FTP模拟利润考核助力银行提质增效-课件 (一)
利润管理培训教材(PPT 46张)
一、利润概述
利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计 量。 营业利润=（营业收入-营业成本）-营业税金及附加-销售费用-管理费用财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 其中，营业收入和营业成本的计算公式如下： 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本
（一）资产和负债的计税基础
【例16-6】A公司的某项固定资产原价为200万元，会计与税法折旧
方法、折旧年限一致，折旧期限为20年，预计净残值为零，采用直线
法计提折旧，累计计提折旧130万元，计提固定资产减值准备10万元 。该固定资产账面价值为60万元。按照会计准则规定计提的资产减值 损失在提取时不允许从应纳税所得额中扣除，而只有在实际发生时才 能加以扣除。因此，该固定资产的计税基础为70万元。 通常情况下，资产在取得时的入账价值与其计税基础是相同的。但是 由于在后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，使得资 产的账面价值与计税基础之间产生差异。
资产的账面价值大于其计税基础或是负债账面价值小于其 计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。其产生当期应当 确认为递延所得税负债。
（二）、暂时性差异
【例16-8】C公司持有一项交易性金融资产，成本为1 100万元，期 末公允价值为1 300万元，即期末账面价值为1 300万元，而税法规 定的计税基础仍然为1 100万元。由于该项资产的升值部分200万元 在将来收回时将会产生应交所得税，因此，该项资产的账面价值和期 末计税基础之间的差额200万元属于应纳税暂时性差异。
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利润的结转
银行经营资金移转定价新制度PPT课件
•全行的NII仍然保持一样，只是以更公平的方式重新分配
資金中心 / 司庫 績效
例子: 从历史的Re-pricing Gap Report可以看出资金中心/司库在过去这段
时间管理利率风险的绩效
5 Mth
4 Mth Ago
3 Mth Ago
2 Mth Ago
1 Mth Ago
Ago
NII / Total Funded Assets
略的诱因
决定FTP Rate的过程
资金转移定价的决定过程
研究产品属性
(本金偿还计画,利率型态,币别…..)
决定适用的资金转移定价方法
决定基础的资金转移定价
计算资金转移定价加码
(流动性加码,隐含期权加码,利率风险加码…..)
决定最终的资金转移定价
建置各币别的 收益率曲线
研究产品属性
分期摊还 一次还清
资金移转定价新制度 Funds Transfer Pricing
今日议程
• 招商银行未来努力之方向 – 合理衡量绩效 & 最佳化资本配置, 最后极大化股东价值 . – 绩效衡量的指针 – 资本配置的原则 – FTP 于绩效衡量&最佳化资本配置中所扮演的角色
• FTP的目的 • FTP的演进 • FTP的推导
資金中心 / 司庫 績效
.
司库绩效指针的趋势分析
. .. . .
.
. . . ..
上升的趋势代表获利的增加
Standard Deviation In FC Index
Jan
Feb
Mar
Apr
May
Jun
Jul
Aug
Sep
Oct
Nov
Dec
FTP理论简介
• • • •
机构 产品 客户 渠道
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产品定价
• 贷款利率=资金成本＋营运费用＋信用风险 溢价＋目标回报率 • 存款利率=资金价值-营运费用-目标回报率
• 以市场为导向的资金转移定价机制能够较好地反映银行获 取资金的机会成本和使用资金的机会收益，从而使产品定 价建立在更加科学合理的基础上。
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制订转移价格的基本原则
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我行FTP改革进程
2004年起开始研究FTP理论； 2005年底开始在数据仓库的基础上建设FTP系统；采购 IPS-SENDERO公司的FTP软件包。 2006年8月资产负债管理（一期）应用系统上线，FTP模块 释放部分功能； 2007年4月份ALM一期优化功能上线，对FTP系统的部分功 能、报表进行优化； 2007年3月份：FTP简化方案上线，运行时间2007年1－9月 份； 2007年10月份：FTP细化方案－人民币模块上线； 2007年11月份： FTP细化方案－人民币模块上线； 2007年12月份：FTP细化方案－差额入账模块上线；
