《财政与金融》复习重点
财政与金融复习题及答案
《财政与金融》复习题一、名词解释1、财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配。
2、外部效应：指的是私人费用与社会费用之间或私人得益与社会得益之间的非一致性。
3、资源配置：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
4、信用：是一种借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值单方面运动。
5、汇价：指一个国家的货币折算成另一个国家货币的比率。
6、货币头寸：是商业银行每日收支相抵后，资金过剩（多头寸）或不足(少头寸)的数量。
二、填空题1、市场失灵表现在许多方面，主要有：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。
2、我国财政收入的形式主要有以下几类：税收收入、企业收入、债务收入、其他收入。
3、税收的形式特征有强制性、无偿性、固定性4、信用的形式有：商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、民间信用。
5、财政支出的原则有：量入为出、优化支出结构、公平与效率兼顾。
6、金融创新主要发生在五个方面：金融工具创新、交易技术创新、市场形态创新、组织结构创新、管理方式创新。
7、中央银行一般使用的货币政策工具是：再贴现政策、存款准备金政策、公开市场政策。
三、判断题1、利息来源于劳动者所创造出的价值的一部分。
（√）2、商业银行是一种特殊的企业。
（√）3、政策性金融机构，是指那些专门从事商业性的金融活动。
（×）4、商业银行的负债业务是指发放贷款，而不是吸收存款。
（×）5、金融创新，是指来自金融业内部的种种创造性的变革。
（√）6、信托以信任为核心，资财为基础，委托为方式的财产管理制度。
（×）7、证券行市是指在证券流通市场上买卖证券的价格。
（√）8、货币流动性程度，即指货币变为现款的能力。
（√）9、金融工具交易的方式按达成交易的方式可分为直接交易和间接交易。
（√）10、证券业监管方式有：官方监管、自律、社会公众监督。
财政与金融复习题及答案
《财政与金融》复习题及答案一、名词解释题1、资源配置2、规费收入3、金融工具4、保证贷款5、购买支出6、基本建设投资“拨改贷”7、证券收益率8、汇率答案：1、是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理配置，实现资源结构合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
2、是指国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费。
3、以书面形式发行和流通、借以证明债务人的义务和债权人权利的证书，称为金融工具。
4、是指以第三人承诺在借款客户不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任为前提而发放的贷款。
5、购买支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。
6、基本建设投资“拨改贷”即对国家预算内有偿还能力的基本建设项目，财政投资由无偿拨款改为有偿贷款，并按信贷方式对其进行管理。
7．证券收益率指购买证券所能带来的收益额与本金之间的比率。
8．汇率指两国货币相互兑换的比率。
二、单项选择题1、财政分配的主要对象是（）A、剩余产品B、社会产品C、必要产品D、社会财富2、对国有企业利润征收的所得税属于（）A、企业收入B、债务收入C、税收收入D、其他收入3、下列税种中，属于所得课税的有（）A、农业税B、关税C、耕地占用税D、证券交易税4、跨国公司进行国际避税最常用的一种手段，是将利润（）A、转移到高税国实现B、转移到低税国实现C、隐瞒D、抽逃5、我国国有资产管理的重点是（）A、资源性国有资产B、经营性国有资产C、非经营性国有资产D、有形国有资产6、我国财政支出中的补偿支出是（）A、基本建设支出B、债务支出C、国家物资储备支出D、挖潜改造支出7、实现以外延为主的扩大再生产的重要方式是（）A、基本建设B、大修理C、更新改造D、改建重建8、社会保障制度的核心内容是（）A、社会福利B、社会保险C、社会救济D、商业保险9、各国政府偿还国债的基本手段是（）A、设立偿债基金B、依赖财政盈余C、预算列