非财务人员财务知识培训(新)

财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理 营销预算,管理费用, 制造费用预算与实际 发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目(应付款) 顾客帐目 (应收款) 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表 + 损益 表 财务管理和内部控制 财务管理功能是对资 金运动全过程的直接 管理,涉及筹资管理, 投资管理,股利分配 等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部 控制 保证我们的处理方法 与系统能对瞬息万变 的商场作出及时的反 应 商务上的领导作用 协助制定目标决策 从财务角度出发/分析 商业运作 协助制定商业决策, 战略规划与竞争分析 通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润,现金流和 投资回报
营业利润 是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+ 是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+其他业务利润 销售费用-管理费用-销售费用-管理费用-财务费用 净利润 是营业利润加减投资收益,补贴收入, 是营业利润加减投资收益,补贴收入,营业外收支及扣 除所得税后的利润
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练习一
I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 (每篮包括一条巧克力,一盒饼干和一包糖果) 你以单价0.5元购入篮子,2元购入一条巧克力,4元购入 一盒饼干,3元购入一包糖果,并且平均每篮装饰材料 花费1元. 1 你雇佣5人进行包装,每人每天支付5元.他们一天能够 包装100篮. 你给产品的定价是20元每篮.你每篮的利润是多少? (所有的成本平摊至每篮)
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员, 现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员, 财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同, 财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同,增加了很多 管理的功能
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
最终客户
财务管理会计分析职能
投资回报 分析,预 测投资收 益 产品成本 估价 制定项目 的财务计 划 采购统计 从财务角 度对供应 商进行分 析 生产成本 分析 产品成本 分析 工序成本 分析 库存分析 ABC库存管 理 最佳库存 决策 渠道分析 客户分析 利润敏感 性分析(销 价,销售 量,变动 成本,固 定成本) 细分市场 分析 市场占有 率分析 客户服务 分析
资产
资
= 负债 +
资
利润表概述
利润表又称损益表,是用来解释企业的 利润表又称损益表, 利润是如何产生的. 利润是如何产生的. 利润表记载企业在一定时期内收入,成 利润表记载企业在一定时期内收入, 本费用和非经营性的损益, 本费用和非经营性的损益,从中可以看 出企业产生的净利润(或净亏损). 出企业产生的净利润(或净亏损).
净利润
企业自身失去造血的机能, 企业自身失去造血的机能,持续亏 经营恶化, 损,经营恶化,又得不到外部资金 的补充,将面临破产清算的局面. 的补充,将面临破产清算的局面. 企业没有经营现金流入, 企业没有经营现金流入,说明盈利 质量不佳, 质量不佳,需要外部融资来补充自 身的现金不足. 身的现金不足.企业应加强内部管 特别是对流动资金的管理, 理,特别是对流动资金的管理,如 存货管理,应收帐款管理, 存货管理,应收帐款管理,充分利 用商业信用延迟付款期. 用商业信用延迟付款期.
