税务筹划论文分析
税务筹划专业论文案例
税务筹划专业论文案例摘要税务筹划作为企业和个人实现财务目标的重要手段，日益受到重视。
本文通过分析具体案例，探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
本文选取了两个典型案例，分别为企业的税收筹划和个人的房产交易税务筹划。
通过对案例的深入剖析，本文揭示了税务筹划的关键在于合理利用税法规定，进行科学的财务规划和安排。
引言税务筹划，是指在符合国家法律法规的前提下，通过对财务、税务活动的合理安排，以实现减轻税负、提高经济效益的目的。
税务筹划既有合法性，又有目的性，是企业和个人实现财务目标的有效途径。
本文将通过分析具体案例，深入探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
案例一：企业的税收筹划案例背景A企业为一家高新技术企业，主要业务为软件开发。
近年来，企业利润持续增长，税收负担较重。
为降低税收成本，企业拟进行税收筹划。
税务筹划方案1. 利用研发费用加计扣除政策：根据国家税务总局的规定，企业研发费用可按实际发生额的75%在税前加计扣除。
A企业通过加大研发投入，提高研发费用，以降低税负。
2. 优化企业组织结构：A企业可通过设立子公司，将部分业务外包给子公司，实现税收筹划。
由于子公司享受税收优惠政策，企业整体税负将降低。
3. 选择合适的税收优惠地区：A企业可选择在税收优惠地区设立分支机构，利用地区间的税收差异，降低整体税收负担。
案例分析本案例中，A企业通过利用研发费用加计扣除政策、优化企业组织结构和选择合适的税收优惠地区等方法，实现了税收筹划的目标。
这表明，企业在进行税务筹划时，应充分了解并合理利用税法规定，以达到降低税收负担的目的。
案例二：个人的房产交易税务筹划案例背景B先生计划出售一套房产，房产购买价为100万元，现值为150万元。
为降低交易过程中的税务负担，B先生拟进行税务筹划。
税务筹划方案1. 选择合适的交易方式：B先生可通过股权转让的方式出售房产，避免缴纳契税和个人所得税。
2. 合理安排交易时间：B先生可选择在房地产税制改革政策实施后出售房产，以享受改革带来的税收优惠。
税务筹划毕业论文
税务筹划毕业论文税务筹划是指企业在不违反国家法律、法规的前提下,对企业的生产、经营、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的税收负担最优,以实现企业价值的最大化。
下面是店铺为大家整理的税务筹划毕业论文，供大家参考。
税务筹划毕业论文范文一：税务筹划经济学性质及会计价值分析一、税务筹划经济学性质分析税收筹划的经济学性质可以分为收益的租金属性以及市场均衡性，税收筹划收益是企业中一种特殊的制度收益，需要对其经济学行为进行界定。
税收筹划介于寻利行为以及寻租行为的中间，寻利行为是一种生产性活动，而寻租行为是一种非生产性活动。
介于这两者行为之间的主要原因在于税法律制度为企业税务筹划提供了一定的约束规则，在这种约束规则之下，税务筹划是由于纳税人的税收支付而获得的对租金的追逐权。
但是在不同的约束规则之下，税务筹划人不同其筹划能力也就有所不一样，从而获得的筹划收益也会不同，因此税务筹划又体现了一种差别化的经营能力。
税务筹划不是一种单纯的寻租行为，而是一种特殊的寻利行为。
筹划行为是在一种既定的制度下进行的，纳税人所获得的无差别税务筹划特权不需要在税收支付之外再进行支付，税法面前的税收筹划权力人人平等，与其他的管制或者是特权没有任何关联。
尽管企业组织形式在产品市场和资本市场上有着很大的差异，但是人们受到理性的驱动，往往会将企业中的税收支付作为一种交易成本，简单来说就是不同企业对于交易成本的管理有着同样的偏好，企业的主要目的是降低税收成本，追求税务筹划的利益。
企业不同税务筹划的规划能力就会有所不同，因此，企业经营能力的特殊体现可以看其对税务筹划的能力，税务筹划能力较强的企业生产性也比较强。
此外，税务筹划还可以节约税收现金流量，一定程度上能够减轻纳税人的负担，实现企业的财物价值最大化，微观上能够增加企业的产值。
