高新技术企业申请认定培训材料
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高新技术企业培训资料
高新技术企业的培育路径和方法
培育路径
高新技术企业的培育路径主要包括政策引导、产学研结合、技术创新平台建设、 创新创业人才培养等。
培育方法
高新技术企业的培育方法包括制定技术创新规划、加强研发机构建设、推进科技 成果转化和应用、加强知识产权保护和管理等。同时，还可以通过引进高层次人 才、推动创新创业等方式，提高企业的技术水平和竞争力。
高新技术企业面临的主要问题和挑战
资金与研发投入
高新技术企业需要大量的资金和研发投入来支持其技术创新和产品研发，部 分企业在资金和研发投入方面存在不足。
人才需求及培养
高新技术企业需要高水平的人才来推动其技术创新和产业升级，部分企业在 人才引进、培养和使用方面存在短板。
高新技术企业的创新能力和核心竞争力提升
高新技术企业的分类和等级
分类
根据技术领域和产品类型，高新技术企业可以分为软件企业、生物医药企业 、新材料企业、新能源企业等。
等级
根据企业的技术实力、创新能力、市场前景等因素，高新技术企业可以分为 国家级高新技术企业、省级高新技术企业、市级高新技术企业等不同等级。
高新技术企业的产业链结构和生态
产业链结构
03
政策与支持
国家对高新技术企业的政策体系及主要内容
政策体系
国家对高新技术企业的政策体系包括国家科技部、财政部、 税务总局等多个部委联合发布的文件，如《高新技术企业认 定管理办法》、《国家高新技术产业开发区税收优惠政策》 等。
主要内容
这些政策主要涉及高新技术企业的认定、税收优惠、财政资 金支持等方面，旨在鼓励和支持高新技术企业的发展。
地方对高新技术企业的政策支持及实践案例
政策支持
地方对高新技术企业的政策支持主要包括地方政府出台的各项优惠政策和措 施，如对高新技术企业的税收减免、财政资金补贴、土地租赁优惠等。
高新技术企认定准备的材料
高新技术企认定准备的材料
一、公司基本资料
1.基本企业信息：公司名称、地址、法定代表人、组织机构代码、工商注册号等。
2.工商注册信息：主营业务范围、注册资本、公司性质等。
二、高新技术产品
1.高新技术产品类别：依照新产品种类报送。
2.高新技术产品名称：产品名称、产品型号、产品规格等。
3.产品用途：所技术服务能力等。
三、企业兴办背景及实力
1.投资项目背景及实力：资质类型、投资规模、投资方式等情况。
2.企业发展历史：包括企业的成立、历史发展和资质认证等。
3.投资项目累计投资总额：投资项目名称、投资总额及完成投资周期等。
四、技术创新能力
1.研发团队：项目负责人联系方式、研发团队成员及来源等。
2.研发能力：技术方向、研发要素、项目进展等。
3.知识产权：专利类型、质量、数量和侵权情况等。
五、项目运营及拓展状况
1.销售及服务：产品销售渠道、销售及服务网络等。
2.经营规模：市场占有率及发展趋势，销售收入、息税前利润（EBITDA）等。
3.市场拓展：近期拓展趋势及存在问题等。
高新技术企业申报培训材料
3 结论及建议
1
高新技术企业除了能获得税收优惠外，还能拉动投 资、吸引人才，并其市场推广效应。
2
企业需重视技术产权维护管理工作（研发费用账目） ，掌握核心技术，才能提高竞争力。
33 时刻准备、正规备案、发挥“双创”行动。
3 结论及建议
44 宜大不宜小：园区>公司、总公司>分公司
高新技术企业、循环经济试点示范单位、国家知识产权
外部材料（产权证书、 成果鉴定、测试报告、 查新报告、新产品证书 、生产登记批准书等） ，内部材料（产品生产 检测报告、销售合同、
发票等）
财务制度、管理制度、 奖励制度、
产学研活动材料、
研究设施、机构批文等 ，行业准入资质、近期
环保证明
发展潜力
资产增长率 销售增长率
※没有核心自主知识产权企业就不能被认定为高新技术企业。
45 优势企业、国家知识产权示范企业、国家技术创新示范
企业 国家新型工业化产业示范基地、农药化肥行业安全绿色
46 生产工艺示范；国家地方联合工程研究中心（工程实验
室）、国家企业技术中心
2 申报条件及流程
2）申报条件
基础条件
技术条件
1、注册成立一年以 上。
2、前一年未发生重 大事故或违法行 为。
3、中国境内注册的 居民企业。
1、主要产品发挥核心 支持作用的技术 领域。
2、企业获得对其主要 产品（服务）在 技术上发挥核心 支持作用的知识 产权的所有权。
3、企业创新能力评价 应达到相应要求。
服 务
高 技 术
与新 节能 能源
清洁能源、核能、能 量转化技术和节能技
术四个方面
水、大气、固体废弃 资
物治理、环境建设保
高新技术企业认定辅导培训
虽已填写6项或以上的知识产权，但是并无知识产权证书、转让合 同或者独占许可合同予以支持；
