审计学复习题及答案
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
审计学复习试题含答案(4)
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学复习题及答案
审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。
7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。
8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。
二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。
（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。
（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。
（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。
（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
聊城大学《审计学》期末复习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案一、名词解释1.审计抽样2.审计报告，3.审计风险4.检查风险参考答案：1.注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。
2.注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
3.财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
4.某一认定存在错报，该错报单独或者连同其它重大错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
二、简答题1.简述注册会计师在判断审计证据可靠性时依据的原则。
2.简述审计工作底稿的基本内容。
参考答案：1.（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。
（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内控薄弱时生成的审计证据更可靠。
（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
（4）以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
2.一般来说，每张审计工作底稿都应包括下列基本内容：（1）被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。
（2）审计项目名称，即审计事项,一般是指实施审计手续的对象的名称或某一财务报表项目名称。
（3）会计期间或截止日，即审计内容所属会计期间或会计时点，目的在于明确审计范围。
（4）审计过程记录，包括实施审计手续的记录，审计测试记录，审计人员的判断、评价、处理意见和建议，以及审计组讨论的记录和审计复核记录等。
（5）审计事项结论，即经过审计，审计人员对该审计事项所作的结论或评价结果，目的在于记录审计人员的专业判断，为支持审计报告和意见提供依据。
（6）编制者姓名及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间。
（7）复核者姓名及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员实施复核后的签名及实施复核的时间。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 审计程序答案：D3. 审计计划阶段不包括以下哪项工作？（）。
A. 了解被审计单位B. 评估重大错报风险C. 确定审计证据的收集方法D. 编制审计报告答案：D4. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较小且不影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：A5. 以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性？（）。
A. 经济独立B. 心理独立C. 职业独立D. 法律独立答案：D6. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是为了（）。
A. 减少审计证据的收集B. 增加审计证据的收集C. 确定审计证据的可靠性D. 提高审计效率答案：A7. 审计师在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的内部控制D. 审计师的个人偏好答案：D8. 以下哪项不属于审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 审计师的直觉答案：D9. 审计报告中不包含以下哪项内容？（）。
A. 审计意见B. 财务报表C. 审计师的责任D. 审计结论答案：B10. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较大且影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时间D. 审计师的个人偏好答案：ABC2. 审计师在审计过程中可能采取的审计程序包括（）。
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第一次作业一、论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
.答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。
V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。
（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。
A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
答：情况1不损害独立性。
一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。
情况2损害独立性。
尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。
二、单选题1、下列（D）职务属于不相容职务A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ）A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）A：甲公司连续编号的采购订单B：甲公司编制的成本计算分配单C：甲公司提供的银行对帐单D：甲公司管理层提纲的声明书4、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（B）之间有一定的逻辑关系。
A：审计计划B：审计目标C：审计程序D：审计报告5、根据我国《注册会计师法》的规定，下列各项中，（B）属于注册会计师法定业务。
A：进行会计审计人员培训B：审计业务C：做可行性研究D：会计制度设计6、债券与股票的上市发行，需要（B）A：一般授权B：特殊授权C：委托授权D：指定授权7、作为有效的内部控制制度,记录应收帐款明细帐的人员,不应同时有权批准（C）A:职工超时津贴B:顾客信用赊销C:注销应收帐款D:现金支付8、审计人员为发现被审计重要比率及其趋势的异常波动，通常（C）A:检查B:计算C:分析性复核D:估价9、下列各项中，（D ）不属于独立性假设的基本内容。
A：审计人员与被审计单位之间不存在利害关系B：在审计过程中，审计人员可以不受干扰地发挥自己的能力C：审计的职业地位与所承担的义务相符合D：实施审计工作的地点要与被审计单位分开10、相对而言，下列审计的独立性较差的是（B ）A：政府审计B：内部审计C：民间审计D：地区交叉审计第二次作业一、多选题1、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（B、D）A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系2、有权对审计工作底稿进行复核的人是（A、C、D）。
