金税四期和金税三期的区别
金税四期下中小企业“账外账”合并的必要性及思路
金税四期下中小企业“账外账”合并的必要性及思路引言中小企业在我国国民经济中占有极为重要的地位，而其会计核算不规范也是普遍存在的现象。
随着金税工程的不断推进与完善，为保障中小企业健康持续的发展，规范会计核算成了必要且急切的任务。
一、我国中小企业“账外账”现象普遍存在在我国，中小企业在发展过程中存在特殊性，面临如今高速发展的信息技术与大数据工程背景之下，日益显现出其弊端，其中最重要方面之一就是设置“账外账”的现象。
“账外账”的设置是中小企业在其发展过程中普遍存在的现象，其形成原因无外乎是企业所有者在了解企业发展的实际经营情况之后，对税务方面期望能少交税，对银行方面期望能容易融资，而这些期望之间或多或少都存在矛盾，很难在同一套会计账簿中体现。
因此，中小企业对不同需求会设置不同的账簿，而最常见的是设置“两套账”，即“内账”和“外账”，“内账”一般体现的是企业实际经营情况，包括企业经营活动中发生的所有的成本费用；“外账”则是对外提供的账簿，尤其是应对税务方面，而对于银行融资，一般情况下企业会根据“外账”生成的报表进行调整。
二、金税工程发展进程及未来趋势金税工程建设是国家级税收管理信息系统，自1993年底为了加强增值税发票的管理，在辽宁鞍山、广东珠海以及江苏镇江开展试点。
时至今日，金税工程前后一共经历了二十多年的建设，到目前的第三期，基本形成了覆盖全国的所有增值税一般纳税人和小规模纳税人的国家税务信息系统。
2020 年11 月国家税务总局进行公开采购“金税四期”项目，标志着金税四期的来临。
金税四期在金税三期的基础之上，吸取国际先进经验，运用先进的科技手段，结合我国税收征收管理实际需求，将实现全国范围内的税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据、全业务流程的“云化”，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。
通俗来讲，在金税四期的背景下，税务大数据将囊括企业甚至个人方方面面的数据，包括社保缴纳、银行流水、开票情况等，尤其是通过开票情况来推断企业库存账实不一致，企业的“猫腻”会很清楚直白的被大数据展现在税务机关面前。
金税四期与三期的主要变化对比PPT
震惊-2020年特大虚开发票案20列
从官网来看布角科技只不过是一家众包平台，但是股东却大有来头，公司大股东 为北京爱康鼎科技有限公司，股权占比90%。中税企业咨询集团有限公司，股权
占比10%。
金税四期时代到来-发票开具异常监控项
（4）发票开具异常监控项-不断开发智能学习
限额管理/数量管理/作废发票/负数（红字）发票/发票满 额、进项（库存）情况……..
金税四期时代到来你准备好了吗
（四）开发智慧稽查系统功能
（1）智慧稽查系统工具 （2）智慧稽查系统智慧 （3）智慧稽查有多强大，360度无死角监测！
震惊-2020年特大虚开发票案20列
但仍有部分企业以身试法。
• 今年下半年以来，已有多家企业福利平台和财税服务商被立 案调查。出事原因主要是涉嫌洗钱和虚开发票，牵连上下游 数千家企业被税务稽查补税。
包装成“灵活用工、代发薪资、任务众包、财税服务”等 平台干着倒卖发票和非法转账的生意。
• 根本没有发生真实业务，就连场景平台也是虚构，走走形式 而已。其中涉及微商、金融、医药、影视等行业虚开发票和 洗钱问题比较严重。
感叹，税务稽查已经走在了技术的最前沿！
金税四期时代--开发智慧稽查系统功能
（3）智慧稽查有多强大？10大方向，360度无死角 监测！
• 相比于之前的税务稽查系统，智慧稽查功能升级了很多，有一种“谍报系统” 的感觉！数据稽查系统的数据中枢是情报分析管理系统。
5个方面项目建设
• 违法企业发现/疑点线索分析/手法感知预警/业务数据互动/违法态势研判
建立指挥决策系 开发综合画像功 完善抵账库穿透 开发智慧稽查系
学习金税四期笔记
学习金税四期笔记一、金税是什么?金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。
自1994 年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。
金税四期是什么?一个平台：网络硬件和基础软件的统一平台。
两级处理：税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。
三个覆盖：覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网。
四类系统：征收、行政管理、决策支持和外部信息等系统。
特点：系统升级，技术布局，加强监控。
金税三期推动因素，国地税合并；金税四期推动因素，疫情推动网上办理业务、社保入税等非税业务并入税务局征收以及信息共享（银行信息、企业信息、企业相关人信息）。
二、金四时代财务人员不可触碰的红线有哪些？1. 虚假开户可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。
方便识别企业身份，及时发现企业注销、非正常经营等异常情形。
参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等账户风险，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，即私人账户偷税漏税行不通了。
2. 申报异常（1）零申报注意：增值税一个会计年度连续三个月，累计六个月零申报，税务预警。
系统预警→自动推送自查自纠短信→5 日内回复异常原因→税务机关来调查检查。
（2）亏损申报企业所得税申报表中申报的成本大于申报的收入预警。
长期亏损申报，税务局系统一样会有预警，但是各地的预警标准并不相同。
如被税务部门检查出存在虚报亏损并造成少缴纳企业所得税的，应按《税收征管法》第六十三条第一款规定处理，即纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
