税务筹划论文(1)
当前企业税收筹划的问题与对策论文(精选)
当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
公司税务筹划论文
公司税务筹划【摘要】税务筹划在国外，不仅为理论界所重视，而且引起纳税人的广泛兴趣并较多的应用于实践。
从西方引进我国，大约是在20世纪90年代中期。
在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键问题之一，这便产生了企业如何筹划纳税问题【关键字】税务筹划节税避税一、公司税务筹划的内涵税务筹划也称税收筹划、纳税筹划（taxplanning），包括节税和避税。
税务筹划指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的选择，即纳税人在法律许可的范围内，通过对自身的经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，从而达到税负最小化目标，实现企业价值最大化的一种经济活动。
税务筹划就其目的和结果而言，常被称为节税（taxsavings）。
节税，是指纳税人充分利用税收法律、法规所提供的优惠政策，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理选择，达到调减企业税负目的。
避税，是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
节税与避税都属税务筹划的范畴，因为站在纳税人的角度，只要能够减轻税收负担，而且又不违反税法，企业都是乐意的。
二、公司税务筹划的思路（一）、公司税务筹划的研究思路：从不同角度考察税负点1、从宏观经济运行的各个环节考察，税负点又称为税收影响点，一般有下列方面：对各种销售业务、劳务、服务征收的税，主要是增值税或营业税；对资本物征收的税，主要是对有形资产、无形资产以及证券交易征收的税；对生产要素支付的征税，主要是指对企业支付的工资、租金、利息和股息在以后征收的个人所得税或者企业所得税；对营业利润征收的税，指公司或者企业所得税。
2、从一个纳税人方面考察，法人的税负点主要有：购进、销售、租赁、融资、投资、利润分配等各个环节应纳税的税负状况。
税务筹划专业论文案例
税务筹划专业论文案例摘要税务筹划作为企业和个人实现财务目标的重要手段，日益受到重视。
本文通过分析具体案例，探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
本文选取了两个典型案例，分别为企业的税收筹划和个人的房产交易税务筹划。
通过对案例的深入剖析，本文揭示了税务筹划的关键在于合理利用税法规定，进行科学的财务规划和安排。
引言税务筹划，是指在符合国家法律法规的前提下，通过对财务、税务活动的合理安排，以实现减轻税负、提高经济效益的目的。
税务筹划既有合法性，又有目的性，是企业和个人实现财务目标的有效途径。
本文将通过分析具体案例，深入探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
案例一：企业的税收筹划案例背景A企业为一家高新技术企业，主要业务为软件开发。
近年来，企业利润持续增长，税收负担较重。
为降低税收成本，企业拟进行税收筹划。
税务筹划方案1. 利用研发费用加计扣除政策：根据国家税务总局的规定，企业研发费用可按实际发生额的75%在税前加计扣除。
A企业通过加大研发投入，提高研发费用，以降低税负。
2. 优化企业组织结构：A企业可通过设立子公司，将部分业务外包给子公司，实现税收筹划。
由于子公司享受税收优惠政策，企业整体税负将降低。
3. 选择合适的税收优惠地区：A企业可选择在税收优惠地区设立分支机构，利用地区间的税收差异，降低整体税收负担。
案例分析本案例中，A企业通过利用研发费用加计扣除政策、优化企业组织结构和选择合适的税收优惠地区等方法，实现了税收筹划的目标。
这表明，企业在进行税务筹划时，应充分了解并合理利用税法规定，以达到降低税收负担的目的。
案例二：个人的房产交易税务筹划案例背景B先生计划出售一套房产，房产购买价为100万元，现值为150万元。
为降低交易过程中的税务负担，B先生拟进行税务筹划。
税务筹划方案1. 选择合适的交易方式：B先生可通过股权转让的方式出售房产，避免缴纳契税和个人所得税。
2. 合理安排交易时间：B先生可选择在房地产税制改革政策实施后出售房产，以享受改革带来的税收优惠。
税收筹划论文范文精选3篇(全文)
税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。
税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。
在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。
税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。
从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。
由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。
从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。
