2015年中山市会计继续教育习题(小企业)
2015年中山市会计继续教育答案
第一章?总则习题讲解一、单选题1．《小企业会计准则》开始执行的时间是（ B ）1月1日。
A、2012年B、2013年C、2011年D、2014年；2．下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（ A ）。
A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万 B、股票或债券在市场上公开交易的小企业C、金融机构或其他具有金融性质的小企业D、企业集团内的母公司和子公司3.因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（ B ）起转为执行《企业会计准则》。
A当年1月1日 B、次年1月1日 C、不符合小企业标准的当月 D不符合小企业标准的次月 4、2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（ D ）A 小型企业B 中型企业C 大型企业D 微型企业5、《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（ B ）A 现值B 历史成本C 重置成本D 可变现净值6、下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（ A ）。
A 权责发生制B 持续经营C 货币计量D 实质重于形式7.小企业的会计要素计量属性均为（ C ）。
A.重置成本B.可变现净值C.历史成本D.公允价值8.小企业外部会计信息使用者主要为（ A ）。
A.税务部门和银行B.投资者C.债权人D.董事会二、判断题1. 企业可根据自身情况，选择执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》，或以一个准则为主，同时选择另外一个准则的有关原则。
( × )2. 执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。
（√）3．符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行《小企业会计准则》。
（√）4．符合《小企业会计准则》适用范围的小企业，必须执行《小企业会计准则》。
( × ) 5．集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，集团内小企业可以执行《小企业会计准则》。
2015年中山市会计继续教育试题答案(小企业类)
----------------------------精品word 文档值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 2015年继续教育培训课程(小企业类）答案1、小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入( B )。
A ．管理费用B ．财务费用C ．营业外支出D ．其他业务成本2、银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。
(× )3、对于预付账款业务不多的企业，也可以不设置“预付账款”科目，而将预付账款并入“应付账款”科目进行核算。
（√）4、小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
(× )5、不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。
(× )6、小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入( A )科目。
A ．其他应收款B ．资本公积C ．管理费用D ．营业外支出7、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是( C )。
A ．商业汇票B ．银行本票C ．托收承付D ．支票8、一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料。
( √ )9、付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
( × )10、合并方在企业合并中取得被合并方100％的股权，不一定属于吸收合并。
（√）11、债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法或实际利率法进行摊销。
(×)12、小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当( B )。
A ．减少长期股权投资B ．冲减应收股利C ．增加实收资本D ．计入投资收益13、小企业购买上市交易的股票，若支付的价款中含有已宣告但尚未发放的现金股利，应将这部分股利记入( D )科目。
中山市会计继续教育2015试题-94分
■课程塔称201怎年錐球数育培训课程OJ '企业类）-考试开赠时胃201F/12/21 B 考试结束时间2015/L2/25■苟时烤荀瞬束■总分数銅■考试性质■考试结果湮搐企业购入的任何性质的工程物资，其增值税进项税额都不能抵扣，而应计入工程物资的成本（投资者投入固定资产的成本，应当按照（C）确定A、公允价值B、重置价值C、投资合同或协议约定的价值D、现值小企业对经营租入和融资租入的固定资产均不拥有所有权，故租入时均不必进行账务处理，只需在备查簿中进行登记（张以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
【答案】V企业以经营租赁方式将生产车间一台设备租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。
企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入制造费用”科目。
（齐企业未使用固定资产计提的折旧应计入管理费用。
（齐企业购置、建造某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切A、原始价值C、折余价值B、重置价值D、重置成本定资产清理结束后，应将净损失转入（C ）科目、管理费用C、营业外支出B、制造费用D、营业外收入由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应列入营业外支出处理。
（沐合理、必要的支出，叫做固定资产的（A）工作量法计提折旧的特点是每期提取的折旧额相等。
（齐采用出包方式进行自建固定资产工程时，按照合同规定预付承包单位的工程价款，通过 预付账款”科目核算。
（V ）企业发生的符合条件的固定资产大修理支出，应借记的科目是 CA 、 管理费用 C 、长期待摊费用B 、 在建工程D 、制造费用长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销。
（V ）A 、正确B 错误一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费 金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣。