支D、举借新债10、国家预算管理体制的实质是（）A、处理预算资金上的集权与分权的关系B、处理国家与企业的物质利益关系C、处理积累与消费的关系D、处理中央与地方的关系11、我国最基本的信用形式是（）A、商业信用B、银行信用C、国家信用D、消费信用12、香港特别行政区实行的中央银行制度是属于（）A、单一型中央银行制度B、复合型中央银行制度C、跨国型中央银行制度D、准中央银行制度13、在商业银行的传统负责业务中处于最重要地位的业务是（）A、资本金B、各项存款C、发行债券D、借款14、信托机构接受委托，对其财产进行经营、管理或处理的业务是（）A、信托类业务B、委托类业务C、代理类业务D、融资租赁业务15、保险职能中，能体现保险经济活动内在功能的是（）A、融能资金B、组织经济补偿C、分散危险D、增加投资收益16、证券交易所经纪人与外界证券商或客户的中介者，叫做（）A、证券代理人B、证券买卖者C、掮客D、证券咨询机构17、目前，我国将货币划分为三个层次，Mo通常是指（）A、企业单位的活期存款B、流通中现金C、居民储蓄存款D、银行全部存款18、凯恩斯认为消费倾向递减、资本边际效率下降和流动偏好增加，会直接导致（）A、通货膨胀B、经济危机C、经济滞胀D、有效需求不足19、有利于出口，不利于进口的汇率变动趋势是（）A、本币汇率上升B、外汇汇率波动C、本币汇率下跃D、本币汇率不变20、财政政策的主要手段是（）A、税收B、国家预算C、国债D、财政补贴2l、财政分配的主体是( )A)国家B)企业C)社会团体D)社会组织22、在减轻或消除国际重复征税的各种方法中，采用最为普遍的是( )A)扣除法B)低税法C)免税法D)抵免法23、国家预算对国有企业的资金拨付包括( )A)城市维护建设费支出B)国家物资储备支出C)地质勘探费支出D)企业补贴支出24、就一个由财政投资的建设项目来看，如果该项目当年开工，当年建成投产，则当年财政对该项目的基本建设拨款额与投资额之间具有如下关系( )A)拨款额大于投资额B)拨款额小于投资额C)拨款额等于投资额D)拨款额与投资额无关25、根据国家规定，各地养老社会保险基金收支相抵后的结余额除留足两个月的支付费用外，绝大部分应投资于( )A)股票B)企业债券C)金融债券D)国家发行的特种定向债券26、在金融市场上按预先确定的发行条件发行国债的方式被称为( )A)固定收益出售方式B)公募拍卖方式C)连续经销方式D)直接销售方式27、我国从1994年起实行的预算管理体制是( )A)总额分成B)划分收支，分级包干C)分税制D)划分税种，核定收支，分级包干28、国家财政管理体制的主导环节是( )A)税收管理体制B)国家预算管理体制C)国有企业财务管理体制D)行政事业财务管理体制29、在商业信用中，由债权人开出的命令债务人在一定时期内把一定金额的款项支付给持票人的商业票据是( )A)商业期票B)商业本票C)商业汇票D)商业发票30、现代银行与早期银行相比，其特点之一是( )A)办理存款业务B)办理结算业务C)办理贷款业务D)具备信用创造功能3l、票据贴现与普通贷款相比，其不同之处是( )A)收取利息的保证程度较差B)期限较长C)申请人并非银行的直接债务人D)相同期限下利率略高32、银行投资，通常是指商业银行( )的业务活动。
(最新)财政与金融 知识点整理
（最新）财政与金融知识点整理
财政：
1.财政是指国家或地方政府对国家或地方财政收支情况的管理和调控。
2.财政主要职责包括收入筹措、支出安排、债务管理、财政监督等。
3.财政通过税收政策、财政支出政策、货币政策等手段来调节经济运行状态。
4.财政支出包括社会保障、教育、医疗、基础设施建设等，需要财政部门根据经济状况进行优先级安排。
5.财政部门会定期发布财政报告和预算报告，向公众和政府部门提供财政状况的相关信息。
金融：
1.金融是指货币和资本的流动，可以是个人、企业、机构或国家之间的流动。
2.金融涉及到货币政策、金融机构、金融产品等方面。
3.金融机构包括商业银行、证券公司、投资银行、保险公司等，它们可以提供融资、投资等金融服务。
4.金融产品包括股票、债券、衍生品、基金、保险等，每种产品都有其特定的风险和收益。
5.金融政策包括货币政策和财政政策，它们可以影响经济的货币供应量、利率、通货膨胀等。
6.金融市场包括股票市场、债券市场、外汇市场等，是金融交易的重要场所。
财政与金融课本简略重点
财政与金融课本简略重点财政与金融是现代经济学中不可或缺的两个重要学科，财政主要从政府预算、税收、债务等角度研究如何调节国家收支平衡，而金融则更加关注货币供应、利率调控、股票市场等方面。
