中国对外投资优惠政策有哪些
商务部解读《鼓励外商投资产业目录（2020 年版）》
商务部解读《鼓励外商投资产业目录（2020 年版）》作者：暂无来源：《稀土信息》 2021年第1期2020年12月28日，国家发改委、商务部发布《鼓励外商投资产业目录(2020年版)》，自2021年1月27日起施行。
与2019年版相比，2020年版的总条目增加了127条、修改88条，增幅超过10%，重点增加了制造业、生产性服务业、中西部地区等条目，进一步扩大了鼓励外商投资范围,其中，在稀土相关领域，“稀土硫化铈红色染料”以及“符合稀土新材料要求的稀土高端应用产品加工”位列目录中。
为了解《鼓励目录》出台有关情况，结合各界关注的问题，商务部有关负责人回答了记者提问。
问：请介绍一下2020年版《鼓励目录》出台的背景情况。
答：2020年1月1日起施行的外商投资法规定，国家根据国民经济和社会发展需要，鼓励和引导外国投资者在特定行业、领域、地区投资。
外国投资者、外资企业可以依照法律、行政法规或者国务院的规定享受优惠待遇。
《鼓励目录》是我国外商投资促进政策的重要组成部分，是外国投资者、外资企业享受优惠待遇的主要依据之一。
2019年，报经党中央、国务院同意，发展改革委与商务部首次将原《外商投资产业指导目录》鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》合并，发布2019年版鼓励目录，并大幅增加了鼓励类条目，对于进一步促进外商投资现代农业、先进制造业、现代服务业等领域、优化利用外资区域布局发挥了积极作用。
2020年3月10日召开的国务院常务会议要求，统筹推进疫情防控和经济社会发展，坚持扩大对外开放，多措并举稳外贸稳外资，并审议通过一批稳外资政策举措。
这些政策举措中既包括缩减外资准入负面清单，还包括修订鼓励外商投资产业目录，使更多符合我国国民经济社会高质量发展方向的外商投资能够享受税收等优惠政策。
为落实党中央、国务院部署，2020年6月，发展改革委与商务部修订发布2020年版全国和自贸试验区外资准入负面清单，将条目分别缩减至33项和30项，大幅提高对外开放水平。
河南省郑州市招商引资优惠政策
河南省郑州市招商引资优惠政策一、税收优惠（一）企业所得税郑州境内的外商投资企业所得税率按24％计征。
主要的税收优惠：1、生产性、建设性外商投资企业，全营期在10年以上的，从开始获利年度起，前二年免征所得税，第三年到第五年减半征收所得税。
2、所有在郑州兴办的外商投资企业，免征地方所得税。
3、外商投资的产品出口企业，在按规定减免所得税期满后，凡当年出口产值达到当年产值的70％以上者，按现行税率减半缴纳所得税期满后，可以延长三年减半缴纳所得税。
4、外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。
在外商投资企业供职的外籍人员工资、薪金所得减半征收个人所得税。
5、外来投资的产品出口企业和先进技术企业的外国投资者，将其从企业中分得的利润汇出境时，免缴汇出额的所得税。
6、外国投资者将其从企业分得的利润在中国境内再投资，投资期不少于五年的，可退还再投资部分已纳企业所得税款的40％，如果是再投资兴办、扩建产品出口或先进技术企业，全部退还再投资部分已缴纳的企业所得税款。
投资不满五年撤出的，应当缴回已退的税款。
7、外商投资企业发生年度亏损，可以从下一年度的所得中提取相应的数额加以弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年提取所得继续弥补，但最长不得超过五年。
8、从事农业、林业、牧业的外商投资企业，按规定减免所得税期满后，经批准，还可以在以后的十年中继续减征所得税15％至30％。
9、所有在郑州境内兴办的外商投资企业免缴城市房地产税和车船使用牌照税。
（二）工商统一税以工农业产品和服务业流转额为征税对象，最低税率1.5％，最高税率55％（不含烟酒）。
绝大多数的产品（项目）的税率在20％以下。
在郑州兴办的外商投资企业享受的工商统一税减免优惠主要有：1、在郑州的外商投资企业作为投资进口、追加投资进口的本企业生产用设备、营业用设备、建筑用材料，以及企业自用交通工具和办公用品，免征进口工商统一税。
为生产出口产品而进口的原材料、配件、元器件、配套件，免征进口的工商统一税。