2015会计继续教育试题及答案(完整)
会计准则--存货及中国特色会计理论的构建(一、二)1.按实际成本法发出材料核算的方法有(ABCD)A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法2.下列哪项是会计本质的属性(B)A.艺术性B.技术性C. 国际性D. 国家性3.下列哪项不是新形势下会计理论的作用( C)A.对会计学科自身体系提出挑战B.提升会计职业地位与门槛C.知识更新要求和强度降低D.会计职业队伍结构面临重组4.全月一次加权平均法计算简便，但不能随时掌握存货发出与结存的成本，不利于存货成本的日常管理和控制( A)A.正确 B 错误5.下列哪一项不是会计基本假设(A)A.会计客体B.持续经营C.会计分期D.货币计量6.存货计提跌价准备的方法有(ABC)A.单项比较法B.分类比较法C.总额比较法D.重点比较法7.下列说法正确的是(D)A.会计假设有且只有传统的四大假设B.要坚持传统的四大假设C.会计假设不仅仅只有传统的四大假设D.要以发展的眼光看待会计假设8.会计理论体系逻辑起点的基本结论是( C)A.会计环境起点论B.会计假设起点论C.会计对象起点论D.会计本质起点论9.委托加工物资的成本包括(ABC)A.发出材料成本B.加工费用C.运杂费D.增值税10.下列说法中正确的是(C)A. 自制原始凭证和外来原始凭证没有区别B.登记账簿后不需要对账C.对账可以揭示会计处理的部分错误D.编制会计报告后不需要试算平衡11.委托代销商品属于受托方存货(B)A.正确B错误12.融资租入固定资产应作为出租方固定资产核算( B)A.正确B.错误13.关于政治经济环境对会计发展的影响正确的是( C)A.我国是海洋法系的法律环境B.我国是大陆法系的法律环境C.我国是大陆法系的法律环境兼有普通法系的法律环境D.我国是普通法系的法律环境14.外购固定资产的成本包括(ABCD)A.购买价款B.运输费C.装卸费D.安装费15.影响折旧的因素包括(ABCD)A. 固定资产原价B. 固定资产净残值C. 固定资产的使用年限D. 固定资产减值准备16.按本章节观点，会计基本对象是指(B)A.经济活动B.资金运动C.价值运动D.会计信息17.双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧(A)A.正确 B 错误18.财务会计基本环节不包括(D)A.确认B.计算C.记录D 核1920212223242526272829303132333435363738394041424344454647484950515253545556。
中山会计继续教育试题及答案小企业类
2016年中山会计继续教育试题及答案（小企业类）（三合一）1.已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定对2.因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》次年1月1日3.小企业外部会计信息使用者主要为税务部门和银行4.小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量错5.小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是备用金6.某单位“原材料”总账账户下设A材料和B材料两个明细账户2013年5月，“原材料”总账账户的借方发生额为8 000元,贷方发生额为6 000元其中,A材料借方发生额为3 000元,B材料贷方发生额为2 000 元下列表述中正确的是（）B材料借方发生额为5 000元,A材料贷方发生额为4 000元7.按实际成本计价，下列方法中属于发岀存货计价不采用的方法是后进先出法8.盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。
盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入对9.应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出错10.某小企业2012年5月1日购买A公司股票1000股，每股价格50元；A公司已宣布每10股发放3元现金股利，但尚未发放。
购买股票时，该小企业另支付手续费200元，7月4日将其中的500股予以转让，则转让该股票的成本为（）不知道11.下列折旧计算公式正确的是双倍余额递减法下，年折旧率=2♦预计使用寿命（年）X 100%12.下列各项中，属于消耗性生物资产的是肉鸡13.小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化错误14.F公司“盈余公积”科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。
假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（）所有者权益总额增加55万元15.企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年错16.瑞丰公司2013年2月应计提折旧额为120 000元，2月份增加固定资产应计提折旧额为10 000元，减少固定资产应计提折旧额为25 000元；2013年3月份增加固定资产应计提折旧额为28 000元，减少固定资产应计提折旧额为21 000元。
2015年中山市会计继续教育-答案讲课讲稿
资产一、判断题1. 我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。
（X ）2. 2.不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。
（X ）3•小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
（X ）4. 一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料。
（V）5. 付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
（X ）6. 银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。
（X ）7. 委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。
（X ）&小企业有待查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。
（X）9•实际成本法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业（X）10.对于预付账款业务不多的企业，也可以不设置“预付账款”科目，而将预付账款并入“应付账款”科目进行核算。
（V）二、单项选择题1. 小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（A ）办理。