在学习财政与金融的过程中，课本中有一些重要的知识点，我们需要掌握。
1.财政政府预算：政府预算是政府财政管理的重要工具，包括收入预算和支出预算。
其中，收入预算主要是统计一国一定时期内全部收入，支出预算则是统计政府各项支出，主要通过科学完善的财政预算体制来实现。
税收：税收是政府财政管理的主要手段，主要由直接税和间接税两种分类，例如个人所得税、企业所得税属于直接税，消费税、进口关税属于间接税。
税收的主要作用是为国家提供基础经费，满足民生需求、维护安全等。
债务：政府债务是指国家通过向社会或国际组织发行债券融资，并向债权人支付一定利息的方式获取的借款。
政府债务的主要作用是通过资金回流和增持对国家经济的发展起到有力支持作用。
2.金融货币供应：货币供应主要包括M0、M1、M2、M3等多个层次。
M0包括纸币和硬币等流通中的现金，M1则是指M0加上储蓄存款，M2包括M1及市场性流动资金，M3则是指M1、M2外加其他定存和其他非市场性存款等。
利率调控：利率是金融市场中的重要概念，主要由货币政策调控。
比如，央行通过使用货币政策向市场注入或抽回流动性，从而调整利率水平以达到调控经济的目的。
股票市场：股票市场是现代金融市场的重要组成部分。
随着近几年A股市场的崛起，越来越多的投资者开始关注股票市场的信息、投资策略和风险管理等问题。
在这些问题中，关注公司基本面、价格波动、技术分析等都是投资者需要掌握的要点。
通过学习财政与金融的课本，我们可以了解到很多有关经济的实际操作和理论知识，更好地了解国家经济和金融市场的运行机制，对于我们在未来的学业和工作中都具有重要的帮助。
对于想要在金融领域发展的同学来说，这门课程更是必修课程，需要深入学习，了解和掌握其中的精髓与实用性。
财政与金融重点整理
财政与⾦融重点整理●财政概念：财政是国家为满⾜其实现职能的需要，凭借政治权⼒，强制地、⽆偿地参与社会产品的分配所形成的分配关系。
简称“以国家为主体的分配关系”。
●财政产⽣的经济条件：剩余产品的出现。
政治条件：国家的诞⽣●财政概念包含的要素：1、财政分配的主体——国家；2、财政分配的客体——⼀部分社会产品（剩余产品）；3、财政分配的形式——实物、⼒役形式和价值形式；4、财政分配的⽬的——满⾜国家实现职能的需要财政概念是财政本质（以国家为主体的分配关系）和财政现象（在现代社会表现为以政府为中⼼的资⾦收⽀活动）的统⼀。
●市场失灵是和市场效率相对应的，也就是说，市场在资源配置的某些⽅⾯是⽆效或缺乏效率的。
主要表现为垄断；信息不充分；外部效应和公共物品；未来的不确定性。
●市场缺陷是指市场经济制度安排上本⾝存在的问题。
主要表现为收⼊分配不公；经济波动●私⼈物品：由市场供给⽤来满⾜个别⼈需要的商品和服务。
竞争性和排他性●公共物品：由以政府为代表的国家机构–––公共部门供给⽤来满⾜社会公共需要的商品和服务。
⾮竞争性和⾮排他性。
（辨别由排他性和⾮排他性、竞争性和⾮竞争性两⽅⾯）●混合物品（准公共物品）兼备公共物品和私⼈物品的特征。
掌握并可举例●政府机制的缺陷和⼲预失效：提供经济信息不及时甚⾄失真；官僚主义和⽆效率；缺乏市场激励；政府政策的转变；寻租⾏为的产⽣●财政所具有的三个职能是：资源配置、收⼊分配、稳定和发展。
●稳定和发展的概念：充分就业；物价稳定；经济增长；国际收⽀平衡。
●财政收⼊概念：财政收⼊是指国家为了满⾜实现其职能的需要，依据其政治和经济权⼒主要采取税收形式所筹集的⼀部分社会产品价值。
●财政收⼊的形式分类：税收（增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税等）；国有资产权益收⼊；债务收⼊；⾮税收⼊（规费收⼊、专项收⼊、罚没收⼊、国有资产管理收⼊、事业收⼊、其他收⼊）按财政收⼊来源分类：所有制结构为标准（国有经济收⼊、集体经济收⼊、个体经济收⼊、私营经济收⼊、中外合营经济收⼊、外商独资经济收⼊）；部门结构为标准（第⼀、⼆、三产业部门收⼊）按财政收⼊征收的政府级别分类：中央财政收⼊、地⽅财政收⼊。
《财政与金融》财政与金融期末复习资料(朱明zhubob (2)
《财政与金融》期末复习一、名词解释（每题3分，共15分）1、免征额————课税对象中免予征税的数额。
对有免征额规定的课税对象数额中，只就其超过免征额的部分征税。
2、保值国债————在国债发行时就已确定利率基数，但为了避免物价上涨损害债权人的利益，国债税率还随市场的物价水平的上涨而止涨。
3、银行信贷资金管理体制————是国家关于各类银行及其各级银行对信贷资金管理权限划分的规定。
