反向保理的会计处理
反向保理的法律规定(3篇)
第1篇一、引言保理，作为一种金融工具，起源于中世纪的意大利，经过数百年的发展，已成为现代国际贸易中不可或缺的一种融资方式。
保理业务的核心在于将卖方的应收账款转让给保理商，以获取流动资金，降低风险。
而反向保理，作为保理业务的一种特殊形式，近年来在我国逐渐兴起。
本文旨在探讨反向保理的法律规定，分析其在我国的发展现状及存在的问题，并提出相应的建议。
二、反向保理的定义及特点1. 定义反向保理，又称买方保理，是指卖方将其应收账款转让给保理商，由保理商承担买方信用风险，并负责催收账款的一种融资方式。
在反向保理中，卖方通常是出口商，买方为进口商。
2. 特点（1）风险转移：反向保理将买方的信用风险转移给保理商，降低了卖方的风险。
（2）资金周转：卖方通过转让应收账款，提前收回资金，加快资金周转。
（3）融资成本：反向保理的融资成本相对较低，有利于企业降低融资成本。
（4）操作简便：反向保理操作流程简单，便于企业快速办理。
三、我国反向保理的法律规定1. 《中华人民共和国合同法》《合同法》第二百零九条规定：“当事人订立合同，可以约定一方支付价款后，另一方将货物交付给第三人。
当事人一方履行合同义务后，另一方应当向第三人支付价款。
”这一规定为反向保理提供了法律依据。
2. 《中华人民共和国担保法》《担保法》第一百一十二条规定：“当事人可以约定，一方提供担保，另一方提供反担保。
反担保的方式可以依照本法规定。
”这一规定为反向保理中的反担保提供了法律依据。
3. 《中华人民共和国票据法》《票据法》第三十三条规定：“背书人在汇票上记载‘不得转让’字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
”这一规定限制了反向保理中票据的转让。
4. 《中华人民共和国商业银行法》《商业银行法》第四十二条规定：“商业银行不得从事证券、期货、信托等非银行业务。
”这一规定限制了商业银行从事反向保理业务。
四、我国反向保理的发展现状及问题1. 发展现状近年来，我国反向保理业务发展迅速，市场规模不断扩大。
逆向保理业务流程
逆向保理业务流程一、什么是逆向保理。
逆向保理啊，就是和传统保理不太一样的一种模式。
在传统保理里，通常是供应商主动找保理商，想把自己对买方的应收账款转让出去，换点现金回来，好让自己的资金链能运转得更顺畅。
但是逆向保理呢，是反过来的，是由买方主动去找保理商来做这件事。
为啥会这样呢？因为在一些供应链里，买方比较强势，它为了让整个供应链更稳定，就会出面来主导这个保理业务。
二、逆向保理业务开始前。
1. 买方的想法。
这时候买方就会想啊，我手底下这些供应商，有的可能资金有点紧张，要是他们因为钱的事儿出了问题，那我以后买东西也不方便呀。
所以呢，买方就打算找个靠谱的保理商来帮忙。
2. 寻找保理商。
买方就得开始找保理商啦。
这就跟找对象似的，得找个条件合适、信誉好的。
它得看看这个保理商有没有足够的钱来做这个业务，对供应链金融熟不熟悉，处理应收账款的速度快不快之类的。
三、逆向保理业务进行中。
1. 确定合作关系。
找到合适的保理商之后，买方和保理商就会签订一个协议，把合作的各种事儿都规定好。
比如说，哪些供应商的应收账款可以做这个业务，保理的费用谁来承担，是买方还是供应商，或者怎么分担之类的。
2. 通知供应商。
然后买方就会告诉自己的供应商，说：“小伙伴们，我找了个保理商，你们要是有资金紧张的情况，可以把应收账款转给这个保理商，这样你们就能提前拿到钱啦。
”这对供应商来说，就像是天上掉馅饼一样，本来还愁钱呢，现在有这么个好机会。
3. 供应商的选择。
供应商听到这个消息之后呢，也不是所有的都会马上答应。
他们也得考虑考虑，毕竟这也是个涉及到钱和自己业务关系的事儿。
有的供应商可能觉得现在自己资金还够，暂时不需要；有的呢，就会特别高兴地接受这个提议。
接受的供应商就会和保理商再签个协议，把自己的应收账款转让给保理商。
四、逆向保理业务的后续。
1. 保理商的操作。
保理商收到供应商转让的应收账款之后，就开始按照之前和买方、供应商签订的协议来操作了。
反向保理协议书(2篇)
反向保理协议书甲方（供应商）：___________乙方（保理商）：___________鉴于甲方与乙方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就以下事项达成一致，特订立本协议：第一条定义1.1“应收账款”指甲方因向第三方（买方）提供货物、服务或者完成工程而形成的，尚未收回的款项。
