全面预算编制报告编报大纲

附件1：《全面预算编制报告》编报大纲

第一部分全面预算草案、正式案编报大纲

一、预算工作组织情况和预算编制范围

1、预算工作组织情况

（1）企业预算管理机构和编制部门设置

（2）管理机构主要成员构成

（3）内部组织分工

（4）年度预算工作具体组织及审议情况

（5）对下属企业预算的审核和管控情况

2、预算编制范围

（1）预算编制范围原则上与上年度财务决算合并报表编制范围一致，应严格遵循实质控制原则，将具有实际控制权的所有独立核算单位及境内外子企业全部业务纳入预算编制范围，与上年度财务决算合并报表编制范围不一致的，请说明增减变动情况及原因。

（2）对于已设立、但因特殊原因暂未纳入本年度预算编制范围的企业，应予以专项说明。

表一：本年预算编制范围与上年决算编制范围比较表

3、执行预算审核意见情况（预算正式案上报时填写）

预算正式案报告中，请逐一列明根据预算草案审核意见修改的具体事项。

二、年度经营主要目标和任务

1、公司战略和规划

（1）战略规划实施概要（结合“十三五”规划编制工作）、年度经营管理目标。

（2）年度预算目标与“十三五”规划中相关指标的对比及说明。

表二：相关指标与企业“十三五”规划比对情况

单位：万元

2、区域开发建设、功能配套

3、重大项目投融资目标和任务

承担政府投融资项目、金额，对预算指标的影响及补偿平衡机制情况。

4、招商引资

5、企业改制

列明2019年度企业改制情况对预算指标的影响情况。

6、其他需要说明的经营管理和任务

三、预算编制的前提假设

1、税率、利率、汇率预计水平（存在进出口业务、外资和境外子公司适用）；

2、对预算编制影响重大的会计政策、会计估计变动情况；

3、对年度预算影响重大的事项实施情况的假设等（该事项实施与否、实施程度、进度等对相关预算指标造成的不同影响，请在“八、预算编

制中存在的问题及对策建议”中详细列明）；

4、其他假设因素。

四、全面预算指标及分析

表三：全面预算指标情况表

单位：万元（不保留小数，下同）、%

注：预算指标表中，净利润为归属于母公司口径。

1、长期投资

预算指标口径：

▲具体包括：①可供出售金融资产、②持有至到期投资、③长期债券投资、④长期应收款、⑤长期股权投资。

▲分析重点：

①分别说明长期投资年初余额、当年新增投资、投资收益、投资收回情况。

②说明合并范围变动对投资的影响。

表四：长期投资预算明细表

2、收益性资产

▲预算指标口径：

具体包括：①存货、②以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产、③土地使用权。

▲分析重点：

①分别按业务板块分布、按企业分布，列示各项收益性资产年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余，并说明增减变动的主要原因。

②逐项列示承担政府功能性项目的投入情况，以及和上年数据的对比。

表五：收益性资产按业务板块分布预算情况表

表六：收益性资产按公司分布预算情况表

单位：万元

表七：收益性资产中用于政府功能性项目的预算情况

▲按照重要区域开发情况、重大工程建设情况和民生保障情况三个

类别，分别填写表八至表十：

①投资总额、累计投资额请列示情况；

②重要区域开发和重大工程建设中有重复填写的项目，请注明项目

和金额。

表八：重要区域开发情况表

注：重要区域如张江科学城、临港、前滩、自贸区等。

表九：重大工程建设情况表

单位：万元

表十：民生保障情况表

单位：万元

注：民生保障如公交、水务、生态环境、保障房、菜场投入等；公交车辆、供、排水量等可单独在表外文字列示。

3、有息负债

▲分析重点：

1、分别按负债类别、企业分布，列示各项有息负债年初结余、本年

新增、本年结转（减少）和年末结余。

①详细说明有息负债增减变动的主要原因，有息负债具体用于哪些

项目；

②列示用于政府功能性项目的情况。

表十一：有息负债按类别分布预算情况表

单位：万元

（注：有息负债类别具体包括：①短期借款、②一年内到期非流动负债、③长期借款、④应

付债券。非银行借款融资需按融资方式（企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券等）在备

注中逐一说明。）

表十二：有息负债按公司分布预算情况表

单位：万元

表十三：有息负债中用于政府功能性项目的情况

单位：万元

2、利息支出

①列示资本化利息支出和费用化利息支出情况，以及引起变动的原因。

②注意利息支出增加额与新增有息负债的配比。

表十四：利息情况及融资成本

单位：万元，%

（注：费用化利息支出应与预算报表利润表中财务费用-利息费用一致。）

4、主营业务收入

▲预算指标口径：主营业务收入

▲分析重点：

①根据新区综合开发决策机制，涉及成片出让土地分割转让、建成物业（除住宅）、在建工程转让以及上述资产或存量二级土地以股权方式转让或合作开发项目，具体处置方案待履行相关决策程序后操作。企业年度拟转让项目纳入预算，在本报告“12、资产（包含股权方式）处置

情况”中列明具体项目内容，在“八”中列明资产处置事项的不确定性对九项预算指标的影响。

②主营业务收入的增长应满足预算管理刚性要求。

主营业务收入、利润总额持续增长，利润总额增长5%以上。

其中，市场竞争类企业利润增长7%以上，主业毛利增长率、主业毛利率和租赁部分资产收益率保持提升，功能开发类企业中所属市场竞争类企业的目标同市场竞争类企业。未达到相应要求的在备注中列明原因。

表十五：主营业务收入情况表

注：主业毛利增长率=本年主业毛利/上年主业毛利-1；

主业毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%

租赁部分资产收益率=租赁收入/投资性房地产。

③关注主营业务收入与收益性资产和净利润的匹配，不匹配的列明原因。

④分别按主营业务收入类别、按企业分布，列示主营业务收入上年实际数、本年预算数和增减幅度，并说明增减变动的主要原因。

表十六：土地、房产营收详细情况表

单位：万元、万平米