高等教育自学考试《中国税制》真题库一
中国税制自考题-1
中国税制自考题-1(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.我国现行增值税实行______的方法。
A．价内计税 B．价外计税C．混合计税 D．补贴计税（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：本题主要考查的知识点是增值税的计税方法。
我国现行增值税实行价外计税，应税项目中不含有增值税，增值税在价格之外另行收取。
本题选B。
2.以直接收款方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是______A．办妥托收手续的当天 B．约定交货日的当天C．收讫销货款的当天 D．应税消费品移送的当天（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：本题在2009年4月真题第一大题第10小题考查过，主要考查的知识点是消费税纳税义务的发生时间。
以直接收款方式销售应税消费品，不论应税消费品是否发出，其纳税义务发生时间均为收讫销货款或取得索取货款凭据的当天。
本题选C。
3.个人所得税税额计算时，劳务报酬、财产租赁所得采取的费用扣除办法是______A．定额 B．定量C．定率 D．定额与定率相结合（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：本题在2009年4月真题第一大题第14小题考查过，主要考查的知识点是个人所得税计算时的费用扣除办法。
劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁均采取定额与定率相结合的个人所得税费用扣除办法。
本题选D。
4.按照《中华人民共和国车船税暂行条例》，船舶的计税依据是______A．辆 B．载重吨位C．净吨位 D．总吨位（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：本题在2007年7月真题第一大题第18小题考查过，主要考查的知识点是船舶的计税依据。
船舶以净吨位为计税依据，所谓争吨位，是指暂定装运货物的船舱所占用的空间容积。
本题选C。
5.保险企业取得的追偿款，税务征管机关对其______A．3年内免征营业税 B．不征收营业税C．减按70%征收营业税 D．按照5%的税率征收营业税（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：6.既征收增值税，同时又征收消费税的，其组成计税价格的计算公式是______A．组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税B．组成计税价格=成本×(1-成本利润率)+消费税C．组成计税价格=成本×(1+成本利润率)-消费税D．组成计税价格=成本×(1-成本利润率)-消费税（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：7.在面临经济衰退时，政府通常采用______的税收政策以寻求经济持续稳定增长。
2024年4月自考《中国税制》真题
2024年4月自考《中国税制》真题课程代码：00146选择题部分一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．下列要素中，体现征税广度的是（）。
A．税率B．税目C．税基D．税源2．根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是（）。
A．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B．境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C．境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D．境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产3．下列行为中，应视同销售征收增值税的是（）。
A．自产货物用于厂房建设B．自产货物用于集体福利C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于个人消费4．某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为（）。
A．60万元B．240万元C．300万元D．360万元5．纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是（）。
A．验收入库的当天B．报关进口的当天C．支付货款的当天D．运抵海关的当天6．下列消费品中，属于从价征收消费税的是（）。
A．电池B．汽油C．黄酒D区啤酒7．某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。
该企业8月份应缴纳的教育费附加为（）。
A．1.5万元B．4万元C．4.5万元D．6万元8．下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（）。
A．境外技术培训费用B．报关时海关代征的消费税C．由买方支付的入关后的运输费用D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用9．甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在J市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市乙企业注册地为M市。
该房产转让所得的来源地是（）。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。
正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。
错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。
正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。
我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。
其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。
2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。
增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。
计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。
纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。
四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。
