08企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告格式-珠海市

08企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告格式-珠海市

珠海市公司2008年度

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告

（适用于无保留意见的鉴证报告）——正式报告删除

光华时代税鉴字（2007）GN 号

公司：

我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审

核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性

负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳

税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础

上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例

及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的

要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如

下：

一、企业基本情况：

1、成立日期：

2、税务登记证号：国税登记证号，地税登记证

号。

3、地址：

4、法人代表：

5、注册资本：

6、企业类型：（按营业执照界定的类型），属于出口货物实行免抵退税的生产企业

【√】/【×】

7、经营范围：

8、其他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方

式是查账征收。

二、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况

（一）经了解贵公司内部控制中的有关会计制度、会计机构设置和会计人员配备、会计工作流程和人员职责、各项资产管理制度等有关方面情况，我们认为贵公司上述有关的内部控制制度是有效的。

（二）经审查，贵公司提供给我们的2006年度的会计凭证、会计账簿、相关资料、会计报表及纳税申报表等资料除个别事项外，总体合法、合理、完整。

（三）审查贵公司的各项收入确认、成本费用结转等资料，经验证加计正确，且与有关的总账、明细账、会计报表及有关申报表等核对相符。

三、鉴证结论

经对贵公司2006年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：（一）收入总额元，其中，

项目帐载数

额

调整增

加额

调整减

少额

调整净

额（±）

审核数

详见

“审

核资

料”

销售收入投资收益投资转让净收入

合计

如有消费税、资源税费等，请增加行次。

贵公司200 年度帐载其他业务支出元，调整增加元，调整减少元，经审核为元；（详见《鉴证报告》审核资料X）贵公司200 年度帐载期间费用元；《※剔除错入的公益、非公益性捐赠、赞助支出元》经审核为元；（详见《鉴证报告》审核资料X）贵公司200 年度帐载营业外支出元。《※剔除公益、非公益性捐赠、赞助支出元》经审核为元；（详见《鉴证报告》审核资料Ｘ）以上扣除项目金额经审核为元。

（三）纳税调整前所得额元；（帐载利润为元）

（四）纳税调整增加额元；

1、多提（列）堤围防护费元，（※文化事业建设费

元）（详见《鉴证报告》审核资料X）

2、全年工资超标准扣除元（详见《鉴证报告》审核资料X）

3、全年职工福利费超标准扣除元（详见《鉴证报告》审核资料X）

※在成本费用中直接列支职工福利类费用元（详见《鉴证报告》审核资料X）（如有计提福利费又有直接在成本费用科目列支的，可统一在上栏列示）

4、全年职工教育经费超标准扣除（列支）元（详见《鉴证报告》审核资料X）

※在成本费用中直接列支职工教育经费类费用元（详见《鉴证报告》审核资料X）（如有计提职工教育经费又有直接在成本费用科目列支的，可统一在上栏列示）

5、职工工会经费计提未取得《工会经费拨缴款专用收据》金额元（详见《鉴证报告》审核资料X）

※职工工会费计提虽取得《工会经费拨缴款专用收据》，但超标准计提

元（详见《鉴证报告》审核资料X）

6、广告费超标准扣除元（详见《鉴证报告》审核资料X）

7、业务宣传费超标准扣除元（详见《鉴证报告》审核资料X）

8、业务招待费超标准扣除元（详见《鉴证报告》审核资料X）

9、扣除资本性支出元（详见《鉴证报告》审核资料X）

10、扣除无形资产受让支出元（详见《鉴证报告》审核资料X）

11、固定资产超标准计提折旧元（详见《鉴证报告》审核资料X）

12、无形资产超标准摊销元（详见《鉴证报告》审核资料X）

13、开办费超标准摊销元（详见《鉴证报告》审核资料X）

14、超标准扣除利息元（详见《鉴证报告》审核资料X）

15、超标准报销职工电话费元（详见《鉴证报告》审核资料X）

16、扣除行政性罚款和没收财物的损失元（详见《鉴证报告》审核资料X）

17、扣除各项税收罚款、滞纳金元（详见《鉴证报告》审核资料X）

18、列支以前年度应计未计费用元（详见《鉴证报告》审核资料X）

19、以不合法凭证列支成本费用元（详见《鉴证报告》审核资料X）

20、以会计主体不符凭证列支成本费用（与收入无关的支出）元（详见《鉴证报告》审核资料X）

21、预提费用超过约定期限未支付金额元（详见《鉴证报告》审核资料X）（适用地税辖管业户）

22、扣除未经税务机关批准的财产损失元（详见《鉴证报告》审核资料X）

23、列支不符合规定的销售回扣元（详见《鉴证报告》审核资料X）

24、列支应由个人负担的社保费用（个人所得税）元（详见《鉴证报告》审核资料X）

25、列支商业保险费用元（详见《鉴证报告》审核资料X）

26、

27、

…

（对房地产开发企业：本期预售收入的预计税利润元）

（五）纳税调整减少额元；