税法考试基础知识培训-第A117讲_国际税收税务管理实务(5)
税务面试知识总结简短
税务面试知识总结简短税务面试是在税务部门或相关企事业单位进行的面试。
在税务行业中，要想取得好的发展机会，通过面试是必不可少的一步。
税务面试通常会考察面试者对税务相关知识的掌握程度以及解决问题的能力。
本文将从税务相关的基础知识、税务政策及变化、税务实务等方面进行总结，并为大家提供一些面试技巧。
1. 税务基础知识在税务面试中，基础知识是最基本的考察内容。
以下是一些常见的税务基础知识点：•税种分类：个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等；•税收征管机构：国家税务总局、地方税务局等；•税务登记：纳税人的身份认定和税务登记的程序；•税务机关职能：征收管理、纳税服务、税收征管等；•纳税申报：纳税人按规定向税务机关报告自己的纳税情况；•税务罚则：违法行为会受到的税务处罚；•税务优惠政策：企业享受的税收减免、退税等优惠政策。
掌握这些基础知识可以为面试中回答相关问题提供基础。
2. 税务政策及变化税务政策是税务部门为了管理和调节经济社会发展的需要而制定的一系列政策。
在面试中，了解税务政策以及其变化对于判断应对问题的能力非常重要。
以下是一些常见的税务政策及变化：•税率调整：根据国家经济形势和财政需求，税率可能会有调整；•税收优惠政策：针对特定行业或区域，税务部门会出台相应的优惠政策；•税务法规变化：税法的修改和修订将会影响到纳税人的申报和缴纳税款的方式；•国际税收合作：跨国企业的税务问题以及国际税收合作的变化。
了解税务政策及其变化可以展现你对税务行业的关注和研究程度。
3. 税务实务税务实务是指在税务工作中的具体操作和处理流程。
在税务面试中，了解税务实务可以展现你对税务工作的熟悉程度。
以下是一些常见的税务实务内容：•个人所得税申报：熟悉个人所得税的计算和申报流程；•增值税发票管理：了解增值税发票的开具、认证和管理；•税务稽查：理解税务稽查的目的和程序；•纳税申报风险防控：掌握纳税申报过程中的风险点和防范措施；•纳税服务：了解税务机关提供的纳税服务内容。
税务培训学习心得体会
税务培训学习心得体会【篇一：税务培训心得体会】篇一：税收业务培训心得体会税收业务培训心得体会我于5月20日至6月18日参加了全省国税系统稽查业务培训班。
通过为期一个月的税收稽查业务培训，我感到收获是多方面的。
能克服了畏难情绪，学到了许多业务知识，提高了稽查技能，增强了干好税收稽查工作的信心，收到了比较理想的效果。
通过学习，更新了知识，开阔了视野，学到了多种处理税收稽查业务问题的方法，增加了干好本职工作的信心。
短短的一个月的时间，我们学习了《十七大报告专题辅导》、《党风廉政建设专题》、《企业所得税政策》、《区域税收专项整治的组实施》、《虚开发票案件的取证要求》、《行业税务管理和查账实务》、《税务稽查案卷管理》、《增值税扩大抵扣业务讲解》、《国际税收管理(避税、反避税)》、《税收行管法疑难讲解》、《防范稽查职务犯罪若干问题》、《涉嫌危害税收行管犯罪案件取证要求和方法》、《消费税政策完善要点讲解》、《协查系统及辅助查询工具》、《会计电算化软件介绍及技巧》、《稽查查账软件的应用》、《会计准则与税法差异》、《房地产行业税务管理和查账实务》、《税收执法风险及防范》、《出口退税业务与稽查实务》、《稽查干部心理调节》、《增值税基础知识》等课程，通过对税收案例的分析受益非浅。
通过学习，我认为，这次培训内容全面，针对性强，非常实用。
过去一些概念和一些新知识点比较模糊，经老师的讲解，都基本弄懂弄通，为今后提高实际工作水平提供了良好的知识储备。
在学习中《十七大报告专题辅导》中深刻了解了十七大的主要内容，什么是中国特色社会主义，中国特色社会主义是什么，对中国特色社会主义的中国特色“特”在何处、需要什么样的“特” 。
党的十七大是在我国改革发展关键阶段召开的一次十分重要的会议。