税务筹划在成本效益约束上与产品经营有着共同点，但是与产品市场相比较，税务筹划有着比较特殊的市场均衡过程和均衡条件。
纳税筹划教学改革探讨研究论文(共6篇)
纳税筹划教学改革探讨研究论文（共6篇）第1篇：刍议“营改增”后企业如何进行增值税纳税筹划“营改增”即为营业税改为增值税，是基于我国市场经济转型发展，促进企业内部组织结构创新发展的重要举措，对提升社会经济效益，降低企业经营成本，保证企业稳定发展具有重要意义。
随着“营改增”税务制度的试点与推行，企业增值税纳税的科学筹划，成为企业关注的重点问题。
基于此，笔者联系实际，从以下几方面，对企业“营改增”下增值税纳税筹划问题进行了分析。
一、企业“营改增”过渡期政策把握在“营改增”税务改革制度颁布与推行的基础上，“营改增”试点方案明确规定了一系列的过渡期税收优惠政策，用以保证“营改增”全面推广的稳定性与可持续发展性。
在此环境下，企业纳税工作人员应明确掌握税收优惠政策内容，并给予合理利用。
例如，针对试点方案规定下跨地区税种的调整规定，即纳税人可通过在机构所在地建立增值税纳税点，通过计算机缴纳方式，对异地缴纳营业税进行增值税纳税抵减；非“营改增”试点的纳税人，在“营改增”试点地区，所获取的营业税仍可依据现行相关规定进行营业税缴纳申请与上报[1]。
对此，企业可根据自身情况，通过建立分支机构，对增值税纳税进行科学筹划。
二、纳税人身份选择基于“营改增”制度的相关规定以及试点地区企业施行情况分析发现，“营改增”政策对小规模纳税人以及一般纳税人税负带来了一定的影响作用。
并通过对比分析发现，一般纳税人（年征税增值税销售额达到会超过财政部规定一定限度）享有增值税进项税额抵扣优势，并可为产品购买者提供专用增值税发票，而小规模纳税人则不享有此项规定所带来的优惠；但是，小规模纳税人可实现将无法抵扣的增值税进项税额与成本形式进行企业所得税抵减，同时小规模纳税人也不用承担产品购买方销项税额增值税的缴纳[2]。
基于此，企业纳税工作者在降低税负的基础上，对对销售规模、销售范围、销售产品、销售效益进行综合性分析，科学选择纳税人身份，用以实现效益的最优化筹划。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，企业税务筹划的重要性日益凸显。
税务筹划不仅是企业财务管理的重要环节，更是企业实现经济效益最大化的关键手段。
本文旨在探讨企业税务筹划的背景、意义、现状及未来发展趋势，以期为企业税务筹划的实践提供理论支持。
二、企业税务筹划的背景与意义（一）背景随着全球化和市场经济的深入发展，企业面临的税收环境日趋复杂。
为了在激烈的市场竞争中获得优势，企业必须进行合理的税务筹划，以降低税负、提高经济效益。
（二）意义企业税务筹划的意义在于帮助企业合理规划税务活动，降低税负，提高经济效益。
同时，税务筹划还能帮助企业规避税收风险，提高企业的竞争力。
此外，税务筹划还能促进企业的可持续发展，实现企业价值最大化。
三、企业税务筹划的现状分析（一）税务筹划手段目前，企业常用的税务筹划手段包括合理利用税收优惠政策、调整业务结构、优化投资决策等。
这些手段旨在降低企业的税负，提高企业的经济效益。
（二）税务筹划存在的问题尽管企业税务筹划取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
如部分企业对税务政策理解不深入，导致税务筹划效果不佳；部分企业存在偷税漏税等违法行为，给企业带来巨大的税务风险。
四、企业税务筹划的优化策略（一）加强税务政策学习与理解企业应加强税务政策的学习与理解，深入了解税收政策的变化，以便及时调整税务筹划策略。
（二）合理利用税收优惠政策企业应积极利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，以降低税负。
（三）优化业务结构与投资决策企业应通过优化业务结构和投资决策，实现税收负担的最小化。
例如，通过合理布局产业链，降低增值税负担；通过跨国投资，享受不同国家的税收优惠政策等。
五、未来发展趋势与展望（一）数字化与智能化发展随着信息化技术的不断发展，企业税务筹划将更加注重数字化与智能化。
利用大数据、人工智能等技术手段，实现税务筹划的精准化和高效化。
