财务管理书课件-第六章-精品文档
《财务管理体系设计全案》-PPT精品文档
2 如何设计岗位职责
•工作职责诊断与优化 •主要是列举本岗位的主要职责，是一个从输入，到加工，到输出的过程描述 •工作职责应按照工作内容的重要性进行排序 示例
工作职责填写要求及示例
2 如何设计岗位职责
编写岗位职责有一些约定俗成的表述词汇如下图所示。
1
针对制度、方案、计划等文件： 草拟、起草、拟订、编制、制订、 拟定、审定、审核、审查、转呈、 转交、提交、呈报、下达、备案、 存档、提出意见 针对信息、资料：调查、收集、 整理、分析、研究、归纳、总结、 提供、汇报、反馈、转达、通知、 发布、维护管理 关于某项工作（上级）：主持、 组织、指导、安排、协调、指示、 监督、管理、分配、控制、牵头 负责、审批、审定、签发、批准、 评估
岗位职责
管理制度
工作流程
财务管理体系 设计维度
执行工具
实用表单
实施方案
目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
5
6 7
8 9
财务管理问题分析与解决工具设计
2 如何设计岗位职责
方法二
方法三
2 如何设计岗位职责
岗位职责的编写
• 一般用1～3句话表述
• 说明该岗位存在的目的和意义 • 简述该岗位的核心职责及重要的限制条件
填写原则
填写要领
• 填写的模式如：为了……，在……的指导下（影响下）， （负责）……（工作）；
• 完成该岗位的关键职责详述后，再填写职责概述，会较容易
示例
预算会计岗位
战略传递 组织设计 流程设计 工作设计 HR规划
第六章_激励6S精品文档
激励的含义
弗鲁姆（Victor Vroom）:对于个人及低层组织就其自愿行为所作的选 择进行控制的过程。激励是诱导人们按照预定的方案进行行动的行为。
佐德克（Zedeck）和布拉德（Blood）：激励是朝某一特定目标行动的 倾向。
爱金森（Atchinson）：激励是对方向、活动和行为持久性的直接影响。 盖勒曼（Gellerman）：激励引导人们朝着某些目标行动，并花费一些
所得
工资 内酬 福利 资历津贴 小额优惠 工作地位 职务象征
对报酬不满的反应
报酬不 满意
请求提高 工资报酬
抱怨
攻击性 语言
第一级结果
第二级结果
努
业
报
力
绩
酬
期望
员工相信通 过努力能完
成任务
手段
员工相信好 的业绩会给 他带来报酬
效价
员工相信这 报酬是他所
需要的
这件事我能做吗？ 做得好能得到什么？ 我重视这个报酬吗？
一位公司销售经理对他的一位销售员说：如果你今年完成1000万元 的销售额，公司将奖你一套住房。这时组织的目标是1000万元的销 售额，个人的目标是一套住房
成就需要理论(2)
成就需要
指根据适当标准追求 成就的驱动力,是该 理论的核心内容.
指影响和控制他 人的愿望和驱动 力,权力区域是管 理者取得成功的 重要因素.
权力需要
激励需 求理论
指寻求他人接纳并 建立良好人际关系 的愿望.