xx同志代表第十六届中央委员会所作的报告，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，实事求是地回顾了过去5年党中央领导全国人民开展的各项工作，科学总结了改革开放29年来我们党所取得的宝贵经验，深刻阐述了科学发展观的科学内涵和根本要求，对中国特色社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和党的建设等各项工作作出了全面部署。
超赞的CPA复习笔记(税法)
CPA考试《税法》篇一、科目特点：单从学习上来说，税法相对于cpa其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重计算。
从考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。
二、报考建议：最佳搭配：税法+会计+经济法理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。
时间问题(每门至少保证200小时学习时间)：时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目时间一般充足——税法+会计时间不多——税法+经济法税法科目适合报考人群：企业工作者或准备工作者(注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)三、学习方法：针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。
整体上，精读教材，全面把握，突出重点。
所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。
全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。
细节上，做大量习题。
税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。
我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。
最后就是坚持，cpa考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持!四、重难点：第二章增值税法增值税征税范围（一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分）；税率与征收率的使用；一般纳税人的应纳税额计算；小规模纳税人的应纳税额；计算进口货物应纳增值税；掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。
第三章消费税法征税范围和征税环节；生产环节消费税计算，尤其是自产自用；委托加工环节消费税计算，特别是双方的处理；进口应税消费品消费税计算，重点是组价；消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算；消费税的扣税的范围、方法、环节；消费税纳税义务发生时间、地点。
CPA税法记忆口诀
税法快乐记忆口诀2020CPA税法快乐记忆口诀01第一章税法总论1.税法基本原则：公基法效课。
（公鸡罚翘课）法定原则（核心）、公平原则、效率原则、实质课税原则税法适用原则：四“优于”二“溯及”法律优位原则、新法优于旧法、特别法优于普通法原则、程序优于实体原则、法律不溯及既往原则、实体从旧、程序从新原则2.目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
提审过公第二章增值税法1.光干司令高出租。
光租、干租（有形动产租赁服务13%）与程租、期租、湿租（交通运输服务9%）2.增值税视同销售移代投分送非个福，外购：投分送，视同销售交税务，进项税额可扣除。
外购：非个福，不用做销售，进项要转出。
3.增值税征税范围与税率一般销货十三爷，生活必需品优惠。
开着跑车寄情书，打着电话修别墅，出售房屋和卖地，以上几项按九计。
各类服务百分六，出境运输和设计。
电影软件和信息，国家扶持零税率。
4.征收率5% 劳务人力和房地，桥闸公路一二级，个人租房一点五，其它都按5 来计。