A .基本存款账户B .一般存款账户 C.临时存款账户 D .专项存款账户2 .小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（B ）。
A .管理费用 B .财务费用C.营业外支出D.其他业务成本3. 下列结算方式中，适用于同城结算的是（A ）。
A .银行本票B .托收承付 C.汇兑 D .银行汇票4. 商业汇票的付款期限最长不得超过（B ）。
A . 3个月B . 6个月C . 9个月 D. 1年5. 下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（C ）。
A .商业汇票 B.银行本票 C.托收承付 D .支票6. 不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（A ）。
A .其他货币资金B .预付账款C.预收账款 D .库存现金7. 小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（A ）科目。
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案最新资料,WORD文档,可编辑小企业会计继续教育网上练习题及标准答案1、某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确的是;A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为万、万、 1万,第二个月的万需要交税B 、当月销售额含税 35000元,当月是按 35000确定是否免税, 35000元大于 30000元,所以需要交税C 、营改增后, 小规模纳税人既有货物销售又有服务, 当月比如既卖电脑 2万元, 又兼营提供咨询服务 2万元,因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税的,免税销售额是指差额征税前的销售额正确答案 D2、下列哪些情况下会产生预警;A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警B 、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于 60%预警C 、一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警D 、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致, 若差异≥ 20%就会预警;特殊情况下不一致的,需说明原因正确答案 A3、一般来讲, 企业账面的预收账款占到主营业务收入的以上容易预警;A 、 10%B 、 15%C 、 20%D 、 30%正确答案 C4、如果企业在一个评价年度内,因非正常原因,增值税连续个月或者累计个月零申报、负申报的,就不能评为 A 级;A 、 2; 4B 、 3; 6C 、 3; 8D 、 4; 8正确答案 B5、张女士的收入较少, 月收入 2000元, 可享受小微企业免征增值税的优惠政策, 进行申报收入填写为;A 、 0B 、 1000C 、 1500D 、 2000正确答案 D6、某小规模纳税人按季申报,一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万,那么本季度需要缴税万;A 、 0B 、C 、 2D 、正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按元确定是否免税;B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按元确定是否免税;A 、 30000B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A10、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于预警;A 、 90%C 、 70%D 、 60%正确答案 A符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支;错如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况;错增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异≥ 20%就会预警;错购进农产品, 取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180天就不可以抵扣增值税;错下列属于做假账的成本费用互化手法的是C ;A 、收入、成本、费用虚增 /减, 如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等B 、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入,以达到控制流转税或突出主业业绩的目的C 、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户,月末分配制造费用时,将其计入了“生产成本”账户,这样就造成少计期间费用,虚增利润的结果D 、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于教育费附加,小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤万元,季度销售额或营业额≤B 万元,免征;A 、 10; 20B 、 15; 20C 、 10; 30D 、 15; 30下列会计处理中正确的是A ;A 、某企业新建厂房, 确认为固定资产, 投入使用之后的费用本应计入当期损益B 、将个人车油费在公司处理,将个人房租费在公司处理C 、将固定资产中的资产类别名目转变,改变其折旧年限;将应收账款挂其他应收款,或预收账款挂其他应付款D 、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆下列行为不违法的是B ;A 、避税B 、纳税筹划C 、漏税D 、偷税将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9万元的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人; BA 、 10; 20B 、 10; 30C 、 15; 20D 、 15; 30人工费用中可以加计扣除的项目不包括D ;A 、工资、薪金B 、五险一金C 、外聘研发人员的劳务费用:// 、交通补助关于残疾人保障金, 小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3年内, 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数A 的小微企业,免征保障金;A 、 20人以下含 20人B 、 30人以下含 30人C 、 20人以下不含 20人D 、 30人以下含 