创业板信息披露业务备忘录第7号(日常经营重大合同)
三分之二以上
三分之二以上（特别决议）表决事项总结《公司法》第四十四条股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。
股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
【注：有限责任公司的此类事项需全部的三分之二，此类事项是强制性规定，公司章程不得违背】第一百零四条（股份公司）股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。
但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。
第一百二十二条上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。
第一百八十二条公司有本法第一百八十一条第（一）项情形的，可以通过修改公司章程而存续。
依照前款规定修改公司章程，有限责任公司须经持有三分之二以上表决权的股东通过，股份有限公司须经出席股东大会会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。
【公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；】《上市公司章程指引》第七十六条下列事项由股东大会以普通决议通过：（一）董事会和监事会的工作报告；（二）董事会拟定的利润分配方案和弥补亏损方案；（三）董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；（四）公司年度预算方案、决算方案；（五）公司年度报告；（六）除法律、行政法规规定或者本章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。
第七十七条下列事项由股东大会以特别决议通过：（一）公司增加或者减少注册资本；（二）公司的分立、合并、解散和清算；（三）本章程的修改；（四）公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的；（五）股权激励计划；☆（六）法律、行政法规或本章程规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项。
拟上市公司董事会秘书培训考试题
本所其他相关规定和公司章程等规定的，董事会秘书应当及 时书面通知相关董事、监事、高级管理人员和证券事务代表， 并提示相关风险。
20、上市公司报送的临时报告不符合规则要求的，公司应当 先披露提示性公告，解释未能按照要求披露的原因，并承诺 在（A）交易日内披露符合要求的公告。 A、两个 B、三个 C、四个 D、一个 解析：上市规则 7.7 上市公司按照本规则 7.3 条或者 7.4 条 规定报送的临时报告不符合本规则要求的，公司应当先披露 提示性公告，解释未能按照要求披露的原因，并承诺在两个 交易日内披露符合要求的公告。
7、上市公司应当在股票上市后（A）或原任董事会秘书离职 后（A）正式聘任董事会秘书。董事会秘书空缺期间，董事 会应当指定一名董事或高级管理人员代行董事会秘书的职 责。 A、3 个月内，3 个月内 B、6 个月内，3 个月内 C、1 个月内，2 个月内 D、2 个月内，2 个月内 解析：上市规则第 3.2.5 条上市公司应当在首次公开发行股 票上市后三个月内或者原任董事会秘书离职后三个月内聘 任董事会秘书。
8、以下关于董事会秘书的任职资格的说法中错误的是（C） A、最近三年受到证券交易所公开谴责或三次以上通报批评 的人士不得担任董事会秘书 B、自受到证监会最近一次行政处罚未满三年的人士不得担 任董事会秘书 C、上市公司监事可以兼任董事会秘书 D、有《公司法》第四十七条规定情形之一的人士不得担任 董事会秘书 解析：公司法第 52 条董事、高级管理人员不得兼任监事。
使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议 由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作 决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联 关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大 会审议。