归类法记忆，5%共有14 个，前12 项与不动产相关，第13、14项为人力资源类。
5.路桥税率：高三，桥闸一二五6.按差额确定销售额金融卖两房，成本扣除忙；经航运旅建派，代收扣出来谐音：经航运旅（客）建派（煎牛排），代收扣出来7.加计抵减邮电先（现）生可加抵，各类出口抛出去，出口兼营比例计8.不得抵扣项目居里（娱）夫（福）人简免贷餐费（非）9.转让不动产的税务处理自建好记无差额，全额预缴全额报；非自建来分两类，简易：差额预缴差额报一般：差额预缴全额报。
10.一般：建筑2%；出租3%；转让5%（建 2 租3 转5）。
简易：建筑3%；出租5%；转让5%（建 3 租5 转5）。
11.增值税即征即退租动软管超 3 退，谐音：猪动软管朝山退。
第三章消费税法1.零售环节征收消费税的首饰，金银铂钻零售征2.增值税征税范围与税率消费税目十五类，烟酒一向是大头，化妆不含卸妆油，1015 新征收，鞭炮不含发令枪，汽柴石溶航煤油，航空煤油暂缓收，电池涂料污环境，有限资源要征收，小车只在23 下，雪地卡丁都不加，素板实木和地板，木制一次性筷子，浪费木材要征收，游艇手表高尔夫，劫富济贫不含糊。
税收学专业认识
税收学专业认识税收学是经济学的一个分支学科，研究税收的原理、法律和政策。
在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源之一，税收学专业的学习帮助我们了解税收对经济和社会的影响，培养高级税务专业人才，为国家财政管理提供支持。
1. 专业概述税收学专业旨在培养学生具备扎实的经济学理论基础和税收技术知识，能够从事税务管理、税收政策设计和税法实务解决等工作。
该专业涉及的主要内容包括税收原理、税法、财政学、会计学等。
2. 学习内容2.1 税收原理税收原理是税收学专业的核心内容之一。
学生将学习税收的基本原理和税收体系，了解税收对经济运行和社会发展的影响。
税收原理主要包括税收目标、税收基础、税率、税负分担和税收收入的分配等。
2.2 税法税法是税收学专业中不可或缺的一部分。
学生将学习税法的基本原理和实务操作。
税法主要包括税收征管法、税收协定、税务风险管理等，通过学习税法，学生能够掌握税收法规，培养税务规划和税务风险管理的能力。
2.3 财政学财政学是税收学专业的重要组成部分。
学生将学习财政学的基本理论和方法，了解国家财政收入和支出的管理原则。
财政学主要包括财政收入和支出、财政政策、财政体制等，通过学习财政学，学生能够为税收政策的制定和执行提供参考。
2.4 会计学会计学是税收学专业中必不可少的内容。
学生将学习会计学的基本理论和实务操作，了解会计信息在税务管理中的重要性。
会计学主要包括财务会计、管理会计和国际会计等，通过学习会计学，学生能够掌握税务会计核算和税务报告的相关知识。
3. 就业前景税收学专业毕业生具备较强的税收专业知识和技能，就业前景广阔。
毕业生可选择就业于国家税务机关、企事业单位、会计师事务所、律师事务所等，从事税务管理、税务咨询、税收筹划、税务审计等工作。
4. 发展趋势随着经济的发展和国际税收体系的不断完善，税收学专业的发展趋势也呈现出新的特点。
未来，税收学专业将更加注重税务法律和政策研究，培养具备国际视野和创新能力的税务专业人才。
课程资料：第01讲_前言(4)
《前言》综合阶段考试对税法学习的要求考生应当在掌握专业阶段各学科知识、基本职业技能和职业道德规范的基础上，在复杂的职业环境中，综合运用相关专业学科知识和职业技能，坚持正确的职业价值观，遵从职业道德要求，保持正确的职业态度，对实务问题进行分析、判断、综合、评价，以书面形式清晰、有效地表达看法或提出方案。
综合阶段税法测试内容两张试卷，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分）。
每张试卷考试时间均为3.5小时。
试卷一以鉴证业务为重点，内容涉及会计、审计和税法等专业领域；试卷一设置英文附加分题，分值5分。
试卷二以管理咨询和业务分析为重点，内容涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。
