工厂财务报表分析模板
生产工厂财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX生产工厂的财务状况进行深入分析，包括收入、成本、利润、现金流等方面，以评估工厂的财务健康度和运营效率。
报告数据基于XX年度的财务报表，结合行业标准和市场情况，对工厂的财务表现进行综合评价。
二、公司背景XX生产工厂成立于XX年，位于XX地区，主要从事XX产品的研发、生产和销售。
公司拥有先进的生产设备和技术，拥有一支专业的研发和生产团队，产品远销国内外市场。
近年来，随着市场需求的不断增长，公司规模逐步扩大，业务范围不断拓展。
三、财务报表分析（一）收入分析1. 收入构成分析XX年度，公司总收入为XX万元，其中，主营业务收入为XX万元，其他业务收入为XX万元。
主营业务收入占比XX%，其他业务收入占比XX%。
主营业务收入中，XX产品收入为XX万元，XX产品收入为XX万元，占比分别为XX%和XX%。
2. 收入增长率分析与上一年度相比，公司总收入增长了XX%，其中，主营业务收入增长了XX%，其他业务收入增长了XX%。
主营业务收入增长主要得益于XX产品的市场拓展和销量提升。
（二）成本分析1. 成本构成分析XX年度，公司总成本为XX万元，其中，生产成本为XX万元，销售费用为XX 万元，管理费用为XX万元，财务费用为XX万元。
生产成本占比XX%，销售费用占比XX%，管理费用占比XX%，财务费用占比XX%。
2. 成本控制分析与上一年度相比，公司总成本下降了XX%，其中，生产成本下降了XX%，销售费用下降了XX%，管理费用下降了XX%，财务费用下降了XX%。
成本下降的主要原因是生产效率提升和费用控制措施的实施。
（三）利润分析1. 利润构成分析XX年度，公司净利润为XX万元，其中，主营业务利润为XX万元，其他业务利润为XX万元。
主营业务利润占比XX%，其他业务利润占比XX%。
2. 利润增长率分析与上一年度相比，公司净利润增长了XX%，其中，主营业务利润增长了XX%，其他业务利润增长了XX%。
大厂财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对大厂（以下简称“公司”）的财务状况进行全面的剖析，通过对公司财务报表的深入分析，评估其盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力，为管理层决策提供参考依据。
二、公司概况大厂成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司经过多年的发展，已成为该行业的领军企业，拥有先进的生产设备、完善的销售网络和优秀的管理团队。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至20XX年底，公司总资产为XX亿元，其中流动资产占XX%，非流动资产占XX%。
流动资产中，货币资金占XX%，应收账款占XX%，存货占XX%。
非流动资产中，固定资产占XX%，无形资产占XX%。
从资产结构来看，公司资产以流动资产为主，说明公司具有较强的短期偿债能力。
但存货占比相对较高，需关注存货周转情况。
（2）负债结构分析截至20XX年底，公司总负债为XX亿元，其中流动负债占XX%，非流动负债占XX%。
流动负债中，短期借款占XX%，应付账款占XX%，其他应付款占XX%。
非流动负债中，长期借款占XX%，长期应付款占XX%。
从负债结构来看，公司负债以流动负债为主，说明公司短期偿债压力较小。
但长期借款占比相对较高，需关注长期偿债能力。
2. 利润表分析（1）营业收入分析20XX年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
主要原因是市场需求旺盛，公司产品销量增加。
（2）营业成本分析20XX年，公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
主要原因是原材料价格上涨和人工成本增加。
（3）毛利率分析20XX年，公司毛利率为XX%，较去年同期下降XX个百分点。
主要原因是原材料价格上涨和人工成本增加。
（4）净利率分析20XX年，公司净利率为XX%，较去年同期下降XX个百分点。
主要原因是毛利率下降和期间费用增加。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析20XX年，公司经营活动现金流入为XX亿元，同比增长XX%；现金流出为XX亿元，同比增长XX%。
工厂财务月度分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本月财务报告旨在对工厂上一个月的财务状况进行详细分析，包括收入、成本、利润、资产负债等方面，以期为管理层提供决策依据。
本报告将根据实际数据，对工厂的财务状况进行深入剖析，并提出相应的改进建议。
二、收入分析1. 收入概况本月工厂总收入为XX万元，较上月增长XX%，主要原因是新产品的销售带动了收入的增长。
具体收入构成如下：（1）产品销售收入：XX万元，占本月总收入的XX%。
（2）原材料销售收入：XX万元，占本月总收入的XX%。
（3）其他收入：XX万元，占本月总收入的XX%。
2. 收入分析（1）产品销售收入分析：本月产品销售收入较上月增长XX%，主要原因是新产品的上市吸引了更多客户，提高了市场份额。
（2）原材料销售收入分析：本月原材料销售收入较上月增长XX%，主要原因是原材料价格稳定，市场需求旺盛。
（3）其他收入分析：本月其他收入较上月增长XX%，主要原因是承接了几个小项目，增加了收入来源。
三、成本分析1. 成本概况本月工厂总成本为XX万元，较上月增长XX%，主要原因是原材料价格上涨和人工成本增加。
具体成本构成如下：（1）原材料成本：XX万元，占本月总成本的XX%。
（2）人工成本：XX万元，占本月总成本的XX%。
（3）制造费用：XX万元，占本月总成本的XX%。
（1）原材料成本分析：本月原材料成本较上月增长XX%，主要原因是市场价格上涨，导致原材料采购成本增加。
