电子报税复习资料
纳税申报及代理实训复习资料
纳税申报及代理实训复习资料1、企业销售商品交纳的各项税费，不应记入“营业税金及附加”科目的有增值税。
2、企业购置计算机硬件所附带的未单独计价的软件，应通过固定资产科目核算。
3、不应在利润表“营业收入”项目列示的是出售固定资产取得的收入.4、企业以自产应税消费品作为福利发放给职工时，应交纳的增值税应借记应付职工薪酬科目。
5、在建工程项目达到预定可使用状态前，试生产产品对外出售取得的收入应冲减工程成本。
6、应计入“营业税金及附加”科目的是出租无形资产应交的营业税7、A公司建造办公楼领用外购原材料l0 000元，原材料购入时支付的增值税为1 700元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本20 000元，经确认损失外购材料的增值税3 400元。
则A公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为1 700元。
8、．某企业本期实际应上交增值税500 000元，消费税220 000元，营业税150 000元，土地增值税50 000元。
该企业城市维护建设税适用税率为7％，则该企业应交的城市维护建设税为60 900元。
9、采用预收款方式销售商品，确认销售收入的时间是发出商品时。
10、某企业2009年发生的营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，销售费用为40万元，管理费用为100万元，财务费用为20万元，投资收益为50万元，资产减值损失为50万元，公允价值变动损益为100万元（收益），营业外收入为35万元，营业外支出为25万元。
该企业2009年的营业利润为740万元。
1、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有房产税、土地增值税、资源税2、应计入“营业外收入”的有出售固定资产取得的净收益、C、出售无形资产取得的净收益。
3、企业应记入“管理费用”的税金有土地使用税、印花税、房产税、车船税。
4、长期借款所发生的利息支出，可能借记的科目有在建工程、管理费用、财务费用。
5、将自产的货物用于非应税项目、将自产的货物赠送他人、将委托加工的货物用于非应税项目、将自产的货物作为投资行为应视同销售物资计算应交增值税。
2023年山东省税务系统-纳税服务考试辅导资料(含答案)
2023年山东省税务系统-纳税服务考试辅导资料（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。
A.扣押B.封存C.登记保存D.留置2.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内3.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。
()A.10B.50C.100D.604.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是( ) 。
A.税务行政许可只能由当事人自行提出B.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料C.多次要求纳税人补充相关资料D.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理5.以下属于发票发放事项基本规范的是()。
A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量6.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。
A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境7.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。
A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理8.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治9.自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人，免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目，下列各项中正确的是( )A.按1%预缴增值税B.按1.5%减半预缴增值税C.按3%预缴增值税D.暂停预缴增值税10.党的根本宗旨是()A.以人为本B.不断解放和发展社会生产力C.全面协调可持续发展D.全心全意为人民服务11.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。
税务局电子申报考试题库
电子报税判断题：（1）每次报税之前都要操作强制更新核定。
对（2）零申报有申报回执及扣款回执。
错（3）纳税人基础信息确认表中电话号码填写方式为：区号——电话号码——分机。