社交需要
双因素理论
双因素理论是1959年由美国的赫兹伯格提 出的，其主要内容有： 个人对工作的态度决定着任务的完成情况 导致工作满意的因素与导致工作不满意的因
《财务管理》资金价值观念习题
第二章资金时间价值与风险价值一、单项选择题1．资金时间价值是指不包括风险收益和通货膨胀条件下的（）。
A．企业的成本利润率 B．企业的销售利润率C．企业平均利润率 D．社会平均资金利润率2．如果某人5年后想拥有5万元，在年利率为5%、单利计息的情况下，他现在必须存入银行的款项是（）。
A．50 000 B．40 000 C．39 176.31 D．47 5003．某企业拟建立一项基金，每年初投入10万元，若年利率为10%，5年后该项基金本利和将为（）。
A．671 600 B．564 100 C．871 600 D．610 5004．有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入500万元，假设年利率为10%，其现值为（）万元。
A．1,994.59 B．1,813.48 C．1,565.68 D．1,423.215．为在第三年末获本利和10000元，求每年年末应存款多少，应用（）。
A．年金现值系数 B．年金终值系数 C．复利现值系数 D．复利终值系数6．A公司于第一年初借款40000元，每年年末还本付息额均为10000元，连续5年还清，则该项借款利率为（）A、7.93％B、7％C、8％D、8.05％7．已知(P/F,8%,5)=0.6806 (F/P,8%,5)=1.4693 (P/A,8%,5)=3.9927 (F/A,8%,5)=5.8666 则I=8%,n=5时的资本回收系数为( )。
A、1.4693B、0.6806C、0.2505D、0.17058．A公司于第一年初借款40000元，每年年末还本付息额均为10000元，连续5年还清，则该项借款利率为（）A、7.93％B、7％C、8％D、8.05％9．在10％利率下，一至五年期的复利现值系数分别为0.9091、0.8264、0.7513、0.6830、0.6209，则五年期的普通年金现值系数为（）A、2.5998B、3.7907C、5.2298D、4.169410．一项500万元的借款，借款期5年，年利率为8%，若每半年复利一次，则年实际利率会高出年名义利率（）。
财务信息化操作要点分享PPT精品文档44页
工业财务管理中心：熊忠华
二0一四年十一月
目录
1 财务信息化之浅见 2 总账及账表注意事项 3 出纳管理模块注意事项 4 供应链一体化核算注意事项 5 资产管理模块注意事项 6 凭证转换功能运用
1 财务信息化之浅见
1.1 财务信息化的概念—摘自网络上的资料 也可以说是会计信息化或财务管理系统（FMS），是
是否参与核算） 物料的基础资料维护对存货核算的影响（“财务资料”页签中的“计价
方法”和“核算类别”选项） 物料记账分类的维护与会计科目的关系（关联生成凭证会计科目的确定
和期末对帐） 业务场景与业务单据流程、业务单据类型相匹配 合理使用“期末处理”中的“关账”功能，确保存货核算顺畅，数据准
2.5 申请审批流程 3.2 收付款单的日常操作 3.3 资金信息管理平台 3.4 资金数据同步的规范要求
3.1 付款申请审批流程
认真仔细 流程合规、合法 责任清晰 先审后付原则
3.2 收付款单的日常操作
日常操作的及时性 数据填写的规范性 沟通互动的必要性 岗位异动交接的传帮带 日清月结
2 总账及账表
2.1 会计科目设置的合理性
日常使用的适用性及报表取数的方便性
尽量统一、避免不一致
核算项目
材料账
2 总账及账表
2.2 凭证的处理
过账的快捷导致差错不容易及时发现 关联凭证慎用作废功能 不要忽略“摘要”的作用 软件也有生长“年轮”，任意的“还童” 也会生病
2 总账及账表
2.3 核算项目与科目之间的张冠李戴
核算项目：选错，特别是“部门”和“物料” 搭错科目 同一核算项目，借贷方的科目不一致 同一科目，借贷方的核算项目不一致
国有企业财务管理制度
国有企业财务管理制度精品文档国有企业财务管理制度第一章总则第一条为规范国有投资公司的财务行为,加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求,制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》），国有企业财务管理制度.第二条本《规定》所称国有投资公司（以下简称公司）是指经各级政府批准设立,作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向,实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。
第三条公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。
第二章资金筹集第四条公司的注册资本金为国家资本金,总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有.公司的注册资本金分别由以下渠道解决：（一）财政预算内基本建设资金；（二）其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。
第五条公司必须在国家规定的范围内筹集资金,并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案.第三章资金运用第六条公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业1 / 12精品文档务。
