企业税务筹划研究
新税制下企业税务筹划策略研究
新税制下企业税务筹划策略研究新税制下企业税务筹划策略研究研究主题随着国家税收制度的变革，新税制对企业税务筹划提出了新的要求和挑战。
本研究的主题是通过案例分析方法，探讨在新税制下企业税务筹划策略的应对和优化方案。
具体分析各项税收对企业的影响，并结合实际案例，提出相应的策略建议。
研究方法本研究采用案例分析方法，在对新税制下企业税务筹划的问题进行深入研究的基础上，通过分析实际案例来验证和支持研究结论。
以下是研究的具体步骤：1. 收集案例材料：收集新税制下企业税务筹划相关的案例材料，包括税务变化、企业应对策略及其影响等。
2. 案例分析：对收集到的案例进行深入分析，并从中总结出企业在新税制下面临的主要税务问题以及应对策略。
通过对不同行业、规模和性质的企业案例进行比较，寻找出最佳的筹划方案。
3. 策略建议：根据案例分析的结果，提出相应的策略建议。
这些建议将涵盖税务合规、税务优惠和避税等方面，以帮助企业在新税制下合理规避风险、优化税务布局。
4. 研究结论：总结研究结果，得出结论并提出未来研究的方向。
结论通过对新税制下企业税务筹划策略的案例分析研究，得出以下结论：1. 深度理解税务：企业要做好税务筹划，首先需要深度理解新税制下的税务。
只有掌握的精髓，才能有针对性地开展筹划工作。
2. 税务合规是基础：企业税务筹划的首要原则是遵守税法，确保纳税义务的合法性和合规性。
任何筹划方案都应建立在合规之上。
3. 利用税法优惠措施：新税制下出台了一系列税收优惠，企业应充分利用这些来降低税负。
通过选择适当的合规行为并及时应用税法优惠措施，企业可以有效减少税款支出。
4. 避免避税风险：虽然避税是企业合理的权益追求，但超出正常税收规避范围的避税行为可能带来法律风险和声誉危机。
企业在税务筹划中应注意避免非法避税行为，遵守税法的边界。
5. 充分遵循跨境税收规则：随着全球经济的深入发展，跨境业务的企业应对跨国税收规则的遵循要求更为重要。
企业需要了解并遵守国内外相关税收法律法规，确保跨境交易的税务合规性。
《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》范文
《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》篇一一、引言在企业的财务管理中，会计政策选择和纳税筹划是两个至关重要的环节。
会计政策选择直接影响企业的财务报表和财务状况，而纳税筹划则关乎企业的税负和经济效益。
两者相互关联，相互影响。
本文将探讨基于会计政策选择的企业纳税筹划研究，以期为企业的财务管理提供有益的参考。
二、会计政策选择的概念与影响因素会计政策选择是指企业在编制财务报表时，根据会计准则和会计制度，结合企业的实际情况，选择适合的会计政策。
会计政策选择的因素包括企业的经营特点、行业特点、会计准则、税务政策等。
正确的会计政策选择能够真实、公允地反映企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供可靠的依据。
三、企业纳税筹划的背景与意义企业纳税筹划是指企业在遵守税法的前提下，通过合理安排经营活动和财务活动，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
纳税筹划的背景是复杂的税收环境和多变的市场环境，其意义在于提高企业的竞争力、实现企业的长期发展。
四、会计政策选择对企业纳税筹划的影响会计政策选择对企业纳税筹划具有重要影响。
不同的会计政策会导致企业的财务报表和财务状况产生差异，进而影响企业的税负和经济效益。
因此，在制定纳税筹划方案时，企业需要充分考虑会计政策选择的影响。
例如，在固定资产折旧方面，企业可以选择直线法或加速折旧法，这将直接影响企业的应纳税所得额和税收负担。