（二）国际税收环境的变化随着全球经济一体化的深入发展，国际税收环境将发生深刻变化。
纳税筹划结课论文六篇
纳税筹划结课论文六篇纳税筹划结课论文范文1一、存在的问题（一）教材内容滞后，内容框架侧重于税务会计税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的，但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规，对于后续的变化很难在教材中进行体现。
税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用，一旦税法发生变化时，与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更，这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。
另外，从教材的内容框架来看，现行的教材较偏重于税务会计，而有关纳税筹划的篇幅偏小，大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍，无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。
（二）传统的理论教学不利于课程的开展由于该课程是理论课，在教学方法上，大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学，同学被动地接受学问，对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。
该课程的前后理论规律性较强，部分税种的计算公式较为繁杂，涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程，假如仅采纳理论讲授的方式，同学不动手参加到课堂中，无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。
在教学模式上，大部分学校仍旧采纳老师一人讲解，同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。
即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时，传统的课堂教学也是老师讲授案例，同学无法充分地调动同学的乐观性，更不用说参加到课堂争论中。
所以，传统的理论教学带来的教学效果不佳，老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法，真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。
（三）传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育课程的考核是教学过程中一个重要的环节，也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。
从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看，大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤，理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行，且占考核成果的较大比重。
在这种考核方式下，同学可能纯粹为了考试而突击，最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度，也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。
关于纳税筹划的论文纳税筹划的论文1
关于纳税筹划的论文纳税筹划的论文：关于企业纳税筹划空间的研究摘要:由于企业纳税筹划具有合法性,意味着它的战略选择必须接受一定的空间约束与制约,企业纳税筹划的空间既包括政府主动给予的纳税空间,又包括企业权利与义务的体现。