资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。
参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资,从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理,即委托贷款。
委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要,委托全融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动.公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度,严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。
认真做好贷款项目条件评审和财务评估,加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。
第八条委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益.借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的贷款,作为逾期贷款,其中逾期(含展期后）未满1年的，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款,其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。
财务管理 第一章
6.企业与政府之间的财务关系 7.企业内部各单位之间的财务关系 8.企业与职工之间的财务关系
【例6】（判断题）民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投 资与受资关系。（ ）
【例7】（单选题）在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之 间财务关系的是（ ）。 A.企业向职工支付工资 B.企业向其他企业支付货款 C.企业向国家税务机关缴纳税款 D.国有企业向国有资产投资公司支付股利
第四节 财 务 管 理 的 环 境
一、财务管理环境的概念 二、财务管理环境的分类 1、内部财务管理环境和外部财务管理环境 2、宏观财务管理环境和微观财务管理环境 3、静态财务管理环境和动态财务管理环境 4、可控财务管理环境和不可控财务管理环境 三、经济环境： 1.经济周期（复苏→繁荣→衰退→萧条） 2.经济发展水平 3.宏观经济政策 （识时务者为俊杰）
5、在确定企业财务管理目标时，只需要考虑所有者或股东的利益，企业 价值最大化实际上意味着所有者或股东利益最大化。（ ）
6、在协调所有者与经营者矛盾的方法中，“接收”是一种通过所有者来 约束 经营者的方法。（ ）
7、（多选题）下列各项中，可用来协调公司债权人与所有者矛盾的方法 有（ ）。
A.规定借款用途 B.规定借款的信用条件 C.要求提供借款担 D.收回借款或不再借款
缺点：①对于非上市企业来说，只有给企业专门评估后才能确定其价值 ②尽管对于上市公司，股票价值变动在一定程度上揭示了企业价
值变动，但是股价是受多种因素影响的结果，如投机等．
三、所有者与经营者、债权人的矛盾与协调
企业资金来源：股东、债权人；运作资金：经营者 （一）协调相关利益群体的利益冲突的原则 （二）所有者与经营者、债权人的矛盾与协调
财务管理学第二版课后练习题答案
财务管理学第二版课后练习题答案精品文档财务管理学第二版课后练习题答案第一章总论判断题:1.×.?.×.×.×.?.×. ?9.× 10.?单项选择题:1.D .B .C .D .D .D .A .C .D 10.C多项选择题:1.A B D . A B C . A B C D . A B C D . A B C .BC7. A B D . A C D. B C D10. A B C D四、案例分析股东利益最大化，是公司治理规则的胜利。
股东利益最大化，贝恩资本等其它股东也不愿自己的控股权被摊薄同时也避免进一步激怒大股东，给公司带来更大的震荡。
股东利益最大化，考虑大股东利益维持公司稳定国美控制权之争，这场为国人持续瞩目的黄陈大战，时战时和，过程跌宕起伏，结局似已清晰而实则依旧扑朔迷离，如同一出围绕中国企业公司治理结构的庭辩大戏，集合了道德的判断、司法的约束、双方当事人的反思和嬗变等一系列精彩细节，而境外资本的介入又为充斥其间的口水战增1 / 24精品文档加了无穷变数。
国美控制权之争在我们这个急剧转型的社会中持续发酵，对于大到市场经济、法治社会、契约精神，小到资本市场、公司治理、股东权益、职业经理人委托责任、品牌建设等等，都具有难以估量的启蒙价值。
因为相关的各利益主体都在规则允许的范围内行事，政府监管部门也牢牢地守住了自己作为一个中立的裁判员的边界。
因而，“国美之争”理应成为中国现代商业社会的一个经典案例，它对于正处于社会转型期的中国资本市场和公司治理具有不可比拟的非凡意义。
或许输的只是一家上市公司，赢的却是现代商业文明。