增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误3. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）A. 正确B. 错误4. 消费税是对特定的消费品征收的一种税。
（）A. 正确B. 错误5. 土地增值税的征收对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误6. 我国现行的税收征管模式是“以票控税”。
（）A. 正确B. 错误7. 车辆购置税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误8. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。
（）A. 正确B. 错误9. 城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三个档次。
（）A. 正确B. 错误10. 资源税是对开采特定自然资源的单位和个人征收的一种税。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税2. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 偶然所得3. 以下哪些税种属于地方税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 城市维护建设税4. 我国税收征管法规定，纳税人有下列哪些义务？（）A. 按照规定办理税务登记B. 按照规定设置、保管账簿C. 按照规定报送纳税申报表D. 按照规定缴纳税款5. 以下哪些行为属于逃税行为？（）A. 通过虚假的交易减少应纳税额B. 通过隐瞒收入减少应纳税额C. 通过虚开发票增加成本D. 通过转移利润减少应纳税额三、判断题（每题2分，共10分）1. 我国税收征管法规定，纳税人应当按照国家规定使用发票。
（）2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
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高等教育自学考试《中国税制》真题库一1. 【单项选择题】（江南博哥）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的，其城市维护建设税的缴纳按适用税率执行。
( )A. 注册登记地B. 经常活动地C. 固定住所地D. 经营地正确答案：D参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的．其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。
2. 【单项选择题】普惠关税是指( )A. 两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B. 有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C. 在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方正确答案：C参考解析：普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度。
3. 【单项选择题】城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为( )A. 1％B. 5％C. 7％D. 10％正确答案：C参考解析：城市维护建设税的税率如下：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7％。
(2)纳税人所在地不在市区的，税率为5％。
4. 【单项选择题】国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配，这体现的是税收的( )A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 法制性正确答案：A参考解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
5. 【单项选择题】下列关于土地增值税的说法中，错误的是( )A. 我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收入进行合并征收B. 土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计，实行分级计税C. 征税面比较窄D. 土地增值税是在房地产发生转让的环节按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征收一次土地增值税正确答案：C参考解析：土地增值税征税面比较广。
6. 【单项选择题】按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，应当扣除的项目是( )A. 进口货物的买价B. 进口货物的关税C. 运抵境内输入地点起卸前的运输费D. 运抵境内输入地点起卸前的保险费正确答案：B参考解析：按照倒扣价格估价方法审查确定进口货物的完税价格时，应当扣除下列各项：同等级或同种类货物在境内销售时的利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）以及通常支付的租金；进口货物运抵境内输入地点之后的运费、保险费、装卸费及其他相关费用；进口关税、进口环节税及其他与进口或销售上述货物有关的国内税。
7. 【单项选择题】将税收划分为中央税、地方税及中央与地方共享税的标准是( )A. 征税对象的性质B. 税收的计量标准C. 税收与价格的关系D. 收益权限的不同正确答案：D参考解析：按收益权限的不同，可将税收划分为中央税、地方税及中央与地方共享税。
8. 【单项选择题】下列关于企业所得税的说法中，错误的是( )A. 企业所得税的征税对象与企业的纯所得完全一致B. 一般情况下，企业所得税是以企业的纯所得为征税对象的C. 企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收办法D. 企业所得税属于直接税正确答案：A参考解析：企业所得税的征税对象与企业的纯所得并不完全一致。
9. 【单项选择题】财产转让所得适用的税率是( )A. 9％B. 16％C. 20％D. 30％正确答案：C参考解析：财产转让所得适用20％的比例税率。
10. 【单项选择题】2019年8月，张某发表一篇小说，取得稿酬150000元。
已知稿酬所得适用超额累进税率，每次收入减除20％的费用后的余额为收入额，张某该项所得应预扣预缴个人所得税( )A. 26600元B. 2520元C. 21000元D. 30000元正确答案：A参考解析：稿酬所得适用超额累进税率，每次收入减除20％的费用后的余额为收入额，且稿酬所得收入额减按70％计算，张某应预扣预缴个人所得税=150000×(1—20％)×70％×40％—7000=26600（元）。
