学生在学校学习内容与在实际的工作岗位上接触运用的知识相比有一定的滞后，学校老师在选择教材时不能及时更新教材的内容。
目前，高职院校在选取《税务会计》课程教材时存在两种误区：一是选取理论知识占50%以上的教材，实践操作知识内容很少，类似本科院校税法专业教材，不能很好地体现对学生职业能力的培养，且有的法律条文已经发生变化也没有与时俱进。
二是选取了较多的以实训操作为主要知识内容的教材，但实训操作案例不具有代表性，甚至有滞后的知识内容，不利于很好地培养学生的专业技能。
2.教法单一，理论与实践教学相脱节。
综合性很强的《税务会计》课程不能“满堂灌”，但现实中很多教师仍沿用照搬高等专科学校或者本科院校的教法，以理论为主，教学大纲里实训学时远远少于理论学时，而且单一的实训内容，并没有按照工作需要的岗位来设置相关的实训内容，缺乏系统性，如没有指定的税务会计实训大纲等，缺乏实际操作和模拟数据软件，对于培养学生的学习兴趣，职业能力和教学效果都会有一定的影响，也降低了学生就业竞争的优势。
有关于税务专业论文精选
有关于税务专业论文精选企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多,我国税收政策的复杂性,企业税务管理越来越受到高度重视。
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有关于税务专业论文范文一：发票在企业税务管理中的作用一、发票在企业税务管理工作中的作用在我国税收征管体系中，发票是税务机关对纳税人实施税收征管、税款的确定和征收以及税收执法检查的重要依据，发票和税收相挂钩，是中国税收征管的一大特色，“以票控税”已经成为税务机关开展工作的根本点和普遍共识,发票在企业税务管理工作中具有重要作用。
(一)准确纳税准确纳税是指严格遵从税收法律、法规，确保按时、足额缴纳税款，同时又使企业享受应该享受的政策。
发票的开具时间是企业纳税义务产生时间，发票是企业进行税金核算、纳税申报的依据，取得和开具的发票是否合法合规，直接关系到企业税款的确定，影响纳税申报工作的准确性，正确使用发票能使企业享受到应该享受的政策。
例如：未严格按照发票管理办法使用发票，造成当期多交增值税，并且进项税金长期无法抵扣。
有家供电设备安装公司，成立当月，就承接一项154万元设备安装业务，设备由安装公司提供，由于公司刚成立，垫付购买设备的资金不足，于是要委托方预付购货款，委托方要求其开具发票才付款。
该公司开具了110万元增值税专用发票，其中税金159829元，银行收到把款项后，公司按940171元作预收款入账，159829元做“应缴增值税—销项税额”入账。
因发票开出，纳税义务成立，当月在没有1分钱进项税额的情况下，按159829元缴纳了税款。
该公司财务认为，进项税额终能扣除的。
等定制设备到货已隔4个月，没想到设备到货的当月没有销项，这15.98万元进行税额无法抵扣，只能转入“待抵扣进项税额”账户挂账。
以后几个月由于销售收入较少，累计销项税金小于15.98万元，挂账在“待抵扣进项税额”的进项税额一直没有全部抵扣。
从该案例的直接原因看，业务部门对开票时限不甚了解，开票和纳税之间关系不明白，误认为只要是预收款，就不用纳税。
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税务会计师专业资格论文须知
1）论文在笔试考试结束后10个工作日,即12月10日之前将电子文档及纸质文档上交至培训机构，由培训机构统一上交至税务会计师培训认证管理办公室；
2）必须由考生独立完成，不得抄袭或请人代写，引用内容须注明出处，不得侵犯他人著作权；
3）论文字数要求在3000字；
4）论文一律采用A4纸打印，一式1份;将论文封面及要求打印出来附在论文前面；电子文稿1份，发至 xactac@(以“论文作者姓名”文件格式上传)，打印稿由培训机构统一上交至税务会计师培训认证管理办公室；
5）命题题目三号字，论文小标题小三号字；
6）正文用A4纸打印附于论文考评表后；
7）正文四号字，宋体，行距固定值25磅，页边距上：2.5cm , 下：2．5cm, 左:2.8 cm 右:2.2 cm。
税务会计师论文考评
浅谈税务会计师在企业发展中的作用
【摘要】：随着我国税法制度的不断健全，税收管理越来越严格、计算方式越来越复杂，企业会计准则、会计制度以及一系列税收法律日趋完善，作为纳税义务人的企业,如何运用高效正确的税务会计处理规范和技术,正确及时履行纳税义务,规避纳税风险,如何通过各种处理技术和方法，合法减少税款支出，税收负担，是当前每个企业所必须掌握、学习的任务。
这也使得税务会计师在企业中的作用也愈发明显。
本文在分析企业税务会计、税务筹划、税务管理的相关概念后，结合自身岗位谈了对税务会计师在企业税务工作中的重要作用的些许认识。
【关键词】：税务会计；税务筹划；税务管理
一、税务会计的定义
税务会计作为财务会计的一个分支，是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
它是以财务会计为基础来对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。
企业税务会计逐渐从企业财务会计、管理会计中分立出来成为相对独立的会计分支是社会经济发展到一定阶段的产物。
目前财政部已将税务会计与财务会计进行分离其目的不仅仅是对两种会计进行划分，更深层次的目的是使得财务会计工作执行的依据更加明确，会计处理及信息披露更具规范性克服了以前会计处理既要符合会计制度又要满足税收制度这种无所适从的情况。
税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。
出现会计上和税法上计税
依据相背离的情况，使得税务会计成为理财所必需。
二、税务筹划的意义
