丰台区财政实拨资金纳入国库集中支付
第6章 财政总预算会计的支出
在财政国库集中支付过程中，《预算支出结算清单》的参考格式可如表6-4 所示。
第6章 财政总预算会计的支出
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第6章 财政总预算会计的支出
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财政实拨资金支付方式
除财政国库集中支付方式外，财政资金的另一种支付方式为财政实拨资金支 付方式。
财政实拨资金是指财政部门通过国库存款账户将财政资金实际拨付到预算单 位在商业银行开设的银行存款账户上，供预算单位使用的财政资金支付方式。
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（二）一般公共预算本级支出的经济分类
1.机关工资福利支出。
9.对社会保障基金补助。
2.机关商品和服务支出。
10.债务利息及费用支出。
3.机关资本性支出。
11.其他支出。
4.对事业单位经常性补助。
5.对事业单位资本性补助。
6.对企业补助。
7.对企业资本性支出。
8.对个人和家庭的补助。
第6章 财政总预算会计的支出
一、国有资本经营预算本级支出的概念和分类
国有资本经营预算本级支出是指政府财政管理的由本级政府使用的列入国有 资本经营预算的支出。
1.文化体育与传媒支出。 2.社会保障和就业支出。 3.节能环保支出。 4.城乡社区支出。
9.其他支出。 10.债务付息支出。 11.债务发行费用支出。
5.农林水支出。
6.交通运输支出。
7.资源勘探信息等支出。
8.商业服务业等支出。
第6章 财政总预算会计的支出
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现以城乡社区支出、交通运输支出类级科目为例，简要举例说明政府性基金预 算本级支出功能分类三级科目的设置情况如表6-5所示。
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现以机关工资福利支出、机关资本性支出类级科目为例，简要举例说明一般 公共预算本级支出经济分类二级科目的设置情况如表6-2所示。
关于国库集中收付制度的思考
关于国库集中收付制度的思考作者：周双来源：《现代经济信息》2013年第21期摘要：2006年，我国实行了国库集中收付制度，在全国多个基层预算单位进行试点，确立了国家财政国库管理制度的改革目标。
国库集中收付制度通过科学可行的制度安排、快捷方便的信息网络，规范了财政资金收缴、支付等各个环节，既突破了过去的资金运行模式，又富有我国财政资金运行机制的特色。
笔者根据实际情况，针对国库集中收付制度的思考进行了探讨，希望能对广大的相关工作者提供一些参考依据。
关键词：国库；集中收付；制度；意义；问题中图分类号：F12 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-00-02这里说的国库集中收付制度，主要指的是以国库单一账户体系为基础，将所有的财政性资金全部放入国库单一账户里进行统一的管理。
其收入被纳入国库以及财政专户，支出则通过国库单一账户体系支付到商品和用款单位。
一、当前我国国库集中支付制度的运行模式单位的财政收入通过国库单一账户的体系直接纳入国库当中。
当单位需要向别的单位缴纳款项的时候，必须通过国库单一账户进行支付，支付的方式有两种，一种是财政直接支付，另外一种则是财政授权支付。
这样一来，就将资金直接支付到了收款单位，并且也使得预算单位能够使用资金，但是却不能见到资金。
另外，还没有使用的资金会被保存在国库单一账户中进行管理和运作，所以政府会降低一些筹资的成本，不会因为资金不够而向银行借贷高利息的资金。
同时，这也为国家宏观调控奠定了坚实的基础。
二、实行国库集中收付制度的意义（一）能够促进财政支出中“库款”的直达。
实行国库集中收付制度，能够改变过去的财政资金环节多、繁琐、运行效率不高的缺点。
各类不同的支出通过财政直接支付，或者是财务授权支付方式，将钱款支付到收款单位的账户当中。
这样就使得财政资金不会被挪用，不会被截留，而且资金支付效率也得到了明显的提高。
（二）能够促进财政收入的收缴效率。