4、货币政策中介目标————中央银行借助一些短期的、数量化的金融指标作为实现货币政策工具实施效果的传导体和指示器。
5、保险————可以从两个角度定义：一方面，保险是一种经济补偿制度；另一方面，保险是一种因合同而产生的法律关系。
6、财政职能————指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
7、财政政策————指政府为了实现预定目标所采取的相应措施与手段。
8、购买性支出————直接表现为政府购买商品或者劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务，也包括用于国家投资所需的商品和劳务的支出。
9、信用————经济上的一种借贷行为，它是以偿还和付息为条件的价值单方面让渡。
10、货币政策目标————中央银行制定和执行货币政策所要达到和实现的某些社会经济发展的目标。
11、起征点————税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额。
课税对象未达到起征点的，不征税；但达到起征点时，全部课税对象，都要征税。
12、复式预算————在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编制成两个或两个以上的预算，通常分为经费预算和资本预算。
13、货币政策————中央银行为实现宏观的经济目标而采取的组织和调节主讲：朱明 高级工程师、高级技师、国家经济师 高级国家职业技能鉴定考评员 高级技能专业教师货币信用量的经济政策，包括货币政策目标和货币政策工具两大内容。
14、间接标价法————以一定单位的本国货币为标准，来计算应收多少外国货币的标价方法。
(金融保险)财政与金融期末总复习指导
（金融保险）财政与金融期末总复习指导《财政与金融》期末总复习指导第一章财政导论1、财政的产生。
财政是个经济（分配）范畴和历史范畴；财政产生必须具备两个条件：经济条件和政治条件；财政的含义。
2、财政的发展。
财政经历了奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会四种社会形态。
（1）封建社会财政范畴的延伸——公债和国家预算。
（2）资本主义国家财政的主要收支情况。
3、财政的特征（1）财政是以国家为主体的分配关系。
（2）财政分配的对象主要是剩余产品（3）财政分配的形式一般采用货币分配形式。
（4）财政分配的目的是为了满足社会的公共需要。
4、财政职能的概念：（1）资源配置职能的含义。
（2）收入分配职能的含义。
（3）经济稳定职能的含义。
第二章财政收入总论1、财政收入按社会产品的价值分类。
2、影响财政收入数量的下限因素。
3、影响财政收入数量的上限因素。
第三章税收1、税收的特征：税收征税依据是国家政治权力，税收是财政收入的一种主要形式。
税收的形式特征有强制性、无偿性、固定性。
2、税制要素由以下基本要素构成：（1）纳税人。
（2）课税对象：含义。
（3）税率：我国现行税率分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
3、起征点和免征额的概念。
第四章国债1、国债的含义。
2、国债的特征：（1）有偿性（2）自愿性（3）灵活性3、国债制度：（1）以国债利率的变动状况，国债可分为固定利率国债、市场利率国债（含义）和保值国债（概念）。
（2）国债的发行价格：平价发行、折价发行、溢价发行。
（3）世界各国偿还国债的资金来源主要有国家预算资金、预算盈余、发行新债收入、偿债基金。
（4）我国国债状况：（1950年？1954~1958年？改革开放以来？）第五章财政支出总论1、财政支出在理论上的分类（1）以资金在社会再生产中的作用为标准分类，财政支出可分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。
（2）以财政支出的经济性质为标准分类，财政支出可分为购买性支出（概念）和转移性支出（含义）。
财政与金融考试重点
1．2．目前我国的房产税、车船使用税、契税等税种都属于财产税。
3．所得税性质的土地税4．保险的职能：经济补偿、分散风险、防灾防损、融通资金5．国际税收实质上是国家与国家之间的税收分配关系。
6．公共投资性支出是指政府作为投资主体，投资兴办各种事业所需商品和劳务的支出，主要目的是为了促进社会资源的优化配置，克服市场失灵，投资的领域主要包括基础性投资和公益性投资。
