2020年个人所得税汇算清缴培训
个人所得税政策培训.pptx
2019-10-16
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新税法解析
2019-10-16
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个人所得税法（2018版）
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内 居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和 境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内 居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国 境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
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主要内容
财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知 财税〔2018〕98号
工资薪金所得
生产经营所得 年度汇算清缴税款
01 02 03 04
生产经营所得 月（季）度预缴税款
新税率表
2019-10-16
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主要内容
工资薪金所得
对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得， 减除费用统一按照5000元/月执行,并按照本通知所附个人所得税税率 表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工 资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
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税率 5% 10% 20% 30% 35%
速算扣除数 0
1500 10500 40500 65500
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主要内容
月（季）度预缴税款
本期应缴税额=累计应纳税额-累计已缴税额 累计应纳税额=应纳10月1日以前税额+应纳10月1日以后税额
应纳10月1日以前税额=（累计应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的 速算扣除数）×10月1日以前实际经营月份数÷累计实际经营月份数
2023年个税汇算清缴流程
2023年个税汇算清缴流程2023年个税汇算清缴流程如下：1.注册登录：首次使用个人所得税App，需要先注册。
可以选择大厅注册码或人脸识别认证注册，然后按照提示录入相关信息即可。
老用户可以直接输入账号密码登录或者使用扫脸（指纹）登录。
2.核对重要信息：在个人所得税App首页，点击进入“2023综合所得年度汇算”专题页，然后点击【汇算准备】，查看需要准备的事项。
3.核对收入信息：在“汇算准备”页面点击【收入信息】，在“年度”栏选择【2023】，系统默认全部勾选“工资薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”，点击【查询】，即可查看2023年度全年的收入纳税明细。
如果对收入明细有异议，可选择存在疑问的收入，点击右上角的【申诉】，及时准确反映情况，提交税务部门核实处理。
4.核对专项附加扣除信息：在“汇算准备”页面点击【专项附加扣除信息】，在“年度”栏选择【2023】，如发现存在错误可点击【修改】进行更正；如有漏填，可点击对应专项附加扣除进行补填。
5.准备申报：打开个人所得税APP，可从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。
对综合所得年收入额不超过6 万元的纳税人，进入系统后将看到“简易申报须知”提示，阅读后点击“我已阅读并知晓”进入简易申报界面，显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
6.确认信息：对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。
7.提交申报：纳税人对相关信息确认无误后，点击【提交申报】。
8.申请退税：点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。
如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。
如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。
至此，您的整个申报流程就顺利完成了！您可随时通过手机APP 查看退税进度(路径:首页【我要查询】—【申报查询】—【已完成】)。
年度个税培训总结报告范文(3篇)
第1篇一、前言为深入贯彻落实个人所得税法及相关政策，提高我单位职工对个人所得税的理解和掌握，确保个人所得税汇算清缴工作顺利开展，我单位于[时间]组织开展了年度个人所得税培训。
本次培训邀请了[培训讲师姓名]进行授课，培训内容丰富，形式多样，取得了良好的效果。
现将本次培训总结如下：二、培训内容1. 个人所得税法及其实施条例解读培训首先对个人所得税法及其实施条例进行了全面解读，使参训人员对个人所得税的征收范围、计税方法、税率等基本概念有了清晰的认识。
2. 个人所得税专项附加扣除政策讲解培训重点讲解了个人所得税专项附加扣除项目的扣除范围、标准及相关要求，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金或住房贷款利息、赡养老人等6项专项扣除及附加项目的享受条件、扣除标准、扣除方式、扣除时间、信息采集等。
3. 个人所得税汇算清缴操作流程培训详细介绍了个人所得税汇算清缴的操作流程，包括汇算清缴的时间节点、申报方式、所需材料、常见问题及解决方法等。
4. 个人所得税申报软件操作演示培训现场，工作人员指导职工在个人所得税”手机APP上对2022年度个人所得税综合汇算清缴”进行操作，对全年一次性奖金、申请退税环节及相关注意事项进行了详细的说明。
5. 个人所得税相关政策法规更新培训对近年来个人所得税政策法规的更新进行了梳理，使参训人员及时了解最新的政策动态。
三、培训效果1. 提高了参训人员的政策水平通过本次培训，参训人员对个人所得税政策法规有了更深入的了解，提高了政策水平。
2. 促进了个人所得税汇算清缴工作的顺利开展培训使参训人员掌握了个人所得税汇算清缴的操作流程，为个人所得税汇算清缴工作的顺利开展奠定了基础。
