会计经验：毛利率与税负率的比较
税负率分析
企业所得税行业预警税负率所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%.增值税税负率增值税负率=本期应纳税额÷本期应税主营业务收入国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号2005-3-110:0 国家税务总局附件1：纳税评估通用分析指标及其使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%.如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%.分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%.与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%.如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题。
税负率平衡点分析
小规模和一般纳税人选哪个好增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。
前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。
作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？首先，要认识税负平衡点。
现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为６％，小规模商业企业征收率为４％。
而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于６％或４％，有的也许等于或低于６％或４％。
在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于６％或４％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。
增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。
于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。
货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。
公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。
用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率×税率。
例１：Ａ商业企业是增值税一般纳税人，购进１００元货物，同时支付进项税１７元（如不作特别说明，税率都取１７％。
下同），不含税售价１５０元，全部出售，同时收取销项税２５．５０元，应纳税额为８．５０元，税负率为５．６７％。
若直接用毛利率计算，毛利率为３３．３３％，税负率也为５．６７％。
现在，由于小规模商业企业的税负率为４％，可求出其毛利率＝４％÷１７％＝２３．５３％。
毛利率和净利率的区别是啥？【会计实务操作教程】
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毛利率表示每 100元主营业务收入当中可得到多少毛利润，例如 40%的
毛利率就表示每 100元主营业务收入中有 40元的毛利，通过毛利率能够 考查企业商品的盈利能力的强弱和该商品的市场竞争力，毛利率越高， 说明该商品的盈利能力越强，越有市场竞争力。
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毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100% 毛利的计算题实例： A、已知某商品不含税进价 13.5元，不含税售价 15元，请问该商品的 毛利率是多少? 1.毛利率=(不含税售价-不含税进价)/不含税售价×100% 2.毛利率=(15-13.5)/15*100%=10% B、已知某商品不含税进价 800元，含税售价 990元，增值税率 10%， 请问该商品的毛利率是多少? 1.不含税售价=含税售价/(1+增值税率)=990/(1+10%)=900元 2.毛利率=(不含税售价-不含税进价)/不含税售价×100%=(900800)/900=11.11% C、 已知某商品不含税进价 30元，厂商折扣 5%，增值税率 5%，毛利率 设定为 10%，请问该商品的含税售价是多少? 1.扣除折扣，得到不含税进价=30-30×5%=28.5元 2.含税售价=不含税进价×(1+增值税率)/(1-毛利 率)=28.5×(1+5%)/(1-10%)=33.25元 餐饮业毛利率计算成本的公式是： 成本=售价×(1—毛利率) 例：已知毛利率为 36%，售价为 126.36元， 成本应是多少?
税负率详解
税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。
从国家宏观调空角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。
