税收基础期末试题
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。
（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。
（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。
（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。
A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
《税收基础》期末试卷.doc
o| pXXXX学年第一学期XX级会计班《税收基础》期末试卷题号—•二四五八总分得分一、单选题（10分）1.在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入B税收C国债收入D政府规费收入2.税收产生的政治条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的建立C商品生产的出现D国家的产生3.下列属于行为税的是（）A营业税B增值税C消费稅D卬花税4.不同税种征税范围的差异是由（）决定的。
A纳税人B征税对彖C税率D税源5.属于增值税征税范围的行为是（）A歌舞餐厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务6.不应征消费税的消费品是（）A酒B煤气C化妆品D摩托车7.纳税人发生混合销售行为，应一并征收营业税的适用范围是（）A 一切企业、单位及个人B非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D国有企业8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A 12%B 15%C 18% D20%9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额屮扣除的税种是（）A增值税B消费税C营业税D 土地增值税10.可以免征个人所得税的是（）A民间借贷利息B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店购买商品获得的中奖收入D所在单位自行发给的补贴、津贴二、多选题（20分）1.税收具有（）特点。
A固定性B无偿性C自愿性D强制性2.现行税制中（）属于流转税。
A增值税B消费税C资源税D营业税3.属于增值税免税项目的有（）A食品厂销售使用过的低于原价的设备B补偿贸易所需进口的设备C农业生产者销售自产小米D机械厂销售农业机具4.我国现行消费税的计税依据为纳税人的（）A消费数量B所得额C销售数量D销售额5.应征关税的物品包括（）A入境旅客随身携带的行李和物品B个人邮递物品C各种运输工具上的服务人员携带入境的自用物品D出境旅游随身携带的行李和物品6.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则其应缴纳营业税的税目有（）A歌舞团按文化体育业纳税B剧场按服务业纳税C歌舞团按娱乐业纳税D经纪人按服务业纳税7.不得计算折旧的固定资产有（）A以融资租赁方式租入的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D以经营租赁方式租出的固定资产8.在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有（）A查补的消费税B非公益救济性捐赠支出C国库券利息收入D多列无形资产摊销费9.个人所得税适用超额累进税率的所得有（）A工资、薪金所得B个体工商户的生产经营所得C对企事业单位的承包承租经营所得D财产转让所得10.属于个人所得税所指的劳务报酬所得的有（）A业余时间为外单位从事设计的所得B非专职人员取得的审稿收入C教授为外单位讲学所得D担任董事职务取得的董事费三、判断题（20分）1•税收决定经济，经济能调节和影响税收。
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2022盗传必究一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
正确答案：强制性2.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）o正确答案：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）正确答案：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位4.关于关税特点的说法，正确的是（）o正确答案：关税是单一环节的价外税5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
正确答案：合伙企业二、多项选择题（每小题5分，共20分）6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
正确答案：集体福利正确答案：个人消费正确答案：无偿赠送给其他单位7.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
正确答案：化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水正确答案：白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒8.个人所得税的纳税人包括（）。
正确答案：中国公民正确答案：个体工商业户正确答案：个人独资企业、合伙企业投资者正确答案：在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞9.下列属于城市维护建设税的特点的有（）。
正确答案：税款专款专用正确答案：属于一种附加税三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。
（J）11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
