公司物资管理审计报告范文
鞋业公司物资采购专项审计报告案例
物资供应商选择合理性的审计过程经统计，XX公司物资供应商共60家（其中皮肤科供应商22家，底材和辅助材料供应商28家，成品鞋供应商10家），全年采购业务繁多，受审计资源限制，不能对每笔采购业务都实施审计，内部审计师决定运用分析性复核法寻找异常的采购业务，然后深入剖析，内部审计师通过对全年发生采购业务的物资品种的年初结余、本年采购数量、年末结余进行对比分析，结果发现两种物资的采购呈现异常现象：1、米白色全粒牛面皮年初结余3600SF，本年采购数量20000SF，年末结余19800SF。
2、米黄色弹力布年初结余8000市尺，本年采购数量35000市尺，年末结余36800市尺，分析以上数据，内部审计师认为有以下缺点：1、本年购进的米白色全粒牛面皮实际耗用量200SF，仅占本年采购数量的1% 2.米黄色弹力布上年结余至本年底仍未用完，本年却购进35000市尺，致使库存彭脏。
通过查阅材料明细及相关会计凭证，内部审计师很快就查明该原材料均于201X年4月21日向E市某鞋料有限公司购入，其中米白色全粒牛面皮采购单价35.5元，金额710000元；米黄色弹力布采购单价5.2元/市尺，金额18200元；上述货款已全部付清。
内部审计师审核发票、入库验收单、付款单据等内容及审批手续，发现以上内容均完备无误。
内部审计师进一步审核该项采购业务的合同，物资请购单，价格申报单等资料，发现采购合同的签订时间为201X年3月17日，而物资请购单及价格申报单的填制时间均为201X年3月21日，迟于合同签订时间，显然不合理。
内部审计师又核对了采购计划，发现白色全粒牛面皮计划采购量仅为1200SF，米黄色弹力布无采购计划。
带着疑问，内部审计师首先询问了采购部门负责人，该负责人解释说，该项采购业务是总经理孙某于201x年3月中旬到E市开“华东地区服装鞋帽商品交易会”期间签约的，物资请购单和价格申报单是孙某某回来后指示有关部门补办的，接着，内部审计师又询问了孙某某，孙某某回答E市某鞋科有限公司是E市百货集团公司的子企业，在会议期间，他认识了该公司总经理曾某，曾某答应向集团公司推销XX 公司产品，作为交换，XX公司蔡订购了E市某鞋料有限公司的商品。
废旧物资审计报告
废旧物资审计报告1. 引言本报告旨在对公司废旧物资进行审计，评估其管理情况和可能的潜在风险。
废旧物资管理是企业环境保护和资源利用的重要组成部分，合理管理废旧物资不仅对企业形象有正面影响，还有助于提高资源利用效率和节约成本。
本次审计将重点关注废旧物资的分类、储存、处置和再利用等方面。
2. 背景为了减少企业对环境的影响，提高资源的可持续利用，公司已经制定了一系列废物管理政策和措施。
然而，在实际操作中，废旧物资管理的规范性和有效性尚存在一定的挑战。
本次审计将对这些问题进行详细分析，并提出合理的改进建议。
3. 审计目标本次审计的目标主要包括以下几个方面：•评估公司废旧物资管理制度的完善程度和执行情况；•分析公司废旧物资分类与储存情况，检查是否符合相关的法律法规和标准；•了解废旧物资处理和处置过程中的环保措施和风险防范措施；•评估公司的废旧物资再利用情况和效益。
4. 审计方法本次审计采用了以下方法和工具：•文件和记录的审核：审查相关的文件和记录，包括废旧物资管理制度、操作规程、废物处理记录等；•现场检查：实地查看公司的废物存储设施、处理设备、废物堆放情况等；•采访：面谈相关的管理人员和操作人员，了解他们的工作流程和实际操作情况；•数据分析：对已有的数据进行统计和分析，评估废旧物资管理的效果和成本。
5. 审计结果5.1 废旧物资管理制度经过审核，公司的废旧物资管理制度相对完善，但在执行方面存在一些问题。
部分员工对制度的理解和遵守程度不够，缺乏对废物分类和处理的重视，需要加强培训和监督。
5.2 废旧物资分类与储存根据现场检查和文件审核，发现公司对废旧物资的分类和储存工作还不够规范。
一些废旧物资没有按照要求进行分类，存在混合存放的情况。
此外，一些危险废物的储存设施也需要进一步改进，确保符合相关标准和法规的要求。
5.3 废旧物资处理与处置公司在废旧物资的处理与处置方面采取了一些措施，如委托专业机构处理、建立废物处理设施等。
物资采购审计报告范文办公用品
物资采购审计报告：办公用品采购中的问题与改进建议随着我国经济的快速发展，企业对办公用品的需求日益增长。
然而，在办公用品采购过程中，存在一些问题，影响了企业的正常运营。
本文将对办公用品采购中的问题进行审计分析，并提出相应的改进建议。
采购流程不规范。
部分企业缺乏明确的采购流程，导致采购过程中出现重复采购、采购不及时等问题。
部分企业采购人员对采购流程不熟悉，导致采购效率低下。
供应商选择不透明。
部分企业在选择供应商时，缺乏公开、公平、公正的竞争机制，导致供应商选择存在裙带关系、权钱交易等现象。
这不仅影响了企业的采购成本，还可能引发腐败问题。
再次，采购价格不合理。