如果你想税负率高一点，就少认证一点了。
当然税负率和你们的存货的增加都有关系的，只你们业务全是真实的，哪怕他们来查也不怕。
一般增值税的税负率是销售总额的0.1%。
一般增值税的税负率是销售总额的0.1%。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额- 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。
对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。
实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。
分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。
具体分析可以从以下几点着手：1、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。
对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。
对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。
如何更好地分析毛利率
如何更好地分析毛利率毛利率是评估企业经营状况的重要指标，它代表着企业每单位销售额中能够留下的利润。
分析毛利率可以帮助投资者和经营者了解企业的盈利能力、成本结构以及经营效率等情况。
下面将从几个方面介绍如何更好地分析毛利率。
1.比较不同期间的毛利率：通过比较企业在不同时间段的毛利率，可以发现毛利率的变化趋势。
如果毛利率呈现持续下降的趋势，可能表示企业在面临成本上升、销售下滑等问题。
反之，若毛利率稳步上升，可能代表企业采取了有效的控制成本和提高销售额的措施。
2.比较同行业企业的毛利率：毛利率是不同企业之间进行比较的重要指标之一、通过对同行业企业的毛利率进行对比，可以帮助确定企业的竞争力。
如果企业的毛利率低于同行业平均水平，可能表示企业面临了较大的成本压力或者销售竞争较激烈。
反之，如果企业的毛利率高于同行业平均水平，可能表示企业具有较好的成本控制和市场定价能力。
3.分析成本结构：毛利率与企业的成本结构息息相关。
通过对企业的成本构成进行细致分析，可以识别出哪些成本对毛利率的影响最大。
例如，若原材料成本占比较高，可以进一步分析原材料采购、加工和库存等环节是否存在优化空间。
通过降低关键成本，可以提高企业的毛利率。
4.分析销售额和销售成本：毛利率与销售额及销售成本密切相关。
通过分析销售额和销售成本的变化趋势，可以帮助判断毛利率的趋势。
例如，如果销售额增长但毛利率下降，可能说明销售成本的增加超过了销售额的增长，需要进一步研究并优化销售成本。
5.分析经营效率：毛利率也与经营效率有关。
高毛利率并不意味着企业的经营效率就高。
通过分析企业的存货周转率、应收账款周转率等指标，可以评估企业的经营效率。
若毛利率高但存货周转率较低，可能表示企业库存积压严重；若毛利率高但应收账款周转率较低，可能表示企业存在较高的坏账风险。
毛利率的分析需要综合考虑多个因素，并结合企业自身的实际情况进行判断。
分析毛利率时，还需注意行业特点、周期性因素以及其他财务指标（如利润率、净利润率等）的综合分析，才能更好地理解企业的盈利能力和经营状况。
财务报表分析中的毛利率和净利率解读技巧
财务报表分析中的毛利率和净利率解读技巧财务报表是企业经营情况的重要体现，其中的毛利率和净利率是衡量企业盈利能力的重要指标。
正确解读和分析这两个指标可以帮助投资者和经营者更好地评估企业的财务状况和盈利能力。
本文将介绍财务报表中毛利率和净利率的概念及其解读技巧。
一、毛利率的概念和解读技巧毛利率是指企业在销售产品或提供服务后，剔除直接成本后所获得的盈利与销售收入的比例。
计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 直接成本）/ 销售收入 * 100%1.1. 毛利率的意义毛利率是企业经营活动中直接成本占销售收入的比重，它是企业生产和运营效率的重要指标。
通过分析毛利率，我们可以了解企业的生产成本和盈利能力。
如果毛利率较高，说明企业在产品生产和销售过程中可以有效地控制成本，具备较强的盈利能力。
1.2. 解读毛利率的技巧（1）对比行业平均水平毛利率的解读需要与行业平均水平进行比较。
不同行业的毛利率差异较大，因此只有将企业的毛利率与同行业的平均值进行对比，才能了解企业的竞争力和盈利能力。
（2）关注毛利率的趋势毛利率的趋势可以反映企业的经营状况。
当毛利率呈现逐年下降的趋势时，可能提示企业的生产成本上升或者销售价格下降，需要关注企业的盈利能力是否存在问题。
（3）注意毛利率的计算差异在对比企业毛利率时，应该注意不同企业可能采用的不同计算方法，可能会产生一定的差异。
因此，在分析毛利率时应该理解不同企业的计算方法，并全面考虑。
二、净利率的概念和解读技巧净利率是指企业在扣除全部成本和费用后，所获得的税后净利润与销售收入的比例。
计算公式如下：净利率 = （净利润 / 销售收入） * 100%2.1. 净利率的意义净利率是衡量企业盈利能力的重要指标，反映了企业销售收入中用于覆盖全部成本和费用后的净利润占比。