(二)从公共财政的角度分析。
对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。
从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。
(三)税收权力与税收权利。
马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。
而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。
纳税筹划结课论文六篇
纳税筹划结课论文六篇纳税筹划结课论文范文1一、存在的问题（一）教材内容滞后，内容框架侧重于税务会计税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的，但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规，对于后续的变化很难在教材中进行体现。
税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用，一旦税法发生变化时，与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更，这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。
另外，从教材的内容框架来看，现行的教材较偏重于税务会计，而有关纳税筹划的篇幅偏小，大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍，无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。
（二）传统的理论教学不利于课程的开展由于该课程是理论课，在教学方法上，大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学，同学被动地接受学问，对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。
该课程的前后理论规律性较强，部分税种的计算公式较为繁杂，涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程，假如仅采纳理论讲授的方式，同学不动手参加到课堂中，无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。
在教学模式上，大部分学校仍旧采纳老师一人讲解，同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。
即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时，传统的课堂教学也是老师讲授案例，同学无法充分地调动同学的乐观性，更不用说参加到课堂争论中。
所以，传统的理论教学带来的教学效果不佳，老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法，真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。
（三）传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育课程的考核是教学过程中一个重要的环节，也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。
从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看，大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤，理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行，且占考核成果的较大比重。
在这种考核方式下，同学可能纯粹为了考试而突击，最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度，也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。
税务筹划在企业管理运用论文
税务筹划在企业管理中的运用【摘要】近年来，中国企业开始重视企业税务筹划的问题。
但是税务是一个较为复杂的过程，需要对税收筹划空间有认识，对筹划技术有把握。
本文就企业财务资金走向对企业税务筹划战术策略给出建议。
【关键词】税务筹划；税收负担；税收优惠一、企业税务筹划的历史背景税收筹划即纳税人在不违反税收法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的安排等进行事前筹划，尽可能的减轻税收负担，以达到“节税”或“延长纳税期限”的目的。
早在20世纪30年代，纳税筹划就已经得到发达资本主义国家社会的关注和法律的认可。
在我国纳税筹划是近几年被人们所逐渐认识、了解和实践的。
特别是2008年后，中国企业越来越重视企业纳税筹划。
从纳税人角度看，降低税收负担是符合纳税人内在需求的。
税收筹划是法律认可的，规避了违法风险。
但是，税收筹划又是一个较为复杂的过程，需要对税收筹划空间有认识，对筹划技术有把握。