第二章财务管理基础知识1(FA=A× =10×12.57=125.78PA=A× =10×7.721=77.217F=P× =100×1.628=126.89不应投资该项目.2. 100=A×A=100/6.7101=14.90100=A×A=100/27.3555=3.663. FA=20× =20×5.525=110.512PA=20×-0× =20× =74.84. F=1000×[ -1 ] =1000× =3310.12 / 24精品文档P=3310.1× =3310.1×0.863=2859.26310.1=A×A=3310.1/4.3295=764.55P=1000×+ 1200× + 1300×=1000×2.7232+1200×0.8227+1300×0.7835=4728.99 1000×=2723.2 1000×+ 1200×=3710.44>3310.1所以需4年5( EA=100×0.3+50×0.4+30×0.3=59EB=110×0.3+60×0.4+20×0.3=63Ec=90×0.3+50×0.4+30×0.3=56σ×0.3+×0.4+2×0.3=28.09σ2×0.3+2×0.4+2×0.3=34.94σ×0.3+×0.4+2×0.3=23.7528.0qA×100% =7.61%5934.qB×100% =5.46%63.7 ×100% =2.41%3 / 24精品文档56A=8%*47.61%=3.81%B=9%*55.46%=4.99%C=10%*42.41%=4.24%从风险来看，A最低，C其次，B最高;从风险收益率来看，A最低，C其次，B最高。
财务管理的基本内容-财务管理的基本内容
财务管理的基本内容-财务管理的基本内容精品文档财务管理的基本内容-财务管理的基本内容第2~4章财务管理的基本内容第2~4章财务管理的基本内容•教学目标与要求理解财务筹资的渠道和方式，权益资本和债务资本筹资的特点;了解财务投资决策依据了解财务分配的内容及程序。
•重点难点财务筹资的渠道和方式，权益资本和债务资本筹资的特点。
学习内容第一节财务筹资一、财务筹资的动机与原则 1.动机• 创业• 维持经营• 扩张 2.原则• 合法性• 合理性• 效益性• 平衡性二、财务筹资的分类三、财务筹资的原则 1.合理性原则•就是要考虑企业的生产经营状况和生产规模，确定一个合理的需要量。
2.效益性原则•就是要分析资本的投放项目，综合考察各种筹资渠道及筹资方式的资本成本和筹资风险，以尽1 / 6精品文档可能少的代价实现最大的效益。
3.及时性原则•就是要根据企业投资的投放时间安排来予以筹划，及时地取得资本。
四、财务筹资的渠道与方式 1、财务筹资渠道•财务筹资渠道是指客观存在的企业获得资本的来源方向。
2、财务筹资方式•财务筹资方式是指企业在筹集资本时所采用的具体形式。
3、财务筹资的渠道与方式•区别:筹资渠道反映取得资本的客观可能性，而筹资方式解决用什么方式将客观可能性转化为现实性。
•联系:同一渠道的资本往往可以采用不同的方式取得，而同一筹资方式又往往可适用于不同的资本渠道。
四、权益资本筹资与债务资本筹资•权益性资本，是指企业依法筹集并长期拥有、自主调配运用的资本。
是企业最基本的资本来源。
•债务资本亦称借入资本，是企业依法取得并依约运用，按期偿还的资本。
2 / 6精品文档1、权益资本筹资•权益资本筹资的方式包括吸收直接投资、发行股票、留存收益等。
•普通股股票•普通股股东的权利•优先股股票•主要特征•优先股股东的权利•权益资本筹资方式的优缺点比较2、债务资本筹资•债务资本的筹资方式包括银行借款、发行债券、融资租赁和商业信用等。
财务-应收应付
应收款管理系统主要用于核算和管理企业与客户之间的往来款项。
一方面，对销售业务、其他应收业务产生的应收款项以及对这些应收款项的收回进行处理，及时、准确地提供客户的往来帐款余额资料,向总账系统提供记账凭证；另一方面应收款管理系统还提供各种分析报表，如帐龄分析表、欠款分析等，通过各种分析数据提高企业财务管理能力。
应付款管理系统主要用于核算和管理企业与供应商之间的往来款项。
在应付款管理系统中，以采购发票、其他应付单等原始单据为依据，记录采购业务及其他业务所形成的应付款项，处理应付款项的支付、冲销等情况；提供票据处理的功能，实现对应付票据的管理。
此外，应付帐款系统还提供各种分析报表，如帐龄分析表、付款情况分析、核算项目明细帐以及信用报警单等，通过各种分析表，企业可以清楚地掌握自己的信用利用情况，据此调整支付政策，提高财务管理能力。
要使用往来管理中的“核销往来业务”，要求会计科目属性必须选择“往来业务核算”选项、录入往来业务凭证时必须将“业务编号”录入而且往来业务核算的凭证须已经过账。
应收款管理子系统初始化之前应准备期初应收款、期初预收款、期初应收票据等期初数据资料，应付款系统应准备应付款、预付款和应付票据等期初数据资料。
若总帐系统未录入应收付款初始数据，并且未结束初始化的，可在应收付系统结束初始化之前，通过“转余额”的按钮将应收款的初始数据传递过去；一旦结束初始化工作，所有初始数据将不能再修改，确需修改的，单击“工具”菜单的“反初始化”选项，即可回到初始化状态。
进行反初始化时，系统会自动进行以下操作：①所有业务单据取消审核②所有业务单据取消核销及取消坏帐处理③所生成凭证全部删除④应收票据背书等处理全部取消，因此在进行反初始化时应谨慎处理；结束初始化后，采购和销售系统中先于应收应付系统结束初始化之前录入的发票将不能传递到应收应付系统，因此应收应付系统必须先于或与采购和销售系统同时结束初始化。
如果用户购买了采购和销售管理系统，采购和销售管理系统所录入的发票在本系统中只可查看，不能对其进行审核、生成凭证等操作，但可以修改发票的收款计划。