7．比例税率是对所有课税对象，不论税额大小，都按照同一比例课征的税率，即边际税率为常数。
8．信用工具又称作金融工具，是用于信用活动并证明债务债权关系存续的合法凭证。
9．中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用在技术、信息、机构、资金和信誉等方面的优势，不需动用自己的资金，只是接受客户的委托，为其提供服务并从中收取手续费用的业务。
10．超额准备金是指商业银行的总准备金减去按货币当局规定必须保留的法定准备金后的那个剩余的部分。
11．影响汇率变化的因素：国际收支状况，通货膨胀程度，利率水平的高低，国家干预的措施。
12．社会保障支出的内容：由社会保险支出和社会福利支出两部分组成。
社会保险支出是政府付给社会保险的个人补助支出。
社会保险主要有养老保险、医疗保险、伤残保险、失业保险、生育保险。
社会福利支出是政府用于对生活困难或出于某些特定条件下的个人或家庭提供的救济和补助支出。
又可分为：社会福利、社会救济、社会抚恤等几个组成部分。
13．社会公共需要的内涵：行政和国防属比较典型的公共产品；作为准公共产品，各项文教事业的发展没有必要由国家统包，而应当是走国家、社会、企业共同办事业的多种途径；公共投资集中于私人投资表现出市场失灵的领域，就其范围来讲主要包括自然垄断行业、基础产业、高风险产业以及农业等方面。
纯公共产品的性质有：效用具有不可分割性，消费具有非竞争性，运行具有非排他性。
14．社会公共需要是指向社会提供安全、秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，它区别于微观经济主体的个别需要。
新编财政与金融复习纲要
《新编财政与金融》复习纲要(说明：教材第四章，第十七章，第十八章，删去不讲。
◆为补充资料，★为重点资料，●为简答题。
)第一章财政在社会经济生活中的重要作用◆1、财政概念：为了弥补市场的缺陷，满足社会公共需要，以国家以主体，对社会产品的一种分配活动。
①目的有两个：弥补市场的缺陷，满足社会公共需要②分配主体：国家③分配客体：社会产品◆2、财政的本质：以国家为主体，对社会产品的一种分配活动。
3、公共产品的概念：（P3）消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消费的产品。
4、公共产品的特征（P4）①消费的非排他性②消费的非竞争性③效益的外溢性●5、政府财政的职能（P8）①资源配置职能②收入分配职能③稳定经济职能第二章财政收入1、财政收入的五种形式（P11）①税收②企业收入③事业收入④债务收入⑤其他收入2、财政资金来源◆①社会总产品：一个国家在一定时期内生产的最终产品的总和。
W＝C＋V＋M◆②国民收入：一个国家在一定时期内所创造出来的新价值。
即V＋M结论：①财政收入最终来源于国民收入，即V＋M②财政收入主要来源于M，即企业利润★3、财政收入的部门构成：（P13）①农业是财政收入的基础来源②工业是财政收入的主要来源③其他是财政收入的重要来源●4、影响财政收入的四个因素（P15）①经济发展水平②政府职能范围③分配制度和分配政策④价格变动第三章税收与税收制度1、税收的概念：（P18）2、税收的性质（特征）（P18）①强制性②无偿性③固定性3、税收的分类（P22）主要掌握按课税对象的性质分类：①流转税（4个）：增值税，消费税，营业税，关税②所得税（3个）：企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税③财产税（2个）：房产税，契税④资源税（2个）：资源税，城镇土地使用税⑤行为税（4个）：固定资产投资方向调节税，城市建设维护税，印花税，土地增值税4、间接税：（P26）税款能够很容易转稼的税收。
纳税人一般并不是负税人。
自考《财政与金融》复习题及答案
自考《财政与金融》复习题及答案2017自考《财政与金融》复习题及答案复习题一：填空题1.财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。
2.财政是以国家为主体的分配关系。
3.财政分配的对象主要是剩余产品。
4.财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。
5.财政收入按收入形式分类，相应地可将财政预收入分为税收收入和非税收收入两大类。
6.分析与确定财政收入数量界限的方法主要有经验数据法和要素分析。
7.税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、固定性的特征。
