房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究[文献综述]
F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究
二、文献综述
二、文献综述
土地增值税纳税筹划是近年来国内学术界研究的热点问题。国内外学者对土 地增值税纳税筹划的研究主要集中在以下几个方面：土地增值税制度的研究、纳 税筹划方法的研究、以及纳税筹划风险控制的研究等。虽然国内外学者的研究取 得了一定的成果，但是在土地增值税纳税筹划的实践应用方面仍存在一定的不足， 如缺乏针对具体企业的纳税筹划策略研究等。
结果与讨论
对于以上现象，本次演示进行了深入的讨论和分析。首先，我们认为房地产 开发企业对纳税筹划的重视程度不够，缺乏专业的纳税筹划人才，是导致这一现 象的主要原因。其次，不同类型的纳税筹划方案适用于不同的企业，如果企业不 能根据自身情况进行合理的选择，就可能增加企业的税收负担。最后，由于土地 增值税税制复杂，政策差异较大，因此，如何进行合理的纳税筹划并规避风险， 是房地产开发企业所面临的重要问题。
以某房地产企业为例，该企业在项目中期的纳税筹划中，通过合理利用税收 优惠政策，有效降低了土地增值税税负。具体操作如下：
1、优惠政策利用
1、优惠政策利用
该企业根据国家税收政策，充分利用了关于“旧房转让所得增值额未超过扣 除项目金额20%的，免征土地增值税”的优惠政策。该企业在项目开发中，将部 分房产作为二手房源进行销售，通过精心设计合同条款和合理安排财务核算，确 保二手房源的增值额未超过扣除项目金额的20%，从而享受了免税优惠政策。
结果与讨论
结果与讨论
通过问卷调查和案例分析，我们发现以下现象：首先，大部分房地产开发企 业都认为土地增值税纳税筹划非常重要，但在实际操作中，只有部分企业进行了 有效的纳税筹划。其次，不同类型的纳税筹划方案对企业税负的降低效果不同， 部分筹划方案甚至可能增加企业的税收负担。最后，纳税筹划的风险管理和合规 性是房地产开发企业进行纳税筹划时所的重要因素。
房地产企业土地增值税纳税筹划研究
房地产企业土地增值税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景目前，随着我国税收制度的不断完善和税收政策的调整，房地产企业面临着越来越复杂的土地增值税纳税环境。
如何有效地进行土地增值税筹划，合理地减轻税负，提高税收合规性，成为每家房地产企业必须面对和解决的重要课题。
开展房地产企业土地增值税纳税筹划的研究具有重要的理论和实践意义。
通过深入挖掘土地增值税纳税筹划的规律和特点，可以为房地产企业提供科学的指导和参考，促进企业的健康发展和税收合规管理。
1.2 研究意义通过对房地产企业土地增值税纳税筹划的研究与分析，可以帮助企业了解当前税收政策背景和优惠政策，掌握筹划方法和技巧，从而实现合规纳税、降低成本、稳定经营。
本文还将通过实例分析，为读者提供具体的操作指导和实用建议，帮助企业在实际操作中更好地应对土地增值税纳税问题，最大限度地发挥税收政策对企业的利好影响。
本研究具有理论与实践相结合的特点，可以为房地产企业实际经营提供有益参考，具有一定的理论和现实意义。
希望通过本文的研究，可以为相关领域的研究工作提供新的思路和方法，促进税收领域的学术研究和实务工作的进一步发展。
2. 正文2.1 土地增值税纳税筹划概述土地增值税是指在土地所有权转让过程中，地价超过原始购买成本的部分所得到的税收。
土地增值税纳税筹划是指通过合理的税务规划和策略性安排，减少房地产企业在土地转让中需缴纳的税负，以提高企业的竞争力和盈利能力。
在土地增值税纳税筹划中，首先需要了解土地增值税的税率和征收标准。
土地增值税的税率一般为20%，征收标准为土地增值额。
房地产企业在进行土地增值税纳税筹划时，需要考虑的因素包括土地使用年限、土地评估价值、土地开发规划等。