部分企业在采购办公用品时，未能充分调查市场价格，导致采购价格偏高。
部分企业采购人员与供应商之间存在利益输送，导致企业利益受损。
第一，完善采购流程。
企业应建立健全采购流程，明确采购的各个环节，提高采购效率。
同时，加强对采购人员的培训，提高其业务水平。
第二，建立公开透明的供应商选择机制。
企业应通过招标、竞争性谈判等方式，公开选择供应商。
同时，加强对供应商的评估和考核，确保供应商的质量和信誉。
第三，加强采购价格管理。
企业应充分调查市场价格，合理确定采购价格。
同时，加强对采购人员的监督，防止利益输送。
第四，建立健全审计制度。
企业应定期对办公用品采购进行审计，发现问题及时整改。
同时，加强对采购人员的责任追究，防止腐败现象的发生。
办公用品采购是企业运营中不可或缺的一环。
通过对办公用品采购中的问题进行审计分析，并提出相应的改进建议，有助于提高企业的采购效率，降低采购成本，促进企业的健康发展。
希望本文的研究对企业具有一定的参考价值。
优化办公用品采购流程，提高企业运营效率在企业的日常运营中，办公用品的采购是一项至关重要的工作。
一个高效、透明的办公用品采购流程，不仅能提高企业的运营效率，还能有效降低企业的运营成本。
然而，在实际操作中，许多企业的办公用品采购流程存在诸多问题，如流程不规范、供应商选择不透明、采购价格不合理等。
精编采购部内部管理控制制度审计报告
精编采购部内部管理控制制度审计报告尊敬的领导：根据您的要求，我们对采购部内部的管理控制制度进行了审计，并将审计结果向您报告如下。
一、审计背景：采购部是公司重要的职能部门，负责公司的物资采购事务，直接关系到公司的运营效率和成本控制。
为了确保采购活动的合规性和有效性，制定和实施适当的内部管理控制措施是必要的。
二、审计目标：本次审计的目标是评估采购部的内部管理控制制度的设计和实施情况，确定其是否能够满足公司对采购活动的合规要求，并提出改进意见。
三、审计范围和方法：我们通过文件审查、访谈和实地观察等方式，对采购部的内部管理控制制度进行了全面的审计。
审计范围包括制度的设计、实施和运行情况，涵盖了采购流程、供应商管理、合同管理、采购审批等方面。
四、审计结论：1.采购部已经建立了一套比较完善的内部管理控制制度，包括采购流程、供应商管理、合同管理等方面的规定和流程。
这些制度的目标明确，流程清晰，能够提供指导采购活动所需的各种信息和程序。
2.采购部的内部管理控制制度在很大程度上能够满足公司的合规要求，确保采购活动的合法性和合规性。
采购人员的操作符合制度规定，程序正确执行，相关记录和文件齐全并保留完好。
3.采购部的内部管理控制制度在实际应用中存在一些问题。
具体表现在：（1）制度执行的流程中存在一些松散和不规范的地方，导致操作的灵活性和效率降低。
（2）部分制度的更新和修订存在滞后的情况，需要加强制度的动态调整和修订。
五、改进建议：基于对采购部内部管理控制制度的审计结果，我们提出以下改进建议：1.加强制度执行的规范性和务实性，明确操作流程和操作要求，确保制度能够得到有效执行。
2.定期对制度进行更新和修订，及时反馈和吸取操作中的问题和经验，使制度长期适应并保持有效。
3.加强内部培训和沟通，提高采购人员对制度的理解和运用能力，加强对制度的培训、考核和评价。
4.建立健全的内部监督和控制机制，加强对采购活动的监督和审核，及时发现和纠正制度执行中的问题和错误。
仓库内部审计报告大全(15篇)
仓库内部审计报告大全（15篇）审计的目的是为了保证组织的财务健康和经营合规性，促进可持续发展。
在实际工作中，审计范文可以作为参考和借鉴，提高审计的专业水平。
内部审计报告总经理：根据20某某年度审计计划和审计委员会安排，自20某某年4月15日至20某某年5月10日，我们审计组对供应部20某某年度采购与付款情况进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。
为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。
货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。
仓库管理审计报告
仓库管理审计报告一、引言本次审计报告旨在评估仓库管理的规范性和有效性，以确保库存物资的安全、完整和有效利用。
通过对仓库管理流程、物资存储、人员管理等方面的审计，发现存在的问题并提出改进建议，以提升仓库管理水平，降低库存成本，提高企业运营效率。
二、审计范围本次审计范围涵盖了公司所有仓库，包括原材料库、成品库、半成品库等。
审计内容主要包括仓库管理流程、物资存储、人员管理等方面。
三、审计结果1. 仓库管理流程方面经过审计，发现公司仓库管理流程存在以下问题：（1）入库流程不规范，部分物资未经过验收直接入库；（2）出库流程存在漏洞，存在未经审批或审批不严的情况；（3）库存盘点不及时，导致库存数据不准确。