实践证明，在国家税收政策导向正确，税收法规制度建设完善的前提下实施税收筹划，对企业、国家、社会都有着十分积极的意义，具体表现为：（一）、从企业来看，实施税收筹划有助于获得额外的税收利益，增强市场法人主体的竞争能力。
具体表现在：(1)企业实施税收筹划，降低了纳税成本，节省了费用开支，，最终增加企业法人主体可支配的收入。
(2)企业实施税收筹划，通过一些经济性选择条款的合理充分运用，可以把即期应纳税款延期缴纳，无形地增加了企业资金来源，使企业资金调度更为灵活。
(3) 企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽量选择那些税后盈利最大化的方案，以获得最大化的税后留利。
(4)市场法人主体实施税收筹划之前，要对相关的税收政策进行详细了解与周密分析，对可能触犯税法的经济行为加以纠正与防范，使市场法人主体的整体行为合法合理。
有利于减少企业身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。
这样，市场法人主体就可以避免税务机关的查处或因抵触税收法令规定遭受处理，使市场法人主体获得了更多的税收利益。
可见，市场法人主体实施税收筹划，不仅有助于抑制偷税、逃税行为，而且有助于提高市场法人主体的经营管理水平和财务管理水平。
（二）、对国家而言，税收作为一种经济杠杆，实施税收筹划有助于优化产业结构和投资方向，增加国家财政收入。
税收政策就是国家依据宏观经济发展战略，以及产业结构调整的需要而制定的。
企业按照国家法律从事生产经营活动，以获得税收利益的过程就是税收筹划。
企业为了获得更多的税收
利益，必须按照国家政策导向行事，进而使得国家税收政策的调节效应得以实现。
(三)、从社会角度考察，实施税收筹划有助于促进税务代理事业的发展和培养纳税人依法自觉纳税的意识。
纳税人通过学法、懂法、用法这一不断循环的提高过程，就会增强其自觉依法纳税的意识，从而树立起适应我国日益完善的税收法制体系的国民纳税意识。
三、税务会计在企业中的作用及意义
设立税务会计师，加强企业的税务管理，学会有效利用税收的优惠政策，帮助企业选择既符合国家的产业发展方向、又符合企业整体战略的发展方向。
现结合我公司的具体业务，浅谈一下税务会计师如何通过企业纳税筹划在企业中发挥重要作用。
我所在的企业是机械加工制造行业，随着企业规模的扩大，经营活动的多样化，税收成本的数量和种类逐年增加。
需要通过加强企业税务管理以获得最大限度的税后利润，因此税务会计师需要将其所掌握的税收知识、会计知识、法学知识、财务管理知识等综合知识运用到日常的经济活动中, 在不违反现行的国家税收法律、法规, 前提下进行纳税筹划，对各项经济活动发生之前就把税收当作一个内在的成本做出考虑, 从客观上为企业提供了纳税义务发生前做出事先安排的可能性, 合理合法的减少税收成本, 降低了企业涉税风险, 达到企业总体利益最大化得目的。
根据新企业所得税法规定：通过认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
我公司就是根据这一政策，积极与税务机关沟通、协调，于
2009年通过陕西省首批高新技术企业认定，企业所得税税率由25%下调到15%，一年为企业节约了上千万的利润，为企业的发展积累了资本。
2010年国家相关部门联合下发了《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》，从实行税收优惠等方面积极支持合同能源管理节能产业的发展。
这些优惠政策主要有：1、项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税；2、投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%且符合条件的合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
我公司及时获取新优惠政策信息，成立了合同能源管理公司，享受税收优惠政策。
根据税法规定，企业为开发新技术、新产品发生的研发费用，按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
依据这一税收优惠原则，我企业积极研发新技术，向税务机关申请开发费用加计扣除，节约纳税成本,提高企业资金使用效益, 同时也推动了企业可持续发展。
由于税务会计师熟知税收法律、法规等专业知识, 在日常工作中已经把经济活动中需要注意的事项, 应缴纳的税款, 按规章制度要求进行处理完毕, 所以在应付税务局的日常稽查、税收专项检查中有重要意义。
在接到税务稽查通知书税务会计会确认此次检查所涉及的内容, 及时与企业负责人汇报,友好接待稽查人员并配合稽查人员做正面调查。
调查结束时与稽查人员进行沟通, 尽量与之在解决问题上与我们达成共识, 若达不成共识及时准备听证材料, 陈述申辩时尽量提供相关章程、合同、业务处理等方面的资料，尽量挽回企业涉税损失。
从这仅有的例子可以看出纳税筹划的重要性，也体现了企业税务会计师所起的作用。
我公司属于上市公司，税务会计师的纳税筹划，不仅提高了
产品利润水平，也提升了我公司在资本市场的信誉。
总之, 随着国家经济的发展, 作为国家财政支柱收入的税收, 迫使国家不断完善税制体系, 各种税制的出台就必须有一部分人去研究运用它。
企业若依法纳税、维护自己的合法权益就必须认识到税务会计师在企业税务工作中的作用, 他服务于企业, 在企业的发展战略、财务战略框架内, 实施税收筹划。
随着依法纳税, 合法降低企业税收负担的观念逐步为企业接受, 企业税务管理逐渐成为企业财务管理的重要组成部分。
参考文献：
[1] 杨贡亮.企业税务管理.[M].经济科学出版社.2010.8
[2] 李中锋.税务会计师作用分析.[J].现代商贸工业,2011.13
[3] 王洁.浅谈企业中税务会计师的作用和意义.[J].财会研究
[4]富巍.浅谈税务会计师的职务特征和作用.[J].财税统计。