通过在土地使用年限即将到期前进行土地转让，可以减少土地增值税的缴纳额；对土地进行合理评估和开发规划，可以最大程度地提高土地的价值，从而减少税负。
房地产企业还可以利用土地增值税优惠政策进行筹划。
符合条件的房地产企业可以享受免征或减征土地增值税的政策，从而减少税负。
关于房地产企业土地增值税税收筹划及清算探讨
关于房地产企业土地增值税税收筹划及清算探讨1. 引言1.1 研究背景当前，我国房地产市场持续火爆，土地增值税成为房地产企业税负的重要组成部分。
随着房地产市场的快速发展，土地资源的稀缺性和价值不断凸显，土地增值税税收筹划及清算问题也日益受到关注。
随着经济全球化的深入发展，我国房地产企业面临着日益复杂的税收政策和税收环境。
如何有效进行土地增值税税收筹划，合理规避税收风险，成为房地产企业税务管理的重要课题。
土地增值税税收筹划的不确定性和复杂性也给企业带来挑战。
在这种背景下，探讨土地增值税的概念和特点、房地产企业税收筹划分析以及土地增值税税收清算流程，对于深入理解我国土地增值税税收制度的运行机制，完善税收管理体系，提高房地产企业税收合规水平具有重要意义。
1.2 研究目的研究目的是为了探讨房地产企业土地增值税税收筹划及清算的相关问题，以揭示其中的规律和难点，为企业提供在税收筹划方面的有效指导。
通过对土地增值税的概念和特点进行分析，结合房地产企业土地增值税税收筹划的实际情况，探讨税收清算流程和难点，并分析税收政策对房地产企业的影响，从而明确土地增值税税收筹划的重要性和税收政策的引导作用。
最终旨在为房地产企业今后的发展提供参考和建议，为税收政策的进一步完善提供理论支持。
1.3 研究方法研究方法是本次研究的核心之一，其选择将直接影响到研究结果的准确性和可靠性。
在本研究中，我们将采用以下几种方法进行研究：我们将通过文献综述的方式，对土地增值税税收筹划及清算相关的理论观点和研究成果进行梳理和总结。
通过对过往研究的归纳和分析，可以更好地把握研究领域的最新进展和热点问题，为本次研究提供理论支撑。
我们将采用案例分析的方法，选取一些具有代表性的房地产企业，深入研究其土地增值税税收筹划的具体实践情况。
通过对这些案例的分析，可以更直观地了解企业在税收筹划上的具体做法和效果，为研究提供实际案例支持。
我们还将采用问卷调查和访谈的方式，与相关领域的专家学者和从业人员进行交流和讨论。
《房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究》
《房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究》一、引言随着中国经济的快速发展，房地产开发企业作为国民经济的重要支柱产业，其发展势头强劲。
然而，随着国家对房地产市场的调控力度不断加强，土地增值税的征收也成为了企业的一项重要财务支出。
因此，对于房地产开发企业而言，如何进行土地增值税的纳税筹划，降低税务成本，提高企业的经济效益，成为了企业财务管理的关键问题。
本文将对房地产开发企业土地增值税纳税筹划进行深入研究。
二、土地增值税的概述及政策背景土地增值税是指因有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，由产权承受人缴纳的一种税。
其政策背景主要源于国家对房地产市场调控的需要，通过征收土地增值税，调节房地产市场的供求关系，抑制投机性购房，促进房地产市场的健康发展。
三、房地产开发企业土地增值税纳税筹划的必要性对于房地产开发企业而言，土地增值税的纳税筹划具有以下必要性：1. 降低税务成本：通过合理的纳税筹划，降低企业的税务成本，提高企业的经济效益。
2. 合理规避税务风险：通过合理的纳税筹划，避免因税务问题引发的法律风险，保障企业的正常运营。
