商业银行财务风险防范
《商业银行财务风险管理研究》
《商业银行财务风险管理研究》一、引言随着全球化和金融市场的不断发展，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其财务风险管理显得尤为重要。
有效的财务风险管理不仅关乎银行自身的稳健运营，也直接影响到国家经济的稳定与发展。
因此，本文将就商业银行财务风险管理的重要性、现状、问题及改进措施等方面进行深入研究。
二、商业银行财务风险管理的重要性商业银行财务风险管理是指银行通过识别、评估、监控和控制财务风险，以实现银行资产安全、稳健运营和持续发展的过程。
其重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障银行资产安全：有效的财务风险管理可以及时发现并防范潜在的财务风险，从而保障银行资产的安全。
2. 促进银行稳健运营：通过财务风险管理，银行可以合理配置资源，优化业务结构，实现稳健的运营。
3. 支持国家经济发展：商业银行作为国家经济的重要支柱，其稳健的财务状况对国家经济的稳定与发展具有重要支持作用。
三、商业银行财务风险管理的现状及问题当前，我国商业银行在财务风险管理方面取得了一定的成绩，但仍存在一些问题：1. 风险意识不足：部分银行对财务风险的认识不足，缺乏全面的风险意识。
2. 风险管理手段落后：部分银行在风险管理手段上过于依赖传统的模型和方法，缺乏创新和现代化手段。
3. 风险管理体系不健全：部分银行在风险管理体系建设上存在缺陷，如风险评估、监控和报告等方面不够完善。
4. 人才队伍建设滞后：银行在财务风险管理人员队伍建设上存在滞后现象，高素质、专业化的风险管理人才匮乏。
四、改进商业银行财务风险管理的措施针对上述问题，本文提出以下改进措施：1. 提高风险意识：加强银行员工的财务风险教育，提高全体员工的风险意识。
2. 创新风险管理手段：引进先进的风险管理技术和方法，如大数据分析、人工智能等，提高风险管理的精准性和效率。
3. 完善风险管理体系：建立完善的风险评估、监控和报告机制，确保风险管理的全面性和及时性。
4. 加强人才队伍建设：加大对财务风险管理人员的培养和引进力度，提高队伍的整体素质和专业水平。
商业银行财务风险防范及对策
于玉 兰 （ 河北银行八一支行）
摘要 ： 商业银行是经营货币的高风险行业 ， 自成立以来 ， 大多数商 业银 行 提 高员工综合业 务素质。业务操作 人员需要有 丰富 的会计 、 财政 、 始 终 坚持 服 务 三 农及 中小 企 业 的 宗 旨，在 服 务 地 方 经 济 建 设 中做 出 了 贡 献 ， 税 务 、 律 等 方面 的 业 务 知 识 ， 能 构 筑 起 有 效 的 财 务 控 制 防 线 。 法 才 得到了地 方政府与社会各界 的肯定 ， 但是我们也要清 醒地 看到 ， 随着金融 改 针 对 目前 商业 银行 日常结 算及 其他相 关 人 员业务 水平 较低 的 问 革的不断深化 ， 些商业银行会计管理 出现 了相对 弱化的现象 ， 有 逐渐暴露 出 题， 商业 银行要 以人 为本 ， 取措施 ， 采 强化队伍建设 ， 进一 步提高员 会计管理上的不足。笔者就商业银行财务风 险防范及对策谈点粗 浅看法。 工 的综 合业务素质。 先要加强理 论知识学 习。 首 随着社会发展进程 关 键 词 ： 新 新情况层 出不穷 ， 加之商 业银行 的改革 １商 业 银 行财 务 风 险 的 主 要表 现 形 式 方兴 未艾 ， 科技 网络 、 现代金 融、 法律 法规等知识 ， 交替更迭 ， 因此 ， １１业务操作人员素质参差不齐 一是风 险意识淡薄 ，近年来 ， ． 只 有 不 断 更 换 新 思 路 ， 习 新 知 识 ， 能 跟 上 改 革 发 展 的 步伐 。 其 学 才 商业银行 已将发展代理保 险、代理 收费等 为主要 内容的中间业务作 次是要强化业务技 能培训 。坚持 以人为本 的原则 ， 商业银行要对财 为提 高经 济 效 益 的 一个 重 要 途 径 ， 由于 新 的业 务 开 展 ， 方面 增 大 但 一 务 人 员进 行 相 关 的财 经 法 规 知 识 培 训 ，加 强 对 财 务 主 管 人 员 的 后 了业 务 工作 量 ， 一 方面 没 有建 立相 应 的 内控 制度 作 保 证 ， 没 有 从 另 也 继教育 ， 使财 务会计 人员 能够 不断 更新知 识 ， 提高 业务管理 水平 ， 思想上树立起应有的风 险防范意识，有 的麻痹大意 ，管理责任不到 有 效 进 行 财 务 控 制 。第 三 是 要 优 化 队伍 的 整体 素质 。要 改 变思 路 ， 位， 存在 实际工作中的管理松懈 ， 内控 制度 松驰 ， 造成 了会计核算有 转 换 思 想 ， 极 引 进 商 业 银 行 的 先 进 管 理 方 法 和 财 务 控 制理 念 ， 积 提 章不循 ， 职责不明， 没有严格按规范化进行操作。 