30人纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税,即:应该缴的税一分不少,不应该缴的税一分不多;对税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规税法及其他相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体法人或自然人的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动; 对在用折旧方法进行纳税筹划时,应该对各个方面因素进行综合分析;如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变, 应该选择加速折旧法, 使企业在前期提取到较多折旧,在后期提取较少折旧,如此企业便可以获取延期纳税的益处; 对小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货, 减按 A 征收率征收增值税;A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品, 按 B 征收率征收增值税;A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%自 2016年 12月 1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税, 税率为 C ;A 、 20%B 、 30%C 、 10%D 、 15%自 2015年 10月 1日起至 2017年 12月 31日,对年应纳税所得额在 20万元到 30万元含 30万元之间的小型微利企业,其所得减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳企业所得税; AA 、 50%; 20%B 、 50%; 15%C 、 60%; 20%D 、 60%; 30%关于小企业资源税,下列会计处理正确的是C ;A 、自产自用应税资源品应纳资源税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目B 、收购未税矿产品资源税,其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目C 、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记“应交税费——应交资源税”科目, 按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额, 借记“材料采购”等科目,按应支付的全部价款,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目D 、交纳资源税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目下列关于小企业其他税种的处理正确的是B ;A 、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B 、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C 、印花税的处理应通过应交税费科目核算,对应的分录为:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款D 、企业收到返还的增值税,对应的分录为:借:银行存款贷:税金及附加某企业为增值税小规模纳税人, 2017年 1月份销售额为 25 000元不含税, 下同, 2月份销售额为 20 000元, 3月份销售额为 50 000元;按季度申报缴纳增值税假设不考虑税费附加等下列会计处理不正确的是D ;A 、 1月份计提的增值税为 750元B 、 2月份计提的增值税为 600元、 3月份计提的增值税为 1500元D 、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏;对小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算;错小规模纳税人减免增值税的账务处理, 3万元免征起点应是含税销售额; 错自 2016年 10月 1日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费税,高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%;错小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算; 错小企业转让土地使用权,土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”; 对印花税的处理通过应交税费科目核算;错已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的, 下列处理不正确的是;A 、按照公式计算不得抵扣的进项税额, 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额待抵扣进项税额×不动产净值率B 、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减C 、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期, 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减, 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额D 、按照公式计算不得抵扣的进项税额, 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额-待抵扣进项税额×不动产净值率正确答案 D摩托车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为 5700万元、全部负债为 3200万元、未超过弥补年限的亏损额为 620万元;合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为 2300万元、银行存款 200万元;该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行; 截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 6%;计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额万元;A 、 620C 、 150D 、 200正确答案 C下列关于企业合并的说法中, 符合企业所得税特殊性税务处理规定的是 ;A 、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B 、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承C 