“金税四期”背景下企业税务管理优化策略思考
ACCOUNTING LEARNING125“金税四期”背景下企业税务管理优化策略思考戴亚淇 重庆通渝科技有限公司摘要：随着我国税收政策的持续完善，对企业税务管理也提出了更高的要求，企业需根据税务政策及相关要求，变革税务管理模式，做好税务风险防控工作。
基于此，本文以“金税四期”背景下企业税务管理优化策略为研究对象，首先就“金税四期”的特征进行简要概述，其次就“金税四期”背景下企业税务管理存在的问题展开研究，最后提出几点优化策略，谨以此文为业内相关人士提供价值参考和借鉴。
关键词：金税四期；税务管理；税务筹划；税务风险引言“金税四期”的实施，对企业税务工作带来较大的挑战与冲击。
企业应结合我国税收政策，不断调整税务管理模式，适应时代发展变化，提升自身竞争力。
当前，企业税务管理仍然存在较多问题，如税务环境不理想、税务筹划不到位等。
为提升企业税务管理水平，为企业发展营造健康、稳定的环境，本文将就此进行深入分析和探讨。
一、“金税四期”的特征概述“金税四期”是“金税三期”的升级工程，通过对原有系统、技术手段及系统功能的升级，形成统一的纳税服务平台。
“金税四期”的实施，将构建功能更为强大、覆盖范围更广的管理系统，使我国各级税务机关工作有机整合，实现智慧税收。
此项工作的核心是全面数字化的电子发票，企业财务处理将以电子化方式进行，企业税务处理也更加便捷。
“金税四期”的实施，不仅可以监督我国各地区的税收业务，还实现了与人民银行、各部委等机构的信息共享，利用大数据对比和人工智能等技术，实现对纳税人的全面监控[1]。
值得注意的是，“金税四期”加大了税务机关对企业涉税事项的监管力度，企业若想提升税务管理水平，就必须加强对涉税业务的分析，严格执行国家税务总局管理规定，防止因税务管理不到位而引发的税务风险，给企业经营管理带来多方面的损失。
二、“金税四期”下企业税务管理存在的问题（一）缺乏良好的税务环境税务管理环境，是企业税务管理工作实施的前提。
浅谈“金税四期”下建筑施工企业税务风险及防范措施
财税金融1引言2023年1月1日“金税四期”正式上线，先在广东、上海、内蒙、四川、厦门、陕西、重庆、青岛、大连、天津等10个省市试点，2024年将在全国范围内全面实施。
“金税四期”在金税三期的基础上加强了“非税”业务的监控，在信息共享、信息核查、“云化”打通等多个方面做出了不同程度的升级，实现“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
后疫情时代，建筑施工企业面临着前所未有的挑战，有效的税务管理作为企业内控的重要组成部分，在规范企业行为，降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面起到了积极的作用，企业税务管理人员唯有守正创新，不断提升自身管理水平，才能让企业在竞争激烈的市场中屹立不倒。
2“金税四期”对企业税务管理的影响2.1税收监管方面税收是国家宏观调控的手段，也是财政收入的主要来源，涉及社会生产、流通、分配、消费等各个领域，能够综合反映国家经济的运行质量和效率。
数据化时代，企业透明度会更高，“金税四期”除了能够采集到企业收入、成本、费用、利润水平等财务信息外，还能监控到一些非财务信息，它能够实现各政府部门、银行等金融机构的信息共享，能够实现对企业有关责任人个人信息、纳税状态、企业注册信息的查询等，通过“云化”打通，实现对企业全流程、全业务的监管。
纳税人生产经营的五维即实现数字化闭环，主体流、业务流、合同流、资金流、发票流相互印证。
2.2税务登记方面“金税四期”实现对业务更全面的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等金融机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员情况、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
在税务登记环节，“金税四期”在建立之初就考虑到了收集数据的需要，设计了财务报表等相关表格，企业办理完税务登记后，系统将自动收集与企业相关的各项数据。
2.3发票管理方面金税盘即将被取消，企业无需再针对金税盘交年费，只要有网络，能登陆网页，就可以随时随地开发票，如果需要增额扩版，也不再需要烦琐的手续，企业无需再申领发票和验旧，发票内容更加简洁，提高了开票效率，降低了企业经营成本。
金三、金四系统有何异同,对企业有哪些影响？
金三、金四系统有何异同，对企业有哪些影响？
现如今整个企业都在金税三期的监控之下，这就导致企业以及创业者们很关心在经营过程中遇到的问题！如果说“以票控税”是金税三期监管企业做的强有力行为，那么金税四期的强大就不得不说，是以大数据的监管之下，通过各个数据的分析对比以监管企业的总体经营！也就说明了，企业在各个数据的监控之下，想要做出违法的行为是非常不可取的！
现如今，金税三期过渡至金税四期的这个时段，已经有很多情况出现，这些情况也与企业息息相关，企业可以了解一下
首先从银行方面来说，现在银行开户中已经取消了开户许可证，采用的是备案的方式！这也就说明了在银行方面，已经对企业的对公账户、资金情况加强了监管！如若企业存在着虚开账户、公转私额度较大的就会受到严管的监控！
然后，我们再来说一下企业方面的情况
一是现在企业缴纳的社保已经由税务局代征，有的企业会将员工的工资以两种的方式分发，一种是按照现金的方式，一种是是工资卡发放，这个就会让员工的工资降低，然后就会少缴纳个税！但是其中这个也是非常的不合理的！
二是一些企业有着特殊的情况，就是自身的货款以及资金不一致，一次情况如此，二次情况如此，后续一直这样，那么这种就会让税务部门监管自身！企业的账目以及实际情况不符也是如此了！
三是一些企业税负异常，一些企业会只想着少缴税、不缴税的情况，
