毕业论文之增值税税务筹划研究
增值税税务筹划策略研究
增值税税务筹划策略研究增值税是一种按照商品或劳务的增加值来征税的一种税收制度。
在我国，增值税是国家重要的税收渠道之一，对于企业和个人都有一定的影响。
进行增值税税务筹划是企业和个人都需要关注和重视的问题。
本文将针对增值税税务筹划策略进行研究，并提出一些建议。
一、增值税的税务筹划意义增值税在我国是一种重要的税收制度，对企业和个人的经济活动都有着直接的影响。
税务筹划是指通过合法手段，最大限度地减轻税收负担，合理地安排税款缴纳的时间和方式，以达到减税的目的，提高经济效益的一种行为。
增值税税务筹划的目的是提高企业利润，改善现金流，降低企业经营成本，增强企业竞争力。
二、增值税税务筹划策略1. 合理使用增值税优惠政策政府在税收政策上对于一些行业和产品有着不同的优惠政策，企业应充分了解并合理利用这些政策，比如对于高新技术企业、小微企业等，可以享受税收优惠政策，合理使用这些政策能够减轻企业的税收负担。
2. 合理安排增值税专用发票增值税专用发票是企业从事生产经营活动所必须开具的一种税务凭证，企业应该合理安排增值税专用发票的开具和申领，以避免因为增值税专用发票的不合理使用而增加企业的税收负担。
3. 合理控制增值税应纳税额企业可以通过增值税的抵扣和退税政策来合理控制增值税应纳税额，比如尽量采购含税资产或服务，提高进项税额，从而减少应纳税额。
对于出口产品可以通过退税政策来减少增值税的应纳税额。
4. 合理安排增值税的申报和纳税时间企业可以根据自身的经营情况和现金流情况，合理安排增值税的申报和纳税时间，尽量将增值税的纳税时间延后或提前，以降低企业的资金压力。
5. 合理利用增值税特殊业务处理政策对于一些特殊的业务处理，企业可以通过合理利用增值税的特殊政策来减少增值税的应纳税额，比如对于合并企业、重组企业等情况可以通过增值税的特殊政策来减免增值税的应纳税额。
6. 引入专业税务顾问企业可以引入专业的税务顾问来帮助企业进行增值税税务筹划，通过专业的税务顾问可以帮助企业制定合理的税收筹划方案，从而减少税收风险，提高财务效益。
企业增值税税收筹划研究
企业增值税税收筹划研究随着全球经济的不断发展，税收筹划已成为企业实现合法节约成本、提高经济效益的重要手段。
本文将围绕企业增值税税收筹划展开研究，旨在帮助企业合理规划税收，实现可持续发展。
认清筹划本质，明确筹划目标税收筹划是在合法的前提下，通过对企业运营活动、投资行为等进行合理规划，以实现税负的有效降低。
因此，合规性、效益性和系统性是进行税收筹划的基本原则。
同时，企业应明确筹划目标，如降低税负、递延纳税期、优化税务结构等，以确保筹划方案的有效性。
梳理税收法规，政策变化企业增值税税收筹划必须我国税收法规政策的变化，以确保筹划方案的合法性。
近年来，我国对增值税进行了多次改革和调整，例如简并税率、推行留抵税额退税等。
企业应时刻政策动态，根据变化及时调整筹划方案，确保方案的实施效果。
分析公司现状，制定个性化筹划方案在进行企业增值税税收筹划时，企业应首先分析自身现状，包括经营状况、财务状况、组织结构等。
在此基础上，结合税收法规政策，为每个企业制定个性化的筹划方案。
例如，针对小规模纳税人和一般纳税人采用不同的筹划策略，以实现税负的有效降低。
加强风险控制，防范筹划风险虽然税收筹划可以为企业带来经济效益，但也存在一定的风险。
因此，企业应加强风险控制，防范筹划风险。
这包括建立完善的风险管理制度、规范内部控制流程、加强内部审计和监督等。
同时，企业可以寻求专业人士的帮助，以提高筹划方案的科学性和可操作性。
总结筹划经验，提高筹划水平在实施筹划方案后，企业应总结筹划经验，不断提高筹划水平。
这包括定期对筹划方案进行评估和调整、加强与税务部门的沟通与合作、重视专业培训和学习等。
同时，企业可以积极参与行业交流活动，共享税收筹划经验和资源，共同提高行业的整体筹划水平。
建议与展望为了更好地开展企业增值税税收筹划工作，我们建议企业采取以下措施：加强税务风险管理意识。
企业应该充分认识到税收筹划的风险性，建立科学的风险管理制度，防范因不合规操作导致的潜在损失。
增值税纳税筹划及风险原因分析[毕业论文]
