增值税法练习题1

增值税法

一、单项选择题

1.下列各项中不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.公交公司为全体老年人提供的免费公交服务

B.将自产的建材用于建造厂房

C.将委托加工收回的货物用于个人消费

D.个体工商户为关联企业无偿提供的动漫设计服务

2.某企业属于增值税一般纳税人，2013年8月将自己使用过的一台设备赠送给其关联企业，该设备于2008年6月购进，购进原价100万元，已计提折旧20万元。当期不能确定该设备的市场销售价格。则该企业应就上述业务缴纳增值税（）万元。

A.13.6

B.1.54

C.1.6

D.1.36

3.甲企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售自产的速冻食品取得价税合计金额为165000元；从乙企业购进一台机器设备用于生产，取得增值税普通发票上注明价税合计金额为23400元。另购进小汽车一辆作为企业的固定资产使用，取得增值税专用发票上注明增值税17000元。则该企业2013年10月应纳增值税为（）元。

A.6974.36

B.23974.36

C.3574.36

D.0

4.某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年10月对部分资产盘点后进行如下处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入70000元，销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入60000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

A.3203.88

B.3786.41

C.11324.79

D.18888.89

5.某企业为增值税一般纳税人，2013年8月销售外购的农产品和自产的服装一批，共取得含税销售额226万元，该企业当月未分别核算农产品和服装的销售额；当月该企业外购原材料一批，取得普通发票注明金额23.4万元。则该企业2013年8月份应缴纳增值税（）万元。

A.26

B.22.6

C.32.84

D.29.44

6.某商场为增值税一般纳税人。2014年2月份音像区采用以旧换新方式销售音像制品，销售的新音像制品的含税销售额为55万元，换进的旧音像制品的作价为20万元，共收取差价款35万元；首饰区采用以旧换新方式销售金银首饰一批，新首饰含税价为220万元，旧首饰作价100万元，共收取差价款120万元，则该商场上述业务的增值税销项税额为（）万元。

A.23.76

B.25.65

C.26.58

D.28.56

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2014年2月份因销售货物，共取得不含税销售收入560万元，当期发生准予抵扣的进项税额50万元，另外因代销货物从供货方收取不含税销售额10%的返还收入12万元，则该商业企业当期应缴纳增值税（）万元。

A.52.45

B.55.68

C.48.55

D.46.94

8.某企业为增值税一般纳税人，2014年1月共取得不含税销售收入130000元，当月初次购买增值税税控系统专用设备，支付价款5000元，增值税850元。当月支付税控系统专用设备的技术维护费1000元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票，则该企业2014年1月应缴纳增值税（）元。

A.22100

B.15250

C.21250

D.18250

9.境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。

A.12

B.24

C.36

D.48

10.营业税改征的增值税，由（）负责征管。

A.地方税务机关

B.国家税务总局

C.省级国家税务机关

D.地方人民政府

11.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年8月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2013年5月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2013年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.34

B.35.7

C.37.4

D.39.1

12.某制药厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售免税药品取得价款20万元，销售非免税药品取得含税价款93.6万元；当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款合计为10万元，其中有2万元进项税额对应的购进货物用于免税药品的生产，5万元进项税额对应的购进货物用于非免税药品的生产，对于其他的进项税额对应的货物，制药厂无法清楚划分。该制药厂本月应缴纳增值税（）万元。

A.5.6

B.6.2

C.6.6

D.8.6

13.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，其税务处理为（）。

A.按照货物销售征收增值税

B.按照加工劳务征收增值税

C.按照服务业征收营业税

D.既不征收增值税也不征收营业税

14.根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中不属于增值税征税范围的是（）。

A.外贸企业进口货物

B.裁缝提供缝纫劳务

C.企业销售杀菌气

D.个人销售自有的商品房

15.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2014年1月将2008年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，入账价值为11.7万元，已经计提折旧5.17万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。

A.0.73

B.6

C.5.58

D.8

二、多项选择题

1.下列各项中，应按照现代服务业中物流辅助服务计算缴纳增值税的有（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.航空运输的湿租业务

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费

D.装卸搬运服务

2.下列关于罚没物品增值税有关规定的说法，正确的有（）。

A.对经营单位购入拍卖物品再销售的，免征增值税

B.执罚部门查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件并经有关部门同意公开拍卖的，其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门如数上缴财政，不予征税

C.执罚部门查处的属于一般商业部门经营的商品不具备拍卖条件，按规定变价处理的，执罚部门按商定价格所取得的变价收入作为罚没收入如数上缴财政，不予征税

D.执罚部门查处的属于专管机关管理的金银（不包括金银首饰），交由专管机关收购，执罚部门按收购价所取得的收入作为罚没收入如数上缴财政，不予征税

3.根据增值税法律制度的有关规定，发生销售货物行为的下列单位和个人中，无须办理一般纳税人资格认定的有（）。

A.个体工商户以外的其他个人

B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

D.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人

4.下列关于增值税一般纳税人适用税率的说法中，正确的有（）。

A.销售麦芽的适用税率为17%

B.销售密集型烤房设备适用税率为13%

C.提供的有形动产租赁服务适用税率为6%

D.提供交通运输业服务适用税率为11%

5.增值税一般纳税人销售的下列货物中，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.小规模纳税人销售旧货

D.自来水公司销售自来水

6.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。