1.2“保理”指甲方将其应收账款转让给乙方，乙方在扣除一定比例的费用后，向甲方支付相应的款项。
1.3“反向保理”指甲方向乙方转让应收账款，乙方在扣除保理费用后，将款项支付给甲方指定的第三方。
第二条转让应收账款2.1 甲方同意将其对买方的应收账款转让给乙方。
2.2乙方同意按照本协议的约定，接受甲方的应收账款转让，并按照约定的条件支付款项。
第三条应收账款确认甲方应向乙方提供与应收账款相关的所有必要文件和资料，包括但不限于发票、合同、运输单据等。
3.2乙方有权对甲方提供的应收账款进行审核和确认，确认无误后，乙方应按照本协议约定的条件支付款项。
第四条保理费用4.1 乙方在扣除保理费用后，将款项支付给甲方或甲方指定的第三方。
4.2 保理费用的计算方法为：应收账款金额的_____%。
第五条期限和支付5.1乙方应在收到甲方应收账款确认文件后的______个工作日内，向甲方或甲方指定的第三方支付款项。
5.2甲方应确保应收账款的真实性、合法性和有效性，如因甲方原因导致乙方未能按时收回款项，甲方应承担相应的责任。
第六条违约责任6.1 如甲方违反本协议的约定，乙方有权解除本协议，并要求甲方支付违约金。
6.2 如乙方违反本协议的约定，甲方有权解除本协议，并要求乙方支付违约金。
第七条争议解决本协议在履行过程中发生的任何争议，双方应首先通过友好协商解决；如协商不成，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。
第八条其他8.1 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。
8.2 本协议自双方签字盖章之日起生效。
甲方（供应商）：___________乙方（保理商）：___________签订日期：____年____月____日反向保理协议书（二）甲方（供应商）：__________地址：_____________________联系人：___________________联系电话：________________乙方（保理公司）：__________地址：_____________________联系人：___________________联系电话：________________鉴于甲方作为供应商，乙方作为保理公司，双方就甲方与买方之间的应收账款融资事宜达成以下协议：一、协议条款1.1 定义（1）"应收账款"指甲方与买方之间因销售商品、提供服务等而产生的尚未支付的款项。
反向保理业务操作规程(3篇)
第1篇一、总则为规范我行反向保理业务操作，确保业务风险可控，提高业务效率，特制定本规程。
二、定义1. 反向保理：指供应商将其与核心企业之间的应收账款转让给保理商，由保理商向供应商提供融资、应收账款管理等服务，并由核心企业向保理商支付应收账款的行为。
2. 供应商：指将应收账款转让给保理商的企业。
3. 核心企业：指与供应商存在应收账款关系的、具有良好信用记录的企业。
4. 保理商：指与供应商签订反向保理合同，提供融资、应收账款管理等服务的企业。
三、业务流程1. 供应商申请：（1）供应商向我行提交《反向保理业务申请书》，并附上相关资料，包括但不限于：- 供应商与核心企业的合同、发票等原始单据；- 核心企业的信用报告；- 供应商的财务报表；- 其他相关资料。
（2）我行对供应商提交的资料进行审核，包括但不限于：- 供应商的资信状况；- 核心企业的信用状况；- 应收账款的真实性、合法性和可变现性；- 供应商的还款能力。
（3）审核通过后，我行与供应商签订《反向保理合同》。
2. 保理商受让应收账款：（1）供应商将应收账款转让给我行，并通知核心企业。
（2）我行与核心企业签订《反向保理合同》，明确核心企业向我行支付应收账款的相关事宜。
3. 融资及服务：（1）我行根据《反向保理合同》约定，向供应商提供融资。
（2）我行对供应商的应收账款进行管理，包括催收、催缴等服务。
4. 应收账款回收：（1）核心企业向我行支付应收账款。
（2）我行扣除融资款项及费用后，将剩余款项支付给供应商。
四、风险控制1. 信用风险：（1）对供应商和核心企业进行严格的信用评估。
（2）要求核心企业提供担保或反担保。
（3）对核心企业的信用状况进行持续监控。
2. 操作风险：（1）建立健全内部管理制度，明确岗位职责。
（2）加强业务培训，提高员工业务水平。
（3）严格执行业务流程，防止操作失误。