本文就企业财务资金走向对企业税务筹划战术策略给出建议。
二、企业税务筹划的战术策略从企业资金的流动方向，综合考虑税务筹划策略有四个方面。
（一）企业筹资过程中的税务筹划企业筹集资金的方式主要通过权益筹资、负债筹资两种方式完成。
权益筹资方式包括发行股票、吸收直接投资、利用留存收益等方式。
通过银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁等方式筹集资金属于负债筹资方式。
虽然两种筹资方式都可以满足企业从事生产经营的资金需要。
但不同的筹资方式所产生的税负是不同的。
笔者在企业筹资过程中的税务筹划有三点建议：1.负债筹资方式优于权益筹资方式在不考虑企业最优资本结构的前提下。
企业通过负债筹资方式筹集资金，因负债而产生的利息是可以税前扣除的。
从而可实现降低应纳税额的目的，降低税收负担。
2.负债筹资方式中借款利息尽量控制在同期同类金融机构利率水平之内根据我国《税法》规定，企业所得税税前扣除项目中，只允许扣除借款利息的利率水平是银行同期同类型贷款利率。
公司税收筹划论文
公司税收筹划浅议中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）04-193-01摘要税收筹划也即节税筹划，是纳税人在合法而合理的前提下，通过筹资、投资、利润分配、经营等事项的安排，使税收负担最小化的经济活动，从而实现纳税人利润的最大化。
也正由于此，税收筹划在公司中的实施有着重要的意义。
关键词税收筹划节税税收利益一、税收筹划概述及意义税收筹划是指纳税人主要通过筹资、投资、利润分配、经营等事项的安排、选择和筹划，在合法的前提下，以税收负担最小化的经济活动。
在国家税务总局注册税务师管理中心编写的《税务代理实务》一书中明确定义：税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过经营、投资理财活动的事先筹划的安排，尽可能取得“节税”的税收利益。
税收筹划的特性与平时我们所说的偷税、逃税、骗税、抗税、漏税、避税、节税等手段有严格的区别。
在我国的税收筹划是合法而合理地少纳税的运筹，即节税筹划。
从国家方面看，一旦国家出台税收政策，纳税人就会从追求自身的最大财务利益出发，马上采取相应措施，从而有利于税收法规的推进与实施。
从纳税人方面看，纳税人可以通过税收筹划，合理合法的减少缴纳的税收，避免不必要的税务支出，有利于纳税人的财务利益最大化。
从资源配置方面看，税收筹划使纳税人财务利益最大化，而利润的多少决定了资本的流动方向，也事实上调整了资源的重新配置，因此，税收筹划这个顺应国家经济调控政策的企业节税行为，不但有利于纳税人利润最大化，而且有利于优化资源合理配置。
二、税收筹划实务税收筹划在国内目前已是个非常普遍存在的现象，这里笔者试图对公司税负组成比例较大的部分例如增值税、所得税等的筹划进行分析和说明。
（一）纳税人类别的税收筹划在我国一般纳税人增值税适用税率为17%，而小规模纳税人适用税率为3%。
因为纳税人类别不同，适用税率也不同，在日益竞争的市场经济下，售价（不含税价+增值税）的高低将决定公司的竞争优势地位。
企业纳税筹划论文
企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂（精选7篇） 在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。
写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1 摘要： 近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。
我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。
对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。
在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词： 涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。
根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。
在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。
此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。
公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。
具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。
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第一章税务筹划基本理论1.1税务筹划定义税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得“节税”的税收利益的合法行为。
由于税收筹划在客观上可以降低税收负担，因此，税收筹划又称为“节税”。