对（4）如果员工工资收入未到起征点，不需要申报个人所得税。
错（5）用户需查看公告栏应选择需查看的企业名称，点击菜单栏中的【帮助（H）】按钮，选择“电子报税服务网站”--“公告栏”。
对（6）发送报表提示“发送成功”，即表示“申报报表成功”。
错（7）企业申报过程中出现问题，需要换电脑申报，无需备份数据，直接在另一台电脑中，安装软件登陆，即可查看已填写和已申报的数据。
错（8）USB棒的密码中含有英文字符，字符需大写。
错（9）新建账户时，纳税人识别号中含有英文字符，字符需大写。
对（10）打印电子缴款凭证时，需点击验章后，才能进行打印。
对（11）扣款成功后，不需要点击向导第四步：下载电子缴款凭证，直接查看凭证。
错（12）安装U棒驱动时需插上USB棒。
错（13）申报带征税需填写带征税报表。
错（14）一台电脑中不可以安装多套报税软件。
对（15）一套报税软件中可以添加多个报税帐户。
对多选题：1、eTax报税软件可安装在哪些操作系统上？ABC（A）Windows XP；（B）Vista；（C）Windows 7；（D）Windows82、软件操作时提示：“证书初始化失败”，主要原因有哪些？ABCD（A）未插CA证书；(B)CA证书驱动损坏；(C)密码输错；（D）CA证书损坏3、一套完整的报税系统需在电脑上安装哪些软件？ABC（A）eTax电子报税；（B）UniAgent3.0；（C）Framework；（D）eTax网上认证4、eTax@SH电子报税对于安装环境有什么注意事项？ABC（A）软件不建议安装在开票机上；建议安装在中文版操作系统，（B）不建议安装在其他语言版本或操作系统下；（C）安装软件时不可以将USB棒（CA证书）与电脑连接；（D）安装过程中可以随时重启电脑5、哪些报表可以通过eTax电子报税软件进行补报？ABCD（A）数据采集表；（B）会计报表；（C）重点税源；（D）营改增税负变化表；（E）个人所得税；（F）增值税报表6、报表已经发送，如果想打印报表，可在哪个位置打印报表？CD（A）发件箱；（B）收件箱；（C）已发件；（D）申报情况7、哪些报表不允许直接空表保存申报？AD（A）数据采集表；（B）个人所得税；（C）增值税报表；（D）重点税源8、哪些报表不允许0申报？AD（A）数据采集表；（B）个人所得税；（C）增值税报表；（D）重点税源9、新建帐户提示：“报税账户号不存在”，有哪些原因？ACD（A）应填入15位税务登记证号；（B）应填入15位纳税人代码；（B）企业尚未申请报税开户；（D）当月培训次月1日新建帐户10、万达信息股份XXX主要负责哪些业务？ABC（A）eTax电子报税；（B）eTax网上认证；(C)eTax电脑开票；(D)防伪税控开票系统；(E) 远程抄报税；(F) IC卡抄税；单选题：1、输入密码后提示：“私钥密码错误”，为什么？B（A）私钥密码输入错误，字母需大写；（B）私钥密码输入错误，字母需小写；（C）私钥密码输入错误，密码应为纯数字；（D）私钥密码输入错误，密码应为纯字母2、遇到“CA过期”提示，需要了解哪家单位？B（A）万达信息股份XXX；(B)数字认证中心；(C)上海市财政局；(D)税局专管员3、新建帐户第二步：“请选择申报项目”中，报表勾选不正确，如何操作？D（A）找万达更改；（B）找专管员核定；（C）自行勾选；（D）无需勾选4、需要删除已经填写，但尚未发送的申报表，可在哪个位置删除？A（A）发件箱；（B）收件箱；（C）已发件；（D）申报情况5、发送及填写报表时，报送月份应选择哪个月份？A（A）当月；（B）上月；（C）需申报月份；（D）次月6、营业税改增值税的一般纳税人及增值税一般纳税人，应选择哪张申报表填写？A （A）SB101增值税纳税申报表（适用一般纳税人）；（B）SB039上海市营业税纳税申报表；（C）SB009扣缴所得税申报表；（D）SB056企业所得税月季度纳税申报表7、小企业月度会计报表需要相隔多久申报？B（A）季度申报；（B）每月申报；（C）半年申报；（D）一年申报8、纳税人识别号应填写什么？B（A）15位电脑管理码；(B)15位税务登记证号；(C)公司全称；(D)15位CA序列号9、USB棒的密码是几位字符组成？B（A）6；（B）8；（C）4；（D）1510、电子报税软件中的报表一般可以以什么格式保存?D（A）文本文档；（B）word文档；（C）excel表；（D）html网页11、万达信息目前所发放的USB棒品牌是什么？D（A）明华、（B）华大、（C）渥奇、（D）文鼎创12、eTax电子报税完整申报流程步骤应为？C（A）填写申报表、收取回执、下载凭证、发送申报表；（B）填写申报表、发送申报表、下载凭证、收取回执；（C）填写申报表、发送申报表、收取回执、下载凭证；（D）填写申报表、收取回执、发送申报表、下载凭证13、企业何时可以下载电子缴款凭证？C（A）发送申报表后，过三至五个工作日；（B）收到申报成功回执后，过三至五个工作日；（C）收到扣款成功回执后，过三至五个工作日；（D）收到扣款成功回执后，即可收取扣款凭证14、咨询eTax电子报税软件问题，咨询什么电话？A（A）54644610*1；（B）54644610*3；（C）962366；（D）96260015、电子报税申报异常，由专管员撤销报表后，企业需收到何种回执后才能重新填写申报？D（A）申报回执、（B）扣款回执、（C）申报异常通知书、（D）撤销回执温馨提示-专业文档供参考，请仔细阅读后下载，最好找专业人士审核后使用！。
