对审计独立性的理解和认识(论文)
浅谈审计独立性
浅谈审计独立性【摘要】审计独立性在审计行业中具有重要意义，是保证审计质量和公正性的根本条件。
本文从引言、正文和结论三个部分展开讨论。
在我们掐指一算审计独立性之重要性。
接着在我们深入探讨审计独立性的定义及内涵，审计独立性的保障机制，审计独立性的局限性，影响审计独立性的因素，以及如何加强审计独立性。
在我们总结指出提升审计独立性对于维护市场秩序和保护投资者利益至关重要。
通过本文的学习，读者可以更加深入地了解审计独立性的重要性以及如何加强和维护审计独立性。
【关键词】关键词：审计独立性、重要性、定义、内涵、保障机制、局限性、影响因素、市场秩序、投资者利益、提升。
1. 引言1.1 审计独立性的重要性审计独立性是审计过程中的重要概念，它是指审计师在执行审计工作时应保持独立、客观的态度，不受任何外部利益的影响，以确保审计结论的客观性和公正性。
审计独立性是审计工作的基础和核心，直接关系到审计质量和审计结论的可靠性。
在当前全球金融市场日益复杂和多元化的背景下，审计独立性的重要性更加凸显。
审计独立性是保障投资者利益和维护市场秩序的重要手段。
投资者和其他利益相关方依赖审计师对企业财务信息的审计意见来作出投资和决策，如果审计师缺乏独立性，可能会导致企业财务信息的不真实或误导性，从而损害投资者利益，扰乱市场秩序。
审计独立性是保障公司治理机制有效运行的基础。
审计师作为独立第三方，通过审计工作可以发现企业内部存在的风险和问题，并及时向企业管理层和董事会报告，有助于提高企业的透明度和规范运作，保障公司治理机制的有效性。
审计独立性的重要性不言而喻。
只有确保审计师保持独立、客观的态度，审计工作才能真正发挥其监督和约束作用，提升财务信息的可信度和透明度，维护市场秩序和保护投资者利益。
2. 正文2.1 审计独立性的定义及内涵审计独立性是指审计师在履行其职责的过程中，独立于被审计对象及其利益相关方，保持客观、公正和无偏见的态度。
审计独立性的内涵主要包括三个方面：独立性意味着审计师不受任何外部影响和干扰，能够自主地开展审计工作，而不受被审计对象或其他利益相关方的干预。
审计独立性研究论文(全文)
审计独立性研究论文[[ 根据审计主体的性质分类，社会审计是非常重要的审计形式。
社会审计独立性是社会审计在市场经济中存在的三个核心价值之一，是社会审计产生和进展的基石，是社会审计的生命力所在。
因此，研究社会审计的独立性对我国资本市场的进展有着重要的现实意义。
一、我国社会审计独立性方面现存问题就目前我国社会审计进展的过程来看，不论是社会审计独立性环境、社会审计的外部监管和自律监管，还是社会审计组织建设及社会审计人员的素养，都在逐年提高。
但就社会审计独立性的程度还远没有达到能够满足社会审计持续、健康进展的要求。
为保持这种好的进展势头，根据个人的见解对目前我国社会审计独立性方面存在的问题进行分析。
1.由于我国市场经济进展程度不够，致使我国社会审计客体进展不够，这便造成了社会审计独立性急需提高与社会审计客体进展不足之间的矛盾。
同时在现实的社会审计中，又存在着社会审计需求不足与社会审计客体不完整的矛盾。
2.从公司治理结构上看，在我国也同样存在着由“所有者缺位、经理层越位”产生的失衡的托付代理关系。
在我国，就上市公司而言，其审计关系的失衡表现得较为突出。
这既是世界较为普遍的问题，又是一个带有我国现阶段进展特性的问题。
3.社会审计独立性的市场竞争问题。
这是一个由各种因素共同导致的综合问题。
其中既有市场经济进展的因素，社会审计客体方面的因素，公司治理结构的因素，还有外部监管的因素以及会计师事务所内部治理的因素，等等。
据湖南省在20XX的所做的一次对社会审计市场整顿的情况可窥视我国社会审计市场竞争的全貌。