同时基于目前我国企业纳税筹划的操作本身并没有具体法律规范,以致操作者在认识上产生分歧,企业纳税筹划期待行业准则来加以规范。
关键词:纳税筹划博弈纳什均衡行业准则纳税筹划是指纳税人为了减轻税收负担和实现涉税零风险而采取的合法手段对自己的经济活动进行筹划安排的总称。
在国外,合理合法的税收筹划几乎“家喻户晓”,它是以纳税人的一项基本权利的身份而存在的。
我国的税收筹划虽然处于起步阶段,但是由于入世后纳税人的迫切要求,加之市场经济环境和条件的日益成熟,开展税收筹划正逢其时。
1企业纳税筹划的约束与博弈与诚信纳税的呼声相反,偷逃税现象愈演愈烈,涉税金额也越来越大,企业甚至不惜使用虚假信息等手段偷逃税款。
造成这种反差有两个原因,其一是税收制度在制定时给企业进行纳税筹划的空间太小了,以至于企业不得不采取偷漏税的手法降低纳税成本;其二是企业的财务管理水平尚未达到发现纳税筹划空间以及充分利用纳税筹划空间的水平,也就是说在治理税收环境中纳税筹划与筹划空间就成为国家与企业共同关注的焦点。
纳税筹划是以不违背税法为基本前提的,在遵守税法的条件下达到减轻税负的目的。
应该说纳税筹划与税收欺诈根本对立,与诚信纳税相辅相成,可以说纳税筹划是诚信纳税的体现,诚信纳税是纳税筹划的保证。
纳税人将税款缴纳给政府,希望政府为其提供充足和高质量的公共品和服务,可以说,在纳税人与政府之间的委托代理关系中,诚信对纳税人和政府都具有约束力,只有整个社会建立起诚实的信用体系,纳税筹划才有健康的社会环境。
由于纳税筹划具有合法性,意味着它的战略选择必须接受一定的空间约束与制约,而这个空间的存在具有客观必然性,只是不同的国家税收空间范围有差别,企业利用纳税筹划空间的能力不同。
浅析中小企业税务筹划毕业论文
浅析中小企业税务筹划毕业论文本科毕业论文（设计）浅析中小企业税务筹划学生姓名：学号：系部：专业：指导教师：提交日期：毕业论文基本要求1．毕业论文的撰写应结合专业学习，选取具有创新价值和实践意义的论题。
2．论文篇幅一般为8000字以上，最多不超过15000字。
3．论文应观点明确，中心突出，论据充分，数据可靠，层次分明，逻辑清楚，文字流畅，结构严谨。
4．论文字体规范按《广东金融学院本科生毕业论文写作规范》和“论文样板”执行。
5．论文应书写工整，标点正确，用微机打印后，装订成册。
本科毕业论文（设计）诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
学生签名：时间：年月日关于论文（设计）使用授权的说明本人完全了解广东金融学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：1.按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；2.学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务，在校园网上提供服务；3.学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；本人同意上述规定。
学生签名：时间：年月日不难发现，税收已走进人们的日常生活中，然而，如何运用智慧去减轻自身的既有税负，则成为企业讨论的热点。
现代企业，尤其是自身的规模、资金等先天条件不足的中小企业在竞争激烈，现实残酷的市场经济的环境下生存、发展乃至扩大经营，就需要运用智慧，改善自身的先天条件，如节省自身的运营成本，节约自身的额外开支，对外有序地进行筹资、融资。
合理地减轻自身的税负，即税务筹划，不但能在筹资环节中有效地节约开支，还能在经营过程中为企业的税务进行合理合法地瘦身。
本文即对税务筹划进行简单的探讨，从税务筹划的现状、加强税务筹划发展的对策、合理筹划的方法进行浅析。
分析企业会计处理中税务筹划的应用论文
分析企业会计处理中税务筹划的应用论文分析企业会计处理中税务筹划的应用论文目前，我国的企业应该在市场经济高速发展的有利时机，发挥出企业本身作为一个自主经营管理的社会实体的重要作用，提高企业的市场竞争力，取得更多的资金，更大的经济效益。
企业可以通过降低企业的生产投入资金以及增强企业的经济收益这两种方式来促进企业的更好发展。