2. 物资存储方面经过审计，发现公司物资存储存在以下问题：（1）部分物资堆放不规范，存在安全隐患；（2）部分物资标识不清晰，导致查找困难；（3）部分物资存储环境不符合要求，导致物资损坏。
3. 人员管理方面经过审计，发现公司人员管理存在以下问题：（1）部分员工缺乏仓库管理知识，操作不规范；（2）部分员工责任心不强，对工作不够认真；（3）部分员工之间沟通不畅，导致工作效率低下。
四、改进建议针对以上问题，提出以下改进建议：1. 完善仓库管理流程，制定详细的入库、出库和盘点流程，并加强监督执行；2. 加强物资存储管理，规范物资堆放，清晰标识物资，确保存储环境符合要求；3. 加强人员培训和管理，提高员工仓库管理知识和责任心，加强员工之间的沟通协作。
五、结论本次审计发现公司仓库管理存在一定的问题和不足，但通过改进和完善管理流程和人员管理等方面的工作，可以进一步提升仓库管理水平，确保库存物资的安全和有效利用。
建议公司重视并积极采纳改进建议，以提高仓库管理的规范性和有效性。
公司物资管理审计报告范文
公司物资管理审计报告公司物资管理审计报告范文审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。
下面就由小编为大家分享一篇关于公司物资管理审计报告范文，欢迎阅读!公司内审组根据经核准的2006年年度审计计划，于2006年10月20日-11月4日对公司物资管理循环实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度及原始资料，与相关建设、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：一、公司物资管理简况公司目前物资管理方面的主要制度有：XXX[2005]51号XXX有限公司工程物资管理制度、XXX[2006]31号XXX有限公司招标管理规定。
其中51号文件比较系统的对工程物资采购、入库、领用、财务核算等相关管理环节作了详细规定，并制订了详细的工作流程。
31号文件对重要物资采购的招标活动做了规定，控制了公司重要采购的公正、公平和有效。
公司日常物资管理工作遵循51号文件执行，重要物资采购按31号文件走招标流程。
物资管理所涉及到的主要是公司工程用材料及设备，省公司网络建设部及运行维护部及各分公司建维部是物资的主要使用部门。
仓库归省公司财务部管理，主要负责日常物资的出入库管理工作。
二、物资采购公司的工程物资管理规定对物资采购的工作流程进行了规定。
日常物资采购工作主要由建设部或运维部根据实际需要负责进行。
并由使用部门制订采购订单，联系供应商进行采购。
我们认为，在公司现存的物资管理流程中：1、公司51号文件仅对物资管理各主要工作流程进行了规定，我们认为，做为省公司的物资采购部门，有必要制订采购环节的管理制度。
对物资采购过程中的采购申请、询价、价格审批、供应商选择等具体工作进行规范。
完善物资管理的基础工资，控制公司采购成本。
物资采购专项审计报告
物资采购专项审计报告物资采购专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。
本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益。
现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法审计依据包括《A公司审计工作规定》、《A公司2012年度审计工作计划》、《A公司行政物资采购管理办法》、《A公司办公设备及办公用品管理办法》、《A公司固定资产管理制度(修订）》。
审计范围涵盖2012年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，以及以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。
审查程序和方法主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料。
具体包括查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档，查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料，查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐，查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据，现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐，实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。