全省有关部门和系统共废止违规协议66份，收取或变相收取的回扣50.72万元。
从中暴露出的问题具有一定的代表性，其主要表现在，一些单位和部门利用职权干预注册会计师执业，搞部门垄断，指定业务，不合理干预收费标准，并收受回扣，影响了注册会计师独立、客观、公正地发表审计意见，既扰乱了行业执业秩序，也滋生了腐败现象。
4.我国会计师事务所内部结构治理问题。
内部审计独立性论文
内部审计独立性论文一、会计审计独立性的原因1.单位大小的影响独立性的影响多数是由名誉体制与“财大气粗”的空话在各个大小的单位所起到的效果。
名誉通常是由熟悉度，美名度和可靠度所组成。
独立审计市场名誉成本是可以为会计办事处增加财产与收益的，它也可被资本市场所认同。
在中国当下比较稳定的市场体制中，单位的名誉对市场的认可有直接影响，单位名誉越好它的费用准则也增高，更有利于业务的实行。
事实显示“，四大”凭借的名誉取得了额外的审计资费。
但若是注册会计师不能遵守独立、客观的准则，一旦有投资商知道市场的漏洞而加以使用，就会极度破坏其名誉，且会以后的业务带来严重后果。
所以，审计人员需严格遵守、并自觉维护企业名誉。
越高的名誉，企业的好处越多，这就促成了良性循环。
同普通的小办事处相比，大办事处更可靠，且在长期的努力后，良好的名誉已在顾客群中搭建起。
它名誉带来的损失也会很大。
2.在道德方面，独立性起到的作用会计不但要顾虑自己利益也要记着自己在家中或社会里所担负的社会义务。
在道德发展介于这种两难地步的时候，他们的反应可能不同。
道德认知进步的有名代表人同时也是美国心理家与教育家科尔伯格提出，道德认识是发自内心的，而人对道德认知的改变是被道义的冲突引发的，而且是在逐渐改变的。
所以，在特定时段中，需人们按流程提升其道德有序的进步。
他也强调了社会环境给道德进步带来的巨大推进效果。
有人用DIT测验法对审计师实行各种审核，检测结果显示：越适合温和道德认知的专项审计师独立化准则，越难被隐藏性的规定和制度影响。
所以，会计的道德认知不在职业规定范围内的可能性，综合各方面来看，是否是由不按照潜在准则所受到的惩戒。
从而，就需要核查会计在道德进步过程中的行为，对每个过程采用的方法是不同的，这就有助于其提升独立的自主性。
3.专项准则与管理方法对审计独立性的影响在审计过程中，由于专业判定被大量的需求与使用，会计工作者独立性的糟糕状况常常就会出现在它独立性与专门的判断性等这些方面，这些方面通常被会计用作推卸义务责任的托词。
关于企业内部审计独立性的思考
关于企业内部审计独立性的思考企业内部审计独立性是保障企业运营和财务管理透明度的重要因素，其重要性不言而喻。
在企业内部审计工作中，独立性是保证审计工作合法、准确、客观的重要保障。
尤其是在当前市场环境下，企业面临的挑战和风险不断增加，所以审计部门的独立性更加需要得到重视和强化。
本文将从三个方面对企业内部审计独立性进行思考，以期为提高企业内部审计效率和质量提供一些借鉴和参考。
一、审计部门独立性的内在含义审计部门独立性是指审计部门在履行职责过程中，不受其他部门和人员的非法或不当影响，能够客观、公正地开展审计工作。
审计部门应当在对待审计对象的态度、审计调查的方法以及审计结论的表述等方面独立自主，不受其他部门和人员牵制。
审计部门的独立性不仅仅是一种表面意义上的独立，更是一种职业操守和道德素养的体现。
审计部门的独立性具有几个重要方面的内在含义。
第一，审计部门在开展审计工作时应当不受其他部门和人员的干扰，独立进行审计调查和判断，不受其他部门和人员的压力和影响。
第二，审计部门应当在审计工作中坚持客观、公正的原则，不因为其他部门和人员的关系，而对审计对象进行偏袒或者打压。
审计部门应当在向企业领导和董事会做出审计结论和建议时，不受其他部门和人员的指使和操纵，保持独立的判断和决策。