（X）12.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
（J ）13.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。
（X）14.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。
税收基础考试题及答案
税收基础考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府发放的抚恤金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去成本、费用后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额D. 收入总额减去成本、费用和税金后的余额答案：C6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至当年12月31日止D. 自企业成立之日起至次年12月31日止答案：A8. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D9. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项可以扣除？A. 罚款和滞纳金B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业发生的非公益性捐赠支出答案：A、B2. 个人所得税中，哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 国债利息答案：A、B、C3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人或者其代理人答案：A、B、C4. 企业所得税的应纳税所得额中，哪些项目不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 公益性捐赠支出答案：A、B、C5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息支出答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
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- 1 - 贵州经贸职业学校2010-2011学年度第一学期 09级财会《税收基础》期末考试试卷
姓名：__________ 学号：__________ 专业：__________
题号 一 二 三 四 五 六 总分 得分 说明：本试卷共六大题，考试时间为120分钟，满分100分。 一、 单项选择题（以下选项中只有一项符合题意，选中后并填入括号内，每
小题1分，共17分） 1、国家对纳税人征税不需直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬，是税收（ ）的体现。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、财政收入职能
2、税收的职能不包括 （ ） A、组织收入 B、调节经济 C、社会管理 D、无偿征收 3、一个国家或地区在一定历史时期制定的各种有关税收的法令和征收管理法办称为（ ） A、税收 B、税制 C、税法 D、征税对象 4、计算税款的依据是（ ），又称税基。 A、税负 B、税率 C、计税依据 D、税目 5、我国税率的三种基本形式不包括 （ ） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 6、定额税率一般适用于（ ）的情况。 A、从价计征 B、从量计征 C、销售货物 D、提供劳务 7、税收负担简称（ ） A、税率 B、税额 C、应纳税额 D、税负 8、以下税种不属于我国“十一五”期间重点改革的税种的是 （ ）
A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、企业所得税 9、以下各项中不属于增值税的征税范围的是 （ ） A、销售货物 B、提供运输劳物 C、进口货物 D提供加、工修理修配劳物
10、关于增值税的说法中，错误的是（ ） A、将增值税纳税人按其经营规模是否达到一定标准和会计制度是否健全，分为一般纳税人和小规模纳税人 B、计算增值税的销项税额使用的是不含税销售价。 C、增值税属于价内税 D、增值税一般纳税人实行抵扣制 11、关于增值税专用发票的说法中错误的是：（ ） A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得使用
B、增值税小规模纳税人销售额达到一定标准，也可以使用专用发票 。 C、增值税专用发票有四联，分别为存根联、发票联、抵扣联和记账联 D、增值税专用发票的发票联和抵扣联一并交给购货方 12、计算消费税时，对外销售应税消费品，其销售额为向对方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的（ ） A、关税 B、消费税 C、增值税 D、企业所得税 13、以下与企业所得税有关的说法中，错误的是（ ） A、个体工商户不缴纳企业所得税 B、企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税 C、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的千分之五； D、税收滞纳金、罚款等在计算企业所得税时可以在税前扣除，但不能超过一定标准。 14、属于我国资源税征税范围的资源可分为（ ）两大类 A、矿产品和盐类 B、贵金属和贱金属 C、黄金和白银 D、原油、煤炭等 15、房产税的税率有两档，分别为（ ），其中出租房租取得的收入适用（ ）
学校：__________ 姓名：__________ 学号：__________ 专业：__________ ----------------------------------------密-----------------------------------封-----------------------------------线----------------------