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商学院毕业论文题目增值税纳税筹划及风险原因分析学生姓名_________________________________ 学生学号__________________________________ 专业班级会计学专业指导教师_________________________________ 系别______________________ 会计系 _______________摘要随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。
由于增值税转型，为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，规避企业经营活动中的风险，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。
不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础。
研究纳税筹划及其风险是为了可有效整合企业资源，增强企业核心竞争力。
纳税人在进行纳税筹划时，要充分考虑财务风险对自己产生经营的影响，并对面临的风险和可能发生的损失做出合理的预计和筹划。
“稳健性原则”是纳税人在若干种不同的可供选择核算方法中选择最有利于自己收益不受损失的核算方法的制度保障。
企业在纳税筹划中遇到的风险可分为三个方面：政策性风险，经营性风险, 执法风险。
而企业对风险的规避，任何时候都要防患于未然。
关键词：增值税转型；纳税筹划；筹划风险；税负转嫁AbstractAlong with market economy in creas in gly mature and more perfect of various laws and regulations in China, shall pay taxes was gradually known to most enterprise and attention. In the new tax law, in order to listed within the scope stipulated by full use of tax policy to achieve the purpose of tax cost saving; Realizi ng the maximizati on of en terprise value, in crease the market competitive power, avoid the risk in the bus in ess activities of en terprises, en terprise tax pla nning n eeds more and more inten se. Differe nt tax provisi ons and nu merous prefere ntial tax is the tax pla nning for existe nee and developme nt of legal basis. Tax pla nning and research is to effectively integrate risk of enterprise resource, the enhancement enterprise core competitiveness. Taxpayer in tax planning should be taken into con siderati on whe n to have their own finan cial risk man ageme nt of the in flue nee, and facing the risk and possible loss make reas on able forecast and pla nning. "The prude nee prin ciple" is the taxpayer in some differe nt choices in acco un ti ng method to select the most for their own ben efits do not subject to