报税试题及答案
报税试题及答案1. 报税时，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 以下哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案：D3. 个人所得税的税率是如何计算的？A. 按照累进税率计算B. 按照固定税率计算C. 按照平均税率计算D. 按照最高税率计算答案：A4. 纳税人在报税时，以下哪项支出可以作为税前扣除？A. 个人消费B. 子女教育费用C. 个人旅游费用D. 个人购买奢侈品答案：B5. 纳税人在报税时，以下哪项收入属于综合所得？A. 工资薪金B. 稿酬C. 特许权使用费D. 所有以上答案：D6. 纳税人在报税时，如果发现有漏报的收入，应该如何处理？A. 忽略不报B. 及时补报C. 等待税务局通知D. 隐瞒不报答案：B7. 纳税人如果逾期报税，可能会面临哪些后果？A. 罚款B. 滞纳金C. 信用记录受损D. 所有以上答案：D8. 纳税人在报税时，以下哪项信息是必须提供的？A. 身份证号码B. 银行账号C. 家庭住址D. 以上都是答案：D9. 纳税人在报税时，如果需要申请退税，应该提交哪些材料？A. 身份证复印件B. 纳税申报表C. 收入证明D. 所有以上答案：D10. 纳税人在报税时，如果需要申请减免税，应该向哪个部门申请？A. 税务局B. 财政局C. 社会保障部门D. 劳动和社会保障部门答案：A。
免费税务复习资料
免费税务复习资料在当今经济形势下，纳税人越来越重视个人税务知识的学习和应用。
复习税务知识的过程是艰巨的，需要大量的时间精力和资金投入。
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那么，如何获得免费的税务复习资料呢？首先，我们可以从最基本的税务知识入手。
税务知识涉及到个人和企业纳税的各个方面，该如何在纳税方面节约成本、避免风险，从而提高自身经济效益等。
税收政策的不断调整和改变使得纳税人需要不断加强自己的学习，了解税收政策，才能更好地“规避风险”。
其次，纳税人可以在网络上查阅各种税务知识的资料。
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最后，税务知识的复习不是一蹴而就的过程，为避免通盘考虑，我们可以考虑分阶段的进行复习。
复习的内容可以按照有限度设置，意义区别、范围分类等进行分段，逐步深入了解税务知识，在这细节中掌握整体流程，更加具有条理性和系统性。
综上，免费的税务复习资料是纳税人提高纳税能力的必要手段之一。
在进入税收复习的过程之前，我们可以借助网络等途径先行了解一些基本的纳税知识。
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这样，我们就可以顺利掌握税务知识，并在纳税方面达到规避风险、节约成本的目的。
电子政务期末复习试题
电子政务期末复习试题一、选择题〔每题至少一个答案，每题2分，共40分〕1．ICT是以下(C信息通讯技术)的英文简称。
2．电子政务的处理方式是以〔B公众的需求〕为中心。
3. 目前电子政务的进展模式一样分为(A G to C模式B G to B模式C G to G模式D G to E模式)类。
4. 电子政务的差不多特点有〔A政府业务流程的电子化B政府服务提供的电子化C政府内外关系的电子化〕5.保证电子政务的安全能够通如下〔A物理安全 B网络安全 C信息安全D人身安全〕方式来实现。
6.与传统的电子政务相比,移动电子政务有如下〔A移动性B方便性Ｃ直截了当性Ｄ安全性Ｅ可靠〕的优势．７．在政府实施电子化服务过程中，不同的服务对象〔Ａ经济水平Ｂ教育文化背景Ｃ信息技术应用能力〕等方面存在差异，由此导致在享用政府电子化公共服务的〝数字鸿沟〞８．以下政府采购方式属于非招标采购的有〔Ｂ单一来源采购Ｃ询价Ｄ竞争性谈判方式Ｅ邀请招标〕。
９．政府公共服务的专门性有：(Ａ非营利性Ｂ垄断性Ｃ普遍性Ｄ特定性)１０．移动电子政务要紧模式有：(ＡmG to E ＢmG toB ＣmG to C)11.电子政务的主体〔B.政府〕12．电子政务对政府提出的新要求有〔A追求精简高效；B走向透亮和开放；C注重服务；D推动创新〕。
13.电子政务监理过程可分为〔A实施前监理； B 实施中监理； C实施后监理〕14. 电子政务的目的是(A、网络技术〕为差不多手段，面向政府机构的业务模式、治理模式和服务模式的优化和扩展，将信息技术在政府机构的应用从简单的取代手工劳动提高到工作方式的新层次。
15. 联合国采纳的电子政务评估标准中的电子政务成熟度的指标由以下〔A网络测度指标；B电信基础设施指标；C人力资本指标〕指标构成。
16. 阻碍电子政务进展水平的要紧因素有〔A信息通信技术的进展和应用状况；B政府信息资源整合和利用程度；C政府人力资源状况；D电子政务相关法律。
电子税务局操作测试2
电子税务局操作测试2
1、财产行为税企业所得税综合申报套餐都可以报哪些税，举例最少5个？ [填空题] *