FTP系统建设介绍
主要内容
• FTP概述 • FTP目标 • FTP定价原则与方法论 • 我行FTP改革进程 • FTP系统介绍
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FTP介绍
• FTP（Fund Transfer Pricing），即资金 转移定价，是一种向资金使用方收取资金 成本（COF, cost of fund），并向资金提 供方支付资金价值(VOF, value of fund) 的内部转移定价机制。
资金 使用者
资金部
买/卖资金
货币市场
买/卖资金、 对冲利率风险
资金部
货币市场
FTP管理模式的主要收益： 原来管理模式存在的主要问题：
A 商业银行FTP 绩效考核指标设计
A 商业银行FTP 绩效考核指标设计作者：王鹏来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第6期摘要：随着互联网金融快速发展、利率市场化进程加快，外部环境对银行传统的以规模为导向的经营模式形成了巨大的压力。
因此必须提高银行的精细化管理水平，把盈利水平作为一项重要的绩效考核指标也成为各家银行的必然趋势。
A商业银行FTP绩效考核指标设计可以解决商业银行存贷款的利差问题、存贷款之间的平衡问题、贷款各条线之间的公平绩效问题及各机构之间的公平考核问题，从而优化各项业务资源配置、提高商业银行经营效益。
关键词：A商业银行；FTP绩效考核；经营效益一、商业银行FTP绩效考核的内涵商业银行FTP 绩效考核是指商业银行内部资金中心按照一定规则与业务单位全额、有偿转移资金，从而达到核算资金收益或成本等目的的一种内部经营管理模式。
简而言之，就是指业务部门吸收到存款后按一定的价格（存款FTP价格）卖给总行资金中心，从中获得利差收益；发放贷款时需按一定的价格（贷款FTP价格）向总行资金中心购买相应资金，再去发放贷款，从中获得利差收益。
对存款等负债业务来说，FTP价格就是收益；对贷款等资产业务来说，FTP价格就是成本。
通过FTP绩效考核平衡各类利益关系，建立全行上下共同利益机制，提升内部精细化管理水平，提高经营效益，从而实现对银行的高效管理，最终实现银行持续稳定经营。
二、A商业银行FTP绩效考核指标设计（一）存贷款FTP净利差收入存贷款业务作为商业银行的主营业务，商业银行的FTP净利差收入可分为存款FTP净利差收入及贷款FTP净利差收入。
某分支机构存款FTP价格与存款付息率之间的差额乘以本机构存款日均即为本机构存款FTP 净利差收入；某分支机构贷款收益率与贷款FTP价格之间的差额乘以本机构贷款日均即为本机构贷款FTP 净利差收入。
其中FTP价格是在市场收益率曲线的基础上，根据业务本金偿还方式及利率属性选择相应的定价方法，并结合商业银行业务发展导向，最终计算得到。
银行绩效评估的方法.pptx
四.银行经营（操作）风险(operation risk)
尽管目前尚无对操作风险的统一定义，许多银行 都将其定义为所有不能被归类为市场风险或信用风险 的风险，巴塞尔委员会将其定义为由于各种人工或技 术失误所引起的损失风险
而所有的银行都认为在市场风险、信用风险与操 作风险之间存在某种形式的联系。特别是，一个交易 中的操作问题（例如一次清算失误）就有可能产生市 场或信用风险。另外，技术风险通常被认为是操作风 险的一种类型但也有一些银行认为它属于一类单独的 风险
➢ 我国银行目前普遍采用的公式
•RAROC＝（拨备前利润－当年计提拨备）/经济资本占 用 •经济增加值＝拨备前利润－当年计提拨备－经济资本 成本
这一评估方法的全称是“联邦监督管理机构 内部统一银行评级体系”，早期由美国三大联邦 级监管部门统一使用，后来被全世界银行业监管 部门普遍采用，特点是抓住银行经营的核心指标
“ 骆驼评估法”选取五个方面对银行经营状态 进行评价，这五个方面第一个字母的缩写为英文 的骆驼
1、资本充足率—Capital Adequacy 2、资产质量—Asset Quality 3、经营管理水平—Management 4、收益率— Earnings 5、流动性—Liquidity
杜邦两因素和三因素分析法是最基本的， 这种方法在实践中又不断得以细化和拓展
一、杜邦分析法常用财务指标
税后纯利润 1、资产收益率（ROA）=
资产总额 该指标将资产负债表和损益表结合起来，是银行运 用全部资金获取利润能力的集中体现
税后纯利润 2、银行利润率(PM)=
银行总收入 该指标一方面反映银行的收入中有多大比例可被作 为分红和利润留存，另一方面可被用来分析银行成本 控制状况，它与成本控制能力高度相关
银行经济资本考核培训51页PPT
