关于银行汇兑知识

9.退汇的规定
汇款单位因汇票超过了付款期限或其他原因没有使用汇票款项时，可以分情况向签发银行申请退款：（1）在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，应当备函向签发银行说明原因，并将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行办理退款。银行将“银行汇票联”、“解讫通知联”和银行留存的银行汇票“卡片联”核对无误后办理退款手续，将汇款金额划入汇款单位账户。'
4.使用灵活，适应性强
实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，还可以根据需要办理转汇，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。此外，还可以持填明“现金”字样的汇票到兑付银行支取现金，避免长途携带现金的不便。
5.结算准确，余款自动退回
一般来讲，购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。
“失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。”以免遭到不必要的利益损失。
（2）如果遗失了注明收款单位、个体经济户名称的汇票，失票人应当立即通知收款单位、个体经济户、收款人、兑付银行、签发银行，请求这些单位或个人协助防范。因为这类汇票遗失后，银行不办理挂失止付。
4.在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票后，在汇票背面加盖预留银行印鉴章，连同解讫通知、进账单，送交开户银行办理转账。
5.未在银行开立账户的收款人持银行汇票向银行支取款项时，必须交验本人身份证或兑付地有关单位足以证实收款人身份的证明，并在银行汇票背面盖章或签字，注明证件名称、号码及发证机关后，才能办理支取手续。
三、汇兑结算的程序
（一）汇款人办理汇款
汇款人委托银行办理汇兑结算时，出纳员应填写一式四联的信汇凭证或一式三联的电汇凭证。如需注明“留行待取”、“现金”字样的，在有关栏目填写。填好后在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴，交其开户银行办理划转手续。
（二）银行受理汇兑
汇款单位开户银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后即可办理汇款手续，在凭证第一联回单联加盖“转讫”章后退给汇款人，同时收取汇款手续费。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人的证明。
借：
银行存款
贷：应收Βιβλιοθήκη 款第五节银行汇票结算方式银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票结算方式是指申请人（付款人）将款项交存银行，由银行签发给其银行汇票，凭以办理转账结算或支取现金的一种结算方式。
一、银行汇票结算方式的特点
与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有如下特点：
二、银行汇票结算的基本规定
1.银行汇票的签发和解付
银行汇票的签发和解付，只能由中国人民银行和商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的解付，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交同城的有关银行审核支付后抵用。在省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内，按照有关规定办理。在不能签发银行汇票的银行开户的汇款人需要使用银行汇票时，应将款项转交附近能签发银行汇票的银行办理。
（五）转汇的规定
收款人如需将汇款转到另一个地点，应在汇入银行重新办理汇款手续，转汇时，收款人和用途不得改变，汇入银行必须在信（电）汇凭证上加盖“转汇”戳记。
（六）退汇的规定
汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知2个月后仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。
（三）留行待取的规定
汇款人将款项汇往异地需要派人领取的，在办理汇款时，应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址栏”注明“留行待取”字样。留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称。信汇凭印鉴支取的，应在第四联凭证上加盖预留的收款人印鉴。
（四）分次支取的规定
若汇出款需要分次支取的，要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。
其他货币资金——外埠存款
贷：
银行存款
3.采购完毕，根据有关发票账单等，作如下会计分录：借：
材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：
其他货币资金——外埠存款
（二）收款单位
收到购货单位根据银行转来的汇兑凭证收款通知时和有关发票账单等，作如下会计分录：借：
银行存款
贷：
主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.银行汇票一律记名
所谓记名是指在汇票中指定某一特定人为收款人，其他任何人都无权领款；但如果指定收款人以背书方式将领款权转让给其指定的收款人，其指定的收款人有领款权。
3.银行汇票的付款期为1个月
这里所说的付款期，是指从签发之日起到办理兑付之日止的时期。这里所说的1个月，是指从签发日开始，不论月大月小，统一到下月对应日期止的1个月。比如签发日为3月5日，则付款期到4月5日止。如果到期日遇节假日可以顺延。逾期的汇票，兑付银行将不予办理。
电汇，是指汇款人委托银行通过电报将款项划给收款人。采用电汇方式，出纳员应填制“电汇凭证”。“电汇凭证”一式三联，第一联为“回单”，是汇出行给汇款人的回单；第二联为“支款凭证”，由汇出银行作付出传票（借方凭证）；第三联为“发电依据”，由汇出银行凭以拍发电报。
二、汇兑结算的基本规定
（一）汇兑结算没有起点的限制，即不论金额多少都可以办理信汇和电汇结算。
汇款单位办理退款手续，应等到银行转回的银行汇票第四联“多余款收账通知联”后，财务部门才能根据“多余金额”(此多余金额等于原汇款金额)，编制银行存款收款凭证。
10.挂失的规定
持票人不慎遗失了银行汇票，可以根据不同情况，采取相应补救措施：（1）如果遗失了注明“现金”字样的银行汇票，失票人应当立即向签发银行或兑付银行请求挂失止付。申请挂失止付应提交汇票挂失申请书(可以用汇票委托书代替)，并在凭证备注栏内写明“汇票挂失”字样。如果在银行受理挂失以前，包括对方银行收到挂失通知以前，汇票金额已被人冒领的，银行不再承担付款责任。持票人一旦发现汇票遗失，应尽快申请挂失，同时，依据《票据法》第15条第3款规定：
2.票随人走，钱货两清
实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交钱；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。
3.信用度高，安全可靠
银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。
1.适用范围广
银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立账户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。
3.需要在汇入银行支取现金的，汇款凭证上必须有按规定填写的“现金”字样。
四、汇兑结算的账务处理
（一）付款单位
1.委托银行汇出款项后，根据信（电）汇凭证回单和有关发票账单等，作如下会计分录：借：
材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款
或：
借：应付账款
贷：
银行存款
2.若企业向异地汇款办理采购专户时，根据汇兑凭证回单，作如下会计分录：借：
2.未在银行开立存款账户的收款人，需凭取款通知取款的，应该在取款通知上填写证件名称、号码以及发证机关，并签章（凭印鉴取款的，收款人的签章应与汇兑凭证上预留印鉴相符），然后持有效的身份证件取款。
收款人需要转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理转账。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。
（2）未在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，应将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行，同时向银行交验申请退款单位的有关证件，经银行审核后办理退款。
（3）汇款单位因“银行汇票联”和“解讫通知联”缺少其中一联而不能在兑付银行办理兑付，而向签发银行申请退款时，应将剩余的一联退给汇票签发银行并备函说明短缺其中一联的原因，经签发银行审查同意后办理退款手续。
当付款人账户有款时开户银行必须将逾期未付款项和应付的赔偿金及时扣划给收款人不得拖延6?拒绝付款付款人如果在验单或验货时发现收款单位托收款项计算错误或所收货物的品种质量规格数量等与合同规定不符等情况可以在承付期内提出全部或部分拒付并填写拒绝付款理由书向银行办理拒付手续
第四节汇兑结算方式
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
（二）支取现金的规定
个体经济户和个人需要在汇入行支取现金的，应在信（电）汇凭证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。款项汇入异地后，收款人需携带本人身份证件或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明，到银行一次办理现金支付手续。信（电）汇凭证上未注明“现金”字样而需要支取现金的，由汇入银行按照现金管理规定审查支付。需部分支取现金的，收款人需填写取款凭证和存款凭证送交汇入银行，办理支取部分现金和转账手续。