the loss of the system guarantee of the accounting method. Enterprises in the risks encountered in tax planning can be divided into three categories: policy risk, manangment risk, law enforcement risks. And the enterprise on the evasion of the risks, any time to prevent it.Keywords: The transformation of value-added tax Tax planning； Planningrisk ；Tax burden目录1论文相关概念及理论基础 (1)1.1相关概念 (1)1.1.1增值税相关概念 (1)1.1.2纳税筹划 (2)1.1.3增值税纳税筹划风险及风险类别 (3)1.2增值税纳税筹划原则 (4)1.2.1外在税负与内在税负兼顾原则 (4)1.2.2成本一一效益原则 (4)1.2.3筹划方案合法性原则 (4)1.2.4全面筹划原则 (5)1.2.5适时调整的原贝U (5)1.3增值税纳税筹划理论 (5)1.3.1增值税计税原则依据 (5)1.3.2增值税税率及计算方案 (5)1.3.3增值税的纳税申报及优惠政策 (6)1.3.4增值税的征税范围 (6)2增值税纳税筹划存在的问题及风险成因的分析 (7)2.1增值税纳税筹划存在的问题及案例 (7)2.1.1 一般纳税人的纳税筹划存在问题 (7)2.1.2小规模纳税人的纳税筹划存在问题 (8)2.1.3利用混合销售”避纳税筹划存在的问题 (9)2.1.4纳税人身份的认定存在的问题 (10)2.1.5增值税的递延纳税存在的问题 (11)2.2增值税纳税筹划风险成因分析 (12)2.2.1纳税筹划具有主观性 (12)2.2.2纳税筹划具有条件性 (12)2.2.3征纳双方认定的差异 (12)3增值税合理筹划及风险规避的建议 (13)3.1增值税合理筹划的建议 (13)3.1.1投资方式选择的税收筹划 (13)3.1.2 一般纳税人和小规模纳税人的税收筹划 (13)3.1.3结算方式和销售方式的税收筹划 (14)3.2规避纳税筹划的风险 (14)3.2.1加强税收政策学习，提高纳税筹划风险意识 (14)3.3.2提高纳税筹划人员素质 (15)3.3.3企业管理层充分重视 (15)3.3.4保持筹划方案适度灵活 (15)3.3.5搞好税企关系，加强税企联系 (15)3.3.6培养纳税筹划人才 (16)3.3.7加强纳税筹划企业管理 (16)3.3.8完善纳税筹划的法律环境 (16)3.3.9纳税筹划不能仅仅依靠财务部门 (17)结论 (19)参考文献 (20)致谢 (21)我国正逐步进入法治经济社会，随着市场经济的快速发展，与国际贸易的接轨，纳税已经被大多数企业所接受和重视，但是如何减少进出口企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划研究则开展较少。
增值税税收筹划论文
增值税税收筹划论⽂税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
”增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税税收筹划论⽂1 摘要：在房产企业投资开发商品房时，⼟地增值税在税收成本当中占到很⼤⼀部分。
⽬前，因为房地产企业⾃⾝具有资⾦回收慢以及开发周期长等特点，导致房地产企业资⾦使⽤压⼒⼤。
所以对房地产企业⽽⾔，如何在合规合法的前提下实现优良的税收清算和筹划，以及尽可能地减少⼟地增值税给房地产企业带来的税负压⼒，还有如何盘活房地产企业的资⾦使⽤效果与效率，将直接影响着房地产企业未来的可持续发展和健康。
基于此，本⽂将探究房产企业⼟地增值税清算技巧和税收筹划，希望给房产企业的发展提供建议。
关键词：⼟地增值税清算技巧；税收筹划；房地产企业 1引⾔ 单位或者个⼈将建筑物、⼟地使⽤权、相关附着物进⾏转让，从获得的实物、货币及其他收⼊中减去国家法定扣除项⽬⾦额以后得到的增值额作为计税的依据，根据这⼀依据向国家缴纳的税款就是增值税，除继承、赠予及⽆偿转让外。
