并购重组中的税务筹划(二)课后测试
C14024-上市公司并购重组法规解读及审核要点(下)课后测验
C14024 上市公司并购重组法规解读及审核要点（下）课后测验（100分）一、单项选择题1. 根据《上市公司重大资产重组管理办法》计算构成重大的比例指标时，购买或出售股权导致上市公司取得或失去被投资企业控股权的，需要注意的是（）。
A. 涉及购买股权的，总资产及净资产指标要考虑成交金额，采用孰低原则B. 涉及购买股权的，总资产及净资产指标要考虑成交金额，采用孰高原则C. 除了总资产无需考虑其他指标D. 总资产、收入及净资产需要按照标的公司相应指标与股权比例乘积计算2. 上市公司重大资产重组中关于资产评估的要求，下列说法不正确的是（）。
A. 规定提供盈利预测报告的，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后的有关年度报告中单独披露上市公司及相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见B. 以资产评估结果作为定价依据的，资产评估机构原则上应当采取两种以上评估方法进行评估C. 资产评估机构采取收益现值法、假设开发法等基于未来收益预期的估值方法对拟购买资产进行评估并作为定价参考依据的，交易对方不必与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议D. 定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的资产评估机构出具资产评估报告1. 同业竞争和关联交易的审核主要是为了增强上市公司的（）。
A. 盈利性B. 独立性C. 成长性D. 公平性2. 借壳上市要求上市公司购买的资产对应的经营实体持续经营时间应当在（）年以上，最近（）个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币（）万元。
A. 3,1,1000B. 2,2,5000C. 2,1,2000D. 3, 2, 2000二、多项选择题3. 上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列（）标准之一的，构成重大资产重组。
A. 购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50％以上，且超过5000万元人民币B. 购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上C. 购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上D. 购买、出售资产未达到规定标准，但中国证监会发现存在可能损害上市公司或者投资者合法权益的重大问题的4. 根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司在重大资产重组过程中应像交易所申请停牌的情形包括（）。
税收筹划课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训2-1】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训2-2】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
江大网络上学期税务筹划第2阶段测试题
江南大学现代远程教育2013年上半年第二阶段测试卷考试科目:《税收筹划》第五章至第六章（总分100分）时间：90分钟______________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。
每小题2分，共20分）1、委托加工的应税消费品，是指（A ）。
A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
B、由受托方提供原材料生产的应税消费品。
C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。
D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。
2、我国现行税法规定，发生固定资产改扩建行为的，应将改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入之差，计入（ D ）。
A、当期费用B、管理费C、成本D、固定资产原值3、纳税人组成成套消费品销售时，避免消费税偏重的策略是（C ）。
A、先包装后销售B、不成套销售C、先销售后包装D、分别核算4、增值税一般纳税人在向一般纳税人购进消费税应税消费品时，应从对方获取（B ）。
A、普通发票B、增值税专用发票C、专用发票、普通发票都行D、可不要发票5、纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ B ）。
A、千分之三B、千分之五C、千分之一D、千分之二6、如果企业发放现金股利，股东须按（D ）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20％7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ B ）确定。
A．最低销售价格B．最高销售价格C．加权平均价格D．组成计税价格8、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ B ）的部分，准予扣除。
A 、2%B 、14%C 、2．5%D 、５％9、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。
上市公司并购重组 课后测验95分
上市公司并购重组课后测验一、单项选择题1. 按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票（）。
A. 最高成交价B. 最低成交价C. 交易均价D. 最后收盘价您的答案：C题目分数：5此题得分：5.02. 按照《上市公司收购管理办法》的要求，通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的（）时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约。