6、当出现下列第（D）种情形时，交易所可以以交易所公告 的形式，向市场说明有关情况： A、上市公司及相关信息披露义务人未在规定期限内回复交 易所问询 B、未按照上市规则的规定和交易所的要求进行公告 C、交易所认为必要时 D、以上均适用 解析：上市规则第 2.16 条上市公司及相关信息披露义务人未 在规定期限内回复本所问询，或者未按照本规则的规定和本 所的要求进行公告，或者本所认为必要的，本所可以采取交 易所公告等形式，向市场说明有关情况。
【审计实务2】内控审计与内控鉴证的主要区别(一)【可修改文字】
可编辑修改精选全文完整版【审计实务2】内控审计与内控鉴证的主要区别（一）展开全文在审计实务中，部分同事认为内控审计与内控鉴证为同一业务的不同称谓，虽然两者都是会计师事务所对内控的有效性发表的意见，但是两者之间存在着较大的区别，现在我们尝试着向大家介绍两者的主要区别。
关注的范围不同意见类型不同实例对比文件依据不同鉴证对象不同交易机构对内控审计和内控鉴证报告需要不同一、文件依据不同文件依据不同《企业内部控制审计指引》vs《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》（一）内控审计的依据是《企业内部控制审计指引》。
为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，根据《企业内部控制审计指引》出具的报告才能称为“内控审计报告”。
（二）内控鉴证报告的依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》（以下简称“其他鉴证业务准则”）。
其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定书的要求，提供有限保证或合理保证。
其他鉴证业务主要包括预测性财务信息的审核、内部控制鉴证等。
二、关注的范围不同关注的范围不同广泛的内部控制有效性vs财务报表内部控制有效性（一）内控审计业务，关注的范围相对较为广泛。
根据《企业内部控制审计指引》第四条，注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
也即是，对于内控审计业务，需关注除与财务报告相关内部控制之外的非财务报告内部控制。
创业板信息披露业务备忘录第10号定期报告披露相关事项
创业板信息披露业务备忘录第10号定期报告披露相关事项备忘录第10号：定期报告披露相关事项(2024年修订稿)一、背景和目的在创业板市场中，定期报告披露是上市公司必须遵守的义务，它是保证投资者知情权的一个重要手段。
定期报告包括年度报告和中期报告。
为了保证上市公司定期报告披露的质量和规范性，并提高上市公司信息披露的透明度和可比性，制定本备忘录。
二、适用范围本备忘录适用于创业板上市公司的定期报告披露。
三、基本原则1.透明性原则：上市公司应当根据有关法律法规和创业板规则，按照财务会计准则和会计报告编制准则，公开、及时、真实、完整地披露其经营状况、财务状况、发展前景等重大信息。
2.平等原则：上市公司应当在同一时间、同一地点，对所有投资者一视同仁地披露信息，不得给予一些或一些投资者特殊待遇。
3.合规原则：上市公司应当按照有关法律法规和创业板规则的要求进行定期报告披露，并配合监管部门的监督检查。
四、年度报告披露事项1.必须包含的内容：（1）年度经营报告；（2）财务报表和会计报告说明；（3）内部控制自评报告；（4）董事会报告；（5）监事会报告；（6）董事、监事和高级管理人员报酬报告；（7）证券交易及执行情况报告；（8）股东大会决议的执行情况报告；（9）资产负债表、利润表和现金流量表；2.其他可能包含的内容：（1）企业社会责任报告；（2）内幕信息及未公开的重大事项的披露。
五、报告披露的方式和时间1.披露方式：上市公司应当通过创业板指定的信息披露系统进行报告的电子披露，并同时在上市公司自己的官方网站上公示。
2.报告时间：（1）年度报告：应当在每年度报告期满后的四个月内，公布并披露；（2）中期报告：应当在每年度报告期满后的六个月内，公布并披露。
六、披露质量监督和处罚1.监督机关：创业板管理机构及相关监管机关负责对上市公司的定期报告披露进行监督和检查。
2.处罚措施：对违反定期报告披露义务的上市公司，监管机关可采取以下处罚措施：（1）口头警告；（2）罚款；（3）暂停上市；（4）撤销上市；（5）其他法律、法规及创业板规则规定的处罚措施。
非上市公司股权激励的相关法律问题
非上市公司股权激励的相关法律问题我们曾于2023年7月就非上市公司股权激励相关法律问题撰写文章。