从⽬前的纳税情况来看，房地产企业是纳税重点群体。
房地产企业需要对我国征税政策进⾏深⼊的了解，然后在合规合法的情况下制定纳税⽅案，通过对⼟地增值税税收筹划以及清算技巧来减少不必要的税收成本。
2房产企业⼟地增值税筹划的作⽤ 2.1建⽴健全法律法规 ⽬前，在我国⼟地增值税税收的规范上，我国仅仅只有相关政策规定和条例，还没有相关的法律规定，因此还有许多地⽅亟须完善。
⼀是减免税条例规范性存在不⾜；⼆是税率不合理；三是税额缺乏科学的计算⽅法。
然⽽，增值税筹划的主要⽬的之⼀正是利⽤和研究⼟地增值税税收政策，因此，它将有助于及时发现税收政策中不合理的地⽅或者问题，并帮助完善税收法律。
增值税税务筹划研究
增值税税务筹划研究摘要本文旨在探讨增值税税务筹划的相关内容。
首先介绍了增值税的基本概念和适用范围，然后分析了增值税对企业经营的影响，接着阐述了增值税税务筹划的定义和重要性。
接下来主要从税务筹划的目的、原则、方法和策略等方面展开讨论，最后对增值税税务筹划的发展趋势进行展望。
1. 增值税的基本概念和适用范围增值税是一种按货物和劳务的增值额来计征税款的一种税收制度。
增值税根据税法规定，由纳税人按照产品或劳务增值的税率和法定税率计算缴纳。
增值税适用范围广泛，几乎覆盖了所有商品和劳务领域。
2. 增值税对企业经营的影响增值税作为一种间接税，直接影响企业的经营成本和利润。
企业在面对增值税税收政策时，需合理规划税务筹划，以降低税负、提高竞争力。
3. 增值税税务筹划的定义和重要性增值税税务筹划是指企业根据税法规定，通过合法手段，合理调整企业经营活动，降低税负，提高经营效益的行为。
增值税税务筹划对企业的经营发展具有重要意义，可以提高企业的竞争力和盈利能力。
4. 税务筹划的目的税务筹划的目的是通过合理的规划和安排，降低税负，合法避税，最大限度地保护企业的利润。
同时，税务筹划也可以合法规避税务风险，确保企业的持续健康发展。
5. 税务筹划的原则税务筹划的原则包括合法合规、谨慎稳妥、积极主动和持续改进等。
企业在进行税务筹划时，应遵循相关法律法规，保持谨慎的态度，积极主动地寻求解决方案，并持续改进筹划方案，确保稳定可靠。
6. 税务筹划的方法税务筹划的方法包括税负调整、税收优惠利用、合法避税等。
企业可以通过调整营业地点、结构转换、跨行业合作等方式降低税负，充分利用税收优惠政策，实现合法避税。
7. 税务筹划的策略税务筹划的策略有利于企业在税收政策波动下保持稳定经营。
企业可以制定长期税务筹划目标，确保筹划方案符合企业战略发展规划，同时综合考虑税收政策变化，根据实际情况及时调整筹划措施。
8. 增值税税务筹划的发展趋势随着税收政策的不断优化和完善，增值税税务筹划也在不断发展。
浅析增值税的纳税筹划论文
浅析增值税的纳税筹划论文摘要：为了帮助大家设计撰写论文，论文为大家分享了浅析增值税的纳税筹划，希望对您有所帮助，供您参考!纳税筹划又称为税收筹划，是指在遵循税收法规的前提下，纳税人为实现价值或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托纳税代理人，通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划，以税收负担最小化为目的的经济活动。
纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。
纳税筹划与偷税、骗税、抗税有着本质的区别：偷税、骗税、抗税均属违反税法的行为，而纳税筹划及其后果与税收法理的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能。
它是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。
真正意义上的纳税筹划是一个不断走向成熟和理性的标志，是一个纳税意识不断增强的表现，在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案。
纳税筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻税收负担。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。
