适用于印花税定额税率的有(,).,A,借款合同
2023印花税借款合同
2023印花税借款合同2023印花税借款合同1借款合同印花税税率一、购销合同 0.3‰二、加工承揽合同 0.5‰三、建设工程勘察、设计合同 0.5‰四、建筑、安装工程承包合同 0.3‰五、财产租赁合同 1‰六、货物运输合同 0.5‰七、仓储、保管合同 1‰八、借款合同 0.05‰九、财产保险合同 1‰十、技术合同 0.3‰十一、产权转移书据 0.5‰十二、营业帐簿1.记载资金的帐簿0.5‰2.其他帐簿每件5元十三、权利、许可证照每件5元十四、股票交易3‰借款合同印花税率的多少要看借款人是跟谁借得款。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额的万分之零点五贴花。
非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。
印花税计算方法目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法：一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。
如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。
二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。
这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。
因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。
四、银行及其他金融组织经营的.融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。
印花税税目税率2021版
印花税税目和税率2021版
根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率，具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率(税额标准)表》：此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，应当按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额，由出让方按照1‰的税率缴纳印花税。
1、比例税率
(1)借款合同，适用税率为0.05‰。
(2)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为0.3‰。
(3)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为0.5‰。
(4)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。
(5)因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”(包括A股和B股)，适用税率为1‰。
2、定额税率
印花税税目税率表（2021版,2022年7月1日之前适用）。
循环借款合同印花税
竭诚为您提供优质文档/双击可除循环借款合同印花税篇一：借款合同印花税怎么算篇一：印花税怎么算印花税怎么算：1、购销合同：按销售收入的×万分之三2、加工承揽合同：按加工或承揽的收入×万分之五3、建筑工程勘察、设计合同：按承包的金额×万分之三4、建筑、安装工程承包合同：：按承包的金额×万分之三5、财产租赁合同：按租赁的金额×千分之一6、货物运输合同：按运输的费用×万分之五7、仓储、保管合同：按保管、仓储的费用×千分之一8、借款合同：按照借款的金额×万分之零点五9、财产保险合同：按保险费的金额×千分之一10、技术、服务等合同：按合同所载的金额×万分之三11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：按书据所载的金额×万分之五12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花13、权利、许可证照：每件贴花五元。
篇二：借款合同印花税借款合同印花税“对于非金融企业向非金融企业借款签订的借款合同是否须缴税？”近日，某企业的财务人员打电话向当地主管税务机关咨询，对此，税务人员解释如下：在企业所得税方面，新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
在印花税方面，《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令[1988]11号）中所规定的借款合同，是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，并按借款金额的万分之零点五贴花。
首先需要明确的是，作为《经济合同法》第一百九十六条中所规定的借款合同是指借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同，包括自然人之间的借款合同。
由于《中国人民银行贷款通则》(银发[1996]173号)第六十一条规定，各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。
2021年《会计法基础》会计初级职称考试题库及答案(最新版)
2021年《会计法基础》会计初级职称考试题库及答案(最新版)一、单选题1．根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。
A6个月B1年C2年D3年答案：C解析：C临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过两年。
知识点：临时存款账户的使用2．A公司为员工贾某支付培训费15000元，约定服务期为3年。
2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。
那么贾某应支付违约金（）元。
A3000B2000C5000D15000答案：C解析：C本题考核服务期的相关规定。
贾某违反服务期规定，应支付违约金。
公司为其支付的培训费为15000元，服务期为3年，每年分摊的费用为15000÷3=5000（元）。
因为已经履行2年，贾某应支付的违约金数额为15000-5000×2=5000（元）。
3．甲酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。
已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（）。
A（10＋0.585＋2.34 ）×10%＝1.2925（万元）B[10＋（0.585＋2.34 ）÷（1＋17% ）]×10%＝1.25（万元）C（10＋0.585 ）×10%＝1.0585（万元）D[10＋0.585÷（1＋17% ）]×10%＝1.05（万元）考点：消费税应纳税额的计算解析：销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用；价外费用为含增值税收入，应先价税分离。
则甲酒厂应纳消费税税额＝[10＋（0.585＋2.34）÷（1＋17%）]×10%＝1.25（万元）。
故选B。
【补充】价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
印花税的税目和税率是什么
印花税的税⽬和税率是什么印花税是对经济活动和经济交往中书⽴、领受具有法律效⼒的凭证的⾏为所征收的⼀种税。
那么你知道印花税的税⽬和税率有哪些吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
印花税的税⽬和税率是什么印花税具体明确了13税⽬，即购销合同、加⼯承揽合同、建设⼯程勘察设计合同、建筑安装⼯程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照。
印花税的税率采⽤⽐例税率和定额税率两种。
1、⽐例税率（《印花税税⽬税率表》）采⽤⽐例税率的有11个税⽬和营业帐簿这⼀税⽬中的资⾦帐簿部分。
税率共分为四档，分别为1‰，0.5‰，0.3‰，0.05‰。
适⽤1‰税率的是"财产租赁合同"和"仓储保管合同"和"财产保险合同"三个税⽬。
适⽤0.5‰税率的是"加⼯承揽合同"、"建设⼯程勘察设计合同"、"货物运输合同"、"产权转移书据"四个税⽬和"营业帐簿"税⽬中的记载资⾦的帐簿。
适⽤0.3‰税率的是"购销合同"、"建筑安装⼯程承包合同"、"技术合同"三个税⽬。