3. 法律风险：（1）确保《反向保理合同》合法、有效。
（2）关注相关法律法规的变化，及时调整业务操作。
银行的反向保理操作模式
深创保理公司：按照保理申请人的不同，保理可分为正向保理和反向保理。
正向保理：是扌旨由应收账款债权人向保理商提出应收账款转让申请的保理。
反向保理：是抬由应收账款债务人向保理商提出应收账款转让申请的保理。
平安银行：反向保理K产品介绍反向保理是抬在买家（核心企业）资信水平很商.愿意向我行推荐供应商和提供应收账款信息•并承诺付款锁定的情况下.对以这些买家为付款人的应收账款或者订的.银行直接发放融资。
反向保理线上化模式是抬通过线上供应链金融系统•核心企业可通过女种形式提供供应商应收账款（发票）信息、供应商可在线完成应收账款转让及融资中请等操作、银行系统自动完成转让审核、融资在线发放及回款资金处理。
2、产品特点与优势2.1审批便捷：1、核心企业推荐的供应商直接达到银行授信客户准入条件.对供应商仅作基本资质审査.降低准入门槛：2、根据买、卖双方之间的交易规模，分配确定卖方的保理融资额度：3、供应商单笔出账无须提供纸质发票、合同作为贸易背景资料.买方认定的应收账款即认为是可接受的。
2・2效率髙：1. 额度审批快，时效性强2. 核心企业应付款（发票）信息在线直接导入，供应商单笔出账无需提供任何材料，只需在网银上勾选拟融资发票并提交申请.银行在线进行岀账审核并完成放款.时间以分钟讣：3. 核心企业回款后.系统自动完成淸分.核销、还款，快捷准确。
2・3信息透明：1、供应商对干发票状态、出嫌流程.回款处理等情况可在线实时査询.全面車控：2、核心企业可实时学握供应商授信使用情况及融资发票信息，增强对供应商的了解：3、提供融资.应收账款等多项自动倾警提皑.客户可提前进行资金的准备，有效避免逾期情况的发生。
3、开办流程lx银行与核心企业达成支持供应商融资合作总向：2、银行为核心企业孩定间接额度.双方签署《供应商保理业务合作协议》（线上化版）：3、银行为供应商核定直接授信额度：4、银行与供应商签署《国内保理业务合同》（线上化版）、《承诺函一供应商线上保理业务》及《线上供应链金融系统使用协议》5、供应商注册成为银行企业网银正式用户.申请开通线上供应链金融服务。
反向保理到底哪里“反”了？
反向保理到底哪里“反”了？来源：中国融资租赁网保理是供应链金融里最常见的业务形式之一，根据实施主体的不同，可以分为（正向）保理和反向保理。
大家对于保理的操作形式已经非常熟悉了，今天要介绍的是反向保理。
反向保理是指债务人作为保理业务的发起人或主导人向保理商提出叙做保理业务并经债权人同意后，以债权人转让其应收账款为前提，由保理商为债权人提供贸易资金融通、信用风险担保、应收账款收取、销售账务管理等服务的一种综合性金融服务方式。
其实质是资信程度高的购买方（债务人）为其规模较小的供应商（债权人）申请的公开型保理业务。
反向保理主要适用于供应链金融管理意识强且配合度高、需要加强对其上游供应商的金融支持以保障稳定安全的核心企业。
核心企业一般选择行业的龙头企业，具有一定的资产规模、财务实力和信用实力。
反向保理的业务流程：首先，买方企业跟上游供应商达成交易关系，产生应收账款；然后，再跟银行签订合作协议，把应收账款转交给银行，银行对应收账款进行核查验证；再然后，银行对那个供应商进行资质核查，看它到底是不是好孩子，有没有信用。
其次，如果银行对应收账款和供应商信用的核查通过，就可以向供应商放款了，这种放款一般都是贴现的形式，也就是说，不是100%的支付货款，需要扣掉一些利息。
最后，等到应收账款到期了，银行跟买家核算，买家向银行偿还货款。
这里的银行充当了保理商的角色。
跟一般的保理相比，反向保理到底哪里“反”了？第一， 跟保理商打交道的主体，从上游的中小企业变成了下游的大企业，很多时候这个大企业未必是供应链中的核心企业，还可能是供应链平台企业、供应链服务机构等等，这帮货统称叫做焦点企业，也就是在整个供应链协作体系中，具有主导地位的成员，当然了，这种成员往往是核心企业。
第二， 保理商的信用审查对象，是具有债务的下游买家，不是具有债权的上游供应商了，这样会很大程度地降低借贷风险。
相比于传统保理业务，反向保理的优势何在？1、有效解决更多中小企业的融资需求规模以上工业类企业应收账款近年来逐年增长，中小企业资金周转不灵的问题会越来越严重。
反向保理业务流程
反向保理是一种供应链金融产品，其业务流程大致如下：
1. 供应商与核心企业签订买卖协议，结算方式为赊销。
2. 核心企业收到货物后验收，然后将应收账款转让给保理商，并确认将来会如期归还货款。