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2、印花税按次申报，税目下拉菜单没有营业账簿，无法申报时什么原因？ [填空题] *
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3、印花税税源采集时保存不了，提示：系统异常联系运维人员，有可能是什么问题？ [填空题] *
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4、社保费集成应用模块涉及的主要模块都有哪些，举例最少4个？ [填空题] *
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5、网络发票开票系统开的是什么种类的发票？开具成功之后不能打印怎样处理？[填空题] *
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6、数电纸质发票本月开具是否可以作废？ [填空题] *
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7、数电发票红冲在电子税务局操作流程？ [填空题] *
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8、电子税务局上提交的发票领用流程被退回在哪里可以看到退回原因？ [填空题] *
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9、客户怎样对要开具的商品进行项目信息维护，请简述流程？ [填空题] *
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10、软件产品即征即退要申请退税，在电子税务局哪里操作？ [填空题] * _________________________________。
第四篇电子报税练习题
税收管理员培训电子报税篇练习题一、单选1、纳税人申请开通纳税人端系统必须经过（D ）审批。
A、市地税局B、县区分局C、税务所D、主管地税机关2、纳税人端系统（“办税通“）是（B ）年开始推广的。
A、2006B、2007C、2008D、20093、辽宁数字认证中心发行的电子政务数字证书（LNCA）的收费标准为：（B ）。
A、年230元B、介质费50元，年维护费180元C、介质费100元，年维护费300元D、年180元4、“办税通”系统首套的收费标准（B ）。
A、年服务费300元B、软件费100元，年服务费300元C、软件费100元，年服务费150元D、年服务费400元5、“发票管家”系统的收费标准（B ）。
A、年服务费150元B、软件费30元，年服务费120元C、软件费30元，年服务费150元D、年服务费180元6、辽宁数字认证中心发行的电子政务数字证书有效期（A ）。
A、1年B、2年C、终身D、3年7、纳税人端系统（“办税通”）中计划征收科综合岗职责是（C）。
A、相关业务培训B、总体组织协调C、完成“税库协议维护”D、同纳税人、银行（信用社）签订三方协议8、纳税人端系统（“办税通”）中计划征收科科长岗的职责是（C）。
A、相关业务培训B、总体组织协调C、同国库、各联网银行的业务联系和协调，保证税库银联网系统顺畅运行D、同纳税人、银行（信用社）签订三方协议9、纳税人端系统（“办税通”）中管理科所综合岗的职责是（D）。
A、发放相关文书及表格并辅导填写B、收回相关文书及表格，并进行审核C、对已发出未收回文书的纳税人，进行催促、审核D、打印三方协议10、现在建议引导使用纳税人端系统范围有（D）和邮电通信业纳税人，年扣缴个人所得税30万元以上的纳税人。
A、增值税一般纳税人B、邮电通信业纳税人C、服务业D、年度缴纳个人所得税的单位职工人数百人以上。
11、使用“办税通”在中国银行开户划款的企业，必须在工作日（B）时间段内划款，否则产生错误信息。
电子报税复习
一、复习内容1.如何新增企业2.首次使用系统进行日常纳税申报前的准备工作内容3.如何进行纳税申报（增值税、消费税、个人所得税）二、复习习题（一）判断题1.纳税反申报是指在申报资料未提交到税务局时将已申报的申报料返回到未申报的状态。
答案：是2.申报管理模块包括三个模块：纳税信息、纳税申报及纳税反申报。
答案：否3.电子报税教学系统是企业电子报税的仿真教学系统，是完全按照电子报税的流程开发设计的。
答案：是4.企业端的功能模块包括系统管理、票据管理、报表管理和申报管理四个子模块。
答案：是5.企业端系统管理中包含用户管理、密码管理、数据备份、数据恢复、基础数据管理五个子模块。
答案：是7.在填开发票时，用户可以随意选择要开具哪张发票。
答案：否8.增值税一般纳税人纳税申报办法是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定制定的。
答案：是9.凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人），不管是否已纳入防伪税控系统管理，均应按增值税一般纳税人纳税申报办法进行纳税申报。
答案：是10.发票类别码及发票号码可以出现重复。
答案：否11.发票填开时，购货单位可以填写非客户编码中的客户。