A. 20%B. 30%C. 50%D. 60%您的答案：B题目分数：5此题得分：5.03. 以上市公司为平台的产业整合，交易成本相对（），交易效率和市场化程度相对（）。
A. 较高较高B. 较高较低C. 较低较高D. 较低较低您的答案：C题目分数：5此题得分：5.04. 按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后（）年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与评估报告中利润预测数的差异情况。
A. 3B. 5C. 7D. 10您的答案：A题目分数：5此题得分：5.05. 以（）为特征的第一次并购浪潮，在实现规模化经营的同时，也带来了行业垄断问题，为保持市场公平竞争，美国政府出台了反垄断法。
A. 横向并购B. 纵向并购C. 混合并购D. 杠杆并购您的答案：A题目分数：5此题得分：5.06. 按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，上市公司破产重整，涉及公司重大资产重组拟发行股份购买资产的，其发行股份价格由相关各方协商确定后，需提交（）作出决议。
A. 股东大会B. 董事会C. 管理层D. 中国证监会您的答案：A题目分数：5此题得分：5.07. 按照《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的（）以上通过。
A. 1/3B. 40910C. 2/3D. 全部您的答案：C题目分数：5此题得分：5.0二、多项选择题8. 按照《上市公司收购管理办法》的要求，有下列（）情形之一的，为拥有上市公司控制权。
C15078并购重组中的估值与定价测试-课后测验
试 题一、单项选择题1. 上市公司并购重组定价的核心是（ ）。
A. 资产认可B. 资产评估C. 资产盘点D. 资产清算描述：资产定价机制您的答案：B题目分数：10此题得分：10.02. 收益法是上市公司并购重组的主要估值方法之一，收益法应用中预期收益的选择，必须是（）。
A. 净利润B. 现金流量C. 利润总额D. 口径上与折现率一致描述：收益法您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题3. 收益法是上市公司并购重组的主要估值方法之一，下列选项属于收益法评估要素的有（ ）。
A. 预期收益B. 折现率C. 折现期D. 凸性描述：收益法您的答案：B,C,A题目分数：10此题得分：10.04. 依据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，市场参考价为上市公司发行股份购买资产的董事会决议公告日前的（ ）公司股票交易均价之一。
A. 20个交易日B. 60个交易日C. 100个交易日D. 120个交易日描述：上市公司股份发行定价机制您的答案：A,B,D题目分数：10此题得分：10.05. 下列选项中属于可比交易法的优点的是（ ）。
A. 建立在公开市场信息基础上B. 有真实的交易数据支持C. 为评价交易竞争对手可能愿意支付的对价提供参考D. 得到企业的内在价值描述：市场法之可比交易法您的答案：C,B,A题目分数：10此题得分：10.0三、判断题6. 成本法主要适用于评估新的或完工不久的企业以及控股公司，不适合评估拥有大量无形资产的公司。
（ ）描述：成本法您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.07. 受协同效应、税收等因素的影响，之前交易的交易环境可能和目标交易完全不同，从而影响可比公司法的运用。
（ ）描述：估值方法应用您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.08. 运用市场法估值时，可比案例应与被评估对象在行业、资本结构、规模等方面相似。
（ ）描述：市场法您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.09. 以持续经营为前提对企业进行评估时，成本法可以作为惟一使用的评估方法。
从税收优惠视角看税务筹划---课后测试及答案
从税收优惠视角看税务筹划课后测试1、企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
（10分）A、20%B、50%C、80%D、100%正确答案:D试题解析：1、不适用税前加计扣除政策的企业有哪些？（10分）A会计核算不健全，不能准确归集研发费用的企业B核定征收企业C非居民企业正确答案:ABC2、《国民经济行业分类与代码（GB/T4754—2017）》中规定，不能享受研发费用加计扣除政策的企业有哪些？（10分）A烟草制造业B住宿和餐饮业C批发和零售业D房地产业E租赁和商务服务业F娱乐业G财政部和国家税务总局规定的其他行业正确答案:ABCDEFG3、需要满足下列哪些条件，可以享受残疾人工资加扣？（10分）A依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作B为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险C定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资D具备安置残疾人上岗工作的基本设施正确答案:ABCD4、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得财政性资金如果要作为不征税收入，需要同时符合哪些条件？（10分）A企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求C企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算正确答案:ABC5、依据《企业所得税法》的规定，企业的哪些收入为免税收入？（10分）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入正确答案:ABCD6、利用技术转让进行税务筹划时，需要做好享受技术转让所得减免企业所得税优惠留存备查资料，包括（）（10分）A所转让的技术产权证明B企业发生境内技术转让的证明资料C企业向境外转让技术的证明资料D转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况E技术转让年度，转让双方股权关联情况正确答案:ABCDE1、加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