增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以叫做“增值税“。
增值税是我国现行流转税中的一个重要税种，是大多数工业、商业的一个主导税种。
如何开展增值税纳税筹划是我们工商所要关注的一个问题。
本文将引用纳税筹划中的变量引进学说和因素分析学说，结合增值税的相关政策，寻找增值税纳税筹划的空间。
从增值税纳税人身份的选择入手，找到纳税筹划的空间在实际经营决策中，一方面为了减轻税负，实现由小规模纳税人向一般纳税人转换，必然会增加会计成本。
例如增设会计账薄、培养或聘请有能力的会计人员等。
增值税纳税筹划方案研究
增值税纳税筹划方案研究摘要：随着现代经济的不断发展，税收作为国家财政的主要来源和政策调控的一种手段，在国家经济中扮演着重要的角色。
增值税作为现代税制的重要组成部分，对于企业发展和国家经济发展都具有重要的意义。
本文将从增值税纳税筹划的概念、方法和应用实例等角度进行探讨。
关键词：增值税、纳税筹划、实例、概念、方法。
正文：一、增值税纳税筹划的概念增值税纳税筹划是指企业利用法律法规、税收政策、商业规则等行为规范，合理安排企业经营活动，减少纳税负担，从而达到企业发展和国家经济发展的目的。
二、增值税纳税筹划的方法1. 合理申报企业在申报增值税时，应当合理把握申报期限和标准，积极争取各种减免政策和优惠政策，从而降低纳税负担。
2. 优化业务结构企业应当根据自身的业务特点和财务状况，合理调整业务结构，降低增值税税负。
3. 控制成本企业在增值税纳税筹划中，应当控制好各种成本支出，降低开支，从而减轻纳税负担。
三、增值税纳税筹划的应用实例1. 陶瓷制造企业一家陶瓷制造企业，在实施增值税纳税筹划后，通过适当调整产品结构，采取按季申报和计提预缴税款等措施，成功实现了减税降负。
2. 酒店企业一家酒店企业在实施增值税纳税筹划后，通过合理调整业务结构和申报优惠政策，成功实现了减税降负，并且使得企业的经营状况得到了提高。
结语：增值税纳税筹划对于企业的发展和国家经济发展都具有重要的作用。
在实施纳税筹划时，企业应当根据自身情况和税收政策的变化，灵活运用各种策略，以实现减税降负的目的。
同时，增值税纳税筹划也需要注意合法合规。
企业应当积极了解税法政策，严格按照法律规定纳税，避免违法行为，避免因此造成的不良影响。
除了以上提到的方法外，增值税纳税筹划还可以运用多种税收配套政策，如VAT退税政策等。
在国内外市场的拓展中，企业可以有效减轻资金压力，提高竞争力，并在业务发展中获取更多机遇。
此外，对于大多数企业而言，通过加强内部管理和提高工作效率，也可以实现增值税纳税筹划的目的。
一般纳税人增值税税收筹划论文
一般纳税人增值税税收筹划论文【摘要】增值税作为企业的主体税种之一，如何对其进行合理的纳税筹划，对企业特别是一般纳税人来说具有很大的意义。
我国增值税的制度尚处在不断的完善阶段，对纳税人来说存在很大的筹划空间。
本文从增值税计税依据、增值税的税收优惠、合理选择纳税时间等几个方面论述增值税纳税筹划的方法，旨在帮助增值税一般纳税人合理进行筹划，减轻企业的纳税负担，节约资金支出，促进企业健康发展。
【关键词】增值税税收筹划一般纳税人销项税额税收优惠增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
2013年我国税收收入达到109220119万元，其中国内增值税为23862121万元，占税收收入的21.85%。
可见，对政府来说，增值税是取得税收收入很重要的来源；而对企业来说，增值税也成为企业的沉重负担。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
而一般纳税人是缴纳增值税的主力军，为了减轻企业的纳税负担，减少现金流出，降低企业财务风险，增值税的一般纳税人有必要通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来进行税收筹划，促进企业健康持续的发展。
一、利用增值税计税依据进行税收筹划对于增值税的一般纳税人，《增值税暂行条例》规定企业应纳增值税额是当期销项税额与当期可抵扣进项税额的差，也就是说对企业增值税进行税收筹划，可以从销项税额和进项税额两个方面进行。