五、基于会计政策选择的企业纳税筹划策略基于会计政策选择的企业纳税筹划策略主要包括以下几个方面：1. 合理选择会计政策：企业应根据自身的经营特点和行业特点，选择适合的会计政策，以真实、公允地反映企业的财务状况和经营成果。
2. 关注税收政策变化：企业应密切关注税收政策的变化，及时调整纳税筹划方案，以适应新的税收环境。
3. 优化财务结构：通过优化企业的财务结构，如调整资产负债率、优化资本结构等，降低企业的税收负担。
4. 合理利用税收优惠政策：企业应充分了解并利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，以降低税负。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，企业税务筹划的重要性日益凸显。
税务筹划不仅是企业财务管理的重要环节，更是企业实现经济效益最大化的关键手段。
本文旨在探讨企业税务筹划的背景、意义、现状及未来发展趋势，以期为企业税务筹划的实践提供理论支持。
二、企业税务筹划的背景与意义（一）背景随着全球化和市场经济的深入发展，企业面临的税收环境日趋复杂。
为了在激烈的市场竞争中获得优势，企业必须进行合理的税务筹划，以降低税负、提高经济效益。
（二）意义企业税务筹划的意义在于帮助企业合理规划税务活动，降低税负，提高经济效益。
同时，税务筹划还能帮助企业规避税收风险，提高企业的竞争力。
此外，税务筹划还能促进企业的可持续发展，实现企业价值最大化。
三、企业税务筹划的现状分析（一）税务筹划手段目前，企业常用的税务筹划手段包括合理利用税收优惠政策、调整业务结构、优化投资决策等。
这些手段旨在降低企业的税负，提高企业的经济效益。
（二）税务筹划存在的问题尽管企业税务筹划取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
如部分企业对税务政策理解不深入，导致税务筹划效果不佳；部分企业存在偷税漏税等违法行为，给企业带来巨大的税务风险。
四、企业税务筹划的优化策略（一）加强税务政策学习与理解企业应加强税务政策的学习与理解，深入了解税收政策的变化，以便及时调整税务筹划策略。
（二）合理利用税收优惠政策企业应积极利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，以降低税负。
（三）优化业务结构与投资决策企业应通过优化业务结构和投资决策，实现税收负担的最小化。
例如，通过合理布局产业链，降低增值税负担；通过跨国投资，享受不同国家的税收优惠政策等。
五、未来发展趋势与展望（一）数字化与智能化发展随着信息化技术的不断发展，企业税务筹划将更加注重数字化与智能化。
利用大数据、人工智能等技术手段，实现税务筹划的精准化和高效化。
（二）国际税收环境的变化随着全球经济一体化的深入发展，国际税收环境将发生深刻变化。
企业纳税筹划实验报告
3. 制定纳税筹划方案
（1）将企业认定为小规模纳税人，降低增值税税负。
（2）加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策。
（3）合理分配利润，降低企业所得税税负。
4. 评估纳税筹划方案对企业经济效益的影响
2. 实验要求
（1）根据企业实际情况，分析企业可能存在的税收风险。
（2）结合税收法律法规，为企业制定一套合理的纳税筹划方案。
（3）评估纳税筹划方案对企业经济效益的影响。
3. 实验步骤
（1）分析企业可能存在的税收风险。
（2）研究相关税收法律法规，查找可利用的税收优惠政策。
（3）制定纳税筹划方案。
（4）评估纳税筹划方案对企业经济效益的影响。
三、实验结果与分析
1. 分析企业可能存在的税收风险
（1）增值税税负过高，影响企业盈利。