适⽤0.05‰税率的是"借款合同"⼀个税⽬。
注："财产保险合同"税⽬原适⽤0.03‰税率，但为了计税更为合理，从1990年7⽉1⽇起将"财产保险合同"改按保险费⾦额计税，适⽤1‰的税率。
此外股份制试点企业向社会公开发⾏的股票，因购买、继承、赠与所书⽴的股权转让书据，均依书⽴时证券市场当⽇实际成交价格计算的⾦额，由⽴据双⽅当事⼈分别按5‰的税率缴纳印花税。
2、定额税率适⽤定额税率的为"权利许可证照"⼀个税⽬?"营业帐簿"税⽬中的其他帐簿部分，税额均为每件五元。
2017印花税税率表一览_税率怎么样
2017印花税税率表一览_税率怎么样印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。
印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。
下面小编给大家介绍2017印花税税率，仅供参考。
印花税的税目印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。
一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。
印花税共有13个税目。
印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。
所以，税率比较低;凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。
印花税的税率有2种形式，即比例税率和定额税率。
2017印花税税率(一)纳税人印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
(二)税目和税率(税额标准)根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率，具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率(税额标准)表》：此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，应当按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额，由出让方按照1‰的税率缴纳印花税。
(三)计税方法印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
应纳税额计算公式：1.应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率2.应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准(四)免税1.下列凭证可以免征印花税：(1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外;(2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;(4)无息、贴息贷款合同;(5)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;(6)企业因改制而签订的产权转移书据;(7)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;(8)个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。
税务题库 (11)
一、单项选择题1.根据印花税的规定，下列各项凭证中，不属于权利、许可证照的是（）。
A.房屋产权证B.工商营业执照C.税务登记证D.商标注册证2.下列凭证中，不需要缴纳印花税的是（）。
A.建筑工程分包合同B.个人出租门店所签订的合同C.银行同业拆借所签订的合同D.土地使用权出让合同3.下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。
A.印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税B.印花税兼有凭证税和行为税的性质C.印花税是世界各国普遍征收的一个税种D.办理一项业务既书立合同又开立单据的，合同和单据都要贴花4.根据印花税的有关规定，下列不属于印花税纳税义务人的是（）。
A.财产转移书据的立据人B.营业账簿的立账簿人C.凭证的担保人D.权利、许可证照的领受人5.根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A.多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税C.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税D.企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税6.2016年5月，A企业和B企业签订一份货物购销合同，合同注明A向B销售货物一批，货物价值为400000元，当月已按规定贴花。
2016年7月A企业实际向B企业发出600000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。
已知购销合同印花税税率为0.3‰。
则A企业2016年7月针对该合同应补缴印花税（）元。
A.0B.60C.150D.2407.2016年5月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。
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篇一：中国税制作业 作业 1．第1题 车船使用税的税率实行( )。 a.定额税率 b.比例税率 c.超额累进税率 d.超率累进税率 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 2．第2题 下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（ ）。 a.增值税 b.关税 c.营业税 d.消费税 答案:c 您的答案：c 题目分数：2.0 此题得分：2.0 3．第3题 企业应当自年度终了之日起（ )个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 。 a.4 b.5 c.3 d.6 答案:b题目分数：2.0 此题得分：2.0 4．第4题 实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。 a.20% b.25% c.18% d.15% 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 5．第5题 下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（ ）。 a.利息所得 b.稿酬所得 c.劳动报酬所得 d.工资薪金所得 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 6．第6题 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（ ）。 a.33万元 b.30万元 c.1万元 d.22万元 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 7．第7题 下列税种中属于定额税率的有( )。 a.营业税 b.房产税 c..车船使用税 d.企业所得税 答案:c 您的答案：c 题目分数：2.0 此题得分：2.0 8．第10题 车辆购置说的税率是（ ）。 a.12% b.10% c.20% d.15% 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 9．第20题 房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 a.12%-30% b.1.20% c.10%-30% d.12% 答案:c 您的答案：c 题目分数：2.0 此题得分：2.0 10．第21题2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（ ）税率征收企业所得税。 a.33% b.25% c.18% d.20% 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 此题得分：2.0 11．第22题 按工资总额计提福利费的比例为 （ ）。 