2023年2月26日，财政部、科技部、国资委联合印发《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（财资[2023]4号，以下简称“4号文”），就规范国有科技型企业股权激励等问题进行细化规范，现结合“4号文”与我们近两年来的实务经验，对本文章进行补充、修订。
股权激励是指通过使被激励对象（公司的董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员等获得公司的股权成为公司股东或者使被激励对象获得其他股权性权益，达到对被激励对象长期激励的一种激励方式。
中国证监会早在2005年即发布《上市公司股权激励管理办法（试行）》，以规范上市公司实施股权激励行为。
财政部、科技部、国资委曾联合或分别针对中央企业、高科技企业、中关村国家自主创新示范区企业实施股权激励发布过相关规定。
除前述外，截至目前，我国尚未有非上市公司实施股权激励明确的普遍适用的法规或规则。
虽然非上市公司实施股权激励尚无普遍适用的法规或规则，但实践中非上市公司实施股权激励的不乏先例，与股权激励授予股份相关的纠纷案件也有发生（2023年富安娜股权激1/341/34励纠纷案，2023年雪莱特两大发起人股东股权纠纷案，2004年中关村在线与员工股权纠纷案等）。
中国证监会在2023年6月前基于对公司股权明晰的考虑，曾一直要求申报IPO的公司如存在股权激励计划则必须实施完毕或者终止该股权激励计划才能申报发行上市，此种局面至其2023年6月11日发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号，创业板公司招股说明书（2023年修订）》后有所改变。
根据该规定第三十七条“发行人应披露正在执行的对其董事、监事、高级管理人员、其他核心人员、员工实行的股权激励（如员工持股计划、限制性股票、股票期权）与其他制度安排和执行情况”的规定，申请创业板上市的公司存在股权激励是可以的，披露即可。
这一要求与申请在全国中小企业股权转让系统挂牌的相关要求相同。
上市公司日常信息披露工作备忘录 第七号
上市公司日常信息披露工作备忘录第七号新股发行上市后相关主体承诺履行等事项的信息披露规范要求第一条为落实《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》（以下简称“《意见》”）的要求，规范首次公开发行股票并上市后上市公司及相关主体的承诺履行等事项，根据《公司法》、《证券法》等法律法规、中国证监会有关规定以及本所《股票上市规则》，制定本备忘录。
第二条首次公开发行股票并上市后，上市公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等相关责任主体、保荐机构、会计师事务所等证券服务机构的承诺履行、稳定股价，以及公开发行前持股5%以上股东（以下简称“持股5%以上股东”）减持等事项和相关持续信息披露行为，适用本备忘录。
第三条上市公司控股股东、持有上市公司股份的董事和高级管理人员根据《意见》等有关规定在公开募集及上市文件中公开作出如下承诺的，应当严格履行承诺，并按照承诺进行持股管理：（一）所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价；（二）公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价，或者上市后6个月期末收盘价低于发行价的，持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月；（三）上市公司控股股东、持有上市公司股份的董事和高级管理人员关于所持股票的其他承诺。
上市公司股票收盘价触及前款第（二）项情形的，上市公司控股股东、持有上市公司股份的董事和高级管理人员应当在触及事实发生后两个交易日内通知上市公司，并披露公告，说明相关股票延长后的锁定期限。
对于已作出承诺的董事、高级管理人员，且在公开募集及上市文件中明确不因其职务变更、离职等原因而放弃履行承诺的，其在发生职务变更或离职时，应当在上市公司相关公告中明确继续履行承诺。
第四条上市公司及其控股股东、公司董事及高级管理人员根据《意见》等有关规定在公开募集及上市文件中提出上市后三年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案的，应当在股价低于每股净资产的两个交易日内，公告以下事项：（一）股价低于每股净资产的时间；（二）启动股价稳定措施的具体条件及拟采取的具体措施。