（2）人工成本分析：本月人工成本较上月增长XX%，主要原因是员工工资调整和加班费增加。
（3）制造费用分析：本月制造费用较上月增长XX%，主要原因是设备维修费用增加和能源消耗增加。
四、利润分析1. 利润概况本月工厂净利润为XX万元，较上月增长XX%，主要原因是收入增长幅度大于成本增长幅度。
2. 利润分析（1）毛利率分析：本月毛利率为XX%，较上月提高XX个百分点，主要原因是产品售价上涨和成本控制有效。
（2）净利率分析：本月净利率为XX%，较上月提高XX个百分点，主要原因是收入增长和成本控制。
厂财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业经济活动的全面反映，对于企业内部管理、外部投资者和监管部门具有重要意义。
本报告将对某工厂的财务报告进行深入分析，旨在评估其财务状况、经营成果和现金流量，为企业的未来发展提供决策依据。
二、财务报告概述1. 报告时间范围：本报告分析的数据为过去三个会计年度（2020年、2021年、2022年）的财务报告。
2. 报告编制依据：本报告分析依据《企业会计准则》和相关行业规范，采用比较分析法、趋势分析法等方法进行。
三、资产负债表分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析- 2020年流动资产总额为XX万元，其中货币资金XX万元，应收账款XX万元，存货XX万元。
- 2021年流动资产总额为XX万元，较2020年增长XX%，其中货币资金XX万元，应收账款XX万元，存货XX万元。
- 2022年流动资产总额为XX万元，较2021年增长XX%，其中货币资金XX万元，应收账款XX万元，存货XX万元。
分析：流动资产占比较高，表明企业短期偿债能力较强。
但需关注存货周转率，以评估存货管理效率。
（2）非流动资产分析- 2020年非流动资产总额为XX万元，其中固定资产XX万元，无形资产XX万元。
- 2021年非流动资产总额为XX万元，较2020年增长XX%，其中固定资产XX万元，无形资产XX万元。
- 2022年非流动资产总额为XX万元，较2021年增长XX%，其中固定资产XX万元，无形资产XX万元。
分析：非流动资产占比较低，表明企业投资规模较小，需关注未来发展潜力。
2. 负债结构分析（1）流动负债分析- 2020年流动负债总额为XX万元，其中短期借款XX万元，应付账款XX万元。
- 2021年流动负债总额为XX万元，较2020年增长XX%，其中短期借款XX万元，应付账款XX万元。
- 2022年流动负债总额为XX万元，较2021年增长XX%，其中短期借款XX万元，应付账款XX万元。
分析：流动负债占比较高，表明企业短期偿债压力较大，需关注现金流状况。
工厂月度财务报告分析(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在分析某工厂在XX年XX月份的财务状况，通过对各项财务数据的深入剖析，评估工厂的经营成果、财务风险和盈利能力，为管理层提供决策依据。
二、收入分析1. 总收入情况XX年XX月份，工厂总收入为XX万元，较上月增长XX%，同比增长XX%。
收入的增长主要得益于产品销售量的提升和产品价格的上涨。
2. 产品销售收入分析本月产品销售收入为XX万元，占总收入XX%。
其中，A产品销售收入为XX万元，占总销售收入的XX%；B产品销售收入为XX万元，占总销售收入的XX%。
A产品销售收入的增长主要得益于市场需求的增加，而B产品销售收入增长则受益于产品结构的优化。
3. 其他收入分析本月其他收入为XX万元，主要包括租赁收入、技术服务收入等。
其他收入占比较小，但呈现稳步增长的趋势。
三、成本分析1. 总成本情况XX年XX月份，工厂总成本为XX万元，较上月增长XX%，同比增长XX%。
成本的增长主要受原材料价格上涨和人工成本上升的影响。
2. 主要成本分析（1）原材料成本：本月原材料成本为XX万元，占总成本的XX%。
受原材料价格上涨影响，原材料成本较上月增长XX%。
（2）人工成本：本月人工成本为XX万元，占总成本的XX%。
随着员工福利待遇的提升和用工成本的上升，人工成本较上月增长XX%。
（3）制造费用：本月制造费用为XX万元，占总成本的XX%。
制造费用主要包括折旧费、维修费、水电费等，较上月增长XX%。
四、利润分析1. 营业利润XX年XX月份，工厂营业利润为XX万元，较上月增长XX%，同比增长XX%。
营业利润的增长主要得益于产品销售收入的增长和成本控制的加强。
2. 净利润本月净利润为XX万元，较上月增长XX%，同比增长XX%。
净利润的增长表明工厂的经营状况良好，盈利能力较强。
五、财务风险分析1. 原材料价格波动风险原材料价格的波动对工厂的盈利能力影响较大。
若原材料价格持续上涨，将导致产品成本上升，影响利润水平。
工厂月度财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言财务报告是企业经营状况的重要反映，对于工厂来说，月度财务报告的分析尤为重要。
通过对月度财务报告的深入分析，可以了解工厂的财务状况、经营成果和现金流量，为管理层提供决策依据。
本报告将对某工厂2021年10月份的财务报告进行分析，旨在揭示工厂在当月的财务状况，为未来的经营决策提供参考。
二、财务报告概述1. 财务报表本月财务报告主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
（1）资产负债表本月末，工厂的总资产为1000万元，较上月末增长10%；总负债为500万元，较上月末增长5%；所有者权益为500万元，较上月末增长5%。
（2）利润表本月工厂实现营业收入200万元，较上月增长15%；营业成本150万元，较上月增长10%；实现净利润50万元，较上月增长20%。
（3）现金流量表本月经营活动产生的现金流量净额为30万元，较上月增长10%；投资活动产生的现金流量净额为-20万元，较上月减少30%；筹资活动产生的现金流量净额为10万元，较上月增长100%。
2. 财务指标本月工厂的财务指标如下：（1）毛利率：本月毛利率为25%，较上月提高5个百分点。