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
银行经济资本考核培训
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
银行内部培训资料
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
2020年4月4日星期六
主要内容
•一 •What—FTP的基本概念
•Why—实行FTP定价的功能 •二
•三 •How—FTP定价的方法和功能
•FTP实施及对业务的影响
•四
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
•2
第一部分：What—FTP的基本概念
• FTP是Funds Transfer Pricing的简称，直译“资金转移定价”，它
•
市场收益率曲线上一年期的利率上升为5%
•一年后
•经营单位
•资金中心
•利
•1年期资金，FTP利率5 %
•从分行收购1年期的资金，
差 1%
•3年期存款，利率4%
•FTP •5%
•FTP利率5%
•利
•利 差
2% 路漫漫其修远兮,
吾将上下而求索
•3年期资金，FTP利率 5%
•3年期贷款，利率7%
•FTP •5%
•零售业务
第二部分：Why—实行FTP定价的功能 ❖ 4、引导产品定价
•例子：一笔3年期固定利率贷款，如何向客户报价
•贷款的保本价格=FTP价格+作业成本+资本成本+ 信用风险溢价+营业 税
•6.82%
•3.82%
•1.5% •1%
•0%
•0.5%
• 6.82%就是这笔贷款的盈亏平衡点，假定其他因素不变， 产品定价只要在6.82%以上即可盈利。
•11
•向分行提供3年期资金， •FTP利率5%
差 0%
第二部分：Why—实行FTP定价的功能
❖ 2、分离利率风险（4）
•第三年：存款利率上升为5％，
浅谈商业银行FTP体系
浅谈商业银行FTP体系刘睿（对外经济贸易大学,北京100029）摘要：银行机构在整个金融行业的地位世人皆知，也是金融体系中离老百姓最近的细分行业，每个人在生活中都会走进银行、持有银行卡或信用卡、购买银行理财经理推荐的理财产品。
企业同样会与银行产生信贷关系或存储关系。
关键词：商业银行；FTP体系1银行业在金融行业的重要性在我国，按照一行三会的细分，央行负责货币市场、统概全面，银监会管理银行、信托、租赁公司等，证监会管理券商、公募私募基金公司等，保监会管理保险公司等，当然如今有了国务院金融稳定发展委员会，俗称金融第一委，自然是整个金融行业都在第一委的麾下。
在以上三家监管管理的资金规模上相比较，肯定是银监会的管理规模最大，与发达国家还暂时略有不同，在我国银行业的管理规模已然超越了其他子行业的加入。
银行业的地位也凸显出来，所以就银行业的普惠于民的基本特质以及在金融行业大半壁江山的地位而言，我对银行的经营概念和现状进行了学习了解，发现现在大多数银行都在使用FTP转移定价考核体系来对整家银行的运营和创利进行管理。
那么商业银行都是怎样运营的呢？总说银行很挣钱，那又是如何产生利润的呢？哪些部门产出利润比较多，总行又是如何考核各个部门以及各个分行的呢？这些问题的解决，我想如果了解了本篇的FTP转移定价体系就能够大致了解了。
银行的运转——FTP体系是什么？下面我们先了解一下什么是FTP，FTP是英文Fund Transfer Pricing的缩写。
商业银行内部资金中心（司库）按照一定规则与业务部门或分支行的全额资金转移定价，旨在达到核算资金成本和收益的目的，这是一种资金的考核管理办法，是一种通用的理论体系，简称FTP 转移定价考核体系。
首先，我们要理解的是FTP体系是一个商业银行内部的考核体系，并不是外部的，不是银行与客户的价格关系，而是银行内部业务单位与资金中心（有些银行将资金中心叫司库，或者计划财务部门，或者资金负债部门，其实智能是一样的，都是管理全行资金，是FTP体系的核心部门。
全程利润PPT(一体化经理培训)
一、主营业务收入——收入确认规则 主营业务收入——收入确认规则 ——
合同类型 手机合同 备件合同 系统设备纯供货合同 纯工程合同 服务、维护、培训合同 国内建造合同 国际建造合同 发货 取得到货证明 取得到货证明 取得初验证书 收款 取得到货证明 促进工程进度 取得初验证书 取得初验证书 取得终验证书 取得终验证书 取得终验证书 收入确认的关键点
直接费用——其他支持费用 直接费用——其他支持费用 ——
按照动因分析法将总部各部门的费用重新归类，将能 够明确受益对象的职能支持及服务性支出，计入产品和营 销的直接费用。
分类 服务性支出 物流支持费 广告宣传费 贷款利息 营销支持费用 产品支持费用 范围 班车租赁费、中兴学院费用、医疗费、工会费 物流体系进出口部、海外物流部、CAF商务技术部 品牌部统一管理的展会、广告等费用 公司向银行借款的利息费用 全球金融中心、海外财务部、香港中兴 法务部的专利费