第二部分：审计了解到的情况与发现的问题经过审计，发现公司在行政物资采购管理方面存在以下问题：1.采购程序不规范，未按照相关制度要求进行招投标和货比三家比较，导致采购成本偏高。
2.未能及时更新采购计划，导致库存积压和过期物资的浪费。
3.采购合同管理不严格，未按照合同约定履行相关义务。
4.未能及时核对验收记录，导致存在虚假验收和质量问题。
5.采购保管管理不到位，导致物资遗失和损坏。
为了改进行政物资采购管理工作，我们建议公司加强采购程序规范化，及时更新采购计划，严格履行合同义务，加强验收管理，改进采购保管管理。
煤矿物资专项审计报告
（一）审计期间：2012年1月～2012年8月。
（二）主要内容：物资管理制度是否完善，制度执行的有效性；对物资计划、采购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行情况以及物资采购质量和采购价格的合理性等物资管理效能情况进行审计。
（三）目的：通过对物资内控执行情况，了解被审单位物资管理状况，发现和改善物资当前物资管理存在的不足，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资使用效益。
1、在制度方面，缺少废旧物资管理办法。
2、废旧物资还没有规范管理，现场废旧没有入账。
3、物资库房管理员实际只有一人，库管人员严重不足。
4、物资管理人员培训较少，制度掌握不够，缺少物资管理专业知识。
5、缺少物资管理软件。
6、法兰盘、pvc管、无缝钢管、轨道、轨枕等物资库存量较大，与生产匹配较差，对资金占用较大。
煤矿物资专项审计报告
XX煤矿物资专项审计报告
根据公司审计工作计划和安排，审计组于2015年9月17日—9月20日对XX煤矿物资内控管理及效能情况进行了审计；本次审计工作采取了全面检查物资管理资料（包括物资计划、询价单、合同、出入库单以及物资台账等）、询问取证、分析比较等审计程序，XX煤矿给予了积极配合，现将具体情况报告如下：
4、物资采购询价密封报价。
5、计划单、询价单、确认单分矿、分月进行分类归档保管。
6、物资付款核对材料入库及确认单是否完整，严格执行审批程序进行付款。
7、财务和物资两个部门尽快进行核对，找出双方差异原因，根据具体情况进行处理或调整，达到财务与物资核算一致。
（二）物资入库、出库、仓储管理方面
1、严格执行物资验收制度，物资入库应由物资申请人（使用专业部门人员）和库管员共同验收，并填制验收单，验收合格后方可入库。
采购及采购管理审计调查的报告
Word版,可自由编辑加强采购与付款内部会计控制——关于采购及采购管理审计调查的报告为了进一步完善公司采购供应流程,促进建立和健全内部控制制度,提高工作效率和有效控制成本,根据 2009年第四季度的工作安排,审计部于2009年10月20日—12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。
此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行,采购数量、质量、时间、价格询价、议价、定价过程的有效控制,有关效率指标的分析充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数等。
在审计调查前,我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。
在审计调查过程中,我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理,采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。
现将审计调查情况汇报如下。
一、基本情况采购部现有员工6名,其中总监、副经理、文员和信息员各一名,采购员两名。
主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。
采购部提供合格供应商名录49位含项目10位 ,按发货频率上进行ABCD分类,其中A类17位, B类15位,C类17位。
采购部共制定内部管理文件17项,供应商管理文件6项,制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。
制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。
每月填制供应商OEC考评表进行考评。
根据采购方式和结算方式的不同,把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。
在采购时间分配上,制订了供应商供货时间表。
根据账务管理部提供的数据,2009年2月至10月份共完成采购量元,自购部分757771.56元, 占采购总量的2.99%。
共查阅合同65份,34个供应商,其中14个A类供货商；7个B类供货商；4个C类供货商。