3. 增强了职工依法纳税的意识培训使参训人员更加深刻地认识到依法纳税的重要性，增强了职工依法纳税的意识。
4. 增进了单位与职工的沟通与交流培训为职工提供了了解个人所得税政策法规的平台，增进了单位与职工的沟通与交流。
四、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分参训人员对个人所得税政策法规的理解还不够深入。
2020年个人所得税汇算清缴方法及指南(2019年度)
2020年个人所得税汇算清缴指南一、汇算清缴的纳税人（一）需要汇算清缴的纳税人。
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》国家税务总局公告2018年第62号规定“取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴及《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定：1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；4.纳税人申请退税。
5.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。
（二）不需要进行汇算清缴的纳税人经国务院批准，依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无须办理年度汇算：1.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；2.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；3.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
（三）办理时间2020年3月31日-2020年6月30日。
二、汇算清缴具体方法（一）汇算清缴的收入类别依据税法规定，2019年度终了后，纳税人需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额。
其中劳务报酬、稿酬、特许权使用费按照20%纳税。
（二）汇算清缴可减除及抵扣费用类别1.按照税法规定减除每月5000元，全年累计6万元。
2.专项扣除。
是指可个人承担可扣除的三险一金。
3.专项附加扣除。
是指依据税法可扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。
2020年个人所得税年度汇算清缴手机APP操作指引
个人所得税年度汇算清缴手机APP操作指引
目录
登录个人所得税APP软件 (2)
选择适用的填报方式 (3)
选择汇缴地、查看收入明细 (4)
一次性奖金计税方式选择 (5)
查询专项扣除 (6)
查看或新增专项附加扣除 (7)
其他扣除项目、准予扣除的捐赠额 (8)
提交申报 (9)
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一、登录个人所得税APP软件
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二、选择适用的填报方式。
1、选择申报表预填服务(就是扣缴义务人每月代为申报的数据)
2、空白申报表仅适合特殊人群,不建议使用，在此不详细介绍
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三、选择汇缴地四、查看收入明细（查看是否有不真实收入申报，可申诉举报）
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五、一次性奖金计税方式选择奖金是否合并综合所得计税（员工可以选择合并或选择其中一笔奖
金单独计税，分别测算应缴税金）（一般单独计税可多退税）
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六、查询专项扣除。
（基本养老、基本医疗、失业保险、住房公积金）金额有误，可逐条修改。
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七、查看或新增专项附加扣除（子女教育、继续教育、住房贷款、租房租金、赡养老人、大病医疗），年度选择2020年度。
如在汇缴过程中新增专项附加扣除的，申报方式请选择“综合所得年度自行申报”
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八、其他扣除项目。
如有此项，可以选择新增九、准予扣除的捐赠额。
如有此项，可以选择新增
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十、所有扣除项目填写完毕，选择下一步，系统按照所填数据自动计算补税或者退税或无需补税，查看无误后，选择提交申报。
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图解2019年度个人所得税年度汇算清缴操作
一、在各大APP应用市场下载、安装“个人所得税”APP,（图标见下图）
二、点击进入“个人所得税”切换页签至“个人中心”，点击登录/注册，执行登录或注册操作，未注册过的纳税人，需根据提示进行注册(目前支持大厅注册码注册和人脸识别认证注册）
三、注册完成后输入账号、密码登录，在〖首页〗-〖常用业务〗-〖综合所得年度汇算〗
提示：后期需查看办税情况，需多次登录APP,为减少登录过程录入账号密码带来的繁琐，建议使用指纹密码锁验证。
四、进入综合所得汇算申报-选择使用已申报数据申报或者自行填写，以选择使用已申报数据申报为例，进入申报界面查看、核对个人基础
信息，点击“下一步”：五、查看收入和税前扣除项
重要提醒：如收入和税前扣除数有需要补充的。
需进入具体项目进行“新增”补充。
六、在确认或补充数据后进行税款计算，系统会自动清算应纳税额和已交税额等信息得出退补税数据，并提示绑定银行卡进行退补税操作，在执行上述操作后等待税务局审核就行了。
2023年个人所得税汇算清缴操作流程
2023年个人所得税汇算清缴操作流程
1、准备申报。
首先，下载并注册登录《个人所得税》APP。
在APP首页选择“常用业务”下的“综合所得年度汇算”选项，选择申报年度为2022年度。
2、确认信息。
需要确认个人基础信息、汇缴地和已缴税额。
3、填报数据。
选择“需要申报表预填服务”或“自行填写”。
推荐选择“申报表预填服务”，因为它可以自动带出部分申报数据，用户只需确认即可。
确认预填的收入和扣除信息无误后，点击“下一步”。
4、计算税款。
系统会自动计算本年度综合所得应补（退）税额。
5、提交申报。
确认结果后，点击“下一步”并提交申报。
6、退（补）税。
如果存在多预缴税款，可以选择“申请退税”。
选择退税银行卡后，完成退税申请。
如果存在少预缴税款，则需要补税。
选择“立即缴税”，并通过相应方式完成补税。