、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业D 、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%的货币资金正确答案 B根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是;A 、在我国有住所,因学习在法国居住半年的刘某B 、具有中国国籍,但在韩国大陆定居的仆某D 、 2017年 1月 15日来华学习, 1年后回国的约翰正确答案 A下列说法中,不符合印花税计税依据规定的是;A 、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据B 、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,以借款金额为计税依据C 、购销合同的计税依据为购销金额,不得扣除任何费用D 、记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据正确答案 ,应当计算缴纳增值税的是;A 、农业生产者销售自产农产品B 、电力公司向发电企业收取过网费C 、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务D 、以积分兑换形式赠送的电信业服务正确答案 B从事生产、经营的纳税人,应当自领取工商营业执照之日起日内申报办理税务登记;A 、 10B 、 15C 、 30D 、 45正确答案 C下列适用企业所得税 25%税率的是;A 、小型微利企业B 、个人独资企业C 、依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业D 、高新技术企业正确答案 C代理业务属于现代服务的;A 、商务辅助服务B 、文化创意服务C 、鉴证咨询服务D 、信息技术服务正确答案 A下列项目中,可以免征企业所得税的是;A 、非营利组织从事营利性活动取得的收入B 、政府购买服务取得的收入C 、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入D 、非货币性资产抵债的收入正确答案 C按照印花税暂行条例规定,下列凭证中应纳印花税的是;A 、企业与主管部门签订的租赁承包合同B 、会计咨询合同C 、发电厂与电网之间签订的购售合同D 、银行同业拆解合同正确答案 C下列合同中,不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是;A 、商品房销售合同B 、土地使用权出让合同C 、专利申请权转让合同D 、企业无偿赠与不动产合同正确答案 C纳税人出口货物,税率为;A 、 0B 、 17%C 、 13%D 、 3%正确答案 A权益性投资资产转让所得,按缴纳企业所得税;A 、机构、场所所在地B 、被投资企业所在地C 、投资企业所在地D 、资产所在地正确答案 B在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款,委托方要补缴税款对受托方不再重复补税了,但要按征管法的规定,处以应代收代缴税款的罚款;A 、 1倍以上 3倍以下B 、 1倍以上 5倍以下D 、 50%以上 5倍以下正确答案 C符合条件的小型微利企业适用于企业所得税税率;A 、 15%B 、 20%C 、 25%D 、 30%正确答案 B小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产,适用增值税率为;A 、 3%B 、 5%C 、 11%D 、 17%下列关于企业所得税税收优惠政策的说法,错误的是;A 、减计收入优惠企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B 、符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C 、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税D 、一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分,免征企业所得税正确答案 C纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款;A 、 5B 、 10C 、 15D 、 20下列税目中,属于印花税按件贴花的是;A 、技术开发合同B 、仓储、保管合同C 、商品房销售合同D 、房屋产权证正确答案 D下列资源中,不免征资源税的是;A 、开采原油过程中用于加热、修井的原油B 、对地面抽采煤层气C 、铁矿石D 、尾矿再利用正确答案 C一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售;从事货物的生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按照销售货物缴纳增值税; 其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税;对建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务; 对小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为 3%;错小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的, 按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税;对房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用 5%征收率;对国际运输服务免税;错建筑工程老项目是指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在 2016年 7月 1日前的建筑工程项目;错一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税; 对金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动;对纳税人提供旅游服务,以全部收入为销售额错简易计税方式应纳税额=销售额×征收率;对走逃失联企业, 是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业; 对增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;对卷烟只征一道消费税;错金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税;对按月或按季预缴的, 应当自月份或者季度终了之日起 15日内, 