虽有知识产权证书，但是权利人不是公司，也没有签署转让合同 或者独占许可合同；
知识产权通过受让所得，转让合同未经过登记备案； 知识产权通过独占许可取得，但独占许可不是全球独占，或者虽
是全球独占许可，但是独占许可合同未经过备案。
（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；
（二）有偷、骗税等行为的； （三）发生重大安全、质量事故的； （四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。
被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再 受理该企业的认定申请。 考虑税务上的处罚
高新技术企业申报存在的问题
(1)知识产权证明材料存在瑕疵：
0
各项指标实际得分＝本指标赋值分数比例
[例]某指标赋值20，指标评价档次为“B”，分数比例评为0.7， 则：实际得分＝20分×0.7=14分
高企评分
1．核心自主知识产权（30） 企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布 图设计专有权、植物新品种等核心自主知识 产权的数量（不含商标）。 □A. 6项，或１项发明专利 □B. 5项 □C. 4项， □D. 3项 □E. 1～2项 □F. 0项
□A. 5项都符合要求 □B. 4项符合要求 □C. 3项符合要求 □D. 2项符合要求 □E .1项符合要求 □F.均不符合要求
高企评分
4．总资产和销售额成长性指标（20）
此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分）。
具体计算方法 ：
总资产增长率＝1/2 （第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1；
高企评分
2．科技成果转化能力（30） 最近3年内科技成果转化的年平均数。 □A. 4项以上 □B. 3～4项（不含3项） □C. 2～3项（不含2项） □D. 1～2项（不含1项） □E. 1项 □F. 0项
虽有知识产权证书，但是权利人不是公司，也没有签署转让合同 或者独占许可合同；
知识产权通过受让所得，转让合同未经过登记备案； 知识产权通过独占许可取得，但独占许可不是全球独占，或者虽
是全球独占许可，但是独占许可合同未经过备案。
（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；
（二）有偷、骗税等行为的； （三）发生重大安全、质量事故的； （四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。
被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再 受理该企业的认定申请。 考虑税务上的处罚
高新技术企业申报存在的问题
(1)知识产权证明材料存在瑕疵：
0
各项指标实际得分＝本指标赋值分数比例
[例]某指标赋值20，指标评价档次为“B”，分数比例评为0.7， 则：实际得分＝20分×0.7=14分
高企评分
1．核心自主知识产权（30） 企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布 图设计专有权、植物新品种等核心自主知识 产权的数量（不含商标）。 □A. 6项，或１项发明专利 □B. 5项 □C. 4项， □D. 3项 □E. 1～2项 □F. 0项
□A. 5项都符合要求 □B. 4项符合要求 □C. 3项符合要求 □D. 2项符合要求 □E .1项符合要求 □F.均不符合要求
高企评分
4．总资产和销售额成长性指标（20）
此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分）。
具体计算方法 ：
总资产增长率＝1/2 （第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1；
高企评分
2．科技成果转化能力（30） 最近3年内科技成果转化的年平均数。 □A. 4项以上 □B. 3～4项（不含3项） □C. 2～3项（不含2项） □D. 1～2项（不含1项） □E. 1项 □F. 0项
高新技术企业认定申报培训材料
第一节 什么是高新技术企业
• 《认定办法》规定，高新技术企业是在国家重点支持的高新技 术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心 自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内 （不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