31条支持民营经济的政策融资措施
31条支持民营经济的政策融资措施近年来，中国政府对民营经济的重视程度不断提升，出台了一系列支持民营经济发展的政策和融资措施。
下面将列举31条支持民营经济的政策和融资措施，以实现经济的可持续发展。
一、简化市场准入程序1.减少行政审批环节，降低市场准入门槛，打破市场壁垒。
2.简化注册、注销、变更等相关手续，提高市场准入效率。
二、优化发展环境3.加大对民营企业的政策扶持力度，提供公平、公正的市场竞争环境。
4.降低企业税负，减少税收压力，提高生产效益。
5.提供土地使用权的保护和支持。
三、支持创新研发6.增加创新研发投入，提高科技创新能力。
7.加大知识产权保护力度，确保企业合法权益。
8.支持科技企业上市融资，降低企业融资成本。
四、加强金融支持9.鼓励商业银行增加对民营企业的信贷投放，降低融资利率。
10.设立民营企业发展基金，为企业提供风险投资和股权投资。
11.扩大信用担保机构的覆盖范围，提供更广泛的融资担保服务。
五、提供精准融资服务12.支持民营企业定向增发，并给予优惠政策。
13.推动银行运用大数据技术，提供普惠金融服务，解决民营企业融资难问题。
14.推动金融机构加大对民营企业的贷款支持，实施“定向降准”政策。
六、支持上市融资15.简化上市流程和要求，提高企业上市的便利性。
16.设立科创板和新三板等多层次资本市场，为民营企业提供直接融资渠道。
17.提高并购重组的透明度，放宽市场准入条件。
七、鼓励发展企业集团18.支持企业扩大规模，形成资本实力强大的企业集团。
19.减少企业重组过程中的行政干预，增加市场运作自由度。
八、完善企业法人治理20.建立健全企业治理制度，完善企业股东权益保护机制。
21.提高企业董事会运作效率，加强公司内部监管。
九、推动国有企业与民营企业合作22.鼓励国有企业与民营企业合作，形成优势互补，推动各类资源的共享。
23.提供国有企业与民营企业合作的支持政策，降低合作成本。
十、加强人才培养和引进24.扩大人才引进渠道，吸引高层次人才为民营企业服务。
中国对外开放政策的进展与影响
中国对外开放政策的进展与影响近年来，中国对外开放政策取得了长足的进展，对中国经济、社会和全球化进程产生了深远的影响。
本文将从多个角度探讨中国对外开放政策的进展，并分析其对中国以及全球的影响。
一、背景与历史中国对外开放政策的起源可以追溯到1978年改革开放的初期。
邓小平同志提出“改革开放”方针，将对外开放作为推动改革的一个重要方面。
自此以后，中国对外开放政策不断加速并深化。
尤其是中国加入世界贸易组织（WTO）后，在全球贸易体系中发挥着重要作用。
二、进展与措施中国对外开放政策的进展主要表现在以下几个方面：1. 贸易自由化：中国积极推进贸易自由化进程，降低关税壁垒、取消非关税壁垒，加强知识产权保护，推动双边与多边贸易协定的签署。
2. 金融服务开放：中国逐步开放金融市场，加大外资金融机构的准入，允许外资在中国设立全资子公司，并提供更多财务服务。
3. 投资自由化：中国大幅放宽外商投资限制，取消或放宽多个产业的批准制和限制性要求，鼓励外资在中国投资兴业。
4. 政府支持政策：中国制定了一系列吸引外资的政策，例如税收优惠、用地政策和知识产权保护等，为外商投资提供了良好的环境。
5. 区域合作：中国积极参与亚太经合组织（APEC）、上海合作组织（SCO）等区域合作机制，加强与周边国家的贸易往来与经济合作。
三、对中国的影响中国对外开放政策的进展对中国经济和社会产生了深远的影响：1. 经济增长：外资的引入和市场开放促进了中国经济的快速增长。
外资企业带来了先进技术和管理经验，促进了中国企业的发展和创新能力的提升。
2. 就业机会：外商投资的增加为中国创造了大量就业机会。
外资企业在中国建立工厂和办公室，为中国人提供了更多的就业机会和职业发展空间。
3. 贸易平衡：通过贸易自由化的推进，中国加强了与各国的贸易合作，提高了进出口贸易的规模和质量，进一步平衡了中国的贸易结构。
4. 文化交流：对外开放政策使得中国与世界更加紧密地联系在一起。
促进我国企业对外直接投资的政策分析
张春 曲
