资产负债表练习题
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某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下:
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金10000 累计折旧5000
银行存款150000 短期借款200000
应收票据33000 应付账款20000
库存商品180000 应交税费1800
预付账款70000 应付利息3000
固定资产60000 实收资本250000
其他应收款5000 利润分配28200
合计508000 合计508000
该超市是小规模纳税人,税率3%,以下是11月份发生的经济业务:
1、11月3日采购商品日用品、零食、文具150000元并入库,其中日用品、零食、文具分别是80000、30000、40000元,银行转账
2、11月10日销售商品60000元,其中日用品、零食、文具分别是30000、20000、10000元,银行收款
3、11月10日用银行存款交纳上月增值税款1800元
4、11月15日购买办公用品2000元,现金支付
5、11月20日销售部接待客人招待费500元,现金支付
6、11月20日销售商品日用品、零食、文具65000元,其中日用品、零食、文具分别是30000元、20000元、15000元,银行收款
7、11月25日提取备用金5000元。
8、11月26日销售人员张某出差借支现金2000元。
9、11月30日销售商品日用品、零食、文具55000元,其中日用品、零食、文具分别是25000元、15000元、15000元,银行收款
10、11月30日超市盘点,盘亏金额为5000元,全部为日用品。其中3600元应由营业员张某赔偿,其余为一般经营损失。
11、11月30日发放本月工资8000元,其中财务人员3000、营业员5000,现金支付
12、分配本月工资
13、结转本月销售商品成本(该超市采用毛利率法核算成本,上月毛利率为10%)。
14、计提本月固定资产折旧500元
15、计算提取本月城建税、教育费附加
16、按利润总额的25%预提企业所得税。
17、将本月收入和费用类帐户结转本年利润
要求:根据以上请采用科目汇总表账务处理程序编制资产负债表,并编制利润表。(四舍五入,数字精确到元)
1、借:库存商品—日用品 80000
库存商品—零食 40000
库存商品—文具 30000
贷:银行存款 150000
2、借: 银行存款60000
贷:主营业务收入—日用品29126
主营业务收入—零食19417
主营业务收入—文具9709
应交税费---应交增值税1748
3、借:应交税费---应交增值税 1800
贷: 银行存款1800
4、借:管理费用---办公费 2000
贷: 库存现金
5、借:销售费用---招待费 500
贷: 库存现金500
6、借: 银行存款65000
贷:主营业务收入—日用品29126
主营业务收入—零食19417
主营业务收入—文具14563
应交税费---应交增值税1894
6、借: 库存现金 5000
贷:银行存款 5000
7、借:其他应收款—张某 2000
贷:库存现金 2000
8、借: 银行存款55000
贷:主营业务收入—日用品24272
主营业务收入—零食14563
主营业务收入—文具14563
应交税费---应交增值税1602
9、借:待处理财产损溢 5000
贷:库存商品—日用品 5000
10、借:管理费用—其他 1400
其他应收款—张某 3600
贷:待处理财产损益 5000
11、借: 应付职工薪酬 8000
贷: 库存现金 8000
12、借:销售费用—工资 5000
管理费用—工资 3000
贷:应付职工薪酬 8000
13、主营业务成本—日用品:(29126+29126+24272)*(1-10%)=74272
借:主营业务成本—日用品 74272
主营业务成本—零食 48058
主营业务成本—文具 34952
贷:库存商品—日用品 74272
库存商品—零食 48058
库存商品—文具 34952
14、借: 管理费用—折旧费 500
贷:累计折旧 500
15、借: 营业税金及附加 524
贷: 应交税费---应交城建税 367[(1748+1894+1602)*7%]
应交税费---应交教育费附加 157[(1748+1894+1602)*3%]
16、借: 所得税费用 1138(4550*25%)
贷: 应交税费---应交企业所得税 1138
17、借:本年利润 171344
贷:主营业务成本 157282
管理费用 6900
销售费用 5500
营业税金及附加 524
所得税费用 1138
借:主营业务收入—日用品 82524
主营业务收入—零食 53397
主营业务收入—文具 38835
贷:本年利润 174756
借:本年利润3412
贷:利润分配----未分配利润3412
步骤二:根据记账凭证登记各种明细账(由于本例编制资产负债表不涉及明细账,故登记明细账步骤省略)步骤三:根据记账凭证编制科目汇总表科目汇总表