（2）企业所得税税负过高，影响企业长期发展。
（3）企业未充分利用税收优惠政策，导致税负增加。
2. 研究相关税收法律法规，查找可利用的税收优惠政策
（1）增值税方面：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人增值税税率为13%，小规模纳税人增值税税率为3%。企业可申请认定为小规模纳税人，降低增值税税负。
（1）降低增值税税负，提高企业盈利能力。
（2）享受研发费用加计扣除政策，降低企业所得税税负。
（3）合理分配利润，降低企业整体税负。
四、实验结论
通过本次实验，我们掌握了企业纳税筹划的基本概念、方法和技巧，提高了对税收法律法规的认识。同时，我们也认识到纳税筹划在企业发展过程中的重要性，为企业提供了降低税负、提高经济效益的合理建议。
小微企业所得税税务筹划研究
小微企业所得税税务筹划研究摘要：目前的我国小微企业税收筹划水平普遍不高，就于小微企业而言，认识税收筹划的重要性，积极掌握并了解税收筹划的基本知识，从而如何避免税收筹划的失误以及怎样科学合理的实施税收筹划，已成为我国中小微型企业所面对的一项重大问题。
据此，本章针对国内小微企业纳税筹划的方法，给出了具体的建议。
关键词：小微企业；企业所得税；税务筹划一、企业所得税的概述（一）企业所得税的概念企业所得税指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，这是当前企业所承担的一种重要税种。
目前，我国企业针对所得税筹划工作还存在明显不足，不利于企业经营效益的提高。
随着社会经济的发展，企业经营压力不断增大，客观要求企业必须要重视所得税筹划工作，全面掌握筹划原则与测量，以此进行合理避税，提高企业经营效益。
（二）所得税筹划相关知识论述1、所得税筹划内涵所得税筹划是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴企业所得税款目的的一种财务管理活动。
其关键在于尽可能降低企业应税所得额；同时运用低税率政策以达到税收筹划目的。
目前，我国现行会计与税收优惠政策中，所得税筹划空间比较大，因而小微企业要合理利用这些空间做好避税。
2、所得税筹划意义在企业运营发展中，所得税筹划具有非常重要的意义，主要体现为：（1）提高企业税后收益。
对企业来讲，经营目的在于获得更多收益，企业所得税是企业一项重要的成本支出，利用所得税筹划降低税赋支出，增加企业收益。
（2）改善企业管理。
从本质上来讲，所得税筹划具有一定的管理诊断作用，开展所得税筹划，使得企业管理措施得到优化，管理水平提高，同时还能够降低企业运营成本，获得更大的发展空间。
二、小微企业概述（一）小微企业界定对小规模或微利企业的确定准则除为主要从事符合国家限制的行业与非控制产业外，还一定要同时满足以下三个方面：一是其每年应纳税所得额不应大于三百万元；二是企业从业人员不应多于三百人；三是企业负债净额不应大于五千万元，来确定企业能否为小规模的微利企业。
《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》范文
《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，企业面临着日益复杂的税收环境和政策选择。
会计政策选择作为企业财务管理的重要环节，不仅影响企业的财务状况和经营成果，还直接关系到企业的税收负担。
因此，基于会计政策选择的企业纳税筹划研究显得尤为重要。
本文将从会计政策选择的重要性、影响因素、筹划原则及策略等方面展开探讨。
二、会计政策选择的重要性会计政策是企业根据国家会计准则和会计制度，结合企业自身实际情况，制定的处理各项会计事务的规则和方法。
会计政策选择对于企业来说具有重要意义。