但是一些企业财务会计也会遵循这老板的意思！让企业自身的经营也存在着经营异常的情况！
四是企业居然有虚开的行为，这个不查企业还查谁？
金税四期的即将来临，企业都有把控好自身的风险！对于企业在税收上的负担，通过园区的税收优惠政策减税降负关注《不负青春不负税》了解详情。
金税三期简介
金税三期简介集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]金税工程（三期）金税工程（三期）的主要任务是：用四年～五年的时间，基本完成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。
“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。
即：逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，形成基于因特网的纳税人服务网络平台；对业务处理、在线分析、存储系统、数据交换、网络、安全和系统管理七部分充实配备相应的硬件设备；并建立覆盖从物理环境、网络层、系统层、数据库层、应用层信息安全的安全管理体系和安全技术体系等。
以保证税务工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。
“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。
即：在“一个平台”的支撑下，建立总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、总局为辅的数据处理机制，逐步实现涉税电子数据在总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理。
以使业务流程更加简化，机构趋于扁平，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据的价值。
“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖主要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。
即：通过金税工程（三期）的建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税、地税机关管理的所有税种和税务工作的全过程进行全面、有效的电子化监控，以保证税务工作简便、规范、高效地运行。
“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个信息管理应用系统。
即：建立以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统；以税务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统；以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和面向各级税务?0783厮笆站梅治觥⒓嗫睾驮げ獾乃拔窬霾咧С止芾碛τ孟低常匀媛闼拔窆ぷ鞫嗖忝妗⑷轿坏挠τ眯枨蟆?/P>建设规模按照上述建设目标，金税工程（三期）最终将建成拥有一个覆盖全国的行业网络、一个国家级税务处理中心（含备份中心）、70个省级税务处理中心（含备份中心）、80万个工作站、年事务处理量超过10亿笔、内部用户约80万人、外部用户过亿的、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性信息系统。
什么是金税三期
什么是金税三期篇一：金税三期简介金税工程（三期）金税工程（三期）的主要任务是：用四年～五年的时间，基本完成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。
“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。
即：逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，形成基于因特网的纳税人服务网络平台；对业务处理、在线分析、存储系统、数据交换、网络、安全和系统管理七部分充实配备相应的硬件设备；并建立覆盖从物理环境、网络层、系统层、数据库层、应用层信息安全的安全管理体系和安全技术体系等。
以保证税务工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。
“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。
即：在“一个平台”的支撑下，建立总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、总局为辅的数据处理机制，逐步实现涉税电子数据在总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理。
以使业务流程更加简化，机构趋于扁平，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据的价值。
“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖主要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。
即：通过金税工程（三期）的建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税、地税机关管理的所有税种和税务工作的全过程进行全面、有效的电子化监控，以保证税务工作简便、规范、高效地运行。
“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个信息管理应用系统。