（一）利用销项税额的进行税收筹划1.通过纳税主体的有效分离进行筹划。
销项税额筹划主要考虑的是销售额，因为通常情况下增值税率是固定的。
我国增值税法规定，销售货物或提供劳务而向购买方收取的价外费用，应列入销售额计算增值税。
为此，企业可以通过将应税劳务、业务与产品销售业务区分开，以解决价外费用交纳增值税问题。
当企业发生非应税劳务时，就应将其分离成两个纳税主体的业务，通过纳税主体的有效分离来将“价外费用”转变为其他应税劳务。
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毕业设计（论文）开题报告
题目增值税税务筹划研究
学院
专业班级
学生姓名学号
指导教师
2011 年 03 月 16日
开题报告填写要求
1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。
此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作开始后2周内完成，经指导教师签署意见及系主任审查后生效。
2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式（可从教务处网址上下载）打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见。
3.学生查阅资料的参考文献理工类不得少于10篇，其它许多于12篇（不包括辞典、手册）。
4.“本课题的目的及意义，国内外研究现状分析”至少2000字，其余内容至少1000字。
毕业设计(论文)开题报告
1.本课题的目的及意义，国内外研究现状分析
目的及意义：随着我国经济的不断进展和深入，市场竞争已在全球范围内展开。
而且随着资本在全球范围内的流淌，资本利润率的摊薄，企业整体税负的高低越来越直接阻碍到企业的投资回报率。
如何降低税负，增加企业的投资回报率，已是企业财务治理的重要目标。
在当今的市场经济下，企业要在这大环境下立于不败之地，想着幸免税收或者少缴是不肯能，而是通过合理的税务筹划能够降低税负，使降低企业的成本。
所谓税务筹划确实是法律许可的条件下，企业利用税法给予的税收优惠或选择机会，依照自身经营活动的特点，通过事先筹划，对各项应税方案进行优化选择，做好纳税前的一系列前瞻性规划工作，相对降低企业税负。
按现行税收实体法的规定，几乎每个税种都有筹划空间，只是企业之间因行业性质不同，生产经营各有特点，税收筹划的侧重点不尽相同。
所谓增值税税务筹划确实是纳税人在合法、明白法的前提下，通过比较分析，做出最有利于自己的增值税纳税方案以达到降低企业增值税税负的目的。
增值税既能有效的保证政府财政收入，有具有税收中性的特征，越来越为世界各国所普遍采纳。
尽管增值税是价外税，但由于税负的转嫁的不完全性等因素，出于企业合法利益最大化的目的，其税务筹划具有必要性和可行性。
纳税人身份的选择空间、增值税税收优惠政策和销售方式的选择规定等，给纳税人进行增值税税务筹划提供了客观条件和空间。
纳税人能够依照法律的有关规定，通过对投资、经营、理财活动等事先活动和安排，满足税收优惠政策的适用条件，尽可能取得节税的税收收益。
税务筹划的要紧缘故是纳税人受经济利益驱使而产生的规避纳税义务的愿望和要求，当纳税人同意日益严格的税务稽查时，应具有的理性反应确实是选择税务筹划。
企业作为市场经济中的行为主体，追求所有者利益最大化，是一种尽可能实现自身利益的冲动，只是如此的冲动要受到法律和理性的约束。
国内外研究现状分析：自从1954年法国成功的把旧的营业税改为增长税以来，其阻碍特不广泛。
由于增值税是是一个高效、中性的税种，因而倍受各国青睐，短短的40几年就风靡全球。
截止2004年，已有140多个国家和地区实行增值税。
我国从二十世纪70年代末开始引进增值税，进行了两个时期的改革。
在1994年的税制改革中，对增值税的改革力度较大，扩大了增收范围、简化了税率档次、实行了凭增值税专用发票注明税额抵扣税款机制，在税制和治理的科学化与国际化有了重大突破。
然而，我国现行增长税，不管是在税制上，依旧在征收治理方面，与理想的成熟性增值税相比，都有专门多的差距，还属于进展性即不完整性增长税，增值税的优越性还没充分发挥，尚存在诸多的问题和弊端。