为了促进 对外投 资发展 ， 国企业加快 了“ 出去” 我 走 的步伐 ，对外直接 投资 的规模 及方式均 取得 了重 大突 破。 但是 ， 我们也应该 清醒地看 到 ， 由于各地 区经济社会 发展存在着巨大差距 ， 使得我 国各地 区对外 直接投 资水 平存在很大差 异 ， 在一定程度上制 约了我 国对外直接投 业起 飞前 的阶段 ， 无对外直 接投资 ， 或仅有少 量 并 没有 的外 国直接投资流入 ， 以净投资额是零或负数 。第二 所
也给予了较 多优 惠政策和扶持 。 所以这些地 区的对外直
接投资一直领先于其他省市和地区 。 （ ） 二 各地经 济发展水平 是造成对外 直接投 资差异
的 中观原 因
Ｄ ｎ ｇ １８ ）Ｕ ｕ ｉ （９ ０ ￣ 用其折衷理论 ， 析一 国的对外直 ｎ 分
接投资量 的大小与该 国的经济发展水平面密切相关 ， 用 人均国民收入来衡量一个 国家的经济发展水平 。 一个 国 家的净对外投资 额与该 国经济发展水平 在一定 阶段 内 成正 比， 经济发 展逐渐提 高 ， 其净对外 投资额也 逐渐增 大。 他研究 了包括发达 国家和发展中 国家在 内的６ 个 国 ７
一
、
小 。 四阶段 的国家的净对外投资额 出现正数且逐渐上 第 升， 这或者是 由于对外投 资超过 流入的投资或者是对外
投资 的增长速度超 过流入投资 的增长速度 。 第五阶段 主 要是描 述经济发展 处于较高 阶段 的国家 不断增长 的交
观 原 因
从 １７年兴办经济特 区为标志 的对外 开放起 步 ， ９８ 到 ２ ０ 年加入ＷＴ 为标志 的对经济全球 化的全面参 与 ，０ ０１ Ｏ ３
流、 公司相对规模 、 真实有效 汇率等 因素显著影 响最 初 的决 策可能性 。我 国东部沿海地 区由于开放时间较早 ，
第7章中国对外投资与利用外资
作用：
1、弥补国内建设资金的不足，促进了中国经 济的快速增长
2、有利于引进先进的技术设备和管理经验 3、有利于扩大出口，增强产品国际竞争力 4、有利于提高财政收入，增加就业机会 5、促进了我国社会主义市场经济体制的建立 和完善
（四）中国利用外资的负面效应
外商投资在中国经济发展中所发挥的促进作用 是不可否定的。但是，也应该看到，随着中国经 济的迅速发展和资本的积累，国内资金短缺状况 已得到缓解，目前出现了庞大的银行存贷差额， 闲置资金不断增加，外汇储备逐年攀升，过去资 本与外汇的双缺口已被双剩余所取代，此时外资 作为资金补充的功能越来越小。
2、超国民待遇的不平等竞争问题
长期以来，中国对外资企业贯彻“税负从轻、优惠
从宽、手续从简”的原则，普遍地给予外资企业税收优 惠待遇。如所得税方面，外资企业名义税率是15%，实 际只有11%，在一些地方仅有7.5%；内资企业名义税率 为33%，实际为22%，国有大中型企业则高达30%。超国ຫໍສະໝຸດ 待遇引起的不公平竞争对内资企业产生了很
公共工程，如高速公路建成-收费）
（三）中国利用外资的作用
现状：截至2005年，中国共实际利用外资8091.3 亿美元，其中外商直接投资6224.3亿美元。2005 年中国实际利用外资达638.1亿美元(未包括对外 借款)，是1985年的28.2倍，1995年1.7倍。外资 大量进入对推动中国经济发展确实起到了很大的 作用。2005年，外商及港澳台投资企业完成工业 增加值18976.7亿元，占全国规模以上工业企业的 28.6%；实现进出口总额8317.2亿美元，占全国 的58.5%；其中出口额4442.1亿美元，占全国的 58.3%，与1999年相比提高了12.8个百分点，比 1991年则高出了31.5个百分点。
所得税收优惠对投资的鼓励
所得税收优惠对投资的鼓励摘要：发展中国家及转型国家、工业化国家都希望通过吸引外资发展本国的经济，其中运用所得税收优惠政策是吸引外资办法中的一种，但所得税优惠是否起到了鼓励投资促进经济发展的作用还有待商榷。
本文将从税收和投资的关系、所得税收鼓励的类型以及国际税收优惠和我国的所得税的优惠政策来阐述所得税对投资的鼓励。
关键词：所得税税收优惠投资鼓励一、前言许多发展中国家和转型国家都对投资给予所得税优惠，这种鼓励大多是针对直接投资者。
针对外国投资者给予税收鼓励政策，一些国家基于国际投资者会带来了现代化的技术和管理方法的原因，另外一些国家税收优惠是用来抵销投资者所面临的在税务或者其他部门的不利因素，例如基础设施的不足，法律的繁琐不完善等。
还有一些国家采用税收鼓励的政策是为了在争取国际投资的竞争中不落后于别的国家。