a.2% b.14% c.3% d.1.50% 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 12．第23题 2008年企业所得税税率为( )。 a.33% b.25% c.18% d.27% 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 13．第24题 土地增值税的最高税率为（ ）。 a.20%b.30% c.50% d.60% 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 此题得分：2.0 14．第31题 税收的基本要素不包括( )。 a.纳税人 b.征税对象 c.税率 d.纳税环节 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 此题得分：2.0 15．第32题 按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征( )。 a.一成 b.五成 c.二成 d.十成 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 16．第33题 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 a.货物发出的当天 b.收到销货款的当天 c.签定合同的当天篇二：印花税习题(1) 印花税（300题） 一、 单项选择题（每题的备选项中，只有一个正确答案。请将正确答案的序号填入括 号内。） 1.下列属于印花税应税合同的是（ b ）。 a. 供水合同 b. 购销合同c.客运合同 2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。（ c ） a. 身份证 b. 驾驶证c.房屋产权证 3.购销合同印花税的税率是（ a） a. 万分之三 b. 万分之五 c.万分之零点五 4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是（ c ）。 a.财产保险合同b.仓储保管合同c.无息、贴息贷款合同 5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是（ b）。 a. 投保金额 b.保险费收入 c.定额五元 6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。（b） a. 对多贴部分退税 b. 对多贴部分一律不予退税 c. 对多贴部分揭下重用 7.下列哪个账簿，可以免贴印花。（ c ） a. 企业的资金账簿 b. 企业的明细分类账簿 c. 企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿 8.在下列保险合同中，不征印花税的是（ c）。 a. 财产保险合同 b. 责任保险合同 c. 人寿保险合同 9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，（ a）。 a. 不再按件定额贴花 b. 按件定额贴花 c. 按原有资金数额依率贴花 10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以（b）的比例核定计征。 a. 50％和60％ b.40％和70％c.50％和70％ 11.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（a）a． 免纳印花税 b． 按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花 c． 按购销合同贴花双方各自贴花 d． 按购销合同农民贴花，收购站免予贴花 12.下列凭证应 贴印花税的是（c） a土地出让合同b土地转让书据 c代替合同使用的要货通知单d无息贴息贷款合同 13.下列凭证应贴印花税的是（c） a土地出让合同 b土地转让书据 c加工承揽合同 d无息贴息贷款合同 14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是（d） a、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据 b、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据 c、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 d 、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（d）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。 a、定额10元 b、预期金额5元 c、定额15元 d 、定额5元 16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（a）。 a、无息、贴息贷款合同 b、合同的副本或抄本 c、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 d、仓储保管合同 17.财产所有人将财产捐给（b）所书立的书据，应纳印花税。 a、政府b、国营企业 c、某大学d、残疾人基金会 18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ d ）。a.1500元b.6500元c.7000元d.7500元 19.a公司与b公司签订了购销合同，由a公司向b公司提供价值300000元的钢材，b公司向a公司提供价值400000元的水泥，货物价差由a公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰，a、b两公司共应缴纳印花税为（c ）。 a、90元 b、120元c、420元d、480元 20.a公司向b汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则a公司应缴印花税额(b)。 a.32元 b.128元c.600元 d.2400元 21.某企业1996年实收资本数为500万，资本公积数为400万元。该企业1995年资金帐簿上已贴印花税2000元。该企业1996年应 纳印花税为（c ）。 a.0 b.500元c.2500元d.4500元 22.下列各项中，（c）不属于印花税的作用。 a 税源稳定、广泛，有利于为国家建设积累资金 b 有利于提高合同的兑现率 c 实行轻税重罚，有利于提高纳税人自觉纳税的法制观念 d 通过对印花税的检查，便于了解各行各业的涉税情况，有利于对其他税种的征管 23.对合同、书据等凡是两方以上当事人共同书立的凭证，并各执一份的，（b）为印花税的纳税人。 a 其当事人各方商议确定的一方 b 其当事人各方均 c 税务机关确定的一方d 其当事人各方均不 23.专利权转让合同和专利权使用许可合同属于（d）。 a 购销合同b 财产租赁合同 c 技术合同d 产权转移书据 24.以下属于购销合同的有（a）。 a 商品买卖合同b 个人房屋转让合同 c 单位销售自有不动产合同 d 转让无形资产合同 25.以下不属于建设工程勘察设计合同的是（d）。 a 建设工程勘察设计总承包合同 b 建设工程勘察设计分承包合同 c 建设工程勘察设计转承包合同d 建设工程勘察设计安全责任合同 26.关于借款合同，以下说法不正确的是（c）。 a 融资租赁合同属于借款合同 b 非金融组织与借款人签订的借款合同不贴印花 c 重新签订的转期贷款合同不贴花 d 银行同业拆借合同不贴花 27.技术服务合同是是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题提出的实施方案，以下不属于技术服务合同的是（d）。 a 接受委托制定保护环境资源的实施方案 b 接受委托制定提高产品质量的实施方案 c 接受委托制定改进产品结构的实施方案 d 接受委托为生产经营目的制定勘察设计的实施方案 28.以下不属于财产所有权转移书据的是（d）。 a 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据 b 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据 c 企业股权转让所立的书据 d 土地使用权出让、转让所立的书据 29.（d）的税率与其他在产权转移书据不同。 a 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据 b 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据