考试涉及的相关法规截至2018年12月31日。
2019年税法考核内容1.增值税法2.消费税法3.企业所得税法4.个人所得税法5.关税法6.资源税法和环境保护税法7.房产税法、城镇土地使用税法和土地增值税法8.国际税收（一）增值税法1.征税范围与纳税义务人2.税率与征收率3.一般计税方法应纳税额的计算4.简易征税方法应纳税额的计算5.进口环节增值税的征收6.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税7.增值税征收管理、税收优惠、增值税发票的使用与管理（二）消费税法1.纳税义务人与征税范围2.税目与税率3.计税依据与应纳税额计算（三）企业所得税法1.应纳税所得额的计算2.资产的税务处理和资产损失税前扣除的所得税处理3.企业重组的所得税处理4.税收优惠5.应纳税额的计算6.源泉扣缴7.征收管理（四）个人所得税法1.纳税义务人与征税范围2.税率与应纳税所得额的确定3.应纳税额的计算4.税收优惠、境外所得的税额扣除和征收管理（五）关税法1.征税对象与纳税义务人2.关税完税价格与应纳税额的计算3.关税减免和征收管理（六）资源税法和环境保护税法1.资源税纳税义务人、税目与税率2.资源税计税依据与应纳税额的计算3.资源税减免税和征收管理4.环境保护税纳税义务人、税目与税率5.环境保护税计税依据与应纳税额的计算6.环境保护税减免税和征收管理（七）房产税法、城镇土地使用税法和土地增值税法1.房产税税率、计税依据和应纳税额的计算2.房产税税收优惠和征收管理3.城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算4.土地增值税纳税义务人与征税范围5.土地增值税税率、应税收入与扣除项目6.土地增值税应纳税额的计算7.房地产开发企业土地增值税清算8.土地增值税税收优惠和征收管理（八）国际税收1.国际税收协定范本和典型条款2.非居民企业税收管理3.境外所得税收管理4.国际避税与反避税5.转让定价6.国际税收征管合作历年命题的考点分布状况2018年试卷一（套1）增值税视同销售和不得抵扣进项税的运用规则折扣销售的发票要求意外事故毁损在建仓库耗用材料进项税的处理经营租赁方式租入研发与生产共用设备租赁费所得税前扣除和加计扣除的处理非关联企业借款利息的所得税扣除政策固定资产折旧政策根据企业所得税规定进行关联方的判定给分点：判断企业政策运用是否得当；如果存在不当之处，提出恰当的处理意见2017年试卷一（套1）审计增值税增值税销售额包含的因素是否包括代办保险费自然灾害造成财产损失处理是否影响进项税不动产进项税的抵扣给分点：发现企业税增值税处理是否有不当之处；如果存在不当之处，提出恰当的处理意见。
纳税实务综合实训报告(3篇)
第1篇一、实训背景随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，纳税实务已经成为企业经营管理的重要组成部分。
为了提高学生对税收法律法规的理解和实际操作能力，我国高校普遍开展了纳税实务综合实训课程。
本报告以某高校纳税实务综合实训课程为例，对实训过程进行总结和分析。
二、实训目的1. 熟悉我国税收法律法规，提高学生的法律意识；2. 培养学生运用税收法规解决实际问题的能力；3. 提高学生的税务筹划和财务管理能力；4. 增强学生的团队协作和沟通能力。
三、实训内容1. 税收法律法规概述2. 企业所得税实务3. 增值税实务4. 消费税实务5. 资源税、土地增值税实务6. 国际税收实务7. 税务筹划与风险管理四、实训方法1. 案例分析法：通过分析实际案例，使学生了解税收法律法规在实践中的应用；2. 模拟操作法：利用税收软件，模拟企业纳税申报、税务筹划等操作；3. 小组讨论法：分组进行讨论，培养学生的团队协作和沟通能力；4. 演示法：邀请税务专家进行现场讲解和演示。
五、实训过程1. 税收法律法规概述实训开始，教师首先介绍了我国税收法律法规的基本框架，包括税收法、税收征收管理法、企业所得税法、增值税法等。
通过讲解，使学生了解税收法律法规的基本概念、适用范围和基本原则。
