保险企业风险防范措施研究【文献综述】

毕业论文文献综述

会计学

保险企业风险防范措施研究

保险企业是经营保险业务的经济组织，它经营着风险，而自身也有着经营风险。保险企业有着这种特殊的性质，保险企业必须对自身面临的各种风险进行识别、衡量，并采取相应的风险管理措施应对风险。当前经济形势存在着众多不稳定的因素，同时正处在经济危机的时期，任何企业的经营都存在着大量的风险，而保险企业在这样的时期面临的经营风险更大。因此，对保险企业风险防控的现状、成因及其防范措施进行探讨，以期降低保险企业经营风险、提高效益就显得具有十分重要的意义。

1国内对保险企业风险问题的研究成果

1.1 国内学者对保险企业风险的归类以及认识

赵宇龙(2005)认为保险业面临道德风险、偿付风险、市场风险三大潜在的系统性风险；陈正旭等(2008)按照保险公司经营的业务环节，将保险业风险分为承保风险、投资风险和偿付风险三类内生风险，而把利率风险、汇率风险、通货膨胀风险、市场风险等作为保险运营的外生风险进行研究。赵桂芹、梁庆庆(2009)指出在计算操作风险对应的资本要求时，考虑的风险因素包括由于公司内部流程存在缺陷、系统出现故障、人员疏失或外部事件造成损失的风险以及法律风险，名誉风险和因战略性决策不当产生的风险不包含在内。在计算偿付能力资本金要求(SCR)时，将SCR分为基本SCR(BSCR)和操作风险资本要求，而BSCR的风险包括市场风险、寿险风险、非寿险风险、健康险风险和交易对手违约风险。张青枝(2008)把保险企业操作风险集中在资金运用中的操作风险、核保核赔中的操作风险、保险代理人和从业人员的操作风险以及法律风险。此类分类方式缺乏完备性，且不能和银行等其它金融企业很好地融合。另一种操作风险的划分体系主要借鉴了巴塞尔新协议，这主要集中在赵蕾的研究中(2006，2007)。她分析了保险企业具有与银行相类似的操作风险损失事件，进而把保险企业操作风险进行了三级细分和第四级的具体行为。

1.2 国内学者对保险企业风险防控措施的研究

吉彩红（2009）认为增进不同主体利益趋同性，健全保险中介制度。对人为风险的防范应从增进不同主体利益趋同性和减少信息不对称程度上着手。如：保险企业与被保险人通过签订不完全保险合同，实行共同保险制(Co-insurance)，约定免陪额，实现风险共担。经过风险(成本)分摊，增进不同主体利益的趋同性，减小保险企业与被保险人信息的不对称，例如采取无赔款续保优惠的做法，鼓励被保险人谨慎行事，减少损失的发生等。在增进不同主体利益趋同性的过程中，健全保险中介制度，培育完善、发达的保险中介人市场，规范保险人和保险中介人的市场行为，强化对个人代理人及兼业代理人的约束。

仇春涓(2009)保险企业操作风险是一种比较难以量化与控制的风险，它与人的关系密不可分，相互关联，而人的道德风险、行为特征等又受所处的独特的人文环境、文化特征、商业氛围的影响，难以通过精算和统计方法度量。国内保险企业对操作风险的管理仍处于初级阶段，缺乏对操作风险的管理体系、流程、方法和工具等方面的理论探索，要真正达到对操作风险的有效识别、计量和管理，还需较长时间。因此，在监管机构设定保险企业操作风险划分体系和资本要求时，需要秉承简单、实用的原则。

邹江峰(2009)提出了提高我国财产保险企业风险管理水平的措施，确立风险管理组织框架、加强法人治理结构建设、构建高效的组织管理体系、加强风险管理队伍建设、构建风险管理制度流程。根据发展战略，建立健全涵盖风险管理政策、组织模式、流程控制、风险应对、信息系统、风险文化在内的全面风险管理框架体系，达到风险内控有标准、部门有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核的目标，支持和保障企业经营目标稳健实现，更好地参与社会风险管理。

孙敏(2007)提出了保险企业会计风险防范。该风险防范是需要从完善立法、严密制度、加强内控、合理设岗、提高责任、领导重视、强化监督等各方面综合进行并逐步实现的，任何一方面松懈、滞后或脱节都可导致会计风险凸现而一发不可收。这就需要会计业务过程及涉及的各环节人员高度重视、提高警惕、严格流程、恪守制度、规范操作、严密监控，达到综合防范会计风险的目的。

赵飞瑗（2006）认为保险业风险管理的方法主要为资产负债匹配管理、企业风险管理。其理论基石为：有效前沿和组合最优化理论、资本资产定价模型、期权定价模型、套汇模型和行为金融学。

尹成远（2008）认为我国应确立多元化的资金运用渠道。放宽对资金投向的管制，允许保险公司将资金投向更多领域。再次，完善运用资金的法律。严格限制高风险投资比例，以保证保险公司经营的安全性。加强对违法资金运用的处置，同时，制定一部“保险投资法”，完善对保险投资全过程的管理，明

确保险投资中的各项法律责任，真正做到保险投资有法可依。

1.3我国保险企业风险管理现状

唐庚荣（2008）认为我国保险企业操作风险管理理念不强；关注显性风险管理，忽视隐性风险管理；注重内生风险管理，忽视外生风险管理；注重财务风险管理，忽视人力资本风险管理；注重财务报表静态分析管理，忽视操作过程动态风险管控；没有建立健全风险管理组织机构；.缺少针对分支机构的经营风险管理的专门政策。孙瑞娟（2009）认为风险管理水平较低，风险管理理念不强；注重内生风险，忽视外生风险；缺乏有效的风险管理信息系统。

2国外对保险企业风险问题的研究成果

荷兰全球人寿保险集团(A GEON) (2005年)将风险分为五类：信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险和承保风险。BBA(British Bankers Association)基于英国多家银行操作风险损失建立的一个操作风险数据库中关于银行操作风险的三级分类和BCBS(2001)关于操作风险的二级分类。Zhu baojin，Yu Jing（2007）国际学术研讨会提出了不同的风险规避措施。Kathleen Blanchard(2008)保险风险防范应建立在自身体制上。Wen-chang Lin；Jin-ray Lu（2007）发表了自己对保险外汇风险中的观点。J. David Cummins,Mary A. Weiss(2009)说明了保险与证券制度之间存在的风险。Frantz Maurer（2009）说明了如何通过措施降低保险企业风险，创造更大价值。

国外保险企业有着完善的管理模式和经营机制，产品结构形式众多，保险法能够有效的保护保险企业的经营。国外发达国家保险市场相对比较成熟，保险业竞争更为激烈。国外学者致力于保险风险防范证券化，把保险风险防范与证券化相结合来研究。在国外保险风险证券化是国际资本市场在20世纪90年代兴起的一种金融创新，它能有效地把保险公司的风险分散到资本市场的投资者中。国外一些学者还在保险金融一体化方面取得了众多的研究成果，而这些研究都是保险业未来的发展趋势。

3 总结

保险企业经营风险影响着保险企业的良好经营，对于风险防控的研究有着