答案：是12.发票填开时，销货单位中的信息可以进行修改。
答案：否13.企业端销项凭证管理专用发票中的数据只能通过增值税防伪开票系统导入，不能让用户手工录入内容。
答案：否14.企业端进项税增值税票据管理中的数据无需审核可以随意进行修改。
答案：否15.企业端数据在审核后可以随时进行反审核。
答案：否16.如果一个企业无消费税则不能操作和消费税相关的表单。
答案：是17.在税局端注册企业时可以直接填写初始化日期数据。
答案：否改。
答案：否19.国税网站与地税网站为企业提供申报平台，可以不用到税局直接报税。
答案：是20.每个企业的[企业所得税]都必须在国税网站中申报吗答案：否21.地税网站中的[个人所得税]分企业端填写申报与在线申报两种方式答案：是22.企业所得税预缴申报方式分：按季据实申报、按月据实申报、按上年实际数分季申报、按上年实际数按月申报四种方式答案：是23.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内到当地税务机关办理税务登记；答案：是24.纳税人税务登记发生以下内容变化的，应当自工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记之日起20日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
《电子报税》试题
A 农机配件 B 自来水 C 淀粉 D 煤炭 参考答案： B 解析： 农机执行低税率，选项 A 错误；淀粉不属于初级农产品，选项 C 错误；煤炭分为工业用和居 民用，只有居民用煤炭制品才执行低税率，选项 D 错误。 9.(2.5 分) 单选题
A （20000－12000）×40%－20000×5%＝2200（万元） B （20000－12000）×40%－12000×5%＝2600（万元） C 20000×40%－12000×5%＝7400（万元） D 20000×40%－（20000－12000）×5%＝7600（万元） 参考答案： B 解析： 无 11.(4 分) 多选题
2.5 下列各项中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。
A 非货币性资产交换 B 将货物用于捐赠 C 将货物用于职工福利 D 将自产货物用于连续生产 参考答案： D 解析： 无 5ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ(2.5 分) 单选题
2.5 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（ ）。
A 法定继承人承受房屋权属 B 企业以行政划拨方式取得土地使用权 C 承包者获得农村集体土地承包经营权 D 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 参考答案： D 解析： 选项 A，继承行为不属于契税征税范围；选项 B，以划拨方式取得土地使用权，后经批准改 为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的， 不需要缴纳契税；选项 C，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，不征 契税；选项 D，以获奖方式承受房屋权属，视作房屋赠与征收契税。 6.(2.5 分) 单选题
2.5
甲房地产公司 2016 年 11 月销售自行开发的商品房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万 元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税率为 40%， 速算扣除系数为 5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正 确的是（ ）。
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一、复习容1.如何新增企业？2.首次使用系统进行日常纳税申报前的准备工作容？3.如何进行纳税申报（增值税、消费税、个人所得税）？二、复习习题（一）判断题1.纳税反申报是指在申报资料未提交到税务局时将已申报的申报料返回到未申报的状态。
答案：是2.申报管理模块包括三个模块：纳税信息、纳税申报及纳税反申报。
答案：否3.电子报税教学系统是企业电子报税的仿真教学系统，是完全按照电子报税的流程开发设计的。
答案：是4.企业端的功能模块包括系统管理、票据管理、报表管理和申报管理四个子模块。
答案：是5.企业端系统管理中包含用户管理、密码管理、数据备份、数据恢复、基础数据管理五个子模块。
答案：是7.在填开发票时，用户可以随意选择要开具哪发票。
答案：否8.增值税一般纳税人纳税申报办法是根据《中华人民国税收征收管理法》及其实施细、《中华人民国增值税暂行条例》和《中华人民国发票管理办法》的有关规定制定的。
答案：是9.凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人），不管是否已纳入防伪税控系统管理，均应按增值税一般纳税人纳税申报办法进行纳税申报。