11. 【单项选择题】甲公司(增值税一般纳税人)主要从事电器销售业务，同时还为购买电器的客户提供安装服务。
甲公司向乙公司销售一批电器产品并提供安装服务，取得不含税电器产品销售货款50000元，同时收取不含税安装服务费2000元，货款已收到。
该销售行为的应税销售额为( )A. 50000元B. 2000元C. 48000元D. 52000元正确答案：D参考解析：由于该项业务既涉及货物销售，又涉及安装劳务，故此项业务属于混合销售行为，应按销售货物一并征收增值税。
应税销售额=50000+2000=52000（元）。
12. 【单项选择题】根据现行规定，居民个人的工资薪金所得实行按月预扣的方法，每月可以减除费用( )A. 3000元B. 5000元C. 6000元D. 8000元正确答案：B参考解析：居民个人的工资薪金所得实行按月预扣的方法，每月可以减除费用5000元。
13. 【单项选择题】个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在( )内缴人国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
A. 次月20日B. 次月15日C. 当月15日D. 当月20日正确答案：B参考解析：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
14. 【单项选择题】下列各项中，以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一种税是( )A. 增值税B. 所得税C. 关税D. 消费税正确答案：D参考解析：消费税是以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一种税。
15. 【单项选择题】拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；车辆整备质量尾数超过0．5吨的，按照( )A. 0．5吨计算B. 1吨计算C. 1．5吨计算D. 不予计算正确答案：B参考解析：拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算，超过0.5吨的，按照1吨计算，整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算；船舶净吨位尾数不超过0.5吨的，不予计算，超过0.5吨的，按照1吨计算，净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算。
16. 【单项选择题】在宏观层面上，个人所得税发挥税收政策“内在稳定器”的作用，这体现出个人所得税具有的作用是( )A. 优化资源配置B. 组织财政收入C. 调节经济D. 公平收入分配正确答案：C参考解析：在宏观层面上，个人所得税可以通过税率调整、减免税设计等实行减税或增税的政策，发挥税收政策“内在稳定器”的作用，从而使经济走出萧条或平抑经济的过度繁荣，保持经济的稳定。
17. 【单项选择题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )A. 5％。
B. 3％。
C. 1‰D. 2％。
正确答案：A参考解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
18. 【单项选择题】对于从事房地产开发的纳税人，可按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第(一)、(二)项规定计算的金额之和(即取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和)，加计( )进行扣除。
A. 10％B. 20％C. 30％D. 15％正确答案：B参考解析：对于从事房地产开发的纳税人，可按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第（一）、（二）项规定计算的金额之和（即取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和），加计20％进行扣除。
19. 【单项选择题】纳税人转让房地产取得的各种实物形态的收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产是指( )A. 非实物收入B. 实物收入C. 其他收入D. 货币收入正确答案：B参考解析：实物收入是指纳税人转让房地产取得的各种实物形态的收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产。
20. 【单项选择题】下列不属于特定目的与行为税的是( )A. 印花税B. 车辆购置税C. 环境保护税D. 车船税正确答案：D参考解析：特定目的与行为税是以特定的目的与行为为征税对象的税种。
我国现行税制中特定目的与行为税主要有城市维护建设税、印花税、车辆购置税、船舶吨税和环境保护税等。
21. 【多项选择题】下列选项中，属于个人所得税专项扣除范围的有( )A. 基本养老保险B. 住房公积金C. 子女教育支出D. 基本医疗保险E. 失业保险正确答案：A,B,D,E参考解析：专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支22. 【多项选择题】下列属于消费税征税对象的有( )A. 烟B. 酒C. 贵重首饰D. 鞭炮E. 蜡烛正确答案：A,B,C,D参考解析：蜡烛不属于消费税的征税对象。
23. 【多项选择题】消费税税率的基本形式包括( )A. 比例税率B. 定额税率C. 比例税率和定额税率相结合的复合税率D. 滑准税率E. 累进税率正确答案：A,B,C参考解析：消费税税率的基本形式包括比例税率、定额税率、比例税率和定额税率相结合的复合税率，用以适应不同应税消费品的实际情况。
24. 【多项选择题】耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，按照其占用耕地的面积一次性定额征收的一种税，其特点包括( )A. 属于财产转移税B. 采用地区差别税率C. 在占用耕地环节一次性课征D. 税收收入专用于耕地开发与改良E. 兼具资源税与特定行为税的性质正确答案：B,C,D,E参考解析：耕地占用税的特点包括：（1）兼具资源税与特定行为税的性质。
（2）采用地区差别税率。
（3）在占用耕地环节一次性课征。
（4）税收收入专用于耕地开发与改良。
25. 【多项选择题】下列各项中，属于房产税特点的有( )A. 属于个别财产税B. 属于一般财产税C. 限于城镇经营性房屋征税D. 限于农村经营性房屋征税E. 区别房屋的经营性质规定征税办法正确答案：A参考解析：房产税的特点包括：（1）属于个别财产税。
（2）限于城镇经营性房屋征税。
（3）区别房屋的经营性质规定征税办法。
26. 【简答题】关税的计征方式包括哪些?我的回答：参考解析：我国对进口商品主要实行从价税，即以进口货物的完税价格作为计征依据，以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率。