企业可以在难以提高经济收入的时候，缩减投入资金的成本，在遵守国家税法规定范围里，运用税务筹划的方式增加企业的资金利润，保证企业会计处理的有效合理，最终使企业的市场竞争力得到有力提高。
因此，通过深入研究企业的税务筹划在会计处理中的应用，可以对企业在当今社会的发展具有重要的意义。
一、税务筹划的概念根据我国在税法方面制定的法律法规，税务筹划是严格遵循税法的规定并且根据税法的指导，对企业在资金投入、经营管理等方面的合理安排、科学筹划。
以此使企业税收支出得到减少，经济效益得到最大的提高，市场竞争力得到增强，促进企业的进一步发展。
但是，企业的经济业务是比较复杂和多样的，因此有一些经济业务要使用不同的会计处理办法。
其中，有折旧固定资金的方法，还有存货的计价方法，等等。
根据企业会计处理中的不同情况，合理选择不同的会计处理方法可以有效解决企业在应缴税款方面的问题。
所以，企业的会计工作人员应该认真工作，遵守国家税法规定以及会计准则，在会计处理过程中，选择合适的会计处理方法，进行细致的税务筹划，最终可以减轻企业的应缴税款，增强企业的税收收益。
二、税务筹划在企业会计处理中应遵循的原则在我国，企业的经济业务复杂多样，在进行会计处理过程中，实行税务筹划应该遵循以下几项原则，下面进行一一阐述。
（一）遵循经济可行原则。
企业在会计处理过程中，实施税务筹划，应该遵循经济可行的原则。
因为，企业生存的最终目的是获得最大的经济利益，企业为了减少因税务筹划而带来的经济损失，可以在企业实施税务筹划的过程，科学有效地将预计出前期企业投入的成本与最终企业收获的效益进行对比，选择使用经济可行、简单有效的.，并且合理合法的会计处理方法，使实施的税务筹划能够为企业带来更多的经济收益，进一步提高企业的经济发展水平。
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税务筹划2004年第6期（总第6期）润博财税顾问工作室目录1筹划前沿筹划理论企业税务筹划空间——约束与博弈2筹划技术税务筹划技术之六：规避平台5税务律师律师谈法我国外资并购税收法律规范综述及税务筹划方法11律师提醒资产评估中应该关注的税务问题20筹划实务房地产开发经营与资产治理活动税务筹划思维与方法23获得质量赔偿不缴增值税31财税研究从财务治理的角度看税务筹划33经典案例调整纳税所得改变资产结构37企业高层治理者酬劳的筹划方式比较3 / 17839法规速递中央税务法规摘编42北京市地点税务法规摘编55关于润博80筹划理论企业税务筹划空间——约束与博弈税务筹划是经济进展与诚信纳税的必定产物与诚信纳税的呼声相反，偷漏税案件愈来愈多，涉案金额也越来越大，企业不惜使用虚假信息等手段偷逃税款。
我们是否能够从以下两方面考虑上述反差：其一是税收制度在制定时给企业进行税务筹划的空间是否太小，以至于企业不得不采纳偷漏税的手法降低纳税成本；其二是企业的财务治理水平尚未达到发觉税务筹划空间以及充分利用税务筹划空间的水平，也确实是讲在治理税收环境中税务筹划与筹划空间就成为国家与企业共同关注的焦点。
税务筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，依据政府的税收政策导向，通过对制度、经营活动等的事先安排，从企业长远利益动身，对多种纳税方案进行科学的优化选择，最终达到减轻税负的目的。
应该讲税务筹划与税收欺诈全然对立，与诚信纳税相辅相成。
税务筹划是诚信纳税的体现，诚信纳税是筹划成果的保证。
纳税人将税款缴纳给政府，希望政府为其提供充足和高质量的公共品与服务。
能够讲，在纳税人和政府之间的托付代理关系中，诚信对纳税人和政府都应具有约束力，只有整个社会建立起老实的信用体系，税务筹划才能有健康的社会环境。
税务筹划空间的约束与博弈由于税务筹划具有合法性，意味着它的战略选择必须同意一定的空间约束与制约，而那个空间的存在具有客观必定性，只是不同的国家税收空间范围有差不，企业利用税务筹5 / 178划空间的能力不同。
(一)政府主动给与的纳税空间以确保涵养税源从博弈论的角度来看，以政府为主；另一方面，纳税人基于利益的考虑会尽可能少地缴纳税款。
在这场利益的博弈中，国家是税收法律制度制定的主体，纳税人只能被动地同意制度的制约，同时按制度提供国家所需的资金。