审计部门独立性的内在含义是审计部门职责履行的重要保障，是保障审计工作质量和效果的重要条件。
企业应当积极营造和强化审计部门的独立性，从制度建设、人员选拔、薪酬激励等多个方面进行考虑和落实，以保障审计工作的独立性和客观性。
企业应当建立独立的审计部门组织架构和工作流程，使得审计部门能够不受其他部门和人员的干扰，独立开展审计工作。
审计部门的组织架构应当明确，职责分工清晰，工作流程规范，能够保障审计工作的独立性和客观性。
企业应当建立科学合理的审计部门人员管理和薪酬激励机制，使得审计人员能够在做出审计结论和建议时不受他人的影响。
审计人员的选拔任用、薪酬待遇等方面应当实行科学公正的制度，从而保障审计人员的独立性和客观性。
对企业内部审计独立性问题的再认识
对企业内部审计独立性问题的再认识【摘要】企业内部审计独立性是保障内部审计工作有效性和公正性的重要保障。
本文首先介绍了企业内部审计的重要性和审计独立性的定义和重要性，接着分析了内部审计与审计独立性的关系、审计独立性的影响因素、加强审计独立性的措施以及企业内部审计独立性问题的常见挑战。
最后提出了建立健全的内部审计机制的重要性，强调加强企业内部审计独立性的意义，并给出了未来发展方向与建议。
通过本文的研究，可以更好地认识和关注企业内部审计独立性问题，促进企业内部审计工作的规范化和专业化发展。
【关键词】企业内部审计、审计独立性、关系、影响因素、措施、挑战、机制、意义、发展方向、建议1. 引言1.1 企业内部审计的重要性企业内部审计是企业管理活动的重要组成部分，其主要职责是评估和改善企业的风险管理、控制和治理过程。
通过对企业内部运营情况和财务数据的审计，内部审计可以发现潜在的问题和风险，为企业提供及时、全面的信息，帮助企业在竞争激烈的市场环境中保持稳健的经营。
企业内部审计在保障企业资产安全、促进内部控制有效性、提高经营绩效等方面发挥着不可替代的作用。
通过对企业经营管理活动的全面审计，可以有效发现和纠正内部管理方面的问题，帮助企业提升管理水平，保护企业利益，增强企业竞争力。
企业内部审计对于企业的持续发展和稳健经营至关重要。
只有建立起有效的内部审计机制，才能不断完善企业管理体系，提高企业内部控制水平，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
企业内部审计的重要性不容忽视，企业应认真重视并不断加强内部审计工作，以确保企业的可持续发展和长期稳定经营。
1.2 审计独立性的定义和重要性审计独立性是指审计员在履行其职责时，独立于被审计实体及其管理者的任何影响力，保持客观和公正的态度，以及避免利益冲突的能力。
审计独立性是保证审计员能够真实、全面地履行审计职责的基础，是审计工作的核心原则之一。
审计独立性的重要性在于其直接关系到审计工作的质量和有效性。
内部审计独立性的毕业论文
内部审计独立性的毕业论文审计独立性主要指审计机构及审计从业人员在执行审计工作的整个过程中，均免受外部或内部各因素的影响或妨碍。
下文是店铺为大家整理的关于内部审计独立性的毕业论文的范文，欢迎大家阅读参考! 内部审计独立性的毕业论文篇1浅析我国内部审计的独立性摘要：内部审计的独立性是其发挥作用的根本保证。
目前制约我国内部审计独立性的主要因素为法制因素、机制因素和人员配备因素等，针对这些因素在内部审计的法制建设、机构设置模式及工作方面等方面提出了具体的措施和建议。
关键词：内部审计;独立性;影响因素;措施和建议内部审计是增加组织价值和改善组织运营独立、客观的保证和咨询活动。
它以系统、专业的方法对风险管理、控制及治理过程有效性进行评价，改善和帮助组织实现其目标。
内部审计也是企业强化自我约束机制的重要手段，是转换企业经营机制、规范内部管理、提高经济效益、建立现代企业制度的客观要求。
内部审计真正发挥检验、监督、鉴证、咨询职能，取决于内部审计的独立性。