即：建立以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统；以税务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统；以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和面向各级税务? 0783 厮笆站梅治觥⒓嗫睾驮げ獾乃拔窬霾咧С止芾碛τ孟低常匀媛闼拔窆ぷ鞫嗖忝妗⑷轿坏挠τ眯枨蟆?/P>建设规模按照上述建设目标，金税工程（三期）最终将建成拥有一个覆盖全国的行业网络、一个国家级税务处理中心（含备份中心）、70个省级税务处理中心（含备份中心）、80万个工作站、年事务处理量超过10亿笔、内部用户约80万人、外部用户过亿的、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性信息系统。
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金税四期和金税三期的区别
金税四期和金税三期的区别
金税四期与金税三期的区别之一是：增加了“云化”打通——全流程智能办税。
金税四期与金税三期的区别之二是：增加了信息核查——企业相关人手机号、纳税状态、登记注册信息。
金税四期与金税三期的区别之三是：增加了信息共享——建立各部委、人民银行及银行等参与机构的通道。
金税四期与金税三期的区别之四是：增加了“非税”业务——业务更全面的监控。
金税四期2023年试点城市
金税4期2023年试点城市目前有广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆这六个省市。
金税四期 2023年1月1号上线!2024年全面推开。
对手个人来说，金税四期主要严查的就是个人卡，会对个人账户进行重点监管。
1、任何账户的现金交易，超过5万元。
2、公户转账，超过200万元。
3、私户转账超20万元(境外)或50万元(境内)。
金税四期上线15个重要提醒
1、金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。
2、金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。
而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。
同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
信息共享、信息核查!
3、一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。
4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。
各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。
7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办;同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。
从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行!
8、银行税务共享信息的时代到来了!2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。
中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入
企业信息联网核查系统。
最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。
9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。
10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
11、随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。
信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范，就是等死，永远做不大!记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前!
13、国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的!“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”!
14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质!
15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2022年将会是监管严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线!你不理税，税必理你!现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业!这是一个好的时代，也是一个坏的时代!
金税四期什么时候开始执行?
金税四期正式启动时间是2022年12月31日之前。
金税四期(智慧税务)是一个非常庞大的工程，全电发票试点工作正在全国范围内如火如荼地展开，目前已经建成了全国统一地方电子发票服务平台，这些都是为金税四期系统的应用和推广做了重要铺垫。
在金税四期系统下，个人所得税信息云平台也将迎来重大变化，即将建成将不同部门的纳税人身份职业、个人收入等数据一体融合，将建成首个全国个人纳税人“一人式档案”。