答案：是10.发票类别码及发票可以出现重复。
答案：否11.发票填开时，购货单位可以填写非客户编码中的客户。
答案：是12.发票填开时，销货单位中的信息可以进行修改。
答案：否13.企业端销项凭证管理专用发票中的数据只能通过增值税防伪开票系统导入，不能让用户手工录入容。
答案：否14.企业端进项税增值税票据管理中的数据无需审核可以随意进行修改。
答案：否15.企业端数据在审核后可以随时进行反审核。
答案：否16.如果一个企业无消费税则不能操作和消费税相关的表单。
答案：是17.在税局端注册企业时可以直接填写初始化日期数据。
答案：否18.在企业端中的的企业资料中执行结束初始化日期后仍可对初始化日期进行修改。
19.国税与地税为企业提供申报平台，可以不用到税局直接报税。
答案：是20.每个企业的[企业所得税]都必须在国税中申报吗？答案：否21.地税中的[个人所得税]分企业端填写申报与在线申报两种方式？答案：是22.企业所得税预缴申报方式分：按季据实申报、按月据实申报、按上年实际数分季申报、按上年实际数按月申报四种方式？答案：是23.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天到当地税务机关办理税务登记；答案：是24.纳税人税务登记发生以下容变化的，应当自工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记之日起20日，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
答案：否25.所得税征收鉴定方式一经核定一年不得改变，若要变更，需待下一年征收方式鉴定工作结束前申请。
答案：是26.若季度预缴税款大于年度汇算清缴应纳税款的，纳税人可向相关税务机关申请退还多缴部分的税款。
答案：是27.因预缴产生多缴税额，纳税人可在多缴税款生成后向主管税务机关提出多缴税款抵缴当期应纳税款申请。
答案：是28.纳税人年应税销售额在规定标准以上，可申请认定为一般纳税人：生产性企业——年应税销售额在50万元以上；其它企业——年应税销售额在80万元以上。
答案：是29.13%低税率,适用于部分居民生活必需品（物质粮食、精神粮食）和农业生产资料等货物:A.农业产品、食用植物油、食用盐；B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；C.图书、报纸、杂志；D.音像制品和电子出版物；E.饲料、化肥、农药、农机（不包括零部件）、农膜；F.国务院及其有关部门规定的其他货物。
答案：是30.纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2008年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
答案：否31.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照5%征收率减半征收增值税。
答案：否32.农产品、音像制品、电子出版物适用13%的增值税税率33.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在）；B.典当业销售死当物品；C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
答案：是34.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
D.用微生物、微生物代产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
E.自来水。
F.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
答案：是35.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率17%(13%)征收增值税；B.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；答案：是36.自营出口就是生产企业生产货物后自行报关出口。
该办法需要生产企业具有进出口经营资格。
答案：是37.生产企业将自产货物销售给外贸企业出口的，生产企业按规定缴纳增值税和消费税，由外贸企业办理出口退税。
答案：是38.免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产环节的增值税。
“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额抵顶销货物的应纳税额。
“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月因应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的进项税额予以退税。
答案：是39.在“四自、三不见”（即：客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商）情况下成交的出口货物一律不予退税。