2. 企业所得税实务接下来，教师讲解了企业所得税的纳税人、征税对象、税率、计税依据、税收优惠政策等。
随后，引导学生分析一个企业的所得税申报案例，使学生掌握企业所得税的计算方法和申报流程。
3. 增值税实务在增值税实务部分，教师详细讲解了增值税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、进项税额抵扣等。
通过模拟操作，使学生掌握增值税的纳税申报和发票管理。
4. 消费税实务在消费税实务部分，教师介绍了消费税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠政策等。
通过案例分析，使学生了解消费税的申报和计算方法。
5. 资源税、土地增值税实务在资源税和土地增值税实务部分，教师讲解了两种税种的纳税人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠政策等。
2024全新增值税培训课件
企业所得税是对企业所得收入征收的税，而增值税是对商品和服务的增值部分征收的税。两者在计税依据和征收 环节上有所不同。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而增值税的计税依据是增值额。企业所得税在年度终 了后汇算清缴，而增值税在每个纳税期限内申报缴纳。
CHAPTER 02
全新政策解读与变化分析
合理利用税收优惠政策
01
根据企业实际情况，选择适用的税收优惠政策，降低税负。
合理安排纳税时间
02
通过合理安排资金收付时间，实现延迟纳税或避免不必要的税
收支出。
选择适当的计税方法
03
根据企业经营特点和税收政策，选择对企业有利的计税方法。
避免常见误区和错误做法
避免虚假申报
确保申报数据的真实性和准确性，不得虚报、瞒 报或伪造数据。
避免漏报、少报
认真核对各项数据，确保申报内容的完整性和准 确性，防止漏报、少报现象的发生。
避免违反税法规定
严格遵守税法规定和相关法律法规，不得采取任 何违法手段进行纳税筹划。
提高纳税遵从度建议
1 2
加强税法宣传和培训
提高纳税人对税法的认知和理解水平，增强纳税 意识。
建立完善的内部管理制度
建立健全的财务管理和税务管理制度，规范企业 纳税行为。
下一步学习计划和资源推荐
建议学员继续深入学习增值税相关政 策和制度，掌握更多的实务操作技巧 。
鼓励学员积极利用互联网资源，关注 税务部门官方网站和微信公众号等渠 道，及时获取最新的税收政策和信息 。
推荐学员参加税务部门组织的各类培 训活动，加强与同行的交流和学习。
THANKS FOR WATCHING
2024全新增值税培训 课件
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第三节境外所得税收管理（走出去、投出去）
【课外补充】间接抵免的方法
在实践中,间接抵免一般可分为一层间接抵免和多层间接抵免两种方法。
（一）一层间接抵免
一层间接抵免适用于母公司与子公司之间的外国税收抵免。
用此方法可以处理母公司与子公司之间因股息分配所形成的重复征税问题。
在这一方法中,母公司只能按其从子公司取得的股息所含税款还原数,间接推算相应的税前应纳税所得额与税收抵免额。
既然母公司不能把外国子公司的所得全部并入自己的所得进行计税,那么也就不能把外国子公司缴纳的全部所得税从自己应缴纳的所得税中直接抵免。
母公司只能按其分得的毛股息收入额占外国子公司缴纳所得税后的利润的比重（比例）,推算（分摊）一份外国子公司所得税税额,即为母公司分得股息应承担的外国子公司所得税,这份所得税才能够作为间接抵免额从母公司应缴纳的所得税中抵免。
应属母公司承担的外国子公司所得税的计算公式为:
A:母公司股息已承担的子公司所得税=子公司已缴纳的企业所得税×（母公司得到的股息÷子公司的税后净利润）。
具体地说：母公司从国外子公司取得的股息收入的相应利润（即还原出来的那部分国外子公司所得）,就是母公司来自国外子公司的所得,因而也就必须并入母公司总所得进行征税。