收入确认关键点依合同类型而不同！ 收入确认关键点依合同类型而不同！
为什么这么麻烦？ 为什么这么麻烦？
完工百分比法的小故事
小黄是个工程项目经理，负责总合同金额1亿元的某TK建造项目，到年底了， 工程完成了80%。经理问起今年利润如何，他想，收到5000万的预收款，发 生了6500万的支出，所以亏损了1500万元。经理一气之下，给他撤换了。 接任的经理在第二年又发生了2000万支出，把剩余的工程完成了，赚了 1500万，经理一高兴给了50万的奖励。 小黄不解，找到朋友会计师小李，哭诉道：“我做了80%只花了6500万， 他做了20%就花了2000万，我做得比他好，为什么他得到了奖励，我却被撤 换了。” 小李解释道：“工程项目的利润不能按现金的收入和支出相减进行计算， 你第一年应该按80%，也就是8000万确认收入，那么你的利润就是1500万了。 当然，为了防止合同金额不能全部收到，收入只能按90%确认，所以可以确 认的收入是7200万。”
企业利润与绩效培训课件(ppt 38页)
• （1）遵循“依法考核、分类考核、激励与约 束机制相结合”的考核原则。
• （2）采取国资委与央企负责人签订经营业绩 责任书的方式进行。
国资委EVA考核分三步走
• 2010-2012年为引入阶段，国资委会逐步将 EVA考核纳入央企负责人经营业绩考核体系；
• 甲企业EVA>0，说明其处于盈利状态； • 乙企业EVA<0，说明如果考虑企业的全部资本
成本乙企业不但没有获得利润，反而亏损1万 元。
案例（二）资料一
年度
销售收 销售收入 净利润 入增长 （亿） （亿） 率 %
净利 润增 长率
%
2009 101 21
净利 润率
%
成本 率
%
20% 80%
2010 136 28 35% 35% 20% 80%
央企绩效考核发展历程
• 2004年开始，年度考核和任期考核相结合的 经营业绩考核体系在央企推行。
• 第一任期（2004-2006）：解决建制度、上 轨道的问题；
• 第二任期（2007-2009）：重点是上台阶、 上水平：
• 第三任期（2010--）：国资委在央企全面推行 EVA考核，目的之一是引导企业科学决策、谨 慎投资、不断提升价值创造能力。
又称经济利润，是由美国Stern Stewart 管理 咨询公司于20世纪90年代创导的一种新的绩效 评价体系。 EVA代表的是税后经营净利润扣除总资本成本 的净值。
EVA=税后经营净利润-资本成本
• 资本成本是债务资本成本与权益资本成本之和。
• EVA>0,表示股东权益得到增加，企业处于盈利状态； • EVA＝0，表示企业获得的利润正好满足债权人和股东
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FTP模拟利润考核助力银行提质增效-课件
(一)
FTP模拟利润考核助力银行提质增效-课件
银行在日常运营中，如何有效地掌控风险，并实现利益最大化一直是银行经营者最重要的问题之一。
而FTP模拟利润考核就是银行非常重要的一项工具，可以帮助银行管理人员分析银行业务的风险和收益，提供有效的业务指导，从而提升银行的经营效益。
FTP是“Funds Transfer Pricing”的缩写，即资金转移定价。
这是一个将资金流动与各项业务（如存贷、证券交易、投资等）联系起来的管理方法，是银行资金价格定价和分配的核心方法。
FTP模拟利润考核是通过金融衍生产品模拟交易实现的一种利润考核方法。
它既能体现各项业务在同一时间内的综合贡献，也能反映各项业务的风险情况，便于管理层制定更为科学的业务策略，提升银行的经营效益。
对于银行而言，通过FTP模拟利润考核，可以实现以下几个方面的目标：
1. 实时掌握业务利润状况
通过FTP模拟利润考核，银行可以实时掌握各项业务的收益情况。
通过对不同业务的成本和收益进行计算并比较，银行可以清楚地知道赢利的来源和存在的风险，进而优化业务结构，降低风险控制成本，增加经营收益。
2. 实现业务整合和风险控制
FTP模拟利润考核可以帮助银行分析自身业务间关系，全面理解风险来源，防范风险，实现风险控制。
银行可以利用FTP模拟利润考核框架建立各项业务之间的联系，优化整合业务，避免资源浪费，增强业务协同效应。
3. 改善机构运营能力
FTP模拟利润考核可以帮助银行提高管理人员的专业素养，增强管理团队的运营水平，更好地调动员工积极性和创造力。
通过对FTP模拟利润考核的全面评估，银行可以及时调整策略，完善管控机制，提高业务运营能力，最终实现更高效的利润目标。
总之，FTP模拟利润考核作为一种重要的银行业务管理工具，可以帮助银行更好地实现业务整合、风险控制和利润最大化。
银行在日常经营中，应该充分发挥FTP模拟利润考核的作用，综合分析自身业务，不断创新发展，提升经营效益。