答案：是40.对从事“四自、三不见”买单业务的出口企业，一经发现，无论退税额大小或是否申报退税，一律停止其半年以上的退税权。
造成骗税的，按骗税行为处理。
对企业在停止退税权期间出口的货物，任何时间均一律不得办理退税。
答案：是41.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
答案：是42.已经抄税的发票不能作废。
43.正数发票和负数发票可以添加折扣、开具清单和复制。
答案：否44.在税局注册的企业，每个企业都必须在国家税务局缴纳增值税与消费税？答案：否45.在税局注册的企业，如果企业有增值税、消费税，则企业必须在地税局缴纳增值税、消费税？答案：否46.在税局注册的企业，如果企业有增值税、消费税，则企业必须在国家税务局缴纳增值税、消费税？答案：是47.准予从销项税额中抵扣的进项税额具体可分为以下两大类：（1）以票抵扣：即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额②从海关取得的专用缴款书上注明的增值税额（2）计算抵扣：即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税额：①外购免税农产品，按农产品买价和13%的扣除率计算扣除②生产经营过程中支付的运费，按运费和7%的扣除率计算扣除答案：是48.现行消费税应纳税额的计算主要包括从量定额计税、从价定率计税、从量定额与从价定率相结合的复合计税3种办法；黄酒、啤酒、成品油实行从量定额计征办法；白酒（粮食白酒、薯类白酒）和卷烟实行复合计征办法；其它应税消费品实行从价定率计征办法。
答案：是49.营业税税目及税率：交通运输业、邮电通信业、建筑业、文化体育业适用税率为3%；金融保险业、销售不动产、无形资产转让、服务业适用税率为5%；娱乐业适用5%-20%的幅度比例税率。
答案：是50.企业所得税的计税依据是年应税所得额，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、准予扣除成本费用以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应税所得额；财政拨款、行政事业性收费、政府性基金为不征税收入；国债利息收入为免税收入。
答案：是51.计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除项目有：向投资者支付的股息、红利；企业所得税税款；滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过扣除标准的工资支出、工资附加费支出、利息支出、广告宣传费、招待费、捐赠支出；赞助支出；与取得收入无关的其他支出。
答案：是52.企业某一纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
这里所说的亏损，不是企业财务报表中反映的亏损，而是按税法规定调整后的亏损。
答案：是53.增值税、消费税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度；营业税纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度；企业所得税实行按年计征、分期（分月或分季）预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
营业税答案：是（二）单选题1.当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若对应的该发票已( )，则不能作废，只能通过填开负数发票进行冲抵。
A.增加折扣B.抄税C.审核D.交税答案：B2.逾期清缴税款纳税人应于税期清缴税款，凡税期后才扣缴税款的，每日按应纳税额万分之()的比例加收滞纳金。
A.一B.五C.六D.九答案：B3.已开具的发票存根联和发票领购簿，应当保存()年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A.一B.二C.五D.六答案：C4.小规模纳税人增值税征收率为()%。
A.1B.2C.3D.4答案：C5.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率()%征收增值税；A.3B.7C.17D.19答案：C6.其他业务收入不包括的项是：A.材料销售B.无形资产出租C.销售商品D.包装物出租答案：C7.营业外收入科目不包括的是：A.固定资产盘盈B.处置固定资产净收益C.包装物出租D.罚款净收入答案：C8.营业外支出科目不包括的项是：A.固定资产盘亏B.处置固定资产净损失C.出售无形资产净损失D.聘请中介机构费答案：D9.不属于免征增值税的项是：A.古旧图书B.避孕药品和用具C.农业生产者销售的自产农产品D.销售的他人使用过的物品。
答案：D10.( )是增值税防伪开票系统的核心。
A.发票填开B.发票查询C.发票作废D.生成发票答案：A11.在企业端不存在企业的时候，必须从税局端导出数据，( )读入数据，企业端才可实施操作。