尽管税收鼓励是否可以吸引投资促进经济的发展还令人质疑，但一些发展中国家和转型国家甚至许多工业化国家仍然乐意采用税收鼓励的政策来吸引外资意欲促进本国经济的发展。
二、税收和投资的关系(一）影响投资的税与非税因素投资者在做投资决定时并不是优先考虑被投资国的税收制度如何的，往往优先考虑的是这个国家基本的经济和体质状况、投资环境等因素①。
发展中国家和转型国家的市场潜力以及相对低廉的劳动力吸引外国投资者投资的同时，企业的投资也会受到其他因素的制约，例如被投资国的政局的不稳定，政府政策导向不明确、经济法律体制不健全等。
这些消极因素的存在并不能单靠实施大量的税收优惠就能消除的。
对潜在的投资者而言,税制的总体特征比税收鼓励更重要。
纳税人总是希望能对经营活动的税收结果有个事先的预测,这就要求法律要明晰并有一定的稳定性。
但在许多发展中国家和转型国家,法律不明晰并且常常处于频繁的修改中。
（二）实行税收鼓励未必能吸引投资总的来说，税收鼓励在吸引投资特别是外资方面并不成功。
例如新加坡、中国台湾以及爱尔兰，都采用了投资税收鼓励并获得经济增长。
第7章中国对外投资
一、建立海外营销渠道投资模式 建立海外营销渠道投资模式，指的是我国 一些企业进行海外投资的目的并不是在东道 国设立生产基地或研发中心，而是要建立自 己的国际营销机构，借此构建自己的海外销 售渠道和网络，将产品直接销往海外市场， 减少中间环节，提高企业的盈利水平。
中国最大制药企业三九集团的海外投资基本 上属于这种模式。三九集团的制造基地和研发 中心等均在国内，海外公司主要是营销机构。 自1992年以来，三九集团先后在香港、俄罗斯、 马来西亚、德国、美国、南非、新加坡、日本、 中东地区等十几个国家和地区设立了营销公司。 这些营销公司作为三九集团在海外
华源集团抛弃单纯依靠出口占领海外市场的 传统做法，另辟蹊径开展境外加工贸易，先 后在塔吉克斯坦、尼日尔、墨西哥、加拿大 和泰国等地投资建立海外生产加工基地并合 理利用原产地规则，有效绕过国外贸易壁垒， 规避反倾销，拓展了海外市场，并带动和扩 大了国内设备、技术、原材料、零配件出口。
华源集团在墨西哥和加拿大设立了两个纺织 企业，利用《北美自由贸易协定》中规定的 贸易区成员国境内生产的棉纱或纤维制成的 纺织品享有免税、免配额的优惠政策，扩大 了对北美尤其是美国的棉纱和面料产品出口。 此外，深圳康佳集团、珠海格力集团和 江苏春兰集团等企业的海外投资也多属于境 外加工贸易投资模式。
欧洲是世界家电王国，2001年海尔并购意大 利一家冰箱厂，设立意大利电力股份有限公 司。 在北美和欧洲站稳脚跟后，开始进入日本市 场，日本是世界家电强国，由于文化的原因， 非日本家电难以被日本市场接受。2002海尔 与日本三洋公司建立竞争合作关系，以达到 互换市场的目的。迅速进入日本市场。
一、中国对外投资遵循的原则 1）、经济效益原则 2）、注重战略效应原则 3）、联合竞争、确保国家整体利益的原则 4）、平等互利共同发展的原则
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金斧子财富： 中国对外投资优惠政策有哪些？对外投资有什么优惠政策？
在全球竞争背景日趋激烈背景下，中国吸引外资再抛橄榄枝，对符合条件的外企递延纳税、采用优惠税率等财税支持政策。
8月16日，国务院公布《关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号，下称39号文)，希望通过进一步减少外资准入限制、制定财税支持政策、完善国家级开发区综合投资环境、便利人才出入境和优化营商环境多举措，来提升我国外商投资环境法治化、国际化、便利化水平，促进外资增长，提高利用外资质量。
其中最突出的莫过于税收优惠，金斧子小编为你罗列如下：
1、实行查账征收的居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
金斧子财富： 2、个人以非货性资产进行投资,对个人转让非货币性资产的所得,一次性缴税有困难的，可在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
3、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
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