高 日常 结 算 人 员 的 理 论 水 平 、 务 工 作 技 能 ， 行 “ 者 上 、 者 业 实 能 庸 二是素质参差不齐 ， 不能适应业务发展和 日常结算需要 ， 一些操 下” 的用 人机 制 ， 商业 银行 始终保持 一支 素质优 良 ， 作高效 的 使 工 作人员对 内控制度 不理解 ， 在具体执行中忽视 关健环节和关健 制点 ， 财务会计队伍。 客 观上 削 弱 了这 些控 制 程 序 应 有 的作 用 ，如 在 处理 日常业 务 时 不 严 ２２ 强化岗位职责 ， － 有效防范风险 建立岗位责任制按照职能分 格审核凭证 ， 有的受理 无效 凭证 ， 加之会计 电算化程度的提高 ， 大量 工 的原 则 明确 各 个 岗位 的职 责 ，金融 企业 会 计 机 构 要按 照 各 岗 位之 的财务业务需要通过微机处理 ，而微机操作 员级别代号没有严格控 间不 得 兼 容 的 要 求合 理 分 工 ， 每 一 工作 有专 人 负责 ， 有 明确 的职 使 并 制 ， 现记 帐 复核 串 岗作 业 ， 号 相 互 串用 等 问题 。 出 代 责， 即确 定 商 业 银 行 财务 科 长 为全 行 的 财 务主 管 ， 组 织 上 确保 财 务 从 三 是 财务 人 员 更 换 频 繁 ， 多 新 手对 专 业 技 能 不 熟 悉 ， 的 商业 很 有 对财 务处理实行岗位分工 ， 不得一人兼岗或独立 银行领导把财务部 门当做 培养业务人才 ， 提高业务素质 的基地 ， 不少 主管工作的独立性 ， 操作完成 多项操作程序 ， 更不得越权处理会计事项 ， 业务 用章 、 对 空 业 务 能 力 强 ， 治 素质 高 的 财 务 人 员相 继 被 调 到 其他 部 门工 作 ， 政 由于 白凭证等财务事项 处理进行有效监督 ， 实行专人分管 ， 岗位变动都必 骨干人员更换频繁 ， 接任者很难 在短 时间 内熟悉业务。 明确责任时 限。对财务处理 的全过程要 实行事前 、 １２ 内控 制度设计 存在偏差 一是 内控 制度 在设计 上不科 学 ， 须办理交接手续， ＿ 事 中、 事后 监 督 。 不完 善 。 有 的 存在 控 制 目标 和 组 织 分 工 体 系不 明确 ， 务 流 程 规 定 业 ２３ 完 善 规 章 制 度 ， 效 防 范 操 作 风 险 当 前 ， 业 银 行 要 根 据 ． 有 商 不细 ， 不便于 贯彻执 行。有 的规章制度只是 一些粗 略的条文规 定 ， 自身 的 实 际 情 况 ， 一步 加 强 内控 制 度 建设 。 做 到 “ 进 四个 结合 ”一 是 ： 不利于 财务人员上 岗操作 ， 别是 新业务 的开 展方面 ， 特 内控 制度建 新手 段 相 结 合 ， 三 设 尚未完 全跟 上 ， 之新制度在 制定 时很难考虑 周全 ， 加 有时 甚至没 与 内控 制 度 指 导原 则 相 结 合 。 二是 与 会 计 新 业务 、 有相 关制度来 规范 ，使得一 些新业务品种 在试办 过程 中面 临着较 是与以往的财务案例经验相 结合 ，四是与计算机安全管理要求相结
我国商业银行财务风险问题及对策分析
我国商业银行财务风险问题及对策分析我国商业银行作为金融系统的重要组成部分，承担着金融中介、信贷、结算和风险管理等重要功能。
随着全球金融市场的不断变化和国内外经济环境的影响，商业银行也面临着许多财务风险问题。
本文将从商业银行财务风险问题的现状、原因分析和对策提出进行讨论。
一、现状分析1. 财务杠杆风险我国商业银行的资本充足率普遍较低，资本充足率不足可能导致银行面临着财务杠杆效应增大的风险。
特别是在金融市场动荡时，商业银行资本充足率下降可能导致银行陷入财务困境。
2. 信用风险随着我国经济结构的转型和风险偏好的变化，商业银行的信用风险也在不断增加。
尤其是在金融市场波动大、经济复苏乏力的情况下，企业信用风险不断增加，商业银行可能面临着不良贷款增加的风险。
3. 流动性风险商业银行作为金融中介机构，流动性风险是其面临的重要风险之一。
尤其是在金融市场出现波动时，商业银行面临着流动性风险增大的风险。
二、原因分析1. 外部环境变化随着全球金融市场的不断变化和国内外经济环境的影响，商业银行面临着严峻的外部环境挑战。
金融市场波动大、国内外利率差异扩大等因素可能导致商业银行面临着财务风险增大的情况。
2. 内部管理不当一些商业银行内部管理不当、风险管理不到位等问题也可能导致财务风险的增加。
一些商业银行存在着信贷审核不严格、不良资产管理不善等问题，导致了信用风险和不良贷款增加。
三、对策提出1. 加强资本管理商业银行应加强资本管理，提高资本充足率。
可以通过增加股本、发行债券、吸收外部资金等方式提高资本充足率，降低财务杠杆风险。
2. 加强风险管理商业银行应加强风险管理，健全内部控制制度，加强信贷审核、不良资产管理等工作。