8.课税对象是确定税种的主要标志。
9.税源是税收的经济来源或最终出处。
10.对特定的纳税人实行加成税征，加一成等于加正税税额的10 %。
11.我国现行属于流转税的税种有增值税、消费税、营业税、关税、和资源税。
12.增值税有生产型、收入型、消费型三种类型。
13.消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。
14.资源课税可分为一般资源税和级差资源税两种类型。
15.国债是政府以债务人的身份，采取有偿方式取得的财政收入。
16.国债具有三个特征：有偿性、自愿性、和灵活性。
17.国债发行价格一般有三种：平价发行、溢价发行、和折价发行。
18.国债的发行方式主要有：公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法。
19.国债的偿还方式主要有：分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。
20.决定国债利率高低的因素主要有：金融市场利率、银行利率、政府信用状况、社会资金供给量。
21.安排财政支出的'原则有量入为出原则、统筹兼顾原则和厉行节约原则。
22.我国社会保险的项目主要有老年保险、失业保险、医疗保险、疾病生育保险、工伤保险、伤残保险。
23.社会保障资金的筹集方式主要有：（1）现收现付制；（2）完全基金制；（3）部分基金制。
24.社会保障基金的管理模式大致分为：（1）高度集中的管理模式；（2）分散管理模式；（3）统分结合的管理模式25.按财政补贴的内容分类，它可以分为现金补贴和实物补贴。
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1 《财政与金融》复习重点 第一部分 财政 第一章 财政、政府与市场 1、财政的概念和特点。 概念：财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，对一部分社会产品进行的集中性分配。可以简称为“以国家为主体的分配”。 特点：（1）财政分配的主体是国家或政府。（2）财政分配对象是社会产品（剩余产品）。（3）财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要。（4）财政分配具有集中性、全社会性、强制性和不直接返还性的特点。 2、公共产品的特点。 （1）消费上的非排他性。（2）消费上的非竞争性。（3）效用的不可分割性。（4）效用的外部性。（5）消费的不可逃避性。（6）供给的非排除性。 3、市场失灵和缺陷的表现。 （1）不能提供公共产品。（2）自然垄断和规模经济。（3）信息不充分。（4）外部负效应。 4、财政产生的条件。 （1）经济条件：剩余产品、私有制。（2）政治条件：国家产生。 5、公共财政的概念和特点。 概念：在市场经济条件下，通过非市场机制提供公共产品满足社会公共需要的政府收支活动。 特点：（1）与市场经济适应，用于弥补市场失灵（边界）提供公共产品。（2）市场提供一视同仁的公共产品和服务（实质）。（3）非营利性财政（不与民争利;以支定收）。（4）法制化财政（严格的预算制度）。（5）透明化财政。（6）核心是效率。 6、财政的职能。 （1）资源配置职能。（2）收入分配职能。（3）稳定经济的职能。 第二章 财政支出 1、什么是购买性支出、转移性支出，其特点。 购买性支出：亦称消耗性支出。是指政府购买商品和服务的支出。包括购买日常政务活动所需要的商品和服务以及国家投资所需要的商品和服务。例如政府部门事业费和投资、拨款等。 特点：通过此类支出，政府掌握的资金与微观经济主体所提供的商品和服务相交换，即政府一手支付了资金，另一手相应地购买了商品和服务，满足了实现国家只能的需要。 转移性支出：指财政资金无偿地、单方面地转移，政府不能从中获取相应的商品和服务。这类支出主要包括社会保险支出、抚恤、救济、债务支出等。 特点：政府支付了资金，却无任何所得，不存在商品和服务的交换问题，政府未获得微观经济主体的生产成果，只是在微观经济主体之间进行收入的转移分配，体现的是政府的非市场再分配活动。 2