上海证券交易所关于发布《上市公司日常信息披露工作备忘录》第十二号及相关分行业披露指引的通知
上海证券交易所关于发布《上市公司日常信息披露工作备忘录》第十二号及相关分行业披露指引的通知文章属性•【制定机关】上海证券交易所•【公布日期】2013.12.26•【文号】•【施行日期】2013.12.26•【效力等级】行业规定•【时效性】失效•【主题分类】证券正文上海证券交易所关于发布《上市公司日常信息披露工作备忘录》第十二号及相关分行业披露指引的通知各上市公司：为提高上市公司信息披露的有效性，发挥市场决定性作用，上海证券交易所（以下简称“本所”）对上市公司分行业经营性信息披露进行了规范，制订了《上市公司日常信息披露工作备忘录第十二号--上市公司分行业经营性信息披露》，并配套制订了《上海证券交易所上市公司分行业经营性信息披露指引第一号--房地产》、《上海证券交易所上市公司分行业经营性信息披露指引第二号--石油和天燃气开采》、《上海证券交易所上市公司分行业经营性信息披露指引第三号--煤碳开采和洗选》。
上述日常信息披露工作备忘录全文及相关披露指引可至本所网站（http：//）“法律规则”下的“本所业务指南与流程”栏目查询。
特此通知。
上海证券交易所二〇一三年十二月二十六日上市公司日常信息披露工作备忘录第十二号－上市公司分行业经营性信息披露第一条为提高信息披露有效性，增加信息披露透明度，进一步规范上市公司和相关信息披露义务人的信息披露行为，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和《上市公司行业分类指引（2012修订）》等相关法律、行政法规、部门规章，以及《上海证券交易所股票上市规则（2012年修订）》（以下简称“《股票上市规则》”）等本所相关业务规则，制定本备忘录。
第二条上市公司和相关信息披露义务人应根据中国证监会现行《上市公司行业分类指引》确定本公司的行业类型，并对应本备忘录所附分行业经营性信息披露格式指引的要求，履行信息披露义务。
本所鼓励上市公司和相关信息披露义务人根据自身经营特点，主动披露本备忘录规定行业以外的，所从事其他行业的经营性信息。
创业者怎样面对创业板
创业者怎样面对创业板桂曙光【期刊名称】《国际融资》【年(卷),期】2013(000)004【总页数】2页(P47-48)【作者】桂曙光【作者单位】【正文语种】中文对于创业者们来说，重要的是做好自己的公司，让它发展、长大，让公司的股票升值，让自己、股东、员工、社会都从中受益，这才是真正的创业者风险投资要寻求退出是天经地义的，他们是拿钱做生意，不是做慈善。
投资过的企业尽快上市，是VC最大的目标。
这样VC手里持有的股份，就可以在证券市场公开交易了，股份就实现了所谓的“流动性”，变现就变得容易多了。
如果公司上不了市，VC要套现手里的股份，还是有很大难度的。
中国国内创业板2009年底开放，不但让众多VC欢呼雀跃，而且使更多的创业者也蠢蠢欲动，在全球私募投资和企业上市都普遍萎靡的背景下，中国成为全球唯一的亮点：持续活跃的VC/PE投资，最多的企业上市数量，最高的IPO市盈率，最火爆的全民创业氛围……按照市场的股价，截至2010年1月，在创业板上市的几十家企业中，一共产生了100多个“账面”亿万的富翁，这刺激了一些以前都不考虑私募融资、上市的企业家，他们也开始跃跃欲试。
以前投资人、投行等中介机构需要花费很多口舌才能说服创业者跟资本市场对接，现在的情况是一句话：“啥也不用说了!”创业板造财富神话的事实摆在那里。
话说回来，创业者是如何面对，又应该如何面对创业板呢?创业者：原来我这么有钱!前面提到，创业板上市企业资金超募现象非常严重，根据《创业板信息披露业务备忘录第1号——超募资金使用》的要求，上市公司需在资金到账后六个月内，根据企业发展规划和生产经营需求，妥善安排超募资金的使用计划。
大多数企业的做法是补充营运资金，但多募几个亿资金，这个钱到底怎么用?创业板的企业，规模都不算太大，手里也没有什么存量项目，如果企业短时间内找一个新项目，那么，开发风险比较大；如果用于现有项目扩大规模，可能市场条件也未必适合。
这种盲目的项目投资或多元化经营，可能会导致公司原主营业务反而会受到不利影响。
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创业板信息披露业务备忘录第7号
日常经营重大合同
（深圳证券交易所创业板公司管理部 2011年8月9日）