可以通过健全信贷审查制度、完善风险分析模型、建立严格的不良资产清理机制等方式降低信用风险和流动性风险。
3. 做好利率风险管理商业银行应做好利率风险管理，建立完善的利率风险管理制度。
可以通过建立利率敏感性分析模型、进行实时监控、加强利率风险敞口管理等方式降低利率风险。
商业银行财务风险案例分析以中国工商银行为例
5、加强与监管部门的沟通与合作。银行应密切监管政策的变化，加强与监 管部门的沟通与合作，及时调整经营策略，顺应监管趋势发展。
感谢观看
标题
本次演示的标题为“中国工商银行财务风险案例分析”，旨在明确文章的主 题和核心观点，同时吸引读者的兴趣。
正文
1、中国工商银行财务风险概述
商业银行财务风险是指商业银行在经营管理过程中，由于各种不确定因素的 影响，导致其财务状况出现不利变化，进而造成经济损失的可能性。中国工商银 行作为国内最大的商业银行之一，面临着多种财务风险，包括利率风险、信用风 险、市场风险等。
商业银行财务风险案例 05 正文
目录
02 资料搜集 04 标题 06 结论
引言
商业银行作为金融市场的重要组成部分，面临着多种风险，其中财务风险是 商业银行需要的重要方面。中国工商银行作为国内最大的商业银行之一，其财务 风险问题具有代表性。本次演示以中国工商银行为例，对其财务风险进行深入分 析，并提出相应的管理对策和建议。
3、中国工商银行财务风险原因 分析
中国工商银行出现财务风险的原因主要有以下几个方面：首先，受到经济下 行的影响，企业的违约风险增加，导致银行不良贷款增多；其次，市场竞争加剧 使得息差收窄，影响了银行的盈利能力；再者，银行的内部控制和风险管理存在 缺陷，导致部分业务风险控制不力；最后，金融市场的不稳定和外部监管政策的 调整也给银行带来了一定的挑战。
2、优化资产质量。银行应加强对不良贷款的清收力度，严格把控信贷风险， 优化资产结构，提高资产质量。
3、创新业务模式。在市场竞争加剧的背景下，银行应积极拓展多元化业务， 提高非利息收入占比，降低对利息收入的依赖。
4、完善内部控制。银行应建立健全内部控制体系，加强内部审计和监督， 防范和化解内部风险。
对银行财务风险产生的原因及防范措施的思考
对银行财务风险产生的原因及防范措施的思考本文浅谈了财务风险的概念,并对为什么会产生财务风险做了简要的介绍,针对当前银行财务风险中产生的问题,讨论出对其的改善方法建议。
标签：银行财务风险产生原因防范措施一、为什么会产生银行财务风险1.财务风险的概念从狭义角度上来讲,银行财务风险指的是企业因为财务结构不合理所承担的风险。
从广义角度上来讲,财务风险就是银行在各项资金运动的过程中,因为无法预料或控制的原因影响了财务状况,让财务状况有了不稳定性,让这些可能造成损失的情况体现在财务报表上。
资本风险、流动性风险、表外业务风险构成了银行财务风险。
2.为什么会产生银行财务风险(1)财务信息化管理系统不完善银行的财务管理所面临的环境是非常复杂,而且充满变化的,很多存在于银行管理之外的因素对银行财务管理和产生都有着极大的影像,比如说,经济环境、法律环境、市场环境等等。
所以,在这样的环境之下,为了避免种种变化给银行带来的风险,银行必须要建立一个灵活的财务管理系统,但是,因为银行财务管理人员没有足够的风险意识,因此,很难创建出一个健全的,完善的能够面对大部分问题的财务管理系统。
(2)控制信息化系统的建设不完善银行在内部控制制度上的建设在近几年来虽然取得了不俗的成绩,但是依然没有依据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置,没有让它更加的系统、程序化。
会计内部控制还是不能作为一个个体,是分解到各个管理制度当中的,会计内部控制制度和信贷业务内部控制制度等等都无法达成统一的关系,这样就导致计划部门做得只是资金的筹集工作,信贷部门在扩展规模上运用资金,会计部门就为资金账务处理而核算,三者完全分立,这对高效运营带来了非常大的困阻。
二、我国银行财务风险的现状银行的发展建设的是否完善和国民经济的稳定进行有着莫大的关系,现在的银行虽然历经了常年的整治,但是还是存在着相当多的问题的,财务风险很严重,这主要体现在三个问题上。
1.银行不良资产率过高我国银行的不良资产率大概在百分之二到百分之三之间,这个数字的排名基本处于世界前一百名的行列中里,我国的银行除了由于历史的原因造成了不良贷款以外,由中小企业带来的信贷风险也非常的大,这对于银行的生存,中小型企业的发展都带来了非常大的挑战性。
我国商业银行的财务风险
我国商业银行的财务风险商业银行作为金融体系的核心，承担着资金中介和信用创造的重要职责。
然而，随着金融市场的不断发展和全球经济的不稳定，商业银行也面临着各种财务风险。
本文将探讨我国商业银行所面临的财务风险，并提出有效应对的对策。
一、信用风险信用风险是商业银行面临的最主要的风险之一。
由于商业银行的核心业务是贷款和提供信用，借款人的违约风险成为其信用风险的主要来源。
