2011年春季学期审计学第二次作业

2011年春季学期审计学第二次作业

一、单项选择题（本大题共36分，共12小题，每小题3分）

1.下列业务活动不属于筹资业务的有（）。A.审批授权B.签订合同或协议C.取得证券或其他投资D.计算利息或股利

2.（）是销售交易轨迹的起点。A.接受顾客订单B.批准赊销信用C.按销售单供货D.按销售单装运货物

3.下列关于合规审计的说法中正确的是（）。A.合规审计报告的呈送对象取决于委托人B.合规审计与评价被审计单位的内部控制无关C.合规审计不需要编制审计计划D.合规审计必须定期进行

4.关于筹资与投资循环的审计下列哪些说法不正确（）。A.审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少，所以，漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理对财务报表影响不大B.审计年度内筹资与投资循环每笔交易的金额通常较大C.漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理将导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响D.筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定

5.审计决定是适用于下列（）等情况的审计文书。A.对违反国家规定的行为需要依法给予处理、处罚B.审计机关审定审计报告并对审计事项作出评价C.对被审计单位提出审计建议D.对审计事项进行说明

6. A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（）。A.索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B.观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对D.抽取借款明细账的部分会计记录，按从原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断是否其合规

7.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险

8.如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。A.不需再向该银行函证B.仍需再向该银行函证C.复核银行对账单D.可根据实际需要，确定是否向银行函证

9.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。A.审计报告日B.盘点日C.资产负债表日D.外勤工作结束日

10.下列内容中，不属于内部审计目标的是（）。A.审查会计记录的正确性

B.对财务报表进行对外公证

C.审查和评价经济活动的效率性、效果性和经济性

D.检查法律法规的执行情况

11.下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。A.将实际上有效的内部控制推断为失效的B.将实际上有效的内部控制推断为有效的C.将实际上失效的内部控制推断为失效的D.将实际上失效的内部控制推断为有效的

12.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（）。A.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告B.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层C.如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段D.如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一期财务报表中进行充分披露，注册会计师没有必要提请被审计单位修改财务报表，并出具新的审计报告

二、多项选择题（本大题共40分，共10小题，每小题4分）

1. CPA直接与治理层沟通的事项，主要包括（）。A. CPA的责任B.计划的审计范围和时间C.审计工作中发现的问题D. CPA的独立性

2.函证银行存款时，应对“担保”情况进行询证。询证的内容包括（）。

A.担保金额、担保期限

B.担保事由、担保合同编号

C.担保方式

D.被担保人及其与贵行就担保事项往来的内容

3.下列属于应收账款审计目标的有（）。A.应收账款是否存在B.应收账款是否归被审计单位所有C.确定应收账款及其坏账准备的记录是否完整D.确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分

4.注册会计师在对应收账款进行函证时，通常采取下列措施对函证过程进行控制的有（）。A.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对B.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出C.将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果D.在询证函中指明直接向被审计单位回函

5.下列测试属于生产循环的交易类别测试的有（）。A.测试生产业务是否根据管理层的授权进行。B.测试已记录的成本为实际发生而非虚构。C.测试所耗费的物化劳动是否均已在成本中反映。D.测试所有已发生的工薪支出是否已做记录。

6.张霞在检查P公司2006年度财务报表的应付账款项目时，应核实其应付账款项目是否按照（）科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数列填。A.应付账款B.应收账款C.预付账款D.预收账款

7.在（）情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。

A.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

B.存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项

C.会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响

D.强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正

8.注册会计师应选取适当的样本量抽取并检查银行存款的收款凭证，下列属于需要检查的有（）。A.核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符B.核对银行存款日记账的收入金额是否正确C.核对付款凭证与银行对账单是否相符，核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致D.核对实收金额与销货发票是否一致