为规范创业板上市公司日常经营重大合同的信息披露，提高创业板上市公司（以下简称“上市公司”）信息披露质量，根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和本所《创业板股票上市规则》等相关规定，特制定本备忘录，请遵照执行。
一、上市公司一次性签署与日常经营活动相关的销售产品或者商品、提供劳务、承包工程等重大合同，达到下列标准之一的，应当及时报告本所并披露：
（一）合同金额占公司最近一个会计年度经审计营业总收入50%以上，且绝对金额在1亿元人民币以上的；
（二）本所认为可能对公司财务状况、经营成果和盈利前景产生较大影响的合同。
二、上市公司在日常经营重大合同的临时公告中，应当充分披露以下事项：
（一）合同签署时间；
（二）交易对方情况，包括交易对方名称、法定代表人、注册地址、注册资本、主营业务、成立时间、最近一年又一期公司与交易对方发生类似交易情况、与公司是否存在关联关系等，交易对方为境外法律主体的，还应当以中外文对照披露交易对方的名称和注册地址等信息；
（三）合同主要条款；
（四）合同履行对公司的影响、合同履行风险提示等内容，具体格式和要求详见《创业板信息披露业务备忘录第2号——上市公司信息披露公告格式第17号：上市公司重大合同公告格式》。
（五）本所要求披露的其他事项。
三、上市公司参加工程施工、工程承包、商品采购等项目的投标，合同金额或者合同履行预计产生的收入达到本备忘录第一条所述标准的，在获悉已被确定为中标单位并已进入公示期、但尚未取得《中标通知书》或者相关证明文件时，应当在第一时间发布提示性公告，披露中标公示的有关内容，包括但不限于：公示媒体名称、招标人、项目概况、项目金额、
项目执行期限、中标单位、公示起止时间、中标金额、中标事项对公司业绩的影响、关于获得中标通知书存在不确定性和项目执行过程中面临的困难等事项的风险提示。
四、公司在后续取得中标通知书时，应当按照《创业板信息披露业务备忘录第2号——上市公司信息披露公告格式第17号：上市公司重大合同公告格式》规定的内容和格式，及时披露项目中标的有关情况。
如上市公司在公示期结束后预计无法取得中标通知书，应当及时披露进展情况并充分提示风险。
五、上市公司应当及时披露日常经营重大合同的进展情况，包括但不限于合同生效或者合同履行中出现的重大不确定性、合同提前解除、合同终止等。
六、上市公司应当在定期报告中持续披露日常经营重大合同的履行情况，包括但不限于合同履行的进度、已确认的销售收入金额、应收账款回款、影响重大合同履行的各项条件是否发生重大变化，是否存在合同无法履行的重大风险等情况。
七、上市公司签署与日常经营活动相关的销售产品或者商品、提供劳务、承包工程等重大合同，合同金额占公司最近一个会计年度经审计营业总收入100％以上，且绝对金额在1亿元人民币以上的,除应当按照本备忘录第二条至第六条所述的要求对外披露外，还应当履行以下义务：
（一）公司董事会应当对公司和交易对方的履约能力进行分析判断，保荐机构及保荐代表人（如有）应当对公司和交易对方的履约能力出具专项意见。
公司应当在重大合同公告中披露董事会的分析说明和保荐机构的结论性意见，并在指定网站披露保荐机构意见全文。
（二）公司应当聘请律师就以下内容进行核查并出具明确的法律意见：
1、交易对手方基本情况的真实性；
2、交易对手方是否具备签署合同的合法资格；
3、合同签署和合同内容的合法性、真实性和有效性。
公司应当在重大合同公告中披露法律意见书的结论性意见，并在指定网站披露法律意见书全文。
（三）在公司、保荐机构和律师对合同签署相关情况进行核查期间，公司认为必要的，可以向本所申请股票及其衍生品种停牌。
但是，公司应当努力缩短股票及其衍生品种停牌时间，避免影响投资者正常交易。
八、上市公司应当在向本所提交重大合同公告时，参照《创业板信息披露业务备忘录
第4号：内幕信息知情人员报备相关事项》的规定，向本所报送内幕信息知情人员及其近亲属（含配偶、父母、子女、兄弟姐妹等）的姓名、身份证号码、证券账户号码等相关信息，并在重大合同公告后5个交易日内向本所报备内幕信息知情人员及其近亲属从知悉该事项至重大合同公告前买卖公司股票及其衍生品种的自查结果。
九、处于持续督导期的上市公司，保荐机构和保荐代表人应当在出具定期报告跟踪报告前，对公司重大合同履行情况进行核查，并在跟踪报告中充分说明影响重大合同履行的各项条件是否发生重大变化，是否存在合同无法履行的重大风险等。
十、上市公司自愿披露未达到本备忘录第一条所述标准的日常经营合同，应当采用月度或者季度等定期汇总的方式，按照公司确定的披露标准进行披露，不得违反公平原则进行选择性信息披露。