• 新认定办法是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业 的
• 以上自主知识产权须在中国境内注册，并在中国法律的有效保 护期内。
申报材料装订顺序要求
为了便于专家评审过程中对照高新技术企业的认定条 件逐一评价，能够方便的从众多附件材料中找到所需信息， 要求申报附件材料提供材料目录，并且每一部分子目录 用彩页纸隔开予以区分，并按顺序进行装订。 书脊要求：企业名称，复审的请标注上“复审”。
第三章 认定材料
• 一、《高新技术企业认定申请书》；
• 二、企业营业执照副本、法人证书、税务登记证书（复印件）；
• 三、经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构
鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用（实际年限不足三 年的按实际经营年限）、近一个会计年度高新技术产品（服 务）收入专项审计报告；
共性问题
（四）高新技术企业认定有最低销售要求吗？ 没有。高新技术企业认定条件中对企业的年销售收入没有 门槛要求。
共性问题
（五）申报材料为什么要按照一定顺序装订？ 为了便于专家评审过程中对照高新技术企业的认定条件逐 一评价，能够方便的从众多附件材料中找到所需信息，建 议申报附件材料最好提供材料目录，并且每一部分子目录 可用彩页纸隔开予以区分，并按顺序进行装订。
（二）企业的产品(服务）应属于《国家重点支持的高新 技术领域》规定的范围。
（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总
2024年高新技术企业认定培训课件
高新技术企业认定培训课件一、高新技术企业认定概述1.1高新技术企业定义高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，通过科技成果转化，形成企业核心自主知识产权，进行经营活动，并持续进行研发活动的企业。
1.2高新技术企业认定意义（1）提升企业品牌形象，增强市场竞争力。
（2）享受国家及地方政策支持，如税收优惠、财政补贴等。
（3）有利于吸引人才，提升企业技术创新能力。
（4）促进企业持续发展，提高经济效益。
二、高新技术企业认定条件2.1企业类型（1）企业应为依法成立、具有独立法人资格的企业。
（2）企业从事高新技术领域的研究与开发、生产和技术服务。
2.2研发能力（1）企业具备完善的研发组织管理体系。
（2）企业具有持续稳定的研发投入。
（3）企业拥有一定数量的研发人员。
2.3核心自主知识产权（1）企业拥有与主营业务相关的核心自主知识产权。
（2）企业通过自主研发、转让、许可等方式获得核心自主知识产权。
2.4成长性指标（1）企业近三个会计年度的营业收入复合增长率达到一定标准。
（2）企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例达到一定标准。
三、高新技术企业认定流程3.1自我评价企业对照高新技术企业认定条件进行自我评价，确保符合认定条件。
3.2准备材料企业按照认定要求准备相关材料，包括企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证、研发费用审计报告、知识产权证书等。
3.3提交材料企业将准备好的材料提交至所在地科技部门。
3.4形式审查科技部门对提交的材料进行形式审查，确保材料齐全、符合要求。
3.5专家评审科技部门组织专家对企业提交的材料进行评审，必要时可进行现场考察。
3.6公示与备案科技部门将评审结果进行公示，无异议后进行备案。
3.7颁发证书科技部门向企业颁发高新技术企业证书。
四、高新技术企业认定后的管理4.1定期报告企业需定期向所在地科技部门报送研发费用、知识产权、科技成果转化等情况。
4.2监督检查科技部门对企业进行定期或不定期的监督检查，确保企业持续符合高新技术企业认定条件。
高新技术企业申报认定工作培训材料
高新技术企业申报认定工 作培训材料
• 高新技术企业概述 • 高新技术企业申报认定流程 • 高新技术企业政策支持与优惠 • 高新技术企业创新能力评价与提升 • 高新技术企业知识产权保护与管理 • 高新技术企业申报认定工作常见问题
与注意事项
01
高新技术企业概述
高新技术企业的定义
定义
高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技 术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动的 企业。