揭开税务筹划的神秘面纱---课后测试及答案
揭开税务筹划的神秘面纱课后测试•1、税收筹划的操作特点是（）（10分）A利用税法漏洞，钻税法空子B违反税法规定，弄虚作假C高智能，综合性，精心选择D擅自销毁账簿、记账凭证正确答案:C•2、避税对经营、经济的影响是（）（10分）A指导和促进生产经营活动B影响以致破坏经济规则C违背公平竞争原则，破坏经济秩序D违背法律，面临巨额罚款正确答案:B•1、课程案例中提到的亚马逊公司通过哪些方式来节税？（10分）A研发投入抵免优惠B享受州、地方税收优惠C减值抵税优惠D营业亏损抵免E股票期权抵扣F搭建海外避税架构正确答案:ABCDEF•2、避税被称之为“合法的逃税”，避税具有哪些特点？（10分）A违法性B策划性C非违法性D规范性E倡导性正确答案:BCD•3、节税具有哪些特征？（10分）A合法性B政策导向性C策划性D倡导性正确答案:ABCD•4、偷税与税收筹划的区别有哪些？（10分）A偷税是非法的，税收筹划是合法或者至少非违法的B偷税是合法的，税收筹划是违法的C偷税具有欺诈性，税收筹划具有事前筹划性D偷税是合法的逃税，税收筹划是非法的避税正确答案:AC•5、税务筹划的原则有哪些？（10分）A合法性B筹划性C目的性D风险性E专业性正确答案:ABCDE•1、从2009年2月28日起，“偷税”将不再作为一个刑法概念存在。
十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案(七)》，修订后的《刑法》对第二百零一条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改。
用“逃避缴纳税款”的表述取代了原法律条文中“偷税”的表述。
（10分）A正确B错误正确答案:正确•2、通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
（10分）A正确B错误正确答案:正确•3、纳税筹划方法是指合法、合理地使纳税人缴纳尽量少税款的技巧。
（10分）A正确B错误正确答案:正确。
会计后续教育(企业重组并购纳税处理及运用)考试题目.doc
□a Db
9.企业将资产移送他人的下列情形，属于视同销售的有（）.
&用于市场推广或销售
B.用于职工奖励或福利
C.用于对外捐赠
D.房地产企业开发的商品房转为自用
□ a Db
C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重萱完全价值为计税基础
D.债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
3.适用特殊税务处理，必须达到的标准包括（）.
虬具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推退缴纳税款为主要目的
B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例
二、多项选择题（共10®）
1.非企业合并形成的长期股权投资，应当按照（）规定确定其初始投资成本。
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本
C.投资者■投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定价值不公允的除外
A.财产转让所得
B.工资薪金所得
C.股息红利所得
D.特许权使用赛所得
Oa Ob Oc Od
9.根据企业所得税法的规定，下列收入不征企业所得税的是（）.
a.购买国债取得利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
c.销售商品取得收入
D.符合条件的非营利组织的收入
Oa Ob Oc Od
B.申报的股权转让价格低于对应净资产份额的
C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的
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一、单项选择题
1. 在海外投资架构——“香港-卢森堡”架构中，香港控股公司取得的资本利得以股息方式汇回中国
没有香港股息预提税，但中国收到股息收入时需要缴纳（ ）的中国企业所得税。
A. 0%
B. 5%
C. 20%
D. 25%
您的答案：D
题目分数：10
此题得分：10.0
2. 在海外投资架构——“香港-卢森堡”架构中，卢森堡控股公司向香港控股公司分配股息需缴纳
（ ）的卢森堡股息预提税。
A. 0%
B. 5%
C. 20%
D. 25%
您的答案：A
题目分数：10
此题得分：10.0
二、多项选择题
3. 税收筹划是企业利润最大化的重要途径，企业进行税收筹划时应遵循的原则有（ ）。
A. 合法性
B. 盈利性
C. 合理性
D. 一致性
您的答案：C,A,D
题目分数：10
此题得分：10.0
三、判断题
4. 依据《企业境外所得税收抵免操作指南》的规定 ,判定是否属于企业所得税性质的税额，主要看
其名称是否符合。（ ）
您的答案：错误
题目分数：10
此题得分：10.0
5. 按照特殊性税务处理规定，企业合并时，合并企业接受被合并资产和负债的计税基础，以被合并
企业的原计税基础确定。（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
6. 依据《企业所得税法》的规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税
额，可以从其当期应纳税额中抵免。（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
7. 按照一般性税务处理规定，企业股权收购时，被收购企业的相关所得税事项原则上应相应改变。
（ ）
您的答案：错误
题目分数：10
此题得分：10.0
8. 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
9. 在海外投资架构——“香港-荷兰”架构中，由荷兰控股公司分配至香港控股公司的股息在符合香
港和荷兰税收协定的相关要求时，可免征荷兰股息预提税。（ ）
您的答案：正确
题目分数：10
此题得分：10.0
10. 依据《企业境外所得税收抵免操作指南》的规定 ,如果企业选择抵免境外所得税税负，无需将可
抵免的境外所得税计入应纳税所得中。（ ）
您的答案：错误
题目分数：10
此题得分：10.0
试卷总得分：100.0