举一个简单的例子：企业要走出国门，进行跨国投资，要在哪个国家办企业，就应了解这个国家的税收政策，以决定是办分公司还是办子公司。
如果这个国家税率比较低，就可以设立子公司；如果税率比较高，就可以考虑办分公司，这就是税收方案的选择问题，实际上就是一项税收筹划活动。
在西方的大公司里，一般都设立了税收筹划的专门机构，它的税收筹划人员每年可以给公司节约一笔数额可观的资金。
1.2税收筹划的特征。
税收筹划的产生及其定义来看，税收筹划有如下五个主要特征：1.2.1，合法性。
税收筹划是根据现行法律、法规的规定进行的选择行为，是完全合法的。
不仅仅是合法的，在很多情况下，税收筹划的结果也是国家税收政策所希望的行为。
我们要在法律许可的范围内进行税收筹划，而不能通过违法活动来减轻税收，减轻税收的行为至少是不被法律所禁止的。
因此，我们要熟悉现行的法律和政策规定。
1.2.2，选择性。
企业经营、投资和理财活动是多方面的，如针对某项经济行为的税法有两种以上的规定可选择时，或者完成某项经济活动有两种以上方法供选用时，就存在税收筹划的可能。
通常，税收筹划是在若干方案中选择税负最轻或整体效益最大的方案。
例如，企业对于存货的计价，有先进先出法、后进先出法、零售价法等可供选择，企业应通过对物价因素、税法规定的考虑，进行权衡选择，以确定最佳纳税效果。
1.2.3，筹划性。
在应税义务发生之前，企业可以通过事先的筹划安排，如利用税收优惠规定，适当调整收入和支出，选择申报方式等途径对应纳税额进行控制，即税负对于企业来说是可以控制的。
从税收法律主义的角度来讲，税收要素是由法律明确规定的，因此，从理论上来讲，应该纳多少税似乎也应当是法律所明确规定的。
但法律所规定的仅仅是税收要素，即纳税主体、征税对象、税基、税率、税收减免等，但法律无法规定纳税人的应税所得，也就是说，法律无法规定纳税人的税基的具体数额，这样就给纳税人通过适当安排自己的经营活动来减少税基提供了可能，由于纳税人所筹划的仅仅是应税事实行为，而并没有涉及到法律规定的税收要素，因此，税收筹划与税收法律主义是不矛盾的。
此外，选择纳税时间也属于税收筹划的范围。
如税法规定应税行为发生后的30天内纳税，此时就可进行税收筹划，在应税行为发生后的第30天纳税。
这对一个经营额很大的企业而言，可节省大量的资金成本，取得迟延纳税的收益。
1.2.4，目的性。
企业进行税收筹划的目的，就是要在法律允许的限度内最大限度的减轻税收负担，降低税务成本，从而增加资本总体收益。
具体可细分为两层；一是要选择低税负，低税负就意味着成本低，资本回收率高：二是推迟纳税时间，取得迟延纳税的收益。
这里要注意的是，目的性不能仅仅考虑某一个税种，而要从企业的总体税负考虑。
比如，企业要交纳5个或10个税种，可能有1个税种的税其他税种的税率比较低，因而，总体税负还是比较低的，在这种情况下，应综合考虑，选择最佳方案。
而不能只关注一个税种，否则就可能出现在某一个税种上减轻了税收负担，而在另外一个税种上增加了税收负担，总体上可能是没有获得任何税收利益，甚至还加重了企业的税收负担。
因此，从整体的角度进行税收筹划是非常重要的原则。
1.2.5，机率性。
税收筹划是一种事先安排，涉及较多的不确定性因素，其成功率并非百分之百；同时，税收筹划的经济效益也是一个预估的范围，不是绝对数字。
因此，企业在进行税收筹划时应尽量选择成功概率较大的方案。
从地域范围来划分，税收筹划可以分为国内税收筹划和国际税收筹划。
国内筹划是针对本国税法进行的，主要考虑的因素有税种的差别、税收优惠政策、成本费用的列支等。
国际税收筹划则要考虑不同国家、国际组织的税法规定，相关国家的税收协定等。
中国企业和美国企业之间进行贸易，就要熟悉美国的税法规定，如美国的网上交易实行零税率，如果我们不了解，就无法据此进行税收筹划活动。
在实务中，我们还应关心一些法律前沿和技术前沿问题，以更好的设计企业的税收筹划活动。
比如，对电子商务交易的纳税问题，税务机构目前还是一片空白，这需要我们加强对这些前沿课题的研究工作。
1.3税务筹划和偷避税关系1.3.1税务筹划与偷税的关系。
偷税是有意采取欺骗手段违反税法来逃避应缴税款，采取的手段有伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或不列、少列收入等，这种行为违背了税收法律主义，违法地减轻了自己的纳税义务，减少了政府的财政收入，是税法所禁止的行为，对偷税者要追究法律责任。
而税收筹划是在法律所许可的范围内，对多种纳税方案（其中任何一个方案都是法律允许的，起码是法律没有明确禁止的）进行比较，按税负最轻择优选择，不仅符合纳税人利益，也体显税法所鼓励与保障的。
1.3.2税收筹划与避税的关系税收筹划与避税的关系则复杂一些。
国内有学者认为两者是完全不同的：税收筹划是合法的，体现了税收的政策导向，而避税则是利用税法的漏洞来规避或减轻税负，它虽不直接违法，但违背了立法的精神。
我们认为，避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系，即避税包括税收筹划。
避税可以分为合法避税和非合法避税两类。
合法避税是指符合政府税收立法意图，以合法的方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务的行为。
判断避税是否合法的依据就在于政府是否承认纳税人有权对自己的纳税义务、纳税地点进行选择。
合法避税就是税收筹划。