国家制定国库集中收付制度之前，财政收入会通过设置过渡账户来进行收缴，而不是直接被纳入到国库当中去，这样一来，资金入库的时间就会延迟。
地方财政国库集中支付监控管理论文
地方财政国库集中支付监控管理初探【摘要】预算执行动态监控，是根据财政部关于建立健全国库集中支付监督制约机制的要求，通过预算执行动态监控系统，实时监控财政资金支付全过程，及时发现和有效查处违法违规违纪问题，加强国库集中支付内控管理和外部监督，从而防范和控制财政资金支付风险，促进财政资金安全、规范和有效使用而进行的监督管理活动。
是传统财政资金监管机制的创新和发展，是预算执行管理的重要内容。
【关键词】地方财政支付监控管理财政部发布《关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》，提出在2009年基本建立起比较规范的省级财政部门预算执行动态监控机制，2012年全面建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。
地方各级财政国库动态监控体系建设也提到议事日程。
一、洛阳市本级预算执行系统资金监控管理现状洛阳市财政预算执行系统资金监控模块于2012年1月1日正式启用。
按照河南省财政厅的模式，共设立了向监控账户划转资金、授权支付单笔业务超限额、现金单笔支出超限额、现金日支出超限额等四类拦截条件。
1-12月共拦截违反资金动态监控规定的授权支付业务556笔。
其中按照规定退回业务25笔，已解除监控并办理支付的业务531笔。
（一）已解除监控并办理支付的业务情况（1）“向监控账户划转资金”业务392笔，占已解除监控金的37.08%。
解除监控说明：上年结余资金中还存在某些项目资金由部门向其下属单位拨款的现象，由于无法进行指标变更，经过支付中心审核，符合规定、领导批示，予以解除监控；对于2012年新下达的预算指标，严禁直接转款，必须通过预算调整，进行预算的变更。
（2）“授权支付单笔业务超限额”业务34笔，占已解除监控资金的38.05%。
这其中确实存在一些项目支出下达为授权支付方式的情况，不能调整预算的予以解除，要求在新一年的预算中逐步规范。
对应下为直接支付的项目而下成授权支付的情况，要通过预算调整，从源头进行变更。
国库单一账户
国库单一账户/财政专户 国库单一账户 财政专户
财政收入过渡性账户
资金管理过渡性账户
缴款单位/缴款人 缴款单位 缴款人
商品或劳务提供商
开设在人行 的财政部预 算收入帐户
支出部委开设 在商业银行的 帐户
支出单位开设在商 业银行的预算帐户
开设在人行 的财政部预 算支出帐户 支出部委开设 在商业银行的 帐户
9《 财 政 支 《 出日报表》 出日报表》 7核对 核对
2《 财 政 授 权 《 支付汇总清算 额度通知书》 额度通知书》
商品或劳 务提供者
5支付资金 支付资金
6《财政授权支付申请划款凭》 《财政授权支付申请划款凭》 中国人 单位零余 民银行 额账户代 8资金清算 资金清算 理银行
开户银行
主管预算单位
供应商 帐户
供应商 帐户
我国的国库单一账户
• （三）国库单一账户制度下的支出支付 方式和程序
• 国库集中支付方式
直接支付 • 财政直接支付 财政直接 • 财政授权支付 财政授权 授权支付
• 国库分散支付方式 国库分散支付方式——实拨资金支付 实拨资金支付
• 划拨资金 划拨资金——拨款凭证 拨款凭证 • 限额拨款 限额拨款——限额通知书 限额通知书
缴款者
征收机关
国库
开户银行（过渡账户） 开户银行（过渡账户） 存入 有关部门或单位 汇总缴入 收缴收入 集中收缴 征收机关 直接缴库 缴款单位或缴款人 国库单一账户或预算外资金专户 汇总缴入 当天） （当天）
预算外资金支付方式
1 预算单位 财政部门 2 3 存款账户（过渡账户） 存款账户（过渡账户） 4 商品或劳务供应者 财政专户
2《 财 政 直 《 接支凭证》 接支凭证》
上海市财政局、中国人民银行上海分行关于印发《上海市市级国库集中支付电子化管理实施细则》的通知