在我国，贷款违约率的上升已经成为商业银行财务风险的主要挑战之一。
为了应对信用风险，商业银行应该加强风险管理，并建立起完善的信用评估体系。
这包括对借款人的信用状况进行详细调查和评估，确保贷款的安全性和可回收性。
此外，商业银行还应该注重分散风险，不过度集中在某个特定行业或地区。
二、流动性风险流动性风险是指商业银行面临的无法及时满足债务偿还和资产转换需求的风险。
随着金融市场的波动和政策变化，商业银行流动性风险的暴露程度逐渐增加。
为了应对流动性风险，商业银行应该制定和执行有效的流动性风险管理策略。
这包括建立充足的储备资金，提供多样化的融资渠道，以及与其他金融机构建立良好的合作关系。
此外，商业银行还应该加强流动性风险监测和预警机制，及时应对市场变化。
三、利率风险利率风险是指商业银行面临的由于利率波动而导致的资产负债表价值和利润的风险。
由于商业银行的资产和负债之间往往存在着不同的利率敏感性，利率的上升或下降都有可能对其造成损失。
为了应对利率风险，商业银行应该建立起有效的利率风险管理框架。
这包括制定利率风险管理政策和指导原则，对利率风险进行定量分析和评估，以及采取适当的对冲措施。
此外，商业银行还应该加强与监管机构的沟通和协调，确保其利率风险处于可控范围之内。
四、市场风险市场风险是指商业银行面临的由于金融市场价格波动而导致的资产价值下降和损失的风险。
由于商业银行经常进行投资和交易活动，市场波动对其造成的影响不可忽视。
为了应对市场风险，商业银行应该加强风险管理和监测能力。
商业银行财务风险防范与控制
险，就能够商业银行自身在市场竞 争中不
断 的 发 展 和 逐 步 提 高 经 济 竞 争 力 。 商 业 使
和审 计的监控 力度 ， 将商业银行 的财务和
经 济 信 息 以 最 准 确 的 方 式 达 到 决 策 管 理
银行在激烈 的 『场竞争 占仃 一席之地 。 ｆ ｆ
一
如 ，应 筹集 长期资金却采用 了短期ｆ 款 ， 或者应筹集 短期资金却采用 ｌ长期借 款， ｒ 这都会增加商业银行的筹资风险。 三、 财务风险防范 与控制
约束机制 。 让每 个 员工 都 将 商 业 银 行 作 为 自 芍虑 的 ’ 分 ， 业 银 行 员工 就 是 商 部 商 、 银 行“ 告 ”使 经 人 、 工 的 努 力 Ｈ Ｉ ｋ 广 ， 员
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商业 银 行 财 务 风 险 防 范 与控 制
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我国商业银行财务风险问题及对策分析
我国商业银行财务风险问题及对策分析我国商业银行是我国金融体系中重要的组成部分，承担着资金存储、借贷、支付结算等重要职能。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行面临的财务风险也日益严峻。
本文将就我国商业银行财务风险问题及对策进行分析。
1.信用风险商业银行是金融市场的信用中介，信贷业务是商业银行主要的盈利来源。
随着我国经济形势的变化，企业贷款违约风险增加，尤其是在宏观经济调整期间，企业债务风险进一步加剧，造成了商业银行信用风险的加大。
2.市场风险由于金融市场的不确定性和波动性，商业银行在进行投资、交易等活动时，面临着利率风险、汇率风险、股票市场风险等多种市场风险，这些风险将直接影响商业银行的盈利能力和资产负债表的健康性。
3.流动性风险流动性风险是商业银行面临的另一大财务风险，主要是指商业银行在面临资金短缺时，无法满足存款者的提款需求，或者无法获得足够的资金进行贷款，从而造成资金链断裂，导致无法正常经营的风险。
这种风险往往会在金融市场的不稳定时期暴露出来。
4.操作风险操作风险是商业银行内部管理和运营活动所带来的风险，主要包括人为失误、技术故障、系统风险等。
某些商业银行在金融衍生产品交易中由于操作失误而导致巨额亏损，造成了巨大的操作风险。
1.加强风险管理商业银行在面临财务风险时，应加强风险管理能力，建立完善的风险管理体系，包括风险承担能力的评估、风险监测、风险控制等。
还要加强内部审计和风险检测能力，及时识别和解决潜在的风险隐患。
2.提高资本充足率资本充足率是商业银行财务健康的重要指标，合理的资本充足率可以提高商业银行的抗风险能力。
商业银行应加大资本储备力度，合理配置资本结构，确保资本充足。
3.加强信贷审查商业银行在开展信贷业务时，应加强对借款人的信用审查和风险评估，控制信贷风险。
加强对行业风险的研究和预测，避免在高风险行业集中过多信贷资源，降低信贷违约的风险。
4.多元化经营商业银行应根据自身的资源和能力，积极拓展多元化的经营业务，降低对单一业务的依赖，减少市场风险。
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• 本量利分析