首先，合理的会计政策选择有助于企业真实、准确地反映财务状况和经营成果，为投资者提供可靠的决策依据。
其次，科学的会计政策选择有助于企业优化资源配置，提高经济效益。
最后，合理的会计政策选择可以降低企业的税收负担，提高企业的竞争力。
三、影响会计政策选择的因素会计政策选择受到多种因素的影响，主要包括企业外部环境、内部管理需求和国家税收政策等。
外部环境因素包括国家法律法规、会计准则、行业特点等；内部管理需求涉及企业的经营战略、财务管理目标、风险偏好等；国家税收政策则直接影响到企业的税收负担和会计政策选择的合法性。
四、纳税筹划的原则基于会计政策选择的纳税筹划应遵循以下原则：1. 合法性原则：纳税筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
2. 效益性原则：纳税筹划应以提高企业经济效益为目标，降低税收负担，提高企业竞争力。
3. 稳健性原则：纳税筹划应充分考虑企业的风险承受能力，避免过度追求税收利益而忽视其他风险。
五、基于会计政策选择的纳税筹划策略1. 合理利用会计准则和制度：企业应深入了解国家会计准则和制度，合理运用各种会计政策和核算方法，以降低税收负担。
2. 优化固定资产折旧政策：根据企业实际情况，选择合适的固定资产折旧方法和年限，以实现税收优惠和资金节约。
3. 合理调整收入和费用确认时点：通过合理安排收入和费用的确认时点，延缓纳税义务的发生，减轻企业的现金流压力。
企业所得税纳税筹划研究
企业所得税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景企业所得税是企业按照国家法律规定缴纳的税款，是企业经营活动所得额依法实施的一种税收。
企业所得税是国家税收的主要组成部分，对企业的发展和经济的稳定起着重要作用。
随着我国经济的快速发展，企业所得税问题也日益成为人们关注的焦点。
研究背景：随着我国经济体制改革不断深化，企业所得税政策不断调整和完善。
在国际贸易和全球化的背景下，企业所得税筹划越来越受到关注。
有效的企业所得税筹划可以降低企业税负，提高企业竞争力，推动企业经济效益的提升。
对企业所得税纳税筹划进行深入研究，对于促进企业健康发展和国民经济的持续增长具有重要意义。
本研究将对企业所得税纳税筹划进行系统研究和分析，探讨企业所得税的基本概念、纳税筹划方法、政策影响因素、征收管理现状及改革建议，旨在为企业实施有效的企业所得税筹划提供理论指导和实践参考。
1.2 研究目的本文旨在探讨企业所得税纳税筹划的相关问题，通过对企业所得税基本概念、纳税筹划方法、政策影响因素、征收管理现状及改革建议进行研究，旨在深入分析企业所得税相关政策的制定和执行过程，探讨企业所得税纳税筹划对企业税负优化的影响，为企业合理合法地进行税务管理提供理论支持和实践指导。
通过研究，旨在为企业所得税政策的完善和优化提供参考依据，促进税收制度的健全并促进企业健康发展。
本文旨在通过研究成果的总结和未来研究展望，提出更加具体和可操作的建议，为企业所得税政策的改进和企业税务管理的提升提供参考和借鉴。
1.3 研究意义企业所得税纳税筹划研究的意义在于帮助企业有效合理地规划和管理税务，减少税负，提高盈利能力，从而增强企业的竞争力和长期发展能力。
通过深入研究企业所得税的纳税筹划方法和政策影响因素，可以为企业提供更具针对性的税务规划建议，帮助企业遵守税法合规纳税，避免税收风险，提高税收优惠利用率，降低税务成本，增加企业利润。
研究企业所得税征收管理现状和改革建议，有助于完善税收管理体制，提高税收征管效率，增强国家财政收入，促进税收制度的健康发展。
企业税务筹划研究
企业税务筹划研究企业税务筹划研究近年来，企业税务筹划作为一种合法的手段和重要的管理理念，受到了越来越多企业的重视。
企业通过合理的税务筹划可以降低税负，提高利润率，提升企业竞争力。