促进经济发展
高新技术企业是经济增长的重要引 擎，通过技术创新和产业升级，带 动相关产业链的发展，促进经济发 展。
02
高新技术企业申报认定流程
申报条件与要求
企业资格要求
研发能力要求
申报企业必须为在中国境内注册，持续经 营一年以上的独立法人；
企业必须拥有核心自主知识产权，且近三 年内通过自主研发、受让、受赠、并购等 方式，获得的求
企业所提供的产品或服务属于《国家重点 支持的高新技术领域》规定的范围；
企业近三个会计年度的研究开发费用总额 占销售收入总额的比例符合相关要求。
申报材料准备
01
02
03
04
企业营业执照副本、税务登记 证等：证明企业合法注册的证
件；
知识产权证明：证明企业所拥 有的核心自主知识产权；
人才引进政策
高层次人才引进
政府出台政策吸引高层次 人才到高新技术企业工作 ，提供优厚待遇和奖励。
人才培训与培养
政府支持高新技术企业在 职员工参加培训，提高技 术水平和创新能力。
人才住房保障
政府为高新技术企业引进 的高层次人才提供住房保 障，解决住房问题。
技术创新支持政策
• 高新技术企业概述 • 高新技术企业申报认定流程 • 高新技术企业政策支持与优惠 • 高新技术企业创新能力评价与提升 • 高新技术企业知识产权保护与管理 • 高新技术企业申报认定工作常见问题
与注意事项
01
高新技术企业概述
高新技术企业的定义
定义
高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技 术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动的 企业。
促进经济发展
高新技术企业是经济增长的重要引 擎，通过技术创新和产业升级，带 动相关产业链的发展，促进经济发 展。
02
高新技术企业申报认定流程
申报条件与要求
企业资格要求
研发能力要求
申报企业必须为在中国境内注册，持续经 营一年以上的独立法人；
企业必须拥有核心自主知识产权，且近三 年内通过自主研发、受让、受赠、并购等 方式，获得的求
企业所提供的产品或服务属于《国家重点 支持的高新技术领域》规定的范围；
企业近三个会计年度的研究开发费用总额 占销售收入总额的比例符合相关要求。
申报材料准备
01
02
03
04
企业营业执照副本、税务登记 证等：证明企业合法注册的证
件；
知识产权证明：证明企业所拥 有的核心自主知识产权；
人才引进政策
高层次人才引进
政府出台政策吸引高层次 人才到高新技术企业工作 ，提供优厚待遇和奖励。
人才培训与培养
政府支持高新技术企业在 职员工参加培训，提高技 术水平和创新能力。
人才住房保障
政府为高新技术企业引进 的高层次人才提供住房保 障，解决住房问题。
技术创新支持政策
国家高新技术企业认定申报流程 培训PPT(含税务相关注意事项)
（风险与问题二）新办企业规模太小，三无企业 （无实收资本、无固定资产、无合理费用支出）多。
（风险与问题三）
➢ 无高新收入明细账，高新收入与非高新收入核算不 清；
➢ 主营业务收入远低于营业外收入； ➢ 开票收入与申报收入不符。
高新技术企业税收风险与问题提示
（风险与问题四）
➢ 关联企业间通过非正常方式进行交易，有套 取税收优惠的嫌疑（以软件企业居多）；
具体说明——研发费用
近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例要求如下
最近一年销售收入 5000万元以内
2000万元-2亿元 2亿元以上
比例要求 ≥5% ≥4% ≥3%
➢ 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部 研究开发费用总额的比例≥60%。
➢ 实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。 ➢ 销售收入——主营业务收入与其他业务收入之和。主营
Байду номын сангаас
高新技 术服务
新能源 与节能
资源与 环境
电子 信息
高新 领域
先进制造 与自动化
生物与 新医药
航空 航天
新材料
具体说明——科技人员（科技人员数占当年职工总数比例≥10%）
兼职 在职 临时 聘用
职工总数
• 统计方法：全年月平均数计算 • 月平均数=（月初数+月末数）/2 • 全年月平均数=全年各月平均数之和/12
上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额 时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算 应纳税所得额时扣除。
申报注意事项