（2）净资产收益率：本月净资产收益率为10%，较上月提高2个百分点。
（3）资产负债率：本月资产负债率为50%，较上月降低5个百分点。
三、财务分析1. 资产负债表分析（1）总资产增长：本月总资产较上月增长10%，主要原因是销售收入增加，导致应收账款和存货增加。
（2）负债增长：本月负债较上月增长5%，主要原因是应付款项增加。
（3）所有者权益增长：本月所有者权益较上月增长5%，主要原因是净利润增加。
2. 利润表分析（1）营业收入增长：本月营业收入较上月增长15%，主要原因是市场需求增加，销售量提高。
（2）营业成本增长：本月营业成本较上月增长10%，主要原因是原材料价格上涨。
（3）净利润增长：本月净利润较上月增长20%，主要原因是营业收入增长，且成本控制得当。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量净额增长：本月经营活动现金流量净额较上月增长10%，主要原因是销售收入增加。
分析企业财务报告模板(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
通过对企业财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以了解企业的经营状况、财务风险和未来发展潜力。
本文将针对企业财务报告分析，提供一个模板，旨在帮助读者全面、系统地分析企业财务报告。
二、财务报告分析模板1. 财务报表分析（1）资产负债表分析资产负债表是企业财务状况的“快照”，反映了企业在一定时点的资产、负债和所有者权益状况。
模板内容：1. 资产分析- 流动资产分析：分析流动资产的结构和周转率，如现金、应收账款、存货等。
- 非流动资产分析：分析非流动资产的结构和变动趋势，如固定资产、无形资产等。
2. 负债分析- 流动负债分析：分析流动负债的结构和偿还能力，如短期借款、应付账款等。
- 非流动负债分析：分析非流动负债的结构和偿还期限，如长期借款、应付债券等。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：分析实收资本的变化情况，了解企业融资能力和资本实力。
- 留存收益分析：分析留存收益的变化趋势，了解企业盈利能力和分红政策。
（2）利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。
模板内容：1. 收入分析- 主营业务收入分析：分析主营业务收入的构成和变动趋势，了解企业主营业务的市场竞争力。
- 其他业务收入分析：分析其他业务收入的构成和变动趋势，了解企业多元化经营情况。
2. 成本费用分析- 主营业务成本分析：分析主营业务成本的控制情况，了解企业成本管理能力。
- 期间费用分析：分析期间费用的构成和变动趋势，了解企业费用控制能力。
3. 利润分析- 利润总额分析：分析利润总额的构成和变动趋势，了解企业盈利能力。
- 净利润分析：分析净利润的构成和变动趋势，了解企业净利润的稳定性。
（3）现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
模板内容：1. 经营活动现金流量分析- 经营活动现金流入分析：分析经营活动现金流入的构成和变动趋势，了解企业经营活动产生的现金流量状况。
工厂年终财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，制造业作为国民经济的重要支柱，其财务状况直接关系到企业的生存和发展。
本报告旨在通过对工厂一年来的财务状况进行全面分析，总结经验教训，为下一年的经营决策提供参考。
二、财务状况概述1. 收入情况本年度，工厂实现营业收入XX亿元，同比增长XX%。
其中，主要产品收入XX亿元，同比增长XX%；其他产品收入XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长的主要原因有以下几点：（1）市场需求旺盛，主要产品供不应求。
（2）公司加大市场开拓力度，拓展了新的客户群体。
（3）产品结构优化，高端产品占比提高。
2. 成本费用情况本年度，工厂实现营业成本XX亿元，同比增长XX%。
其中，原材料成本XX亿元，同比增长XX%；人工成本XX亿元，同比增长XX%。
成本费用增长的主要原因有以下几点：（1）原材料价格上涨。
（2）人工成本上升。
（3）生产规模扩大，导致折旧费用增加。
3. 利润情况本年度，工厂实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务利润XX亿元，同比增长XX%；其他业务利润XX亿元，同比增长XX%。
利润增长的主要原因有以下几点：（1）营业收入增长。
（2）成本费用控制有效。
（3）投资收益增加。
三、财务状况分析1. 盈利能力分析（1）毛利率分析本年度，工厂毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
主要原因是产品售价上涨和成本费用控制。
（2）净利率分析本年度，工厂净利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
主要原因是营业收入增长和成本费用控制。
2. 偿债能力分析（1）流动比率分析本年度，工厂流动比率为XX，较上年同期提高XX个百分点。
说明企业短期偿债能力较强。
（2）速动比率分析本年度，工厂速动比率为XX，较上年同期提高XX个百分点。
说明企业短期偿债能力较强。
3. 运营能力分析（1）存货周转率分析本年度，工厂存货周转率为XX次，较上年同期提高XX个百分点。
说明企业存货管理效率提高。
（2）应收账款周转率分析本年度，工厂应收账款周转率为XX次，较上年同期提高XX个百分点。