2、财政支出的原则。 （1） 量入为出原则。（2）合理配置资源原则（效率）。（3）公平原则。（4）稳定原则。 3、影响财政支出规模和结构的因素。 （1）经济性因素。 （2）政治因素。（3）社会性因素。 4、政府采购的概念和原则。 概念：以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。 原则：公开透明、公平竞争、公正、诚实信用。 第三章 财政收入 1、财政收入的形式。 （1）税收收入。（2）国有资产收入。（3）债务收入。（4）其他收入。 2、税收的概念、特点。 概念：国家依据法律规定，按照固定比例对社会产品进行的强制、无偿的分配，它是财政收入的主要形式。体现国家和纳税人之间特殊的利益分配关系。 特点：（1）强制性（征收上）。（2）无偿性（缴纳上）。（3）固定性（征收范围和比例上）。 3、公债的概念、特点。 概念：公债是指是政府以其信用为基础通过借款或发行有价证券，向国内外筹集财政资金所形成的债权债务关系。 特点：（1）自愿性。（2）有偿性。（3）灵活性。 4、预算的概念、作用。 概念：指一个国政府在一个预算年度内的财政收支计划，是经国家权力机构批准的法律文件。 作用：（1）资金配置功能。（2）稳定经济、促进宏观经济平衡的功能。（3）财务监督的功能。 5、影响财政收入的因素。 （1）经济发展水平。（2）生产技术水平。（3）价格。（4）收入分配政策。（5）分配制度。（6）国企上缴利润制度的影响。（7）经济体制（政府职能范围）。 第四章 税收 1、为什么说税收是现代国家最主要的财政收入形式？ 税收是现代国家最主要的财政收入形式，在世界各国税收都是政府取得财政收入的 主要工具。目前在我国，税收收入占全国财政收入的 90%左右。税收之所以成为最主要的财政收入形式是由公共产品的属性和税收自身的特点所决定的。 首先，在各种不同的社会经济条件下，由于公共产品的收益和成本补偿均具有不确定性，无法将受益者与补偿对象一一对应，从而无法确定每个社会成员究竟应该承担多大份额公共产品的费用。这就决定全体社会成员所需的公共产品或服务只能由以政府为主的公共部门来提供，而政府等公共部门属于非生产部门，一般不会直接创造财富，政府凭借政治权力，选择具有强制性和无偿性的税收筹资方式就成为首选。 其次，税收的固定性又可以保证政府获得连续稳定和充足的财政收入，可及时弥补对公共产品补偿的要求。 3
最后，在市场经济体制下，税收还可以作为政府最有效的财政政策工具，对经济进行宏观调控，实现社会经济资源的优化配置，以达到社会经济稳步发展等目标。税收的这种经济调控职能加强了它在财政收入主要方式中的地位。 2、税收的原则、转嫁方式。 原则：（1）财政原则。（2）效率原则。（3）公平原则。（4）稳定原则。 转嫁方式：
3、税收的分类。 （1）按照征税对象的性质分类，税分为流转税、所得税和财产税三类。我国税收按照征税对象不同，一般分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类。 （2）按照税收管理权限和税收收益权分类，税收可以分为中央税、地方税和中央地方共享税。 （3）按计税依据分类，税收可分为从价税和从量税。 （4）按税负是否转嫁分类，税收可分为直接税和间接税。 4、纳税人、负税人。 纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：最终负担税款的单位和个人。 5、税率。（比例税率、累进税率、定额税率） 比例税率：对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与征税对象成正比例关系。 定额税率：也称固定税额，根据课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的数额，而不规定征收比例。 累进税率：是随税基的增加而按其级距提高的税率。 第五章 国债 1、国债的特点。 （1）自愿性：指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。这一特征使国债与其他财政收入明显区别开来。 （2）有偿性：是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务而按期偿还并付息。（风险小，流动性强，利率也较其他债券低 ） （3）灵活性：指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据财政资金的余缺状况灵活加以确定，而非通过法律形式预告规定。 4