本文将从税务筹划的概念、原则、方法以及在企业中的应用等方面展开探讨。
一、税务筹划的概念税务筹划是指企业在依法纳税的前提下，通过合理利用税法的规定，选取最佳的税收方案，降低企业的纳税负担，以达到合法避税和税收优惠的一种管理活动。
它是一种通过规避税负过重和合理合法节税，实现税务成本最优化的手段。
二、税务筹划的原则1. 合法性原则：税务筹划应遵循国家法律法规的规定，不得违法逃税或使用不正当手段避税。
2. 正当性原则：税务筹划应根据企业经营情况和税收政策的变化，确保在合法范围内选择最佳税收方案。
3. 效益性原则：税务筹划应对企业经营和利润产生积极影响，达到提高经济效益的目的。
三、税务筹划的方法1. 企业组织结构调整：通过改变企业内部组织架构和运营模式，合理分配收入和成本，实现税负优化。
2. 业务范围调整：根据不同地区和行业的税收政策差异，合理调整企业的业务范围和地域布局，降低税负。
3. 投资项目筹划：选择符合税法规定的优惠项目进行投资，同时合理规划资金流动，实现资金的最佳利用。
4. 资产负债表调整：通过合理调整企业的资产负债表结构，减少高税负资产的占比，降低企业整体税负。
5. 跨国税务筹划：通过利用不同国家税收政策的差异，进行合理跨国布局和资金调动，降低全球税负。
四、税务筹划在企业中的应用税务筹划在企业中的应用可以从以下几个方面展开：1. 提高企业利润率：通过税务筹划，企业可以降低税负，提高利润率，从而为企业创造更多的价值。
2. 引导企业合规经营：税务筹划可以帮助企业合理遵守税法规定，规避违法风险，促进企业健康发展。
3. 提升企业竞争力：通过合理的税务筹划，企业可以降低成本，提高竞争力，进一步拓展企业市场份额。
4. 优化企业资金运作：税务筹划可以通过合理的资金运作方案，提高企业的资金利用效率，优化企业的资金结构。
企业税务筹划研究
企业税务筹划研究企业税务筹划研究一、引言企业税务筹划是一项重要的管理工作，通过合法合规的方式降低企业纳税额度，实现税务成本最小化，对于企业的发展至关重要。
本文将从企业税务筹划的定义、目的和意义出发，深入探讨税务筹划的原则和方法，以及其对企业经营决策的影响。
二、税务筹划的定义、目的和意义税务筹划是指企业通过合理的安排经营活动和税收事项，合法地减少企业纳税负担，实现税收成本的最小化以达到经济效益最优化的管理活动。
税务筹划的目的是降低企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力，同时也是遵守法律法规的一种合法和正当的行为。
税务筹划的意义主要体现在以下几个方面：1. 降低企业成本：税收是企业的一项重要成本，通过税务筹划，企业可以合理规避税收，降低税负，从而降低综合成本，提高企业盈利能力。
2. 改善企业现金流：税务筹划可以有效地调整企业纳税时间和方式，使企业的现金流更加充裕，提高企业的流动性和偿债能力。
3. 提高企业竞争力：通过优化企业税务筹划，合法地降低企业税负，企业可以更好地调整经营决策，提高产品价格竞争力，增强市场竞争能力。
三、税务筹划的原则和方法税务筹划的原则主要包括合法合规、最优最快、长期稳定和风险可控。
1. 合法合规原则：税务筹划必须遵守国家法律法规和相关规定，不得采取非法手段进行偷税、漏税等违法行为。
2. 最优最快原则：税务筹划应该追求最优化的经济效益，最大限度地降低企业税负，同时尽快获得税务优惠，提高资金使用效率。
3. 长期稳定原则：税务筹划应该考虑长期效益，避免短期行为对企业发展产生不利影响，稳定企业税负和经营环境。
4. 风险可控原则：税务筹划应该充分考虑风险因素，合理评估筹划方案的风险程度，避免陷入法律风险或税务风险。
税务筹划的方法主要包括选择税务筹划时机、优化企业组织结构、合理利用税收政策和推进税前事前筹划等。