答案
利润/每篮 售价 产品成本 劳动力 广告 利润 利润总值($) 10.50 20.00 篮子0.5+巧克力2.00+饼干4.00+糖果3.0+装饰材料1.0 0.25 0.20 9.05 905.0 5人×5元(每人)/100件产品 海报成本-20元/100件产品
利润9.05(每篮)×总数100个
制造成本计划 价值链分析和模拟 制造和采购成本 供应商分析 运输商分析 运输成本分析 仓储成本分析
基本财务概念的介绍
你需要了解的一些专业术语
会计年度 净销售收入 总生产成本 销售,研发,管理费用 销售毛利 营业利润 净利润
财政年度
一个会计期包括12个连续的月份.在每 个会计期的最后将进行关帐,并计算 是亏损还是盈利
资产负债表
现金净流量 反映资产负 债表中货币 资金的变化 情况
损益表
净利润经过现金 性和非现金性相 关调整, 关调整,得出经 营性现金净流量
现金流量表
财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们
了解企业以前, 了解企业以前,现在和未来的发 展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施, 采取有效的措施,去解决企业所 面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何 种财务上的影响
财务支持整个产品供应过程(生产,包装, 运输) 职能
产品成本会计与分析 固定资产管理 库存管理(原料与产成品) 运输成本会计与分析
财务分析职能- 财务分析职能-销售
财务机构支持从接单,送货,到货帐 单的过程以及销售项目分析 职能
应收帐款管理与资信控制 项目分析 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分 析 改进分销商内部程序的影响分析
信息 目的
提供信息 信息
管理会计
其他信息和方法 企业内部用户
企业外部用户
传统财务会计主要服务于企业外部用户, 传统财务会计主要服务于企业外部用户,它通过向管理会计和财务管理部 门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用. 门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用.而财务管理是对企业 资金运动全过程的直接管理,管理会计是会计与管理的直接结合. 资金运动全过程的直接管理,管理会计是会计与管理的直接结合.整个财 务,会计体系以实现股东财富最大化为目标
财务分析由一系列的分析工作组 成
财务分析 客户分析 供应链分析
计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理 /计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析
销售计划 客户利润分析 客户分析 客户行为模式 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场,销售和服务分析
资产负债表 资产负债表结构
资 产
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 净资产) (净资产)
债 权 人 股 东
资产
资
= 负债 +
资
资产负债表 资产负债表结构
资 产
流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 净资产) (净资产)
债 权 人 股 东
损益表遵循的会计等式: 损益表遵循的会计等式: 收入- 利润 = 收入-成本费用
现金流量表概述
反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表, 等价物流入和流出的报表,体现了企业 资产的流动性 企业的血液, 企业的血液,贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则 现金流量表遵循的会计等式: 现金流量表遵循的会计等式: 循的会计等式 现金流入- 现金净流量 = 现金流入-现金流出
财务分析职能- 财务分析职能-总部
参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌 中期财务计划 业务计划/公司计划 提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售,研发和管理/含运输费的总成本) 投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析
财务分析职能- 财务分析职能-供应链
培训内容
更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现 这些作用 介绍基本的财务概念 学会如何阅读财务报表 介绍预算工作的基本目的和流程 成本的概念及组成,降低成本的几个细节
现代财务的职能与组织
现代企业的财务管理体系介绍
其他信息和方法 信息 财务管理 直接管理 目的
财务会计
记录
股 东 财 富 最 大 化
财务的二大分支
财务会计: 财务会计:以传统会计为主要内容,通过一 定的程序和方法,将企业生产经营中大量 的, 日常的业务数据,经过记录,分类和汇 总, 编制会计报表,向企业外部与企业有利 害关 系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财 务状况及其变动情况的会计报表. 制作凭证,应收应付,固定资产,编制报表
基本财务报表的介绍
财务报表的种类
反映资产状况 资产负债表, 资产负债表,现金流量表 反映损益状况 利润表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表
三大活动
融资 经营 投资
资产 负债表
利润表
三大报表
三大报表是什么? 三大报表是什么?
资产负债表
反映企业的资产,负债和股东权益水平的表单
资金管理职能
长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款
内部控制职能
保护公司财产 改进政策 / 系统 / 流程
检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务
税务职能
最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金 (在合法的前提下)
针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼 并的成本 降低税后的融资成本
有代表性的财务部门组织结构
财务副总
财务部
会计部
信 用 与 风 险 管 理
筹 资 投 资 管 理
现 金 管 理
应 收 应 付 会 计
固 定 资 产 会 计
税 收 会 计
成 本 费 用 会 计
预 算 分 析 会 计
总 帐 报 表 会 计
会计职能
营销预算,管理费用预算与实际发生的费用的 对比 个人开支帐目 采购帐目(应付款) 顾客帐目 (应收款) 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表 + 损益表
销售,研发, 销售,研发,管理费用
销售 研发 管理费用
销售利润率
销售利润率
举例:如果某公司销售利润1千万,销售额1 举例:如果某公司销售利润1千万,销售额1亿,它的利润率是 :
利润/ 利润/ 销售额 = 10M / 100M = 10%
可以在税前或税后计算, 可以在税前或税后计算, 通常指税前