3. 促进企业发展：通过纳税筹划，为企业留存更多的资金，用于企业的研发、扩张等，促进企业的持续发展。
四、房地产开发企业土地增值税纳税筹划的方法与策略1. 合理规划项目开发周期：通过合理规划项目开发周期，延长项目开发时间，降低土地增值税的计税基础。
2. 优化土地获取方式：通过竞拍、收购、合作开发等方式获取土地，选择税负较低的土地获取方式。
3. 加强财务管理：加强企业的财务管理，提高企业的财务透明度，为纳税筹划提供有力支持。
4. 利用税收优惠政策：充分了解国家的税收优惠政策，合理利用政策，降低企业的税务负担。
5. 合理分配利润：通过合理分配利润，降低企业的应纳税所得额，从而降低土地增值税的计税基础。
五、实例分析以某房地产开发企业为例，该企业在土地增值税的纳税筹划方面采取了以下措施：1. 合理规划项目开发周期，通过延长项目开发时间，降低了土地增值税的计税基础。
房地产开发企业土地增值税的税收筹划研究报告
房地产开发企业土地增值税的税收筹划研究报告房地产开发企业在土地增值时需要缴纳土地增值税，对于企业来说，如何进行税收筹划，合理降低土地增值税的缴纳金额，具有重要意义。
本报告将对房地产开发企业的土地增值税的税收筹划进行研究，从不同的角度探讨降低税负的方法和途径。
一、了解土地增值税基本知识土地增值税是指国家对土地增值所征收的一种税收，其税率通常为30%，税款的计算基数是土地增值额。
土地增值税的征收主体为国家税务机关。
二、分析土地增值税的影响因素1.土地增值额：土地增值税的征收与土地增值额相关，因此，了解项目的土地增值额情况，可以从源头上减少税负。
2.征收比例：土地增值税的税率为固定的30%，无法变更，但是可以通过税收筹划的方法，合理调整土地增值额，从而减少税款的缴纳金额。
三、降低土地增值税的税收筹划方法1.合理安排土地增值额：土地增值额是土地增值税征收的基础，企业可以通过合理安排土地开发规划和项目定位，控制土地增值额的大小。
2.利用税收优惠政策：国家对于房地产开发企业在土地增值税方面提供了一系列的税收优惠政策，企业可以充分利用这些政策，减少税负。
例如，可以申请享受土地增值税的减免政策、土地增值税的分期缴纳政策等。
3.合理利用土地增值税的扣除项目：土地增值税的扣除项目包括项目开发支出、建设用地使用权出让金、市政设施配套费等，企业可以合理利用这些扣除项目，减少应缴纳的税款。
4.合并开发项目：对于多个土地开发项目，可以进行合并开发，在税收筹划上采取合并计税的方式，从而减少税负的缴纳。
5.多元化发展：房地产开发企业可以将主要的经营领域扩大到其他行业领域，采取多元化发展的战略，从而降低房地产开发的比重，减少土地增值税的缴纳。
四、案例分析以房地产开发企业为例，该企业通过合理安排土地增值额、利用税收优惠政策，合理利用土地增值税的扣除项目，成功降低了土地增值税的缴纳金额，从而有效减少了企业的税负。
五、结论税收筹划对于房地产开发企业来说具有重要意义，合理降低土地增值税的缴纳金额，可以为企业减轻负担，提高经营效益。
房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究
1.我国2012年第一次针对土地增值税提出的系统筹划方案； 2.筹划方法仅从四方面出发，在介绍时作为辅助税种描述
第一章 绪 论
1.2 国内外文献综述 国内文献综述： 国内房地产企业土地增值税税收筹划思路： （1）利用税率临界点降低收入 （2）增加扣除项目 （3）利用优惠政策 （4）利息支付过程中的纳税筹划 （5）推后清算时间
第一章 绪 论
1.2 国内外文献综述 国外文献综述：
1.基于税收量化模型，让税收策划向标准化与规范化方向发展。在土 地自然价增长理论的基础上，出现土地增值税；
2.美国经济学家最早提出土地增值部分应属于当地代征收入； 3.国外将重点放在宏观调控整体税收筹划，与具体筹划土地增值税相
关的理论较少。
案例分析