1. 选择税务筹划时机：企业应根据自身情况和经济环境的变化，选择合适的时间进行税务筹划，以获得最大的经济效益。
企业所得税税收筹划研究--XX科技股份有限公司为例
企业所得税税收筹划研究--XX科技股份有限公司为例一、背景介绍XX科技股份有限公司成立于2010年，是一家专注于研发和销售高科技产品的企业。
2019年，公司实现销售收入10亿元，利润2亿元，应纳税所得额1.8亿元。
随着公司规模的扩大和税务政策的变化，为了降低企业所得税负担，需要进行税收筹划。
二、税收筹划目标降低企业所得税负担，合法合规，确保公司税收风险最小化。
三、税收筹划方案1. 合理利用扣除项目公司可以从以下方面利用扣除项目，降低应纳税所得额：（1）研发费用：公司积极开展研发工作，在符合国家政策的情况下，将研发费用纳入扣除项目，降低应纳税所得额。
（2）贷款利息：公司可以申请银行贷款，将贷款利息纳入扣除项目，减少企业所得税负担。
（3）职工教育经费：公司可以合理安排职工培训和教育，将相关费用纳入扣除项目，降低应纳税所得额。
2. 合理运用优惠政策（1）高新技术企业认定：公司可以申请高新技术企业认定，获得国家税收优惠政策。
（2）地方税收优惠政策：根据当地的税收优惠政策，公司可以合理利用各种税收优惠政策，降低企业所得税。
（3）跨地区经营优惠政策：公司可以合理规划业务，利用跨地区经营优惠政策，降低企业所得税。
3. 合理利用关联交易公司可以合理利用关联交易，通过调整内部价格等方式，将部分利润转移到其他关联公司名下，从而降低公司应纳税所得额。
但需要注意，关联交易应符合税务政策要求，避免税务风险。
四、总结XX科技股份有限公司可以从合理利用扣除项目、运用税收优惠政策、利用关联交易等方面，进行有效的税收筹划，降低企业所得税负担，确保公司税收风险最小化。
同时，企业也要注意合法合规，避免造成税务风险和不良影响。
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企业税务筹划研究
经济新常态下，企业面临着新的发展环境，面临日益激烈的市场竞争，需要切实做好税务筹划工作，在合理合法的前提下，降低税收负担，提高自身的经济效益。
本文阐述了企业税务筹划的必要性，并就其实施策略进行了分析和研究，希望能够促进企业税务筹划水平的提高，从而为实现健康持续发展奠定坚实基础。
标签：企业;税务筹划;策略
市场经济环境下，企业面临的市场竞争日益激烈，企业生存的内外部环境也不断变化，为实现自身的健康持续发展，在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业应该结合自身的经营发展状况，利用各种税收优惠政策，做好自身生产经营管理活动的统筹规划，以实现合理纳税，降低纳税成本，从而提升自身的经济效益，增强竞争优势。
因此，做好税务筹划工作，对于促进企业的发展非常重要。
一、企业税务筹划的必要性
营改增的全面实施，是我国税制改革的一项重大举措，对于企业税负以及税务处理工作均产生了不容忽视的影响，在这种情况下，企业必须切实做好税务筹划工作。
企业税务筹划的必要性表现在四个方面：一是增值税改革相关政策的实施，使得部分企业的税负大大增加，要求企业借助有效的税务筹划，在合理合法的范围内降低税负成本，提高自身的经济效益;二是营改增政策的实施，推动了企业涉税业务的变化，企业必须做好税务筹划工作来对经济业务中可能存在的涉税风险进行防范和应对;三是增值税深化改革政策的实施，给企业财务管理工作带来较大影响，企业必须通过税务筹划来尽量适应新的财务管理需求，降低税务管理风险;四是借助有效的税务筹划，企业能够实现合法延迟纳税，节约现金流的同时，能够降低财务风险。
二、企业税务筹划实施策略
（一）重视税务筹划价值
新的发展环境下，企业想要将税务筹划的作用切实发挥出来，必须端正态度，重视税务筹划工作的价值，在单位内部构建起完善的税务筹划管理体系。