上海市财政局、中国人民银行上海分行关于印发《上海市市级国库集中支付电子化管理实施细则》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局,中国人民银行上海分行•【公布日期】2015.12.24•【字号】沪财库〔2015〕82号•【施行日期】2015.12.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文上海市财政局、中国人民银行上海分行关于印发《上海市市级国库集中支付电子化管理实施细则》的通知沪财库〔2015〕82号各市级预算单位，各国有商业银行、股份制商业银行上海（市）分行，上海银行，上海农村商业银行：为进一步提高财政资金运行效率，规范国库集中支付业务电子化管理，保障财政资金运行安全，根据《财政部中国人民银行关于印发〈国库集中支付业务电子化管理暂行办法〉的通知》（财库〔2013〕173号）和《关于印发〈上海市市级财政资金国库集中支付管理办法〉的通知》（沪财库〔2013〕47 号）等有关规定，制定《上海市市级国库集中支付电子化管理实施细则》，现印发给你们，请按照执行。
特此通知。
附件：实施细则附件上海市财政局中国人民银行上海分行2015年12月24日目录第一章总则第二章基本要求第三章业务范围及工作流程第四章电子凭证管理第五章数字证书、电子签名和电子印章管理第六章安全保障及应急预案第七章职责分工第八章附则上海市市级国库集中支付电子化管理实施细则第一章总则第一条为规范上海市市级国库集中支付电子化管理（以下简称支付电子化），保障财政资金安全，提高业务办理效率，根据《中华人民共和国电子签名法》、《财政部中国人民银行关于印发〈国库集中支付业务电子化管理暂行办法〉的通知》（财库〔2013〕173号）和《关于印发〈上海市市级财政资金国库集中支付管理办法〉的通知》（沪财库〔2013〕47号）等有关规定，制定本实施细则。
第二条上海市财政局（以下简称市财政局）、上海市国库收付中心（以下简称：市国库收付中心）、中国人民银行上海分行（以下简称：人行上海分行）、市级国库集中支付业务代理银行（以下简称：代理银行）以及市级预算单位（以下简称：预算单位）等业务方，利用信息网络技术，通过有关业务处理系统制作、发送、接收和处理电子凭证，办理国库集中支付业务，适用本实施细则。
新疆维吾尔自治区财政厅关于贯彻落实《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》的通知
新疆维吾尔自治区财政厅关于贯彻落实《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》的通知文章属性•【制定机关】新疆维吾尔自治区财政厅•【公布日期】2012.02.21•【字号】•【施行日期】2012.02.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文新疆维吾尔自治区财政厅关于贯彻落实《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》的通知伊犁哈萨克自治州财政局、各地州市财政局：自2002年自治区开始推进国库集中支付制度以来，各地按照自治区的总体部署，采取分步走的形式，逐步推进国库集中支付制度改革。
经过各级财政部门多年的不懈努力，自治区的集中支付改革工作取得了显著成效。
在看到改革取得重大进展和成绩的同时，我们也要清醒地认识到，目前还存在着很多亟待解决的问题：有的地区改革措施还不到位，没有按照规范化的业务流程进行，尚未充分发挥国库集中支付制度的优势；个别县市仍未启动集中支付改革；部分地县在公务卡改革和动态监控机制建设方面存在推进速度慢、覆盖范围小，操作方式不规范等问题，制约了自治区集中支付制度改革的整体推进和新制度基础性作用的发挥。
近期，财政部下发了《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库[2011]167号），对深化国库集中支付制度改革和相关工作做了全面部署和进一步要求。
现转发你们认真贯彻落实，同时请各地结合自治区提出的贯彻落实意见和工作要求，进一步提高思想认识，切实增强责任感和紧迫感，按期完成国库改革和各项管理工作目标任务。
一、关于全面深化国库集中支付制度改革（一）全面推行国库集中支付改革。
各级财政部门要健全和完善政策制度，确保2012年底前，国库集中支付制度改革覆盖到自治区本级、所有地县、所有预算单位和所有财政性资金，实现“横向到边、纵向到底”的目标任务。