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一、资产负债表分析(一)费产规模和费产结构分析从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%,说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%,非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%,主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。
从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%,非流动资产占总资产的比重为235%,说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。
流动负债占总负债的比重为57.44%,说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。
非流动资产的负债为42.56%,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。
企业的长期的偿债压力较大。
（二）短期偿债能力指标分析营运资本二流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率二速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。
债权人收回债权的机率就越高。
因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。
流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。
它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。
对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。
若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。
当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。
我公司，期初流动比率为1.52,期末流动比率为2.11,按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。
流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。
这就是速动比率。
通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。
影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。
帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。
速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。
企业期初速动比率为1.42,期末速动比率为2.04,就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是较强的。
进一步分析我公司偿债能力较强的原因，可以看出：①公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%,公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本。
②企业应收款项占比过大，其中其他应收款占总资产的60.59%,该请况可能会导致虽然速动比率合理，但企业仍然面临偿债困难的情况。
现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。
速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。
现金比率一般认为20%以上为好。
但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。
从上表中可以看出，期初现金比率为0.64,期末现金比率为0.72,比率远高于一般标准20%,说明企业直接偿付流动负债的能力较好，但流动资金没有得到了充分利用。
（三）长期偿债能力指标分析资产负债率=总负债/总资产产权比率=总负债/股东权益资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。
一般认为，资产负债率的适宜水平是0.4-0.6β对于经营风险比较高的企业,为减少财务风险，选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。
我公司期末资产负债率为1.0237,期初资产负债率为1.0158,远超出适宜水平0.4-0.6之间。
数据显示企业处于资不抵债状态,说明该企业的偿债能力极弱,长期偿债压力大。
2、产权上埠产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标。
一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担风险越小，一般认为这一比率在1,即在1以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析。
当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些，产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
我公司期末产权比率为-43.1334,期初产权匕碎为-64.1244,表明我公司负债大于总资产，债权人的权益得不到保障，属于高风险的财务结构。
期末的产权比率由期初的-64.1244上升到了-43.1334,说明企业的长期偿债能力有所上升，但长期偿债能力任然极差。
