交税法第一次离线作业

第一次离线作业

一、填空题

1.税收的“三性”是指税收的（强制性）、（无偿性）和（固定性）。

2.当代税收的两个基本原则包括（公平原则）和（效率原则）。

3.税收的三个基本职能包括（财政只能）、（经济职能）和（监督职能）。

4.我国把增值税纳税人分为（一般增值税纳税人）和（小规模纳税人）两种。

5.增值税包括（生产型增值税）、（收入型增值税）和（消费型增值税），我国目前的增值税属于（消费型增值税）。

6.我国目前对销费税采用（从价定率）（从量定额）和（复合计税）三种计税方法

二、单选题

1.下列各项中，表述正确的是（B ）。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

2.我国目前采用定额税率的税种是（A ）

A.房产税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.企业所得税

3.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（ D ）。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象

4.按照（ A ）分类，税法可分为税收实体法和税收程序法。

A.内容和效力

B.职能作用

C.征税对象

D.税收管辖权

5.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ C ）。

A．销售方收到预收货款的当天 B.销售方收到所有货款的当天

C. 销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

6.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是（ A ）。A．采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注

明的，可按折扣后的余额作为计税销售额

B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额

C.采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额

D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额

7.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（ D ）

A.在境内载运旅客或者货物出境

B.在境外载运旅客或货物入境

C.在境外载运旅客或者货运

D.在境内载运旅客或者货物

8.下列增值税应税行为中，应按照全额确定销售额的有（ A ）

A.贷款服务

B.金融商品转让

C.一般纳税人提供客运场站服务

D.自来水公司销售自来水

9.某金店采取翻新改制方式销售的金耳环，消费税的计税依据是（ C ）。

A.同类新金耳环的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取不含增值税的全部价款

D.同期新金耳环的含税销售额

10.某外贸进出口公司2018年6月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为18万元，缴纳关税5.5万元。已知小轿车适用的消费税税率为12%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ D ）

A.76

B.87

C.160

D.320

11.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（C ）

A.高档手表

B.高档化妆品

C.卷烟

D.超豪华小汽车

12. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ A ）缴纳消费税税款。

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

三、多选题

1.下列属于中央和地方共享收入的税种有（ AD ）。

A.增值税

B.关税

C.城镇土地使用税

D.印花税

2．一般来说，超额累进税率的特点有（ ABC ）。

A.计算简便

B.负担不公平

C.负担合理

D.计算复杂

3.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ABCD ）。

A.新法由于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

4.在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（ ABC ）。

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.耕地占用税

D.土地增值税

5.以下项目中适用6%增税税税率的是（ ABC ）

A.增值电信服务

B.保险服务

C.餐饮住宿服务

D.基础电信服务

6.下列项目免交增值税的有（ ABD ）。

A.直接用于科学实验的进口仪器

B.外国政府无偿捐赠的进口物资

C.外国企业无偿捐赠的进口设备

D.其他个人销售自己使用过的汽车

7.一般纳税人可以开具增值税专用发票的情况有（ BD ）

A.零售店销售给个人的貂皮大衣

B.零售店销售给企业的劳保服装

C.药店销售避孕药品

D.生产企业销售给其他单位的生产工具

8.下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ AB ）

A.来料加工复出口的货物

B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

C.国家禁止出口的货物

D.外贸企业出口的从一般纳税人收购的服装

9.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ AC ）

A.粮食白酒

B.小汽车

C.卷烟

D.摩托车

10.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ACD ）

A.优质费

B.包装物租金

C.品牌使用费

D.包装物押金

11.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ AB ）

A.金店销售金银饰品在销售环节纳税

B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税