一、内部审计独立性的涵义独立性是指内部审计人员独立于他们所审查的活动之外，一个人能客观地评价自己的工作。
独立性是内部审计工作的必要条件。
内部审计人员只有具备应有的独立性，才能正确地实施审计。
内部审计的独立性是一种相对的独立，因为内部审计机构作为单位一个职能部门，其工作范围是由单位领导决定的。
工作范围是否足够广泛，在很大程度上影响到内审部门是否能够独立于业务经营活动，内部审计人员的工作应该是自由和客观的。
自由意味着可以自主判断，自主抉择，不受其他部门、个人或外来因素的制约。
客观意味着实事求是，保持公正、不偏不倚的职业态度和操守。
内部审计的独立性受到高级管理人员认识和态度的制约，在一定程度上受其组织地位的影响。
保证内部审计的独立性，需要高级管理层和内部审计人员双方的共同努力。
近几年来，政府审计以及独立审计在社会公众的关注下，得到了较快的发展。
而与其相反，内部审计却处于发展缓慢的态势。
浅论审计的独立性对审计质量的影响
浅论审计的独立性对审计质量的影响前言审计独立性是审计工作的基本要求和前提条件之一，其对审计质量起着至关重要的影响。
审计师应该在信息获取、事实确认、证据评价、报告表达等方面保持独立性，确保审计工作的真实、客观、公正。
本文将从审计独立性和审计质量两个角度入手，浅论审计的独立性对审计质量的影响。
审计独立性的概念及意义审计独立性是指审计师在执行审计工作时，不受任何利益影响和人际关系的影响，以保持客观、公正、专业、诚信的态度开展工作的一种认知能力。
审计师作为第三方中立的评判机构，应当本着客观、公正、诚信的原则，对被审计方的财务信息进行全面、准确、真实的评价。
审计独立性是审计质量的保障，只有保持审计独立性才能够保证审计结果的真实、可靠、有效。
因此，审计独立性是审计工作的基本要求和前提条件之一，在市场经济的环境下，审计独立性更显其重要性。
审计独立性的实现有效的独立性控制对审计工作至关重要。
审计师应当独立于被审计方、客户及其他利益攸关方，不被其他权力干扰，并始终保持专业判断能力和工作质量。
1.审计师应当保持适当的距离，不与客户及其利益相关方建立过于亲近的关系。
例如，审计师和客户之间的关系应定期进行审查，不接受客户的私人邀请，以避免产生误解。
2.审计师应避免与客户在商业活动或其他事务中产生利益冲突。
例如，如果审计师和审计客户在商业上建立了商业关系，则应将其立即报告给其上级管理人员并退出审计工作。
3.审计师的组织机构应当使审计工作免受其他利益攸关方的干扰，例如，审计师的组织结构应当建立相应的审计独立性控制体系，并定期进行监督和审查。
4.审计师应当关注潜在的利益冲突，并在审计工作中遵循审计规范，以确保审计独立性的实现。
审计独立性对审计质量的影响审计独立性是保证审计工作取得真实、客观、公正、可靠、有用和连贯的结论的重要因素，具有以下几点影响：1.审计独立性对审计报告的真实性、透明度和诚信度产生显著影响。
如果审计师失去独立性，可能会对审核结果产生影响，导致审计报告中存在严重的信息偏差及不到位的情况。
[内部审计的独立性]内部审计的独立性论文
![[内部审计的独立性]内部审计的独立性论文](https://img.taocdn.com/s3/m/785b6f69dcccda38376baf1ffc4ffe473368fdd0.png)
[内部审计的独立性]内部审计的独立性论文关键词内部审计独立性受托经济责任内部审计是企业强化自我约束机制的重要手段,是转换企业经营机制、规范内部管理、提高经济效益、建立现代企业制度的客观要求。
要使内部审计真正发挥检验、监督、鉴证、咨询职能,首先取决于内部审计的独立性。
一、内部审计的独立性是受托经济责任的需要受托经济责任是指受托者在经济上受托或受命履行自己的经济责任,并向委托者负有定期报告履行职责状况和结果的责任。