二、利润表分析（一）利润表结构分析根据利润表构成分析表，我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的，但是利润总额和净利润都是亏损的，由此这可以看出我公司是具备盈利能力的，但由于费用较大，导致公司亏损。
（二）利润表构成比重分析从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成果的构成情况，本年主营业务成本占主营业务收入的比重为92.54%,比上年同期的90.27%增长了2.27个百分点，主营业务税金及附加占主营业务收入的比重为0.49%,比上年同期的1.95%降低了1.45个百分点，销售费用占主营业务收入的比重增加了0∙7个百分点，但管理费用、财务费用占主营业务收入的比重都有所降低，两方面相抵的结果是营业利润占主营业务收入的比重降低了3.17个百分点，由于本年实现投资收益1468万元，导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了12.81个百分点。
从以上的分析可以看出,本年净利润比上年同期亏损额度小，并不是由于企业经营状况好转导致的，相反本年的经营状况较上年有所恶化。
虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的方式提高公司盈利水平，但对利润总额的影响不是很大。
销售毛利率二（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入营业利润率二营业利润信业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润信业收入通过上表可知，我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年同期降低了，这表明公司的获利能力降低了。
公司获利能力降低主要是由于经营规模和利润空间缩减导致的。
成本费用利润率=利润/成本费用成本费用工主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，我公司本年成本费用利润率比上年同期有所增长，表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少，它直接反映出了我公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平。
（五）资产盈利能力分析资产净利率=净利润÷资产平均总额净资产收益率=税后利润/所有者权益公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了2.22%,这表明公司的资产利用的效益变有所好转，利用资产创造的利润增加。
在分析公司的盈利能力时，应重点分析公司的的净资产收益率，因为该指标是最具综合力的评价指标，其是被投资者最为关注的指标。
但从公司的资产负债表可以看出，公司的股东权益已经为负数，分析净资产收益率已经没有任何意义。
综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能力极弱，随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势，公司先要生存下去只有做到①扩大经营规模，实现薄利多销，才能扭转亏损的趋势。
②努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点，否则企业会存在经营费用过高，发展后劲不足的风险。
三、现金流量表分析（一）现金流量结构分析公司现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：1、流入结构分析在全部现金流入量中，经营活动所得现金占28.32%,比上年同期下降5.61%,投资活动所得现金占5.19%,比上年同期上升5.19%,筹资活动所得现金占66.49%,比上年同期上升0.43%o由此可以看出公司其现金流入产生的主要来源为经营活动、筹资活动，其投资活动对于企业的的现金流入贡献很小。
2、流出结构分析在全部现金流出量中，经营活动流出现金占27.08%,比上年同期下降20.90%,投资活动流出现金占0.15%,比上年同期下降0.55%,筹资活动流出现金占72.77%,比上年同期上升21.30%。
公司现金流出主要在经营活动、筹资活动方面，其投资活动占用流出现金很少。
3、流入流出比例分析从公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量12254万元,现金流出量12593万元公司经营活动现金流入流出比为0.97,表明1元的现金流出可换回0.97元现金流入。
投资活动中：现金流入量2244万元，现金流出量70万元公司投资活动的现金流入流出比为32.06,,表明公司正处于投资回收期。
筹资活动中：现金流入量28765万元，现金流出量33836万元筹资活动流入流出比为0.85,表明还款明显大于借款。
将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动和筹资活动。
其部分投资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出；（二）盈利质量分析表1、盈利现金比率=经营现金净流量/净利润公司本年经营现金净流量为：-339万元，营业利润为：-464万元，现金比率为：73.06%,因公司处于亏损状态，所以分析该指标无意义。
2、再投资比率=经营现金净流量/资本性支出二经营现金净流量/（固定资产+长期投资+其他资产+营运资本）二经营现金净流量/（固定资产+长期投资+其他资产+（流动资产-流动负债））公司本年经营现金净流量为:-339万元，2009年资本性支出34254万，再投资比率:-0.99%,说明在未来企业扩大规模、创造未来现金流量或利润的能力很弱。
综合以上两项指标可以看出公司在未来的盈利能力很弱，且目前企业经营活动处在亏损状态，经营活动现金流量不足，必须找到新的利润增长点，才能摆脱困境。