3.1 案例概论 3.2 案例分析：JXHC XFJY项目
CONTENTS
第4章 结论
第5章 创新与不足
5.1 本文的创新之处 5.2 本文的不足之处
摘要
房地产业的税收收入即使国家财政税收的主要来源，又是 地方财政收入的重要组成部分，其中土地增值税是房地产开发 企业最主要的税种之一。近年来央视多次曝光我国著名上市房 地产企业拖欠土地增值税事件，如何合法合规又保证企业效益 的完成土地增值税清算成为房地产企业面临的新的挑战。文章 主要的研究对象为房地产企业土地增值税纳税筹划，通过定量 分析，确定土地增值税纳税时间选择时的增值率平衡点以及增 值率与毛利率之间的变化关系。并结合XFJY项目的实际情况， 针对理论分析制定筹划土地增值税的两个方案：清算时间选择 法；临界点分析筹划法。并结合案例做出综合选择。
X>200%
毛利率区间T 23.38%≤T≤36.21% 36.21%<T≤49.03% 49.03%<T≤61.85% 61.85%<T≤74.67%
房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究
房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究【摘要】本文通过对房地产开发企业土地增值税纳税筹划进行研究，首先介绍了土地增值税的基本情况，然后对当前房地产开发企业土地增值税纳税现状进行了分析，接着探讨了土地增值税的纳税筹划方式，并提出了针对房地产开发企业的土地增值税纳税筹划对策。
通过案例分析展示了具体操作步骤和效果。
在总结了本研究的成果，并展望了未来研究方向。
本研究对于房地产开发企业优化税务筹划、降低税负、提高盈利能力具有重要的实践意义。
通过合理规划土地增值税纳税策略，企业可以更好地应对税收政策变化，提升竞争力，实现可持续发展。
【关键词】房地产开发企业, 土地增值税, 纳税筹划, 研究背景, 研究目的, 研究意义, 基本情况, 纳税现状分析, 筹划方式, 对策, 案例分析, 研究成果总结, 未来研究方向, 实践意义1. 引言1.1 研究背景土地增值税是我国房地产行业中的一项重要税种，对于房地产开发企业来说具有重要的财务影响。
随着我国经济的发展和土地利用的紧张，土地增值税的纳税额也逐渐增加。
房地产开发企业在纳税过程中往往面临较高的税负和复杂的税收政策，如何进行有效的纳税筹划成为它们需要解决的重要问题。
当前，我国房地产市场呈现出多元化发展趋势，土地增值税作为其中的一个重要财务成本，对企业盈利能力和竞争力有着直接的影响。
对房地产开发企业土地增值税的纳税筹划研究，既有利于企业合理减轻税负，提高利润水平，又有助于优化企业财务结构，提升企业竞争力。
在这样的背景下，深入研究房地产开发企业土地增值税的纳税筹划问题，对于促进企业可持续发展具有积极的意义和重要的作用。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨房地产开发企业土地增值税的纳税筹划问题，以提高企业纳税的效率和合规性。
通过分析土地增值税的基本情况和现状，结合不同的纳税筹划方式和对策，旨在为房地产开发企业提供有效的税务管理建议，减少税负压力，提高企业竞争力。
通过案例分析，可以更加具体地展示纳税筹划的实际操作和效果，为企业在面对复杂税收环境时提供参考和借鉴。
房地产企业土地增值税税务筹划研究
房地产企业土地增值税税务筹划研究摘要：目前房地产企业面临较为复杂的外部环境，市场竞争激烈，利润空间大不如前。
土地增值税是公司纳税中的“大头”税种，因此对土地增值税进行合理的税务筹划可以帮助企业减税降费、降低成本，提升企业的竞争力。
房地产企业领导要认识到土地增值税税务筹划的重要性，各部门要积极与财务部门配合，加强公司人才培养。
同时，房地产企业在进行土地增值税税务筹划时，会受到市场、政策等众多因素的影响，企业要想合理有效地进行税务筹划，需要制订多种筹划方案来应对变化多端的市场环境。