A：项目负责人B：初级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人3、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现（B、C、D）A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理4、按照审计证据的证明力分类包括有（B、D）。
A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：基本证据E：环境证据5、在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（A、C、D）A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎6、盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（A、D、E ）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产7、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（A、C、D）A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书8、下列各项中，属于环境证据的有（A、B、C、D）A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况9、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（C、D）A:检查B:函证C:观察D:监盘10、对注册会计师的职业道德基本要求，包括（A、B、D）A：独立B：客观C：守法D：公正E：坚持原则第三次作业一、论述题1、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以"查无此单位”为由退回Y公司。
要求：（1）分析产生这种情况的可能原因。
（2）针对这种情况，指出王江应当采取的后续措施。
答：邮局退回的可能原因：（1）地址更换，客户甲公司已迁址到别处；（2）该笔应收账款不存在，Y公司存在造假行为。
后续措施：（1）查询客户甲公司的明细资料或与Y公司核对客户甲公司的正确信息；（2）通过甲公司所在地工商管理局查询该公司是否搬迁及搬迁后的地址。
2、X公司内部控制设计与运行的部分内容如下：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门的领料单发出材料。
领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。
领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料部门，一连留仓库部门据以登记原材料明细帐。
要求：请指出X公司上述内部控制在设计和运行方面的缺陷，并简要说明理由。
答:Ｘ公司原材料的发出业务存在内控设计上的重大缺陷：通常情况下，领料单应一式三联，除了"一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账”以外，还应将仓库部门据以记账的一联及另一联送交财务部门分别进行材料收发核算和成本核算。
3、天健会计师事务所A注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2009年度的会计报表进行审计。
A注册会计师于2009年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，如下：(1) 甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。
仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
(2)甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人，总经理是聘任的。
在公司章程及相关决议中未具体载明股东大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。
经了解，2008年根据总经理的批示向工商银行借入了1亿元贷款。
(3)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
要求：根据上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷，并提出改进建议。
答：A.就甲公司内部控制如（1）所述，会计人员张红同时登记产品总账和明细账，不相容职务未进行分离；建议甲公司分配不同的会计人员执行产品总账和明细账的登记职责。
B.就甲公司内部控制如（2）所述，借款应得到适当的授权或批准；建议甲公司在公司章程或相关决议中明确规定股东大会、董事会和经营团队的筹资权限和批准程序。
C.就甲公司内部控制如（3）所述，银行出纳员既登记银行日记帐又编制银行存款余额调节表，凭证记录和审核的职责未进行分离；建议甲公司分配由银行出纳员以外的其他会计人员承担银行存款余额调节表的编制工作。
二、判断题1、“完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。
√2、审计人员应选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。
X3、在我国，注册会计师不能以个人名义承接业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
√4、如果应收帐款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收帐款总体是合理的。
√5、口头证据比实物证据可靠性更强。
X6、设计和建立内部控制制度是企业管理层的会计责任。
√7、以销售发票为起点到销售帐簿的顺查，可以确认主营业务收入的"真实性”认定。
X8、公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
X9、U公司记录了未曾发生的销售交易，违反了与交易相关的"发生”目标。
√10、一般授权是指授权处理一般性的交易，而特别授权只是指授权处理非常规性交易事件。
√第四次作业一、单选题1、被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入帐时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的"认定”是（C ）A：存在或发生B：完整性C：估价或分摊D：表达与披露2、适当的职责分离要求分离（A ）A：授权、记录和保管职责B：授权、执行和付款职责C：验收、运输和保管职责D：授权、批准和执行职责3、审计业务约定书，是由会计师事务所与（C）共同签署的A：注册会计师B：委托人C：被审计单位D：财务报表使用者4、审计计划应当（B）编制A：被审计单位B：审计项目的负责人C：审计执行人D：审计小组的专家5、注册会计师若按业务循环法划分被审计单位的交易和帐户，一般情况下，应将应付工资及应付福利费项目划入（C ）A：销售与收款循环B：购货与付款循环C：生产循环D：筹资与投资循环6、注册会计师为审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（A ）A：以帐簿记录为起点做销售业务的截止测试B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D：向债务人函证7、下列各项中，通常被认为是一项控制测试的是（C） A：向银行发询证函B：清点并记录库存现金C：审核支票上的签名D：获取或编制资产负债表日的银行存款调节表8、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（A）A：证明实物资产是否确实存在B：证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权C：证明资产的价值和完整性D：证明资产购置的合理性9、购货发票属于（D） A：实物证据B：内部证据C：口头证据D：外部证据10、（A ）审计的独立性表现为双向独立A：注册会计师审计B：财经法纪审计C：政府审计D：内部审计第五次作业一、判断题1、注册会计师只要依据独立审计准则进行审计，就能保证发现被审计单位所有的错报与漏报。