向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;对原油计征资源税;对应纳税额=应税凭证计税金额×适用比例税率;对消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法,不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的;对由受托方提供原料和主要材料,并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品的,应按照委托加工应纳消费税计算;错委托方将收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,为直接出售, 不再缴纳消费税;错非居民企业是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业;对非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除;错企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的 150%加计扣除;错个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠, 捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在 1个月以内含 1个月的,其股息红利所得减半计入应纳税所得额;错股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;对网络发票, 是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票; 对企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按计算扣除;A 、会计折旧年限B 、税法折旧年限C 、两者均可D 、两者均不可正确答案 A企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;A 、 2%B 、 3%C 、 %D 、 %正确答案 C企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;A 、 5%B 、 12%。
2015年度会计人员继续教育试题及答案
2015年度会计人员继续教育培训课程考试及格：60分-满分:100【1】【判断】【2分】小企业发生的汇兑收益，应贷记“财务费用”科目。
( ) 错误【2】【判断】【2分】企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债。
（）正确【3】【判断】【2分】企业集团中期期末编制合并财务报表的，至少应当包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和附注。
（）正确解析《企业会计准则第33号——合并财务报表》第三条规定。
【4】【判断】【2分】综合收益是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。
（）错误【5】【判断】【2分】某公司为一家酒类生产的国有企业，于2013年为扩大市场销售，发生近2.5亿元的业务招待费，占销售收入的近50%。
鉴于此，该公司的利润表应当将该业务招待费单独项目反映。
（）正确【6】【判断】【2分】投资方因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
正确【7】【判断】【2分】共同经营中，合营方应当确认按照全额确认共同持有的资产和共同经营产出的收入错误【8】【判断】【2分】共同控制一定是某种集体控制。
( ) 正确【9】【判断】【2分】交易价格是取得一项资产所支付或者承担该项负债所收到的价格（即进入价格）。
正确【10】【判断】【2分】现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。
( )错误【11】【判断】【2分】公允价值第一层次披露的内容多余第三层次披露的内容。
错误【12】【判断】【2分】投资方持有一份将于25天后结算的远期股权购买合同，该合同赋予投资方行权后能够持有被投资方的多数表决权股份。
另外，能够对被投资方相关活动进行决策的最早时间是30天后才能召开的特别股东大会。
其他投资方不能对被投资方相关活动现行的政策做出任何改变。
2015年中山市会计继续教育题目以及答案-小企业类
判断：1．《中小企业划型标准规定》所界定的零售小企业是指符合从业人数5～20人以下，营业收入100万～500万元以下的企业。
( ×)【5～20人改为10～50人】2．《小企业会计准则》所界定的小企业不同于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》所界定的小规模纳税人。
( √)3．《小企业会计准则》所界定的小企业不同于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》所界定的小型微利企业。
( √)4．符合《中小企业划型标准规定》的小企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。
(√)5．执行《小企业会计准则》的小企业转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。
(√)6．已执行《企业会计准则》的小企业，可以转为执行《小企业会计准则》。
( ×)【可以改为不得】7．《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。
在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。
( √)8．税务部门是小企业外部会计信息的主要使用者。
(√)9．小企业在进行会计核算时，要遵循《企业会计准则——基本准则》的要求，按照《小企业会计准则》的规定，建账建制，加强会计基础工作。
( √)1．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。
( ×)【不包括改为包括】2．不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。
(×)【因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
】3．小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
( ×)【企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本存款账户，但不得开立两个以上的基本存款账户。
】4．一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料。
2015年继续教育单选题练习及答案
2015年继续教育单选题练习及答案一、单选题1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（D ）∙A：表决权∙B：监督权∙C：决定权∙D：决策权2、（ A）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