根据母公司所获股息,应该属于母公司的外国子公司所得额,可以按照下列还原公式计算:
B:母公司来自子公司的所得=母公司得到的股息+A。
按照上式计算出来的应属母公司承担的外国子公司所得税,还必须特别注意与抵免限额进行比较（抵免限额的计算与直接抵免方法相同）。
在没有超过抵免限额的情况下，允许母公司从其应缴纳的本（居住）国政府所得税中全部抵免,否则,只能按限额进行抵免。
【例题1】甲国母公司在乙国设立一子公司,2018年子公司所得为1000万元,乙国公司所得税税率为30%,甲国为35%,子公司缴纳乙国所得税300万元（1000×30%）,并从其税后利润700万元（1000-300）中分给甲国母公司股息100万元。
【分析】根据一层间接抵免公式可知：
（1）母公司应承担的子公司所得税：300×[100÷（1000-300）]=42.8571（万元）
（2）母公司来自子公司的应纳税所得额：100+300×[100÷（1000-300）]=142.8571（万元）
（3）间接抵免的限额：142.8571×35%=50（万元）
（4）可抵免税额：由于母公司已纳（承担）国外税额42.8571万元,低于抵免限额,所以可按国外已纳税额全部抵免,即可抵免税额42.8571万元。
（5）母公司实缴甲国企业所得税：142.8571×35%-42.8571=7.1429（万元）
【结论】上述计算结果表明,母公司向甲国缴纳的7.1429万元所得税,实际上就是母公司抵免后补缴的差额税款。
在通常情况下,子公司所在国不仅对子公司的所得征收企业所得税,还要对支付给境外母公司的股息预提企业所得税。
因此,母公司所在国还要对这两种税采用直接和间接相结合的方式进行税收抵免。
【例题2】在上例的情况下,乙国预提所得税税率为10%,子公司在付给母公司100万元股息时,就要缴纳预提所得税10万元（100×10%）
【分析】其抵免情况计算如下：
（1）母公司国外税款总额（间接抵免额+直接抵免额）：42.8571+10=52.8571（万元）
（2）可抵免税额：由于母公司所得在国外承担的税款共52.8571万元,已超过抵免限额,故应按限额进行抵免,即可抵免税额50万元。
（3）母公司实缴甲国企业所得税：142.8571×35%-50=0（万元）
【结论】可见,经过抵免后,母公司并未向甲国缴纳任何税款。
换言之,甲国政府并未向母公司征到税（此例假设母公司并无来自甲国的所得）。
必须注意,在实践中由于子公司在某一纳税（或会计）年度内的税后收益不一定全部作为股息分配,所以,在计算母公司可抵免税额时,还得考虑这一情况。
【例题3】甲国母公司在乙国设立一子公司,并拥有子公司50%的股票，在2016纳税年度内,母公司来自甲国的所得为1000万元,子公司来自乙国的所得为500万元,甲国所得税税率为40%,乙国为35%,并且乙国允许子公司保留税后利润（即未分配利润）10%,并对其汇出境外的股息征收10%的预提所得税。
【分析】子公司的纳税情况以及母公司的税收抵免的计算如下:
（1）子公司的纳税情况：
①子公司已纳乙国企业所得税：500×35%=175(万元)
②子公司税后净利润：500-175=325(万元)
③子公司未分配利润：325×10%=32.5(万元)
④子公司可分配股息：325-32.5=292.5(万元)⑤应分给甲国母公司的股息：292.5×50%=146.25（万元）
⑥母公司股息预提所得税：146.25×10%=14.625（万元）
（2）母公司纳税情况：
①母公司应承担的子公司所得税：175×（146.25÷325）=78.75（万元）
②母公司来自子公司的应纳税所得额：146.25+175×（146.25÷325）=225（万元）
③抵免限额：225×40%=90（万元）
④可抵免税额：由于母公司已承担乙国税款（间接+直接）93.375万元（78.75+14.625）,大于抵免限额,故应按限额进行抵免,即可抵免税额90万元。
⑤母公司实际缴纳的甲国所得税税款：（1000+225）×40%-90=400（万元）
【结论】在上述计算抵免时,必须按间接抵免的两个重要公式进行操作,不能直接以已知控股比例等条件进行计算。