------------------ - 2 - A、12%和1.2% ，12% B、15和1.5% ， 1.5% C、20%和15%, 15% D、5%和10%、，10% 16、以下不属于城市维护建设税的特点的有：（ ） A、税款专款专用 B、根据城镇规模设计税率 C、征收范围广 D、实行从量计征的办法 17、在我国发票的主管机关为（ ） A、财政部门 B、税务机关 C、银行 D、纳税人
二、多项选择（每小题题最少有2个正确选项，请将正确选项填入括号内，多选、少选、未选均不得分，每小题2分，共24分） 1、下列关于税收的说法中正确的有（ ） A、先有国家，后有税收 B、经济决定税收、税收调节经济 C、税收是国家财政收入的主要来源 D、税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 2、增值税属于（ ） A、流转税 C、价内税、 B、价外税 D、财产税
3、税收制度建立的原则包括（ ）
A、公平原则 B、财政原则 C、效率原则 D、固定性原则 4、单位和个体经营者的下列那些行为，应作为视同销售货物，征收增值税（ ） A、将自产货物作为投资提供给其他单位 B、将自产货物分配给股东或投资者 C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人销费 D、将自产或购买的货物无偿赠送他人 5、纳税人销售货物或提供劳务的价格明显偏低，又无正常理由，或有税法规定视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定其销售额，税务机关确定其销售额的方法有：（ ） A、按当月同类货物的平均销售价格确定 B、按近期同类货物的平均销售价格确定 C、按组成计税价格确定 D、按所销售货物的成本纳税 6、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（ ）
A、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天，而不论货物是否发出。 B、采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天 C、采取赊销方式和分期收款方式的，为合同约定的收款日期当天； D、纳税人发生视同销售行为的，纳税义务发生时间为货物移送当天
7、以下属于消费税应征消费品的是（ ）
Ａ、烟 Ｂ、酒及酒精 Ｃ、化妆品 Ｄ、贵重首饰及珠宝玉石。 8、以下情况需要计算缴纳营业税的业务有：（ ） A、提供运输劳物，取得收入5000元 B、某人将一项著作权转让，转让收入5000元 C、单位将不动产无偿赠与他人 D、个人将不动产无偿赠于他人 9、以下关于个人所得税的说法中正确的是：（ ） A、个人购买国债取得的利息收入免征个人所得税 Ｂ、某人取得的国务院发给的特殊津贴免征个人所得税 Ｃ、工资薪金所得应纳税款，按月计算 Ｄ、个体工商户的生产经营所得应纳税款，按年计算，分月预缴。 10、以下各项中属于印花税应税凭证的有：（ ） A、购销合同 B、借款合同 C、营业账薄 D、营业执照 11、纳税人在办理税务登记之后，凡发生下列那些变化的，均应办理变更税务登记（ ） A、纳税人改变单位名称的 B、纳税人改变经营地址的 C、纳税人改变经营范围的 D、纳税人改变开户银行及账号的
12、纳税人有下列那些行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处于2000元以下的罚
款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款（ ） A、未按规定办理开业税务登记，变更税务登记和注销税务登记的 B、转借、涂改、伪造税务登记证件的 C、未按规定设置、保管账薄或者保管其他有关资料的 D、未按规定将财务、会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的
三、名词解释（每小题3分，共9分） - 3 -
1、税收： 2、营业税： 3、纳税人 四、简答（每小题4分，共8分） 1、社会主义市场经济条件下税收的作用有那些？
2、税制的构成要素有那些？（要求最少写出五项）
五、填空（每题0.5分，共13分） 1、税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中税收的 是核心， 是保证，固定性是上述两者的必然结果。 2、流转税主要包括 、 、 和关税四个税种。 3、按照税收管理和使用权限划分，税收可分为中央税、 、和 税，当前的中央税主要有 和 。 4、某一般纳税人企业某月将自产电暖器作为福利发给职工，共发放50件，本月销售同类产品不含税销售价格为200元/件，计算本月该厂这项行为应纳增值税额为 元。 5、我国开征消费税的目的是为了 、 和保证国家财政收入。 6、建筑安装业务实行分包或者转包的，以 为扣缴义务人。 7、某电子进出口公司从国外进口电器一批共500台，完税价格为500 000元，关税税率为20%，则该批电器应纳关税税额为 元。 8、企业所得税的征税对象是 ，计税依据是 ；税率为 。 9、个人所得税的税率根据收入来源不同而不同，利息、股息、偶然所得适用比例税率，工资薪金所得、个体工商户生产经营所得适用 税率。
10、某油田8月份销售原油10万吨，单位税额为8元/吨，则应纳税资源税税额 元
11、某公司地处贵阳市中心，本月该公司共缴纳营业税2000元，增值税3000元，计算该公司本期应纳城建税额 元 12、某公司11月份注册成立，取得营业执照1本应贴花 元，营业账薄1本注明实收资本10万元，该账薄贴花 元，其他明细账薄3本，每本贴花 元
13、1994年1月1日，国务院决定在原有一套税务机构基础上，分设 和 ，分别负责
中央税、中央与地方共享税和地方税收入。 14、从事生产经营的纳税人，应纳自领取营业执照之日起 内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。