∙A：经理层∙B：监事会∙C：董事会3、（ C）负责内部控制的建立健全和有效实施∙A：经理层∙B：监事会∙C：董事会4、（B ）对董事会建立与实施内部控制进行监督∙A：经理层∙B：监事会∙C：董事会5、（ D）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
∙A：经理层∙B：监事会∙C：董事会∙D：审计委员会6、企业开展（A ），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度∙A：风险评估∙B：风险承受∙C：风险预计∙D：风险分析7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（B ）∙A：人力资源因素∙B：管理因素∙C：财务因素∙D：安全环保因素8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（D）∙A：人力资源因素∙B：管理因素∙C：财务因素∙D：安全环保因素9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（A）∙A：风险规避∙B：风险降低∙C：风险分担∙D：风险承受10、（ C）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
∙A：授权审批控制∙B：会计系统控制∙C：不相容职务分离控制∙D：运营分析控制11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
会计机构负责人应当具备（A ）以上专业技术职务资格。
∙A：会计师∙B：助理会计师∙C：高级会计师∙D：注册会计师12、并购交易中的不相容岗位不包括（ A ）。
∙A：并购合同协议的订立与相关会计记录∙B：并购交易的申请与审批∙C：并购交易的审批与执行∙D：并购合同协议的订立与审核13、企业应当建立（A ），明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
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2015年中山市会计继续教育-答案资产一、判断题1．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。
( × )2．2．不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。
(× )3．小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
(× )4．一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料。
( √ )5．付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
( × )6．银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。
(× )7．委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。
( × )8．小企业有待查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。
( × )9.实际成本法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业（×）10.对于预付账款业务不多的企业，也可以不设置“预付账款”科目，而将预付账款并入“应付账款”科目进行核算。
（√）二、单项选择题1．小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过( A )办理。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专项存款账户2．小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入( B )。
A．管理费用B．财务费用C．营业外支出D．其他业务成本3．下列结算方式中，适用于同城结算的是( A )。
A．银行本票B．托收承付C．汇兑D．银行汇票4．商业汇票的付款期限最长不得超过( B )。
A．3个月B．6个月C．9个月D．1年5．下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是( C )。
A．商业汇票B．银行本票C．托收承付D．支票6．不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过( A )。
A．其他货币资金B．预付账款C．预收账款D．库存现金7．小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入( A )科目。
A．其他应收款B．资本公积C．管理费用D．营业外支出8．对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为( D )。
A．以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D．待有关结算凭证到达后入账。
长期投资——长期股权投资2及习题讲解一、判断题1．溢价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，加上溢价摊销部分，才等于债券投资的实际利息收入数。
( × )2．折价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，减去折价的数额，才等于全部债券投资的利息收入数。
( × )3．对长期股权投资采用成本法核算，投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益。
( × )4．在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做账务处理；当被投资企业宣告分配现金股利时，投资方应将分得的现金股利确认为投资收益。
( √ )5．债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法或实际利率法进行摊销。
(×)6.A公司购入B公司5％的股份，买价161 000元，其中含有已宣告但尚未领取的现金股利4 000元。
那么A公司取得长期股权投资的成本为161 000元。
（×）7.合并方在企业合并中取得被合并方100％的股权，不一定属于吸收合并。
（√）8.权益法下，投资企业在确认投资收益时，对于投资双方因顺流、逆流交易产生的未实现内部交易损益，应全部予以抵销。
（×）二、单项选择题1．小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当( B )。
A．减少长期股权投资B．冲减应收股利C．增加实收资本D．计入投资收益2．小企业采用成本法核算长期股权投资时，股票持有期间被投资单位发放的现金股利，确认投资收益的时点是( D )。