假如税收制度规定企业将其收入全部或大部分交给国家，企业一定会选择不生产，国家税收自然为零，这与国家不征税的结果一样。
博弈论的原理表明：在博弈的过程中，博弈双方能够达成一定的协议即“纳税均衡”。
而协议被遵守的前提是遵守协议的收益大于破坏协议的收益。
在追求自身利益最大化的驱动下，博弈的双方都有不遵守协议的动机，那么，协议的制定就成为问题的关键。
税法、税收制度及相关的法律法规确实是博弈双方的协议，因而在制定、实施时必须考虑遵守税收法律制度的收益大于破坏它们的收益。
换言之，税收法律制度在制定时国家一定会考虑税源的存在与可持续增长，税收制度中的涵养税源就成为国家的战略选择。
(二)在主动的税收空间内让企业权利与义务得到体现在市场经济条件下，政府承认企业的独立法人地位，企业行为自主化，企业利益独立化。
然而，任何一个企业都不能以法律之外的“内在标准”行使自己的权利，也不能凭借“内在标准”来维护自己的利益，纳税人所能行使的只能是法律所规定的权利。
需要企业在遵守法律的同时，主动地实现其需求，即企业对自己主动采取的行为及后果，事先要有所了解。
并能预测给企业带来的利害，税务筹划确实是具有这种法律意识的主动行为。
如前所述，企业税务筹划作为受法律爱护的合法行为，是纳税人的一项差不多权利。
不能只强调义务而忽视权益的存在，更不能按企业的大小、性质、经营情况区不对待。
特不是对外商投资企业税务筹划采纳默认的态度，不正面引导国内企业的税务筹划，反倒会使偷税漏税现象蔓延。
当税务筹划当事人的权利、义务和责任进一步明确，自我约束力增强时：一方面，企业作为筹划方案的使用者和利益的直同意益者，对方案涉及的法律问题要负全面的责任；另一方面，筹划者提供的纳税方案必须符合税法立法精神，否则将被视为违规行为，情节严峻的，还应追究其相应的法7 / 178律责任；若造成纳税人不应有的损失，还要责令其承担赔偿责任。
这实际上增加了税务筹划违规的成本，通过法治从全然上爱护税务筹划当事人的合法权益，同时更好地约束税务筹划设计者的行为，防止为争夺客源或谋取筹划利益而不惜牺牲国家和纳税人的利益，确保税务筹划行业的健康进展。
(三)在主动的税收空间内通过制度上的倾斜实现引导国家能够通过倾斜的税收政策引导企业在追求自身利益最大化的同时，实现国家经济调整的目的。
如不同地区、不同类型、不同产品税率的高低、减免税、退税，以及外商投资、西部大开发等种种优惠鼓舞政策为企业选择自身的经营行为提供了税务筹划空间，同时实现了国家对投资方向、产业结构、企业组织形式、地域经济结构调整的意图。
1．税制规定的差异会带来税收差不待遇。
由于国家目标的多重性和经济生活的复杂性，各国或各地区普遍实行的是复合税制，使具有不同特点作用的各个税种同时并氖相互补充与协调，组成一个有机整体。
因税制规定不同带来的税收差不待遇最易为纳税人了解掌握并加以运用：不同税种适用不同的纳税人、征税对象．税率、纳税环节、纳税期限、减免规定等；各种经济组织和个人因从事生产经营投资的不同，分不适用不同的税种；即使一些经济组织和个人适用相同的税种，也因从业地点、生产销售产品的性质、企业组织形式及盈利规模的不同，适用不同的税率、减免优惠等。
2．因其他政策引发的税收差不待遇。
经济生活中，市场法人主体会遇到大量的策略选择。
选择不同，其运用的结果确实会带来不同的税收待遇，而且这种税收待遇并非一成不变。
例如，为了加速市场法人主体投资的回收，促进主体的技术进步，我国在借鉴国际惯例的基础上，同意市场法人主体依据实际状况选择固定资产折旧方法。
在诸多折旧方法中，专门难绝对推断哪种方法对市场法人主体绝对有利。
但能够确信的是，选用平均折旧法和加速折旧法对市场法人主体的经济阻碍是不同的，由此带来的市场法人主体的税收待遇也不相同。
这种选择性条款的存在给市场法人主体带来不同的税收待遇并非一目了然．需要企业应时应事的变化，通过计算比较才可能做出最有利的选择。
(四)进一步完善税制减少被动空间的形成税制设计的缺陷为税务筹划提供了空间。
一般来讲．税9 / 178法本身具有原则性、稳定性和相对性，导致其在不同的期间都存在不同的缺陷。
即使随着法律的完善某一时期内的缺陷将不复存在，但税法的稳定性和完善的滞后性亦会在一定时期内给企业一个税务筹划的空间。