非合法避税就是指偷税、骗税企业实施纳税筹划的必要性第二章、企业税务筹划现状及实施税务筹划的必要性2.1、中西方税收筹划研究现状作为维护企业自身权利的正当本事，纳税筹划在西方国家同样履历了被倾轧、否认到承认、承袭的历程，直到20世纪30年月后，纳税筹划才得到西要领律界和当局当局的认同。
相对我国而言，西方发达国家的纳税筹划现状具有以下特点：2.1.1、西方国家的纳税筹划险些家喻户晓。
外国投资者在投资新办涉外企业之前，通常先将税法和干系税收划定作为重点视察内容举行研究。
迩来波音公司放弃筹谋了85年的大本营，将总部撤离西雅图，节省税金是其重要缘故原由之一（西雅图所得税率为47%，遍及高于其他各州）。
从中我们可以看出，纳税筹划对公司庞大决策的左右程度及公司对纳税筹划的重视程度。
2.1.2、西方国家的纳税筹划专业性强在西方国家，自20世纪50年月以来，纳税筹划的专业化趋向非常显着。
许多企业、公司都聘任税务照料、税务状师、审计师、管帐师、国际金融照料等高级专门人才从事纳税筹划运动，以节省税金付出。
同时，也有众多的管帐师、状师和税务师变事务所纷纷开发和生长有关纳税筹划的咨询和代理业务。
如日本有85%以上的企业委托事务所代庖纳税事务；美国约有50%的企业其纳税事务委托税务代理人代为办理的；澳大利亚约有70%以上的纳税人也是委托税务代理人办理涉税事务的。
2.1.3、重视纳税筹划知识教育和培训外洋较重视对经济类人才的纳税筹划知识教育和培训。
如在美国的财务、会计等专业的学习中，一门必学的课程是学习怎样才能在正当的条件下淘汰缴纳的税金，即纳税筹划。
2.2、西方国家被视为聪明者的文明举动的纳税筹划，在我国以前被人们视为神密地带和禁区。
直到1994年，我国第一部由中国国际税收研究会副会长、福州市税务学会会长唐腾翔与唐向撰写，题为《税收筹划》的专著由中国财经出书社出版，才揭开了纳税筹划的神密面纱。
2.2近年来，纳税筹划不紧开始慢慢地进入人们的生活，企业的纳税筹划意识也在不断增强，而且随着我国税收情况的日渐改进，纳税筹划更被一些有识之士和专业税务代理机构看好，不少中介机构已开始到企业进行纳税筹划运作，其生长势头甚猛，这反映了社会对纳税筹划的迫切需求。
由于纳税筹划在我国出现的时间很短，虽然现在有关纳税筹划的专著不少，但总体上系统地对纳税筹划的理论和实务的探究还比较缺乏，纳税筹划的研究在我国尚属一个新课题。
特别是私营企业进行税务筹划更为迫切。
私营企业在我国生长的时间并不长，而且由于其资金、技能、人才等方面的天生劣势，通常导致企业的运动资金短缺，许多企业为了度过难关，通常选择了一些非法本事去偷税、漏税、虚报出口退税等，着实，运用公正的纳税筹划，完全可以在遵照国家有关税法的条件下，到达节税的目的。
2.3企业实施纳税筹划的必要性2.3.1目前，纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业的唯一选择。
当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律体系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有三条路可以选择：①逃税，即通过违法行为实现规避税负的目的。
纳税人的逃税行为并非完全由于自身的原因，国家税法政策上的不合理，在一定程度上助长了纳税人选择逃税的可能性。
例如，目前在北京房屋租赁市场中，很少存在合法纳税行为，这主要是因为如果要合法纳税，则需要交7种税，税收占到了租金收人的30％。
面对如此高的税收负担，纳税人也往往只有选择逃税。
但是，逃税的违法性，注定了这种行为只能是一条“死胡同”。
②纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济活动规模，最终会导致整个经济的萎缩。
这一点根据“拉弗曲线”也可以得到印证。
按其观点，只有较为合理的税负才会扩大生产，从而税基增大，税收收人增加，而较高的税负只会抑制生产，最终破坏税基。
正所谓“源远才能流长，根深方能叶茂”。
但是，在国家宏观税负不能立即减轻的条件下，选择这种做法，最终只能被市场竞争所淘汰。
③进行纳税筹划，实现合理避税。
这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
2.3.2 加人WTO，企业竞争国际化的趋势，使得纳税筹划变得更为意义重大。
中国人世后，中外企业将在一个更加开放、公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加盈利。
国外企业的财务机制已经较为成熟稳健，可以通过各种纳税筹划方法使企业整体税负水平降低，从而相当于增加了盈利水平。
在目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下，中国企业要想与国外企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。
作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
2.3.3实施纳税筹划是企业产权清晰化的客观要求。
改革开放以来，国内三资企业在利用纳税筹划实现合理节税上对国内企业产生了积极的影响。
这也正体现了其作为一个独立的市场竞争的主体，产权清晰，法律意识强的特点。
反观国内企业，长期以来在纳税上一直走的是“关系税”、“人情税”之路，逃税风盛行。