2017年10月统考真题 05294税务筹划理论与实务

贵州省2017年10月高等教育自学考试

税务筹划理论与实务试卷

（课程代码05294）

答卷注意事项：

1、请考生必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。

2、第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”上相应代码涂黑。

3、第二部分为非选择题。必须按试题顺序注明大、小题号（大题号只写一次），使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4、必须在“答题区内作答，超出答题区无效。

第一部分选择题（共15分）

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并在答题卡上将相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1、关于税收筹划的客体，以下表述正确的是

A、税收筹划的客体是经济活动

B、税法与经济活动无关

C、日常活动无须进行税收筹划

D、税收筹划是财会部门的事，与其他部门无关

2、税收筹划的基础目标是

A、纳税最小化

B、避免纳税风险

C、纳税最迟化

D、税后利益最大化

3、出口退税属于税收优惠中的

A、税额优惠

B、税率优惠

C、税基优惠

D、时间优惠

4、《企业所得税法》及实施条例规定：居民企业使用的所得税率为

A、25%

B、27%

C、30%

D、33%

5、国家需要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的税率，按

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

6、房产税依照房产原值一次减除一定比例后的余值为计税依据，减除的比例为

A、10%～30%

B、20%～30%

C、22%～30%

D、25%～30%

7、关于城市维护建设税税率，纳税人所在地在市区的，税率为

A、7%

B、8%

C、9%

D、10%

8、纳税人兼营业务涉及缴纳营业税和增值税，不分别核算的，征收

A、营业税

B、增值税

C、营业税和增值税各占50%

D、营业税或增值税均可

9、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和一定比例的，应就其全部增值额按规定计税，该比例为

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

10、个人购买普通住房超过一定期限转手交易的，销售时免征营业税，该期限是

A、3年

B、5年

C、6年

D、10年

11、对于个人稿酬所得，适用的税率为

A、10%

B、20%

C、25%

D、30%

12、印花税的凭证贴花的时间是在

A、每月初5日内

B、每年度45日内

C、书立或领受时

D、开始履行时

13、下列不属于个人所得税征税对象的是

A、国债利息

B、股票红利

C、储蓄利息

D、保险赔款

14、适用消费税复合税率的税目有

A、卷烟

B、烟丝

C、黄酒

D、啤酒

15、粮食适用的增值税税率为

A、4%

B、6% C. 13% D、17%

第二部分非选择题（共85分）

二、填空题（本大题共7小题，共12空，每空1分，共12分）

16、税收筹划的主体是纳税人，包括和。

17、个人所得税的纳税人可分为和。

18、教育费附加率为 %。

19、教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的消费税、、的税额为计征依据。

20、代销有方式和方式。

21、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 %的，免征土地增值税。

22、计算土地增值税时，土地增值率= ÷。

三、名词解释（本大题共3小题，每小题4分，共12分）

23、税收筹划

24、税额优惠

25、代购代销货物

四、简答题（本大题共3小题，第26.28小题，每小题6分，第27小题4分，共16分）

26、房地产业税收筹划的特点是什么？

27、税收优惠的特征有哪几个？

28、请回答下列主体是否是税收筹划的主体？

五、综合应用题（本大题共3小题，每小题15分，共45分，需要计算的要求写出计算过程）

29、请回答企业对于发生的商业折扣、销售折让、和销售退回分别怎样进行会计处理？

30、某公司2008年准备招聘职工50人，每人每年工资5万元，有2个招聘方案：

第1个方案，招聘60人，全部为普通人员；

第2个方案，招聘60人，其中残疾人员8人。

该公司2008年利润总额为80万元，无其他纳税调整事项，适用税率25%。

要求计算：

(l)第1个方案的应纳企业所得税；

(2)第2个方案扣除额的变动额；

(3)第2个方案的应纳企业所得税额；

(4)第2个方案与第1个穷案比较企业所得税额的变动：

(5)回答：应采取哪个方案？

3l、某工业企业资产总额7500万元，从业人员210人，预计年应纳税所得额为60万元，适用税率为25%。经筹划，若忽略规模经济对企业经营效益的影响，将企业分立为甲、乙、丙三个企业。

要求计算：

(1)分立前该企业应纳所得税；

(2)分立后三个企业的资产总额、从业人员、年应纳税所得额：

(3)分立后甲、乙、丙三个企业适用的企业所得税税率；

(4)分立后三个企业应纳企业所得税合计；

(5)与分立后可以节省的企业所得税。