净利率越高，表明企业经营状况越好，具备更强的盈利能力。
2.2. 解读净利率的技巧（1）对比历史数据净利率的变化趋势可以反映企业的盈利能力是否稳定。
会计经验：增值税税负分析指标及使用方法
增值税税负分析指标及使用方法
（１）增值税税负率
增值税税负率＝（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）x１００％ 计算分析税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。
根据增值税纳税申报表、资产负债表、利润表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成税负异常的原因做出进一步判断。
与预警值对比。
销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额作审核重点，核实有无扩大进项抵扣范围、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的审核分析，应侧重核实收入是否完整，有无迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
（２）工（商）业增加值分析指标
①应纳税额与工（商）业增加值弹性分析。
财务各项比率公式
一、税负率：税负率=应缴税金÷不含税销售收入×100%1、增值税税负率（1）、小规模的已经统一定为按3%缴增值税了，小规模的税负率就是3%了。
（2）、一般纳税人的增值税税负率=（销项增值税－进项增值税）÷不含税销售收入×100%2、所得税税负率：所得税税负率=应交所得税÷不含税销售收入×100%二、毛利率：毛利率=（不含税销售收入－不含税销售成本）÷不含税销售收入×100%三、成本率：成本率=不含税销售成本÷不含税销售收入×100%四、费用率：费用率=费用÷不含税销售收入×100%1、工资费用率=工资÷不含税销售收入×100%2、水电费用率=水电费÷不含税销售收入×100%不再一一枚举了，费用率就是这样计算的。
五、保本点：就是不赚也不亏的那个销售额，保本销售额=费用总额÷毛利率六、存货周转率（1）存货周转率＝销售成本÷存货平均余额（2）存货周转天数＝360÷存货周转率说明：存货平均余额＝(存活期初余额＋存货期末余额)÷2接下来举个例子本司给客户的报价是在原材料基础上加14%来进行的，即进价100元的东西，卖114元，如此分析：1、毛利率=（114－100）÷114=12.28%，2、应交增值税为114×17%－100×17%=（114－100）×17%=2.38元，增值税税负率=2.38÷114=2.08%通俗地将上面的内容理解为以下两条公式：1、毛利率=（售价－进价）÷售价×100%2、税负率=（售价－进价）×17%÷售价由以上两式推得：税负率=毛利率×17%[/B]由此，如果已知一个企业的税负率为3%，即可推出该企业的毛利率水平在17.6%，则推出该企业的成本率为82.4%。
按毛利计算增值税税负(3篇)
第1篇一、引言增值税是一种流转税，以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
在我国，增值税的计税依据是销售额，但实际操作中，很多企业采用毛利来计算增值税税负。
本文将详细探讨按毛利计算增值税税负的相关问题。
二、增值税概述（一）增值税的概念增值税，全称为价值增加税，是一种按照商品或劳务增值额征收的税种。
它以商品和劳务的流转环节为计税基础，按照规定的税率对增值额征收税款。
（二）增值税的特点1. 税负转嫁性：增值税的税负可以转嫁给消费者，有利于保护消费者利益。
2. 征收范围广泛：增值税的征收范围包括商品和劳务的流转环节，有利于提高税收征管效率。
3. 税负稳定：增值税的税率相对稳定，有利于企业生产经营活动的稳定。
（三）增值税的计算方法增值税的计算方法主要有两种：销售额法和毛利法。
三、毛利计算增值税税负（一）毛利的概念毛利是指企业在销售商品或提供劳务过程中，扣除直接成本后的利润。
毛利是企业生产经营活动的重要指标，也是计算增值税税负的重要依据。
（二）按毛利计算增值税税负的原理按毛利计算增值税税负的原理是：在销售额一定的情况下，增值税税负与毛利成正比。
具体计算公式如下：增值税税负 = 销售额× 增值税率 /（1 + 增值税率）× 毛利率其中，毛利率 = 毛利 / 销售额。
（三）按毛利计算增值税税负的步骤1. 确定销售额：根据企业销售商品或提供劳务的实际收入确定销售额。
2. 计算毛利：根据企业成本核算情况，计算销售商品或提供劳务的毛利。
3. 计算毛利率：将毛利除以销售额，得到毛利率。
4. 计算增值税税负：根据增值税税率，按照公式计算增值税税负。
四、案例分析某企业2019年销售额为1000万元，销售成本为600万元，销售税金及附加为20万元，其他费用为50万元。
该企业适用的增值税税率为13%。
1. 计算毛利：毛利 = 销售额 - 销售成本 - 销售税金及附加 - 其他费用 = 1000 - 600 - 20 - 50 = 330万元。
财会实操-毛利率与净利率的区别
财会实操-毛利率与净利率的区别
1、毛利率和净利率的定义不同:
毛利率是毛利与销售收入(或营业收入)的百分比,其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额.