三者关系：国债的自愿性，决定了国债的有偿性；国债的自愿性和有偿性，又决定和要求发行上的灵活性。 2、国债偿还的资金来源。 （1）以财政盈余偿还。（2）建立国债偿还基金。（3）预算列支。（4）借新债还旧债。（5）开源。（6）节流。（7）债务重组。（8）货币政策调整。（9）债务违约。（10）战争。 3、国债的功能和作用。 功能：（1）弥补财政赤字。（2）筹集建设资金。（3）调节经济。（4）投资工具。 作用：（1）国债日益成为财政政策与货币政策的结合点。（2）国债仍然是财政应对危机的重要工具。（3）我国国债还具有支持经济高速增长、支持财政金融体系体制改革的作用。
第二部分 金融
第一章 金融概述 1、什么叫金融？金融的功能。 金融：人们在不确定的环境下对资源进行跨时间、跨空间价值交换的行为总称。简称货币资金的融通。 功能：（1）在时间、空间上转移配置资源（基本职能）。（2）管理风险（现代金融的主要特征）。（3）提供清算和支付服务。（4）为储存价值和财富增值提供途径。（5）为决策提供信息。（6）帮助解决激励问题。 2、融资工具的特征，关系。 特征：偿还期限、流动性、风险性和收益率。 关系：期限性与收益性正向相关，即期限越长，收益越高，反之亦然。流动性、安全性则与收益性成反向相关，安全性、流动性越高的金融工具其收益性越低。反过来也一样，收益性高的金融工具其流动性和安全性就相对要差一些。 第二章 货币与货币制度 1、什么叫货币？货币的职能。 货币：在交换过程中，一种商品的价值通过另一种商品的使用价值（效用）表现出来，这种商品的价值表现形式就称为价值形式。随着商品经济的发展，这种价值形式最后固定地由一种商品来承担，就形成货币。 职能：（1）价值尺度。（2）流通手段。（3）贮藏手段。（4）支付手段。（5）世界货币。 2、货币的形式（层次），信用货币的概念。 形式（层次）：实物货币—金属货币—纸币—存款货币—电子货币 信用货币：信用货币是以信用为基础的货币，典型的不兑换信用货币是纸币，它是以国家政权为基础的、由国家强制发行和流通的纸质货币。 3、什么是本位货币？ 是一国货币制度规定的标准货币。是指在国际经济活动中，国家出于经济条件或政策上的考虑，用法律的形式将本国货币与之固定地联系起来，作为衡量价值的标准，以及国际交易的最终清偿手段。 第三章 信用、利息与利息率 1、什么是信用？信用的形式。 5
信用：是一种借贷行为，是建立在信任基础上以偿还和付息为条件的单方面价值转移。 形式：（1）高利贷信用。（2）商业信用。（3）银行信用。（4）国家信用。（5）消费信用。（6）国际信用。（7）租赁信用。（8）信托信用。（9）保险信用。（10）股份信用。（11）合作信用。（12）民间信用。 2、什么是利率？利率的作用。 利率：利息率简称利率，是一定时期内利息额同其相应本金的比率。 作用：宏观调节功能：（1）积累资金，提高社会资金使用效率。（2）调节宏观经济的规模和结构。（3）调节消费，稳定物价。（4）调节收入分配。 微观调节功能：（1）激励功能。（2）约束功能。 3、什么是基准利率、名义利率、实际利率、固定利率、浮动利率？ 基准利率：是指在多种利率并存的条件下起决定性作用的利率，当基准利率变动时，其他利率也相应发生变化。 名义利率：是指包括了通货膨胀因素的利率，通常金融机构公布或采用的利率都是名义利率。 实际利率：是指货币购买力不变条件下的利率，通常用名义利率减去通货膨胀率即为实际利率。 固定利率：是指在整个借贷期间内按事先约定的利率计息而不作调整的利率。 浮动利率：是指在借贷期间内随市场利率的变化而定期进行调整的利率。 第四章 中央银行 1、中央银行的特点、职能。 特点：（1）是一国金融体系的核心。（2）不以营利为目的。（3）对存款要支付利息。（4）不经营普通商业银行业务。（5）中央银行的资产和负债都具有最大的流动性。（6）中央银行具有相对独立性。 职能：（1）中央银行是发行的银行。国家赋予中央银行集中与垄断货币发行，并成为国家唯一的货币发行机构。（2）中央银行是政府的银行。中央银行作为政府的银行，代表国家执行财政金融政策，管理金融事务；代理国库，执行国库出纳职能，对国家实行贷款；在国际上代表国家对外建立业务关系。（3）中央银行是银行的银行。中央银行集中保管商业银行的准备金，并对它们发放贷款，充当最后贷款者；作为全国票据的清算中心，并对所有金融机构负有监督和管理的责任。 2、中央银行的业务。 （1）资产负债表。（2）负债业务。（3）资产业务。 3、货币发行的途径。 （1）中央银行向商业银行或其他金融机构提供贷款。（2）中央银行对商业银行或其他金融机构进行商业票据再贴现。（3）中央银行收购金银和外汇。 第五章 商业银行 1、商业银行与中央银行的区别。 （1）中央银行是国家机关而商业银行则是企业法人。 （2）中央银行是在国务院领导下制定和实施货币政策的国家职能部门，商业银行则是经营存贷款，办理结算业务的企业法人。