2009年1月1日起，我国全面实行增值税改革，由生产型转为消费型。
生产型增值税是以销售收入扣除原材料、燃料、动力等投入的中间性产品价值后的余额作为课税增值额；然而固定资产折旧额不予扣除；计税基数相当于国民生产总值。
生产型增值税税基广，有利于国家财政收入稳定增长，但税基包含折旧，存在重复征税，不利于鼓舞投资。
目前，全球只有巴西、巴基斯坦、多米尼加等极少数国家实行生产型增值税。
而消费型增长税是以
销售收入扣除投入生产的中间性产品价值和同期投入的固定资产全部价值后的余额作为课税增值税，税基相当于全部消费品的价值。
由于消费型增值税兼顾了生产型增值税和收入型增值税的特点，在法律和技术层面都更具有优越性，为绝大多数国家所才用。
在增值税征税范围的演进中，世界各国改革与进展呈不断扩大之势，几乎差不多上工业生产制造环节开始，在取得征税治理经验后，在延伸到商品批发、零售业，进而扩大到农业，服务业等。
如法国最早只对工业生产和商业批发环节增收增值税，1966年扩大到商品零售环节和农业，1976年又扩大到服务业生产以及与生产，经营有直接关系的自由职业者，如设计师、工程师和建筑师等。
另外，也有部分国家在增值税开征时，即选择了一推到底的全面型增值税。
如1977年，韩国借鉴欧盟经验，在取消营业税，商品税、电气税、
旅行税。
娱乐税和食品税等基础上，实施全面性增值税，征税范围涉及农业、
工业、建筑业、运输业、仓储业、金融业、饮食旅店业、出租不动产等，是
世界上增值税实施成功的国家之一。
我国增值税转型试点要紧有三个时期：第一时期为2004年7月1日，我
国首先在东北三省的装备制造、石油化工、冶金、船舶制造、汽车制造、军
品工业、农产品加工和高新技术产业八大行业进行增值税转型试点，由生产
型转为消费型，对购进固定资产同意抵扣增值税。
第二时期为2007年7月1
日将试点范围扩大到中部六省26个老工业基地都市的制造装备、石油化工、
冶金、汽车制造、电气、农产品加工、采掘业和高新技术产业等八大行业。
第三时期为2008年7月1日起，试点范围进一步扩大到内蒙古自治区东部五
个盟市和四川汶川地震受灾严峻地区。
为抵御国际金融危机对经济进展的不
利阻碍，我国规定自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。
此次改革的要紧内容有：一是现行税率不变的情况下，全国所有地区、所有
行业增值税一般纳税人新购进固定资产（房屋、建筑物不动产除外）进项增
值税同意抵扣;二是小规模纳税人税率统一调低至3%；三是促进资源节约利
用，对金属矿和非金属矿采选产品税率由13%恢复至17%。
毕业设计(论文)开题报告2.本课题的任务、重点内容、实现途径
任务：
1，毕业论文资料调研。
要围绕选题收集、阅读有关中英文文献资料。
同时在实习单位进行实地调查研究，掌握第一手资料。
依照论文资料撰写许多于2000字的论文综述，文献综述必须引用的中外文资料不得少于12篇。
2，撰写毕业论文大纲和详细题纲。
论文提纲应分为几个部分或几个层次。
写明论文的中心、重点、要紧观点、结论等。
3，撰写开题报告，并及时交由指导老师审定开题报告。
4，撰写论文，反复修改。
写作过程中要接着授集、补充材料，写作要层次分明、条理清晰，观点明确，论证有理有据，具有讲服能力。
文章的文字要简洁、通顺、流畅、无错不字。
凡引用文字、数据注明出处。
以期达到学校要求规范的论文格式及内容要求。
正文一篇不得少于1.2万字。
5，译文原文其内容必须与自己研究的课题或专业方向紧密相关，在译文正文第一页（居左）讲明出处，并附原文许多于20000字外文印刷符号。
6，依照论文的内容写一份300字左右的中文论文内容提要，并将其翻译成英文译文，作为英文摘要。
7，积极预备并参加毕业答辩。
重要内容：
考虑我国增值税税收筹划所存在的问题，针对问题并提出合理的建议。
并以具体的案例来讲明此建议促进了企业的增值税税收筹划，实现了可持续进展。
实现途径：
1，深入企业进行实地调研取证，掌握第一手的资料，做好论文前的预备工作。
2，进行文献资料的调研工作，广泛的查阅相关文献，完成文献综述。
3，用好工具书，如中英财会字典，相关准则和规范等。
4，撰写提纲和论文，反复修改，并积极向老师取经，虚心同意批判意见。