A．实际收到现金股利时B．被投资单位宣告发放现金股利的股权登记日C．被投资单位发放现金股利的除息日D．被投资单位宣告发放现金股利时3．甲公司出资100万元，取得了乙公司60%的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为150万元。
则甲公司确认的长期股权投资成本为( A )万元。
A．100 B．150 C．90 D．1204．以支付现金取得的长期股权投资，应当按照( A )作为初始投资成本。
A．实际支付的购买价款和相关税费B．被投资企业所有者权益账面价值的份额C．被投资企业所有者权益公允价值的份额D．被投资企业所有者权益5．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照( A )作为成本进行计量。
A．换出非货币性资产的评估价值和相关税费B．账面价值C．公允价值D．市场价值6．小企业购买上市交易的股票，若支付的价款中含有已宣告但尚未发放的现金股利，应将这部分股利记入( D )科目。
A．短期投资B．长期股权投资C．投资收益D．应收股利7．在成本法下“长期股权投资”科目的余额表示的是( D )。
A．以市价反映的投资金额B．以面值反映的投资金额C．在被投资企业净资产中拥有的份额D．以成本反映的投资金额8．“长期债券投资”科目所属的“应计利息”明细科目借方登记的内容有( B )。
A．分期付息债券计提的利息B．一次还本付息债券计提的利息C．购入时含有的未到期的利息D．购入时含有的已到期的利息固定资产和生产性生物资产——习题讲解一、判断题1．小企业对经营租入和融资租入的固定资产均不拥有所有权，故租入时均不必进行账务处理，只需在备查簿中进行登记。
( × )2．承租人在签订融资租入的固定资产租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始直接费用，应当计入当期费用。
( × )3．由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应列入“营业外支出”处理。
( × )4．以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
( √ )5．企业购入的任何性质的工程物资，其增值税进项税额都不能抵扣，而应计入工程物资的成本。
( × )6．企业以经营租赁方式将生产车间一台设备租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。
企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”科目。
( × )7．工作量法计提折旧的特点是每期提取的折旧额相等。
( × )8．采用出包方式进行自建固定资产工程时，按照合同规定预付承包单位的工程价款，通过“预付账款”科目核算。
( √ )9.企业在具体计提折旧时，一般应按月提取折旧，并在固定资产增加或较少的当月及时计提相应的折旧。
（×）10.企业未使用固定资产计提的折旧应计入管理费用。
（√）二、单项选择题1．小企业购入需要安装的固定资产，不论采用何种安装方式，固定资产的全部安装成本（包括固定资产买价以及包装运杂费和安装费）均应通过( B )科目进行核算。
A．固定资产B．在建工程C．工程物资D．长期投资2．某小企业2 ×13年2月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款85000元，增值税税额14450元，支付运杂费2500元，则该小企业设备入账的原值为( A )元。
A. 87500B.101950C.101845D.99450 3．下列各项中应计提固定资产折旧的是( D )。
A．当月增加的固定资产B．已提足折旧继续使用的固定资产C．以经营租赁方式租入的固定资产D．以融资租赁方式租入的固定资产4．某项固定资产的原值为10000元，预计使用年限5年，预计净残值1000元，在年数总和法下第二年的折旧额为( B )元。
A. 2000 B.2400 C.1800 D.16005．计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是( C )。
A．年限平均法B．工作量法C．双倍余额递减法D．年数总和法6．固定资产清理结束后，应将净损失转入( C )科目。
A．管理费用B．制造费用C．营业外支出D．营业外收入7．与年限平均法相比，采用年数总和法对固定资产计提折旧将使( A )。
A．计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少B．计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产原值减少C．计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产净值减少D．计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产原值减少8．小企业进行财产清查时盘亏设备一台，其账面原值25000元，已提取折旧18000元，则应记入“待处理财产损溢”科目的金额是( A )元。
A. 7000 B.12000 C.25000 D.300009．企业融资租入的固定资产在交付使用时，应（C）。
A进行备查登记B借记“工程物资”科目C借记“固定资产”科目D借记“在建工程”科目10．企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，应通过（B）科目核算。
A 无形资产B、固定资产C、长期待摊费用D、管理费用11．购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以（A）为基础确定。
A购买价款的现值B购买价款C购买价款加利息D重置成本12．投资者投入固定资产的成本，应当按照（C）确定。
A、公允价值B、重置价值C、投资合同或协议约定的价值D、现值13企业购置、建造某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，叫做固定资产的（A）A原始价值B重置价值C折余价值D重置成本一、判断题无形资产1．无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性资产。
( × ) 2．某企业以50万元外购一项专利权，同时还发生相关费用3万元，那么该外购专利权的成本为53万元。
(√)3．无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。
(√ )4．不论无形资产的用途如何，其摊销价值一律记入“管理费用”科目。
( × ) 5．小企业出租的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的价值。
( × ) 6．小企业出售无形资产，应将所得价款与该项无形资产的成本之间的差额，计入当期其他业务利润。
( × ) 7．无形资产摊销时，应该冲减无形资产的成本。
( × )8．“无形资产”科目的期末借方余额，反映企业无形资产的账面价值。
( × )长期待摊费用1．固定资产改扩建支出均应通过“长期待摊费用”核算。