公司费用报销管理制度8557.doc

公司费用报销管理制度385547 费用报销管理制度

第一章总则

第一条：为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条：本制度根据公司的实际情况，将费用报销分为差旅费、通讯费、业务招待费、办公费等。

第三条：本制度适用公司各部门。

第二章费用报销制度及流程

第一条：原始凭证有效性的规定

1、报销人应取得真实合法的原始凭证

（1）普通发票，主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发

票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销

售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，

商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，

开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。

增值税专用发票，是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根

据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额

的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

（2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

（3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单等。

2、发票的真假辨别

发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信

息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假发票

现象。

3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的%%）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销。

第二条：费用报销单填写及票据粘贴要求

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票

据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单的粘贴位置上，整份报销单各部分厚度

应尽量保持一致；

4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列；

6、报销票据在粘贴时，要确保审核人能够完全清楚地审阅报销金额；

7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务则不予报销。

9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

10、出租车票注明起止地点、时间、人物事件等；

11、在一个预算期内()，业务员各项费用的累积支出原则上不得超

出预算（），超出预算部分不予报销。

第三条：费用报销基本流程：

第四条：报销时间的具体规定

1、为了提高费用报销工作效率，各部门应在每月号后派人将费报销人填

写报销单部门负责人审批经办人签

字领款

财务（经理、会计、出纳）审核并付款总裁/总经理审批

审批

用报销单递交到财务部,号之前财务部完成审核并付款，逾期一律不予受理。

2、超过个月以上（含个月）的费用将不予报销，视自动放弃（电子发票当月的只能当月进行报销，隔期或逾期的一律不予报销）。第五条：差旅费

1、员工出差按照以下程序办理：

（1）员工因公出差期限由部门主管视情况需要，事先予以确定。出

差人员出差前应填写“出差申请单”或“行程单”，并报由上级主管签字审批。

（2）出差期满归来，须在返差半个月内填具“差旅费报销单”，并附上“出差申请单”或“行程单”及各类报销凭证向财务部门报销差旅

费用。

2、出差申请的审批权限规定如下：

员工出差，由部门经理（主管）签字审批；部门经理出差，由董事长签字审批。

3、公司员工因公出差所发生的交通费、住宿费、用餐费、杂费、招

待费等按规定标准在限额内实行实报实销，超出标准部分自行承担。（1）交通费：乘坐公交车、出租车、地铁、火车、飞机、轮船等交

通工具，原则上应取得交通公司开具的统一发票，无法取得

者由出差人员出具有关凭单为证。

（2）住宿费：出差过程中因在招待所、旅馆、酒店等住宿而产生的

费用，须取得相关部门统一增值税专业发票。

（3）用餐费：须提供用餐发票。

（4）杂费：需提供相关发票（增值税专票）、收据或凭单。

（5）业务招待费：需提供相关发票（增值税专票）、收据或凭单。因公宴客，须先请示部门负责人，由部门负责人呈请董事长同意后方可宴请，并以有效统一发票为凭。

说明：

3.1、交通费需提供往来交通工具车票，无法提供车票的，可将12306官网订票的历史订单截图、打印并签字作为财务报销凭证报销，同时因12306官网订票的历史订单记录只能保持30天，因此需根据实际情况及时截图或打印订单。

3.2、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相

关费用。

3.3、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用

的工具。