3. 保理商将应收账款情况告知供应商，并确认供应商是否办理反向保理业务。
4. 供应商确认办理反向保理业务，并提出申请。
5. 保理商根据供应商的申请，审核核心企业的信用资质，确定贷款利率，扣除相应的手续费，提供融资给供应商。
6. 在账期内，核心企业将应付账款支付给保理商。
在反向保理业务中，供应商将应收账款转让给金融机构，金融机构为供应商提供融资。
这种融资方式可以帮助供应商缓解资金压力，提高资金流动性。
供应商融资安排(反向保理)业务的会计处理研究
供应商融资安排(反向保理)业务的会计处理研究
孟姝言;张启文
【期刊名称】《财会通讯》
【年(卷),期】2024()9
【摘要】供应商融资安排(反向保理)业务,实质是利用流动资产作为抵押获得银行短期贷款的一种融资方式,对推动金融与实体经济结合、促进产业升级具有独特作用。
国际会计准则理事会(IASB)、美国财务会计准则委员会(FASB)以及我国财政部办公厅印发的《企业会计准则解释第17号(征求意见稿)》都涉及到供应商融资安排业务,但也仅局限在披露层面,缺乏对核算方面的实务指引。
本文在梳理现有规范基础上,对供应商融资安排(反向保理)业务现阶段的会计处理情况进行实务分析,并针对面临的难点问题提出适用性的对策和建议,对相关企业具体业务的开展具有积极意义。
【总页数】6页(P92-96)
【作者】孟姝言;张启文
【作者单位】南安普顿大学;东北农业大学经济管理学院
【正文语种】中文
【中图分类】F23
【相关文献】
1.一种新型融资工具——保理业务会计处理简介
2.边缘交叉学科下融资租凭保理业务会计处理
3.应收账款融资保理业务的会计处理
4.关于对担保公司反向保理融
资担保业务的思考5.“供应商融资安排”会计列报、披露问题研究--兼评IASB 《供应商融资安排(征求意见稿)》
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
反向保理的会计处理
反向保理是一种特殊的金融工具，用于企业的应收账款融资。
在传统的保理业务中，企业将自己的应收账款转让给保理公司，由保理公司进行催收和融资。
而反向保理则是指企业作为供应商，将自己与买方签订的应收账款转让给保理公司，以获取融资资金。
在反向保理中，企业与买方签订合同后，将应收账款转让给保理公司，保理公司经过风险评估后，向企业提供一定比例的融资。
这种方式对企业来说，既能及时获得资金，又能减少应收账款的风险。
而对保理公司来说，通过收购企业的应收账款，获得了一种相对低风险的投资方式。
反向保理的会计处理与传统保理有所不同。
在传统保理中，企业将应收账款转让给保理公司后，需要将应收账款从资产负债表中删除，并计入其他应收款。
而在反向保理中，企业将应收账款转让给保理公司后，仍需保留应收账款的记录，并在资产负债表中继续列示。
具体来说，反向保理的会计处理包括以下几个步骤：
企业将应收账款转让给保理公司，根据转让金额确认应收账款的减少。
同时，在资产负债表中，将应收账款从应收账款科目中减少，并计入其他应收款或预付款科目。
企业需根据保理公司提供的融资金额，在资产负债表中确认应收账
款的增加。
将融资金额计入其他应收款或预付款科目，并将应收账款科目中的待确认应收账款增加。
然后，企业需要将保理费用计入费用科目。
保理费用是保理公司对企业提供融资服务的费用，通常以一定比例计算，根据合同约定支付给保理公司。
企业还需关注应收账款的催收情况。
由于应收账款已经转让给保理公司，企业需要与保理公司密切合作，及时提供买方的还款信息，确保保理公司能够及时催收并收回应收账款。
反向保理的会计处理对企业来说，有利于提高企业的流动资金周转率，减少应收账款的风险。
然而，在实际操作中，企业需要注意以下几个问题：
企业需要合理控制反向保理的比例。
过高的反向保理比例可能会导致企业的应收账款风险集中在保理公司，增加了企业的信用风险。
企业需要与保理公司建立良好的合作关系。
保理公司在反向保理中发挥着重要的作用，企业需要选择信誉好、服务优质的保理公司，并与其保持密切的沟通和合作。
企业需要严格控制应收账款的风险。
尽管通过反向保理获得了融资，但企业仍需注意买方的信用状况和还款能力，避免因买方付款问题而导致的风险。
反向保理是一种有效的应收账款融资方式，对企业来说具有一定的优势。
在进行反向保理的会计处理时，企业需要根据实际情况，合理处理应收账款和融资金额的确认，并与保理公司保持良好的合作关系，以降低风险并实现双方的利益最大化。