为保证公司发展的需要,2009年引进新的供货商合作商 14个工程类6个,广告商3个,原材料3个,其他2个。
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公司物资管理审计报告范文
公司内审组根据经核准的2006年年度审计计划，于2006年10月20日-11月4日对公司物资管理循环实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、存货管理及财务核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度及原始资料，与相关建设、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：
一、公司物资管理简况
公司目前物资管理方面的主要制度有：XXX[2005]51号XXX有限公司工程物资管理制度、XXX[2006]31号XXX有限公司招标管理规定。
其中51号文件比较系统的对工程物资采购、入库、领用、财务核算等相关管理环节作了详细规定，并制订了详细的工作流程。
31号文件对重要物资采购的招标活动做了规定，控制了公司重要采购的公正、公平和有效。
公司日常物资管理工作遵循51号文件执行，重要物资采购按31号文件走招标流程。
物资管理所涉及到的主要是公司工程用材料及设备，省公司网络建设部及运行维护部及各分公司建维部是物资的主要使用部门。
仓库归省公司财务部管理，主要负责日常物资的出入库管理工作。
二、物资采购
公司的工程物资管理规定对物资采购的工作流程进行了规定。
日常物资采购工作主要由建设部或运维部根据实际需要负责进行。
并由
使用部门制订采购订单，联系供应商进行采购。
我们认为，在公司现存的物资管理流程中：
1、公司51号文件仅对物资管理各主要工作流程进行了规定，我们认为，做为省公司的物资采购部门，有必要制订采购环节的管理制度。
对物资采购过程中的采购申请、询价、价格审批、供应商选择等具体工作进行规范。
完善物资管理的基础工资，控制公司采购成本。
2、采购部门负责材料到货验收，有违不相容岗位必须分开的原则
根据财政部财会[2002]21号文件《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》的规定，采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审计;(四)采购与验收;(五)采购、验收与相关会计纪录;(六)付款审批与付款执行。
按照公司制度规定，收货工作由仓管及质检员负责办理，根据我们审计中所了解的实际情况，采购部门制订采购订单发给供应商，供应商根据订单发货后又由采购人员负责验收，采购与验收职责相混淆，容易形成制度漏洞。
截止2006年9月30日，全省尚存在未办理入库的采购订单金额13,741,679.00元。
上述材料有些到货后直接用于工程上，一方面不再受系统预算控制，另一方面不能在期末库存盘点时体现差异。
直接影响到公司对项目工程核算及考核的准确性。
我们提请省公司仓库管理员对上述订单进行清理。
审计建议：省公司仓库管理部门与建设维护部重新就物资验收入库环节的职责进行明确，保证货物验收工作按规定执行。
3、在审计中我们还注意到，网络建设部对于城域网、省干等工程采购用物资，因为与供应商签有采购合同，往往不作订单直接采购材料用于工程上，导致材料已用完，仓库这里还没入库，日常盘点也不能监督到该部分物资，如有差额，只能在事后发现，影响到公司物资管理安全。
在盘存中我们发现网管中心有少量中信本地网朗讯设备，随后追查到中信本地网工程中SDH光传输设备已经用在全省各地的本地网建设中，该批设备的总价值为****元，最后一批设备已于2006年6月收到，截止我们审计日公司已向该批设备的供应商北京XXXX 有限公司支付设备款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系统中无该批设备的采购订单及相关的入库、出库手续。
该批设备是由省公司网络建设部人员根据编号为***的合同要求供应商将设备直接发送到相关的地市分公司，未做采购订单。
各地建维人员对货物进行了签收，并在省公司网络建设部的指导下进行安装，用于本地网建设中。
我们认为：省公司网络建设部相关人员违反了公司的物资管理制度中的规定，由于采购、验收均由建设人员负责，收到货物后根本不需办理相关入出库手续而直接用于本地网建设中，使仓库管理员在相当长的一段时间内无法对该批设备进行跟踪，同时，我们注意到，所支付****元款项的发票已收到，因为材料没有入库，截止审计日都没能计入相关的工程成本,致使相关的财务数据失真。
审计建议：
(1)财务在办理工程付款时应以用友系统中的数据为准，所有财
务数据只有一个出处，那就是用友系统。