例如，企业应该组织全体员工参与集体培训或讲座活动，确保员工能够认识到税务筹划对提升企业经济效益的重要性，从而积极参与税务筹划活动，推动税务筹划工作的正常开展。
应该明确，税务筹划要求企业全体员工的共同参与，在利用税收优惠政策的过程中，应该由财务部门牵头，研发、制造、销售等相关部门全力配合，这样才能保证税务筹划工作的效果，降低税务风险发生的几率。
（二）优化税务筹划方案
企业在开展财务管理活动的过程中，不同税种之间存在紧密的联系，任何一种税种都不能少缴纳或者不缴纳。
对此，企业管理层和财务人员需要就企业的整体发展态势进行全面细致分析，不能单纯地考虑税收成本，在制定税务筹划方案的过程中，需要就企业经济收入和相关费用的增减进行深入分析，考虑方案给企业带来的综合收益。
而企业在发展过程中，制定的生产经营战略可能会与税务筹划方案产生一定的冲突，需要企业及时调整税务筹划方案，从而保证生产经营管理活动的有序开展和相关工作的实效性。
（三）巧用税收优惠政策
为了鼓励部分行业的发展，政府部门会面对部分行业和领域，制定相应的税收优惠政策，如果企业能够将这些税收优惠政策进行合理使用，则可以在合理合法的基础上，不断降低税收成本，这也是企业财务管理人员和税务筹划人员制定税务筹划方案过程中需要把握的核心内容。
如企业在发展过程中，可以结合自身的主营业务，从环境保护、公共基础设施建设等方面出发，结合自身在发展过程中的生产经营特征，对生产经营活动的结构进行调整，通过对税收优惠政策的巧妙利用，将企业承担的税负最大限度的降低，实现经济效益的不断提高。
（四）统筹税务筹划风险
新的发展环境下，企业税务筹划工作实施环节，对于税务筹划工作的统筹分析一般都是采用辨证分析法，无论制定出的税务筹划方案是否合理，在实施过程中都会由于一些不确定因素的存在而引发税务风险，企业想要提高税务筹划的实效性，必须从多个角度着眼，做好税务风险的分析，对照分析结果来优化税务筹划工作。
具体来讲，一是在实施税务预测的过程中，需要通過报表的形式，将企业的税务状况凸显出来，认真做好报表分析;二是应该制定出更加完善的税务风险管控工作报告，了解企业发展中可能存在的税务风险点，设置有效的改进目标，提升企业对于涉税风险的防控效果;三是应该制定和完善特殊状况反馈制度。
企业在实施税务筹划的过程中，可能会遇到非常规性事件，财务管理人员必须及时将之反馈给企业领导，及时采取有效的应对和优化措施，解决相关问题，保证税务筹划的效果。
（五）合理选择纳税身份
营改增的全面实施，使得企业适用的纳税人身份有两种，分别是小规模纳税人和一般纳税人，其无论是在税率还是税收管理办法方面，都存在较为明显的差异性，对于小规模纳税人，适用税率较低，但是无法对进项税进行抵扣;对于一般纳税人，适用税率较高，不过进项税抵扣的存在，使得企业能够对自身的税负进行控制。
从企业的角度，应该做好纳税人身份的合理选择，借助无差别平衡点做好测算工作，配合分割法来保证身份选择的合理性。
一般纳税人应缴税额=销售额*增值税税率*（销售金额-可抵扣进项金额）/销售额，小规模纳税人应缴税额=销售额*征收率。
在两者相等的情况下，计算出的抵扣率即为税负相等的进项税抵扣率，若企业能够获得的进项税抵扣率小于该平衡点，可以运用分割法调整业务，成立小规模纳税人机构，减低总体税负，反之则可以利用一般纳税人身份
进行税务筹划。
三、结束语
总而言之，营改增全面实施背景下，企业应该高度重视税务筹划工作，树立起正确的税务筹划意识，从企业整体发展的角度实施税务筹划，对税务筹划模式进行优化创新，同时做好税务风险的有效防范，以此来实现经济效益的提高，从而实现自身的健康持续发展。
参考文献：
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