净利率是指净销售额占营业收入的百分比或投入资本的百分比.这个百分比可以综合反映一个企业或者一个行业的经营效率.净利率是说明企业收入1块钱能净赚多少钱.
2、毛利率和净利率的计算公式不同:
毛利率=毛利/营业收入×100%=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入×100%.
净利率=净利润÷主营业务收入×100%=(利润总额-所得税费用)/主营业务收入*100%.
3、毛利率和净利率的意义不同:
毛利率高说明公司产品在市场的竞争力就高,代表消费者愿意付出比同类商品更高的价格,来购买这家公司的产品.净利率也是考核公司管理层管理能力的很好的静态指标,因为只有管理层管理的好才能逐步降低公司的三项费,从而为公司为股东省出更多的利润.
毛利率与净利率的区别
毛利率和净利率是怎么计算?
毛利率是毛利占商品销售收入或营业收入的百分比,毛利是指收入和营业成本之间的差额,计算公式为:毛利率=毛利÷营业收入×100%=(主营业务收入-主营业务成本)÷主营业务收入×100%.
净利率是企业利润总额与净销售收入的比率,净利率是衡量企业销售收入的收益水平的指标.计算公式为:净利润率=净
利润÷营业收入×100%,或净利润率=利润总额×(1-所得税率)÷营业收入×100%.
利润总额是企业在所得税前一定时期内经营活动的总成果,利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出.。
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毛利率与税负率的比较
一、增值税税负率与毛利率的关系
税负率与毛利率的关系
增值税就是对产品的附加值所征收的税，叫做增值税，即产品的投入与产出的差额征收的税。
至此就相当对收入的毛利额征收的增值税。
但税局很难确定和把握产品的投入状况，就采取以取得增值税发票抵扣联并符合抵扣规定进行抵扣的措施。
生产产品投入的部分材料、工资、费用等不能取得增值税发票。
故以毛利额征收的增值税不等于实际缴纳的增值税，但有一定的联系。
增值税税负率（以下统一称为税负率）=增值税额÷销售收入
以毛利额推算增值额(税务)
增值额(税务)=[销售收入－（总销售成本－不可抵扣税的成本）]x17%
即：增值额(税务)=（毛利额不可抵扣税的成本）x17%
税负率与毛利率的关系：
税负率=（毛利额不可抵扣税的成本）/收入x17%
税负率=（毛利率不可抵扣税的成本/收入）x17%
即：税负率=（毛利率不可抵扣税的成本占收入比例）x17%
税负率=[毛利率（1－毛利率）x不可抵扣税成本占总成本比例]x17%
毛利率=税负率÷17%－不可抵扣税的成本占收入比例
毛利率=（税负率÷17%－不可抵扣税成本占总成本比例）÷（1－不可抵扣税成本占总成本比例）
可抵扣增值税的规定细节较多，期间费用的可抵扣的增值税发票非常少，可暂忽略不算。
二、增值税税负率与利润率的关系
增值税税负率除以17%再减不可抵扣税的成本占收入比例等于毛利率，再扣除期间费用率，等于企业的利润率。
但实际工作中，以上计算公式也不是就一成不变，特别是增值税票实际抵扣时间，材料消耗时与增值税票存在时间差。
2009年1月1日起，用于生产经营的机器设备等固定资产可以抵扣，采购时取得增值税发票一次性抵扣，但固定资产折旧是按月分摊的，两者也存在时间差。
免抵退税申报，如果单证未能全部收齐也会影响增值税额，等等。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。