认定政策
➢ 高新技术企业认定前主要工作是做好算账
（相关指标是否达标；收入、科技人员看申 报前一年；研发费用看近三年）、
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主要包括以下几个部分：
▪ 1. 技术转让收入：指企业技术创新成
造，进行工序、技术规范、操作特性方面 的设计等发生的费用。
内部研究开发投入额
5、装备调试费：
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发 生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变 生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规 性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
委托外部研究开发费用
➢ 1.是指企业委托境内其他企业、大学、研究 机构、转制院所、技术专业服务机构和境外 机构进行研究开发活动所发生的费用（项目 成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务 紧密相关）。
委托外部研究开发费用
➢2.委托外部研究开发费用的发生金额 应按照独立交易原则确定。认定过程 中，按照委托外部研究开发费用发生 额的80％计入研发费用总额。
▪ 4. 企业职工人数、学历结构以及研
发人员占企业职工的比例说明；
2、审计报告的目的
▪ 5. 经具有资质的中介机构鉴证的企
业近三个会计年度研究开发费用情 况表（实际年限不足三年的按实际 经营年限），并附研究开发活动说 明材料；
2、审计报告的目的
▪ 6. 经具有资质的中介机构鉴证的企
业近三个会计年度的财务报表（含 资产负债表、损益表、现金流量表 ，实际年限不足三年的按实际经营 年限）以及技术性收入的情况表。
2、审计报告的目的
3%、4%、 6%
60% 60%
2、审计报告的目的
二 研究开发费用的审计
委托外部研究开发投入额
内部研究开发投入额
二 研究开发费用的审计
境内的外部研发投入额
其他费用 无形资产摊销 设备调试费 设计费
折旧费用与长期费用摊销
直接投入 人员人工
二 研究开发费用的审计
▪ 企业应按照新会计准则，完善财务制
度，按照确定的研发项目建立研究开
发费用支出辅助帐，认真对每个研究
开发项目进行费用登记，并以此为基
础归集企业年度研究开发费用支出情
况。
得到国家、省、市 各级政府资助的相 关项目的费用可进
行归集
内部研究开发投入额
按照企业提供的项 目研发人员名单核
1、人员人工： 实(不要重复)
是指从事研究开发活动人员（也称研
委托外部研究开发费用
▪ 独立交易原则是指完全独立的无关联关
系的企业或个人，依据市场条件下所采 用的计价标准或价格来处理其相互之间 的收入和费用分配的原则。独立交易原 则目前已被世界大多数国家接受和采纳 ，成为税务当局处理关联企业间收入和 费用分配的指导原则。
委托外部研究开发费用
▪ 企业在填表时按实际发生额填报，中
介机构审计时按企业实际发生费用审 计。
▪ 在专家评审时按80%折算该企业的研
发费用。
委托外部研究开发费用
▪ 注意：在中国境内发生的研究开发费用总
额占全部研究开发费用总额的比例不低于
60%。企业注册成立时间不足三年的，按
实际经营年限计算。
研发费用总额应大于 企业所对应的比例
三. 高新技术产品(服务)收入审计
▪ 认定机构组织专家对企业的申请材
料进行评审。
▪ 申请材料包括： ▪ 1. 高新技术企业认定申请书；
2. 企业营业执照副本、税务登记证 （复印件）；
2、审计报告的目的
▪ 3. 知识产权证书（独占许可合同）
、生产批文，新产品或新技术证明 （查新）材料、产品质量检验报告 、省级以上科技计划立项证明，以 及其他相关证明材料；
发人员）全年工资薪金，包括基本工资、
奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资
以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
股权激励、 社保等不算
内部研究开发投入额
▪ 研究人员：企业主要参与研究开发项目的专
业人员
▪ 技术人员：具有工程技术、自然科学和生命
科学中一个或一个以上领域的技术知识和经 验在研究人员指导下参加研究开发工作。
三. 高新技术产品(服务) 收入审计
企业通过技术创新、开展研发活动， 形成符合《重点领域》要求的产品（服务） 收入与技术性收入的总和。(ps内容由企业 提供, 中介机构负责核实，是否符合《重点 领域》要求，审计