在财产所有权与财产经营管理权分离时,客观上存在着委托者对受托者进行经济监督的需要。
“两权”分离所产生的受托经济责任关系奠定了内部审计独立地位的客观基础。
因此,内部审计主体必须具备必要的权力,才能保证其职能的实现。
《国际内部审计标准》规定,“内部审计的独立性,即内部审计人员(机构)需独立于他们所需要审计的活动,以便不受约束,客观地开展工作”。
可见,按照国际内部审计的惯例,独立性是内部审计的最大特点,是其工作得以顺利进行的根本保证。
内部审计缺乏独立性,就不可能进行经常、及时、有效的经济监督。
根据我国当前内部审计工作状况、经验教训和提高内部审计工作质量的要求,尤其要强调内部审计的独立性。
内部审计独立性的关键是要独立于被审计部门,其独立性也要能得到被审计单位负责人的承认和支持。
二、制约内部审计独立性的因素(一)内部审计人员管理体制由于被审部门是内审人员所在单位的组成部分,客观上造成内部审计为本单位利益服务的依附性,使得内审人员执纪执法的程度直接受单位领导的影响,工作质量直接受单位领导的制约。
有些单位领导人为了本单位、小集体或个人的利益而不信任或限制使用坚持原则的审计人员,对一些依法办事的审计人员实施高压制、冷处理、穿小鞋等方式,迫使审计人员听其指挥或与其同流合污。
在这种管理体制下,内部审计的独立性也就只能取决于单位领导的认识水平和廉洁自律程度。
(二)内部审计机构和人员设置状况当前内部审计机构和人员缺乏独立性的现象普遍存在,有些内审机构不是单独设置而是由其它部门领导或合署办公。
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审计独立性的理解和认识
摘要
本文主要是通过安然公司事件看审计的独立性，针对安然公司暴露出来审计工作的问题进行探讨分析，并对此提出建议和解决措施。
审计的独立性是审计工作开展的必要前提，离开了独立性,审计质量只能是一种奢谈。
在任何情况下，没有审计独立性，就是失去了注册会计师的灵魂。
关键词：审计，独立性，注册会计师
一、引言
美国上市公司安然(Enron)，这家曾在全球经济500强中排名第7位的明星企业一夜之间轰然崩塌，于2001年12月向纽约破产法申请破产保护，创下美国历史上最大宗的公司破产案记录。
目前它留给我们的
思考仍未停止，它身上暴露出来的美国会计及审计制度的缺陷和弊端，将带给美国乃至全世界人民一场关于会计审计体制改革的运动。
本文就安然公司的造假事件谈谈对审计独立性性理解和认识。
二、“安然事件”的始末
2001年10月16日，安然公司公布该年度第三季度的财务报告，宣布公司亏损总计达6.18亿美元，引起投资者、媒体和管理层的广泛关注，从此，拉开了安然事件的序幕。
2001年12月２日，安然公司正式向破产法院申请破产保护，破产清单所列资产达498亿美元，成为当时美国历史上最大的破产企业。
2002年1月15日，纽约证券交易所正式宣布，将安然公司股票从道•琼斯工业平均指数成分股中除名，并停止安然股票的相关交易。
至此，安然大厦完全崩溃。
短短两个月，能源巨擎轰然倒地，实在令人难以置信。
安达信公司作为安然公司多年的审计师，在为安然公司提供审计服务的同时，还为其提供了大量非审计服务，非审计服务的收费也高于审计服务收费。
正因为如此，人们对于安达
信未能及时发现安然公司的舞弊行为表示疑问。
2002年1月10日，安达信公开承认销毁了与安然审计有关的档案，这就更加证实了人们的疑问。
很快，安然公司丑闻转化为审计丑闻。
2002年10月16日，休斯顿联邦地区法院对安达信妨碍司法调查作出判决，罚款50万美元，并禁止它在５年内从事业务。
但是事情的变化令人难以置信，
2005年6月，美国最高法院推翻了3年前对安达信公司所作的有罪判决。