1．分属不同纳税对象的关联企业税负轻重不同，关联企业就会以税负轻重作为利润转移的导向，把利润或收入向税负轻的企业转移，从而达到少缴税款的目的。
2．税法细则在内容上无法面面俱到，为税务筹划制造了条件。
由于税法细则永久不能对与纳税有关的所有方面都十分全面而又详尽地予以规定和限定+它的完善和全面只能是相对的，缺陷的存在是必定的。
3．新经济的阻碍和技术的进展造成现行税收征管的漏洞给企业制造了空间。
如电子商务独有的虚拟化、无纸化等特点及各国对其认识和政策的不同都为合理利用空间带来了极大的便利。
(1)规避税收管辖权。
电子商务的进展给行使地域管辖权带来了专门大困难。
例如：服务所得通常以服务执行地作为来源地行使税收管辖权，而通过因特网能够轻松地进行跨国培训、教育、娱乐等服务，使得执行地标准难以确定。
(2)规避常设机构。
外国企业只有在我国境内设立常设机构，并取得归属于该常设机构的所得，才被认为在我国取得所得，我方可行使地域管辖权对其征税。
因特网的出现，关于国际上常设机构的传统判定标准中所述的营业机构所在地、合同缔结地、供货地等差不多概念变得模糊不清，企业能够利用税法在上述电子商务方面的缺陷实现筹划收益。
税收制度的制定具有相对稳定性。
然而，关于新的经济行为，在法律没有规范时，税务筹划的空间更加广泛。
同时税收制度本身在制定时出现缺陷与不合理、制度不配套、政策制定笼统、内容不完整的情况，为企业纳税筹划提供了空间。
就税务筹划本身来讲筹划一般差不多上在应税行为发生之前进行规划、设计、安排，它能够提早预测出税务筹划的效果，因而，具有一定的超前性。
而纳税义务通常是企业交易行为发生之后，才缴纳流转税、收益实现或分配后才缴纳所得税、财产取得后才缴纳财产税，因而它具有滞后性，这从客观上为税务筹划提供了时刻上的空间。
必须指出，在税收的计税差异、政策差异和税制设计缺陷给11 / 178予的税收空间中，不同纳税人的选择环境差不多上相同的，关键在于能否及时发觉并利用空间。
需要讲明的是，“纳税均衡”是一个动态平衡，政府会依照经济进展情况与税收法规的制度缺陷不断地完善税收法律制度，不断地调整税务筹划空间。
企业要不断地发觉和利用税务筹划空间制定新的筹划方案，伴随着博弈双方对该空间的认知程度，在约束与博弈中达到新的“纳税均衡”。
作者：王静王玉亭摘自《涉外税务》2004年第3期筹划技术税务筹划技术之六：规避平台概述在规避平台筹划中，筹划客体是税收，筹划依据是众多的临界点。
当低于或高于某些临界点时，或者所适用的税率减小或者优惠增多，从而达到筹划的目的。
这确实是规避平台筹划的工作原理。
规避平台建立在众多临界点基础上，因而筹划目标指向也集中于这些临界点。
在我国现行税制中，税率分级、优惠分等都有临界点。
因此，规避平台的应用比较普遍。
（一）性质(1)规避平台具有专门大的公开性。
规避平台依据税法中众多临界点而存在，而这些临界点，天下昭然，而且是立法者下意识设定的，为的是体现税收公平和效率原则。
(2)规避平台的技术要求不专门高。
由于税目、税基、税率差不多上一一对应的，纳税人一般都明白制造条件，突破临界点来争取降低税率，减轻税负，获得优惠，增加利润。
现行纳税格局在专门大程度上是规避筹划活动的结果。
另外，规避平台成本可能较大。
其他平台的技术要求高，技术成本较大，而规避平台的经济成本可能专门高，因为规避平台利用的是临界点。
假如距临界点太远，那么要突破它，就得有足够的“量”的积存，这可能会耗掉许多成本，因此在利用规避平台进行筹划时应幸免舍本逐末、本末倒置的做法。
因为税务筹划不是单纯为少纳税而筹划，而是为获得最大经济效益而筹划。
（二）组成部分13 / 178因为规避平台建立的基础是临界点，因此组成分类也以临界点为标准。
临界点可分为税基临界点和优惠临界点两大类。
税基临界点的规避平台要紧是在税基减小上做文章；而优惠临界点规避平台则多是为了享受优惠待遇。
两类临界点决定了规避平台的两大组成部分：一是税基临界点的规避；二是优惠临界点的规避。
前者要紧有起征点、税率跳跃临界点(如甲、乙类卷烟价格的临界点导致税负的巨大差不)；后者要紧有时刻临界点、人员临界点、优惠对象临界点等。