技术转让收入：不 包括分红、技术股 权对外投资收入
广东省高新技术企业认定工作培训
关于专项审计报告的说明与解释
汇报内容 一 审计报告内容及目的 二 研究开发费用的审计
三 高新技术产品(服务)收入审计
一 审计报告内容及目的
1、审计报告内容
接受企业委托，依据《认定办法》和《 工作指引》客观公正地对企业的研究开 发费用和高新技术产品(服务)收入进行 专项审计，出具审计报告。
近三个会计年 度研究开发费 用专项审计
近一个会计年 度高新技术产 品(服务)收入 专项审计
1、审计报告内容
▪ 经具有资质的中介机构鉴证的企业
近三个会计年度的财务报表（含资 产负债表、利润及利润分配表、现 金流量表，实际年限不足三年的按 实际经营年限）
如果企业没有前三年 的年度审计报告
2、审计报告的目的
节,按照企业填报 的项目分摊
内部研究开发投入额
按照企业提
3、折旧费用与长期待摊费用：
供的项目分 摊表核实
包括为执行研究开发活动而购置的仪
器和设备以及研究开发项目在用建筑物的
折旧费用，包括研发设施改建、改装、装
修和修理过程中发生的长期待摊费用。
固定资产大修理费 用应归集到此科目
内部研究开发投入额
4、设计费用： 为新产品和新工艺的构思、开发和制
▪ 辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。
内部研究开发投入额
2、 直接投入：
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关 支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于 中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、 样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用 于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁 方式租入的固定资产发生的租赁费等。不是用于生产环
内部研究开发投入额
6、无形资产摊销： 因研究开发活动需要购入的专有技术
（包括专利、非专利发明、许可证、专有 技术、设计和计算方法等）所发生的费用 摊销。
内部研究开发投入额
7、其他费用： 为研究开发活动所发生的其他费用，
如办公费、通讯费、专利申请维护费、高 新科技研发保险费等。此项费用一般不得 超过研究开发总费用的10％，另有规定的 除外。
▪ 1. 技术转让收入：指企业技术创新成
造，进行工序、技术规范、操作特性方面 的设计等发生的费用。
内部研究开发投入额
5、装备调试费：
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发 生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变 生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规 性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
委托外部研究开发费用
➢ 1.是指企业委托境内其他企业、大学、研究 机构、转制院所、技术专业服务机构和境外 机构进行研究开发活动所发生的费用（项目 成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务 紧密相关）。
委托外部研究开发费用
➢2.委托外部研究开发费用的发生金额 应按照独立交易原则确定。认定过程 中，按照委托外部研究开发费用发生 额的80％计入研发费用总额。
▪ 4. 企业职工人数、学历结构以及研
发人员占企业职工的比例说明；
2、审计报告的目的
▪ 5. 经具有资质的中介机构鉴证的企
业近三个会计年度研究开发费用情 况表（实际年限不足三年的按实际 经营年限），并附研究开发活动说 明材料；
2、审计报告的目的
▪ 6. 经具有资质的中介机构鉴证的企
业近三个会计年度的财务报表（含 资产负债表、损益表、现金流量表 ，实际年限不足三年的按实际经营 年限）以及技术性收入的情况表。
2、审计报告的目的
3%、4%、 6%
60% 60%
2、审计报告的目的
二 研究开发费用的审计
委托外部研究开发投入额
内部研究开发投入额
二 研究开发费用的审计
境内的外部研发投入额
其他费用 无形资产摊销 设备调试费 设计费
折旧费用与长期费用摊销
直接投入 人员人工
二 研究开发费用的审计
▪ 企业应按照新会计准则，完善财务制
度，按照确定的研发项目建立研究开
发费用支出辅助帐，认真对每个研究
开发项目进行费用登记，并以此为基
础归集企业年度研究开发费用支出情