负责审理此案的全体法官一致认为，原陪审团作出的庭审说明太过含糊，当年对安达信“妨碍司法公正”的裁决是不恰当的。
三、安然事件暴露出的审计独立性问题
独立性是社会审计的灵魂,离开了独立性,审计质量只能是一种奢谈。
安达信在审计安然公司时,是否保持独立性,正受到美国各界的广泛质疑。
从美国国会等部门初步调查所披露的资料和报道来看,安达信对安然公司的审计至少缺乏形式上的独立性,主要表现为:
3.1同时提供除审计业务外的其他业务。
安达信除审计业务外，还向安然公司提供收费不菲的咨询业务，该项收入甚至占到了安然公司支付给其的全部费用的一半以上，这充分说明了其审计缺乏独立性，起码是形式上的独立性。
3.2安然公司多名高层原为安达信雇员。
安然公司的许多高层管理人员为安达信的前雇员,他们之间的密切关系至少有损安达信形式上的独立性。
安然公司的首席财务主管、首席会计主管和公司发展部副总经理等高层管理人员都是安然公司从安达信招聘过来的。
至于从安达信辞职,到安然公司担任较低级别管理人员的更是不胜枚举。
3.3合作时间长，关系密切。
由于美国会计制度制度只规定企业每7 年需更换审计合伙人，但不要求更换提供审计服务的事务所，所以安然公司成立16年以来，为它提供审计服务的一直是安达信。
这种密切的关系不得不让我们对安达信审计工作的独立性产生怀
疑。
正是这种利益纠葛的关系导致安达信在明知安然公司具有严重的会计问题的情况下，依然未采取任何有效的措施予以纠正，甚至还扮演一个帮凶的角色为其出示了严重失真的审计报告和内部控制评价报告。
四、提高审计独立性的建议
4.1拆分审计服务与非审计服务的职能。
首先，事务所业务分拆或由不同的部门执行审计业务和非审计业务。
要不将不同的部门分别提供审计业务和非审计业务。
或者是把咨询业务等从会计师事务所分离出去，成为独立的专业机构。
其次，采取必要措施加强对事务所的监管，要限制部分敏感的非审计业务，要禁止为同一客户同时提供审计服务和非审计服务。
4.2前企业高层不能被审计单位雇用。
美国于2002年出台的《萨班斯法案》第206节利益的冲突对此进行了改进，在某一注册会计师事务所审计某一发行证券的公司的前一年内，如果该公司的现任首席执行官、首席财务主管或首席会计主管(或是任何与他们职位等同的人员)曾被该事务所雇佣并参与了对该公司的审计，那么该事务所向该公司提供任何审计业务的行为都是非法的。
这也从制度和法规上，堵住了企业高层与其前雇主也是该企业的审计单位之间进行非市场化的利益来往的源头，提高了审计工作的独立性和客观性。
4.3审计事务所要实行轮换制。
安达信是安然公司成立16年以来的审计师。
长时间的紧密合作和亲密关系对审计独立性肯定会产生极大的影响。
不仅换审计师，还要更换事务所，不能在根本上杜绝诸如安然案之类的事件发生。
所以，审计事务所的轮换制还是有必要实行的，虽然它会在一定程度上增加企业的审计成本，但是却可以有效的提高审计的独立性，同时加强同业监管的力度。
4.4由特定机构部门为其配备会计师事务所。
应由监管机构通过招标方式，综合考虑参与投标会计师事务所的信誉、有无
违规记录、资质、实力、内部管理水平等综合因素，并在适当考虑事务所已承担
审计业务量与其实力配比的基础上，为被审计单位选择合适的会计师事务所。
五、结语
审计的独立性是审计工作开展的必要前提，离开了独立性,审计质量只能是
一种奢谈。
在任何情况下，没有审计独立性，就是失去了注册会计师的灵魂。
安
然事件是对社会监管机制的一种挑战，这也是给我们的一种警示，要在审计的监
管方面加大力度，不断地健全审计的法律法规。
参考文献：
1. 李铮:审计的独立性论文 /view/26afed6bd.html
2. 任翠玉:《我国企业内部审计的现状分析及发展对策》.中国经贸导刊,2005
年7期
3.姜建宏:《经济全球化的内部审计应对策》.商业会计,2006年。