要结合财政专户撤并工作，减少实拨资金的拨款方式，凡能实行集中支付的均应通过零余额账户办理财政支付业务。
国库集中支付制度下加强高校科研经费管理的思考
国库集中支付制度下加强高校科研经费管理的思考摘要：国库集中支付改革，给高校财务管理带来了积极的影响，而高校科研经费管理作为财务管理的重要组成部分，也因此产生了新的问题。
主要面临科研经费下拔滞后、支付程序复杂、经费使用集中性、认识和配套措施跟不上等一系列问题。
针对这些问题，提出了国库集中支付制度下进一步加强高校科研经费管理的建议及措施。
关键词：国库集中支付制度；科研经费管理；高校中图分类号：g475 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)07-0059-02国库集中支付制度是国外发达国家经过探索和实践并且行之有效的一种财政国库管理制度，具有科学性和先进性。
为了加强财政资金的管理，我国从2004开始在全国高校推广实施国库集中支付制度，改革后高校的财务管理发生了较大的变化。
随着我国科技强国战略的推进以及高校全面快速的发展，高校科研项目和科研经费均有了大幅度的增长，科研实力已成为高校除教学水平之外又一综合实力的表现，科研经费的管理已成为高校财务管理的重要组成部分。
如何在国库集中支付制度下进一步加强高校科研经费管理已成为高校应该深切思考的一个问题。
一、实施国库集中支付制后高校科研经费管理的现状实施国库集中支付制度，它的意义是一方面改变了预算资金的拨付程序和方式，从层层转拨、分散支付到国库直接支付，避免了在拨付过程中财政资金被截留、挪用等现象的发生，降低了财政资金的运行成本，提高了财政资金的使用效率；另一方面提高了财政资金运转的透明度，上级主管部门对高校每笔资金的支付数量、支付对象、付款用途等信息都能进行实进监测和核查。
财政监督发生了从事后审计到事前和事中监督的转变，有利于管理和监督，有效保障财政资金使用的安全。
客观上促使高校预算编制更加合理化、科学化。
实行国库集中支付制后，高校科研经费管理面临新的挑战，其中主要是影响了纵向课题经费的管理办法。
原来课题经费是直接下达到高校基本户，经费下达较及时；支付程序简单，财务人员对原始票据审核、记账，然后依据复核后的记账凭证支付；财务处理灵活，各账户间通过划拨资金解决垫付资金问题，上级财政部门难于监督管理。
事业单位零余额账
事业单位零余额账户用款额度与财政应返还额度一国库单一账户制度二零余额账户用款额度三财政应返还额度一国库单一账户制度（一）国库单一账户制度的概念所谓国库单一账户制度，简单地说，是指将政府所有财政性资金（包括预算内资金和预算外资金）集中在国库或国库指定的代理银行开设账户，所有财政收入直接缴入这一账户，所有财政支出直接通过这一账户进行拨付的财政资金管理制度。
实行国库单一账户制度，从收入方面讲，意味着所有财政收入将直接缴入国库，而不通过有关部门或单位设置的收入过渡账户；从支出方面讲，意味着财政资金将在实际使用时从国库账户直接划入供货商或劳务提供者，而不通过有关部门或单位设置的财政资金管理账户。
实行国库单一账户制度，对于从根本上解决有关部门和人员滥设过渡账户、随意截留和挪用财政资金，以及由于财政资金分散管理而形成的财政资金使用效益不高、财政宏观调控能力不强等问题，都具有重要的现实意义。
我国财政国库管理制度改革的主要内容是：按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政账户专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位我国自2001年开始进行国库单一账户制度改革，至2005年12月底，中央160多个部门均实施了集中支付改革，并将改革推广到所属 3 300多个基层单位。
地方36个省市区全面推行改革，并将改革推进到200多个地市和500多个县。
财政部国库司2007年的工作要点指出，2007年财政国库管理制度改革的重点，是进一步推进和深化完善国库集中收付制度改革，按照“纵向到底，横向到边”的目标，推进中央和地方国库集中收付制度改革，在单位级次、资金范围和政府级次上取得新进展，着力推进建立现代财政国库制度体系，进一步提高财政国库管理水平。
（二）国库单一账户体系的组成国库单一账户体系由财政部门开设的银行账户、财政部门为预算单位开设的银行账户以及特设银行账户组成。