• 利润＝存款×[存贷比×贷款实收平均利率 ＋（准备金率＋备付率）×备付金利率＋IF （A>0，A×内部资金利率，A×借款利率 ）－存款利率]－业务管理费－折旧
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l XX联社拟在城郊新设一个营业网点，网点对筹集 的资金运用计划是70%用于发放贷款，加权平均 收息率6%；25%上存准备金，加权平均利息2%； 年筹资计划10000万元（5%股金、95%各项存 款）；年固定成本170万元---营业网点加权平均
商业银行财务风险防范
主要内容
l 一、财务管理认识上的转变 l 二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈 l 三、资本风险管理与规章政策 l 四、完善内控与成本避免
一、财务管理认识上的转变
l （一）业务与财务的关系 l 业务型的财务管理人才 l 专业型的财务管理人才 l 财务管理---谁的事情？ l 三全
• 客户需求
• 交易成本
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• 2、财务负责人权限 --四权 • 审定权—制度 • 审议权—决策 • 审核权—收支 • 建议权—经营 • 目前财务负责人有几权？
•
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• 3、扁平化管理与四大责任中心 • 中心一：利润责任中心 • 部门：业务、风险、资金营运部门 • 中心二：经营目标综合考核责任中心 • 部门：财务会计、科技信息
筹资成本控制在多少时才能保本？
三、资本风险管理与规章政策
l 1、国际银行业资本要求 l 十二字方针： l 最低资本 l 资本充足率-------? l 核心资本充足率---? l 监督检查--银监会如何逆周期监管？ l 信息披露
l 2、银行资本 l （1）核心资本？ l （2）附属资本？ l 一般准备、专项准备 l 附属资本不得超过核心资本的?%
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（三）筹资成本与营运效率相互矛盾
• 1、组织存款—竞争 • 高息揽储 • 2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动
性管理落后 • 个人理财产品缺乏、研发能力受限
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பைடு நூலகம்
（四）财务管理体系组织架构与运作模式
• 1、农信社财务管理体系组织架构现状 • 纵向--分社为利润中心的总分社（行）制 • 横向--以产品为导向的部门银行制 • 弊端何在？
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4、净资产的处置
✓ 注意问题： 一是提足多项拨备； 二是剔除政策扶持因素； 三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存 部分可以不分。
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5、股东条件和股金数量
➢ 股东条件：连续盈利三年
➢ 政府不参股
➢ 特定企业不得入股
“三资”企业； 私募基金； 产业基金；
政府融资平台； 担保、典当、小额贷款公司； 国家管控行业及非法人企业。
l 职业经历很重要
（二）角色定位与理念转变 1、会计人员—扮演的角色
2、财务管理—扮演的角色
3、财务省的钱与业务赚的钱
某行财务人员多报税问题
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（三）新时期下的农信社改制问题 1、清产核资、资产评估
评估方法
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2、老股金的清退
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3、不良资产的置换
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6、股权的设置
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7、二会一层人员的设置
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8、其他有关问题
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二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
