企业所得税十个常见纳税调整事项案例解析

企业所得税十个常见纳税调整事项案例解析

业务1、支付企业日常费用（一）

本案例主要知识点：

企业取得的12种类型的票据不得税前扣除

业务2、支付企业日常费用（二）

本案例主要知识点：

业务招待费的列支范围

业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆

业务招待费≠餐费，餐费≠业务招待费

员工聚餐、加班工作餐怎样处理

差旅费、会议费中发生的餐费怎样处理

业务招待费的扣除基数

从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额

业务3、支付罚款（滞纳金、违约金）

本案例主要知识点：

罚款通常分为哪两类

哪些罚款可以税前扣除，哪些罚款不可以税前扣除

哪些罚款需要取得发票，哪些罚款不需要取得发票

哪些罚款需要缴纳流转税，哪些不需要缴纳流转税

业务4、房屋改建支出与机器设备修理支出

本案例主要知识点：

哪些支出需要费用化，可以一次扣除？

哪些费用需要资本化，应当分期扣除？

长期待摊费用包括哪些？

固定资产大修理支出与日常修理的区别、怎样税务处理？

租入固定资产和自有固定资产改建支出分别怎样税务处理？

业务5、劳动保护支出

本案例主要知识点：

劳动保护支出需要满足的条件

服装是否为劳动保护支出

正确区分劳动保护支出和福利费支出

业务6、车辆所发生的汽油费、保险费等费用支出

本案例主要知识点：

私车公用问题处理

固定资产租赁费、折旧费、车辆保险费等费用是否可以税前扣除

业务7、存货对外捐赠

本案例主要知识点：

视同销售情形

视同销售收入和视同销售成本的确定

公益性捐赠和赞助支出的区别

自产资产和外购资产视同销售的计税依据

企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别

营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题

业务8、销售货物发出商品

本案例主要知识点：

销售收入确认的条件

会计不确认收入税法确认收入的纳税调整

退货发生时间在汇缴之前的调整

退货发生时间在汇缴之后的调整

业务9、法人企业间无偿划转非货币性资产

本案例主要知识点：

法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售

法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠

法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？业务10、收到财政局退还土地款

本案例主要知识点：

取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入

收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本

不征税收入和免税收入有何区别

税法上目前明确的免税收入主要有哪些？

不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理