况。
得到国家、省、市 各级政府资助的相 关项目的费用可进
行归集
内部研究开发投入额
按照企业提供的项 目研发人员名单核
1、人员人工： 实(不要重复)
是指从事研究开发活动人员（也称研
委托外部研究开发费用
▪ 独立交易原则是指完全独立的无关联关
系的企业或个人，依据市场条件下所采 用的计价标准或价格来处理其相互之间 的收入和费用分配的原则。独立交易原 则目前已被世界大多数国家接受和采纳 ，成为税务当局处理关联企业间收入和 费用分配的指导原则。
委托外部研究开发费用
▪ 企业在填表时按实际发生额填报，中
介机构审计时按企业实际发生费用审 计。
▪ 在专家评审时按80%折算该企业的研
发费用。
委托外部研究开发费用
▪ 注意：在中国境内发生的研究开发费用总
额占全部研究开发费用总额的比例不低于
60%。企业注册成立时间不足三年的，按
实际经营年限计算。
研发费用总额应大于 企业所对应的比例
三. 高新技术产品(服务)收入审计
▪ 认定机构组织专家对企业的申请材
料进行评审。
▪ 申请材料包括： ▪ 1. 高新技术企业认定申请书；
2. 企业营业执照副本、税务登记证 （复印件）；
2、审计报告的目的
▪ 3. 知识产权证书（独占许可合同）
、生产批文，新产品或新技术证明 （查新）材料、产品质量检验报告 、省级以上科技计划立项证明，以 及其他相关证明材料；
发人员）全年工资薪金，包括基本工资、
奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资
以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
股权激励、 社保等不算
内部研究开发投入额
▪ 研究人员：企业主要参与研究开发项目的专
业人员
▪ 技术人员：具有工程技术、自然科学和生命
科学中一个或一个以上领域的技术知识和经 验在研究人员指导下参加研究开发工作。
三. 高新技术产品(服务) 收入审计
企业通过技术创新、开展研发活动， 形成符合《重点领域》要求的产品（服务） 收入与技术性收入的总和。(ps内容由企业 提供, 中介机构负责核实，是否符合《重点 领域》要求，审计
技术转让收入：不 包括分红、技术股 权对外投资收入
广东省高新技术企业认定工作培训
关于专项审计报告的说明与解释
汇报内容 一 审计报告内容及目的 二 研究开发费用的审计
三 高新技术产品(服务)收入审计
一 审计报告内容及目的
1、审计报告内容
接受企业委托，依据《认定办法》和《 工作指引》客观公正地对企业的研究开 发费用和高新技术产品(服务)收入进行 专项审计，出具审计报告。
近三个会计年 度研究开发费 用专项审计
近一个会计年 度高新技术产 品(服务)收入 专项审计
1、审计报告内容
▪ 经具有资质的中介机构鉴证的企业
近三个会计年度的财务报表（含资 产负债表、利润及利润分配表、现 金流量表，实际年限不足三年的按 实际经营年限）
如果企业没有前三年 的年度审计报告
2、审计报告的目的
节,按照企业填报 的项目分摊
内部研究开发投入额
按照企业提
3、折旧费用与长期待摊费用：
供的项目分 摊表核实
包括为执行研究开发活动而购置的仪
器和设备以及研究开发项目在用建筑物的
折旧费用，包括研发设施改建、改装、装
修和修理过程中发生的长期待摊费用。
固定资产大修理费 用应归集到此科目
内部研究开发投入额
4、设计费用： 为新产品和新工艺的构思、开发和制
▪ 辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。
内部研究开发投入额
2、 直接投入：
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关 支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于 中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、 样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用 于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁 方式租入的固定资产发生的租赁费等。不是用于生产环
内部研究开发投入额
6、无形资产摊销： 因研究开发活动需要购入的专有技术
（包括专利、非专利发明、许可证、专有 技术、设计和计算方法等）所发生的费用 摊销。
内部研究开发投入额
7、其他费用： 为研究开发活动所发生的其他费用，
如办公费、通讯费、专利申请维护费、高 新科技研发保险费等。此项费用一般不得 超过研究开发总费用的10％，另有规定的 除外。