• （一）未来银行业面临的两层压力 • 1、宏观层面：环境、竞争、服务、监管 • 2、微观层面：房产与平台、存款、实体、产能
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（二）财务管理环境七大变--穷则变，变则 通，通则久 --《易传-系辞》
、呆滞率、呆账率等
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• C、资金流动性指标 • 备付金比 • 保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置 • D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标 • 利润、利息收回率、费用 • 资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率
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• （3）抓好网点资源整治 • 原则---便捷、效益、安全
3、大客户贷款规模控制 十大集团客户 （？%） 单一最大授信客户（？%）
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4、影响资本充足率的因素
l （1）农村金融机构资本充足率上升的原因 l A、占政策的光 l 人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备
金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠 l B、乘股改的风 l 地方政府捐地与捐钱、社会入股
• （2）未来下降的可能 • A、不良贷款 • B、风险资产结构和风险资产数量不合理 • C、受股金规模和股金分红影响 • D、所得税优惠政策的取消 • E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模 • F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响
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5、资本如何充实---分子与分母法
l A、调整年度收益分配比例 l B、加快机制转换，广泛吸收社会资本 l C、完善内控机制，强化增收节支措施—增强拨
备 l D、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动
性 l E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持 l F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组
等—压缩风险资产 l G、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资
产置换不良资产等
6、《商业银行资本充足率信息披露指引》 银监发〔2009〕97号
• （1）背景： • 信息披露状况--不同地区、不同机构差异大吗？ • 《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的
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• 中心三：人力资源和后勤责任中心 • 部门：人事、工会等 • 中心四：安全保障责任中心， • 部门：审计、监察、保卫等
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• 4、价值创造型管理会计体系构建 • （1）农村金融机构效益下降的三因素？ • 如何改变？
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• （2）考核指标 • A、考核业务性的指标 • 增长率 • 网均、人均指标、市场占有份额、进步度等 • B、资金安全性的资产质量 • 不良贷款占有率 • 资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率
• 1、利率、汇率管制--金融市场化 • 2、信贷资金紧张----流动性过剩 • 3、刚性费用--------弹性费用 • 4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金
管理 • 5、税务管制--税务规划 • 信贷免税领域 • 6、国家第二财政（国家担保）--风险自担 • 7、国有独资---股份制上市银行