我们所说的按合同约定付款如果合同约定是预付款，应在付款单备注栏上注明是预付款，如果合同约定是供应商提供相关发票申请付款，那么财务应在付款单备注栏上注明发票是否已入帐(而不是发票已收，发票已收和发票已入帐在财务上是有本质区别的)，如果发票收到却不能及时办理入帐，请相关流程的人员办理好入帐必须的流程后，财务把发票入帐再办理付款，这样才能保证用友系统中财务数据的真实完整。
(3)在全公司强调用友系统的地位及作用，用友系统是一个全面的管理系统，公司的相关部门要对其在用友系统内资料录入的及时性、准确性、完整性负责。
4、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
我们对比了公司供应商各月发展趋势，发现公司主要材料采购集中在少量供应商。
例如公司06年的所有尾纤、光收发器及其模块全部从XXXX有限公司采购，所有光端机、MF-05型网桥等全部从XXXX有限责任公司采购，因为对上述供应商所存在的一定依赖性，我们认为，完善第三人对供应商的年审程序，对保证供应商的合理性能起到完善作用。
审计建议：我们建议公司对各采购负责人管理的供应商进行一年一度的供应商交叉复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司建设成本较低的供应商。
5、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序。
前期公司采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
审计建议：
(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。
该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
三、仓库管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，仓库由财务部负责管理，仓库部分实物控制较好。
主要不足之处为：
1、仓库监盘差额，有帐外物资存在
本次审计盘存中帐面上有的物资保管良好，只有96芯光缆盘亏20米，属于物资出库的正常差异;盘盈的物资有****，同时我们也注意到网管中心有一批2兆线及少量无法确认规格型号的物资财务帐面上没有，无人专管，在于网管中心相关人员的沟通中，有人说是设备采购中供应商送的在工程建设中剩余下来的，有人说可能是中信网络建大网的时候遗留下来的，有可能不是我们公司的，在省公司5楼
仓库也有一批2兆线财务帐面上也没有，网络建设部的相关人员说是设备采购中供应商赠送的。
另有省干扩容用10G的CORE盘从原设备中替换下来2.5G的CORE盘3套,这些替换设备尚存使用价值，未做处理。
2、在审计中，我们对截止2006年10月31日的公司各地仓库盘点情况进行了抽查。
我们认为，除了上述入库手续未办理所引起的相关问题外，在库存管理本身，主要问题是：设备材料存在大量外借现象;个别仓库对预算控制不能严格遵守，引起盘存差异。
各地、市物资借用情况表
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物资超预算领用情况表
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3、按省公司仓库管理制度规定，仓库物资应该分类摆放，标识清楚。
我们在对省公司仓库进行监盘时，发现仓库物资并无标识，同时有其他厂家物资存放在我公司仓库，也未表明所有权属，给物资监盘带来困难。
审计建议：
(1)对盘存中发现的2兆线及少量无规格型号物资由省公司网络建设部、运行维护部、计划财务部进行彻底核查，确认相关物资规格型号及数量，形成书面说明报公司领导批准后处理，对网络升级替换下来的相关物资由专业人员提出合理的使用意见，尽可能的节约公司成本;
(2)严格材料预算管理制度，对物资超预算及外借现象进行全省清理，保证盘点帐实相符。
四、财务核算管理
公司在物资方面的财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
在对工程物资、在建工程及应付帐款的核算中，主要存在的问题体现在以下几个方面：
在审计中我们注意到截止2006年10月31日应付帐款期末借方余额****元。
我们对各供应商明细进行了抽查，发现如下问题：
1、个别物资采购付款审核手续不严谨;
应付帐款红字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系货款已支付，材料尚未入帐。
我们抽查4月30日540#凭证，因公司支付XX机站管道建设零星材料费用****元，应扣XXX公司应付款****元，而在06年7月31日229#凭证中公司又按全额支付了工程款*****元，致使公司多支出****元;
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