通过对各种筹划方案的比较分析，选择最适合本企业的筹划方案来帮助企业减税避税，实现企业的健康良性发展。
关键词：房地产企业；土地增值税；筹划1.房地产企业开展土地增值税税务筹划的必要性1.1实现利润最大化由于我国城镇化进程的加快，居民的房屋需求增加，促使房地产行业快速发展，造成房屋价格急剧上升。
国家为此出台了一系列的政策，对房地产市场进行调控，房地产企业利润大不如前。
房地产企业为了保持一定的利润水平，纷纷开始节约成本。
土地增值税是房地产企业的核心税种，每年向国家缴纳，税负较重，因此，进行土地增值税税务筹划可以助力房地产企业通过合法手段规避缴纳土地增值税造成的经济负担问题，减轻税费承担压力，节约实际运营成本，提高企业经济效益，保持市场竞争力。
1.2提升企业人员专业素养房地产企业开展税务筹划工作时，由于这项工作具有复杂性、专业性，需要公司员工对土地增值税的缴纳税政策内容有全面了解，然后结合企业实际运行过程中存在的问题，采取最有效的措施来减轻企业税负。
因此，企业需要聘用专业的财务人员，对员工进行专业知识素养培训，提升人员对涉税业务、税务筹划、会计知识等专业知识水平，从而有效提高房地产企业业务人员的职业素养。
2.房地产企业土地增值税税务筹划工作存在的问题2.1未能及时正确了解相关税法政策在房地产企业开展土地增值税税务筹划工作时，有些财务人员不能及时了解最新税法政策，在开展工作时不能满足最新税法政策规定的要求，达不到预期节税目标，甚至会因为不了解最新税法政策而触犯法律，给企业带来负面消极影响。
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本科毕业设计（论文）文献综述题目房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究一、前言部分房地产行业作为我国国民经济支柱性、基础性、先导性的产业，是我国财政收入的重要来源。
自2000年以来，我国的房地产行业表现出了几次大起大落，尤其凸显在房价的涨跌中。
导致房价高涨的因素众多，税负过重是其中较重要的一个因素。
房地产行业涉及10多类税种，而土地增值税又是其中的重中之重，它税率高、税负重，恰逢2006年12月，国家税务总局提出房地产企业土地增值税的缴纳将由先前的“预征制”转为“清算制”，这可能使某些房地产企业利润受损，对房地产企业的资金链带来了巨大的考验。
因此对土地增值税进行纳税筹划，这对减轻房地产企业的税收负担、改善经营环境具有举足轻重的作用。
本文在阐明纳税筹划的目标和原则等理论问题、房地产企业发展状况和经营特征、土地增值税筹划对房地产企业的重要意义的基础上，分析了房地产企业土地增值税的筹划现状，总结了其中存在的主要问题，并通过举例的方式介绍了几种纳税筹划方法在不同场合中的有效运用。
最后，从企业自身角度和加强宏观调控角度提出了如何加强土地增值税筹划的对策。
本文献综述将围绕上述问题，对国内外研究成果和实践活动展开。
二、主体部分（一）国外关于房地产企业土地增值税纳税筹划的研究土地增值税的纳税筹划是房地产企业税务管理的重要内容之一。
针对土地增值税的纳税筹划问题，国外的研究成果较少，但在物业税、财产税、地价税等税制管理方面，西方有相当丰富的研究成果，值得我们借鉴。
在西方许多国家，由于物业税的税基缺少弹性且不可移动，因此成为地方政府的一个稳定的税收来源。
美国是西方国家中房地产税制改革最完善的国家，目前美国在房地产保有环节相关的税种是不动产税（归在财产税项下），税基是房地产评估值的一定比例（各州规定不一，从20%-100%不等）。
加拿大是个高税制的福利型国家，税收管理非常到位，物业税作为地方税种由市政府征收，市政当局在确定税率及应纳额上具有权限，各地税率不同。
日本涉及房地产的税收有12种，从1991年起为了公平土地所有者及其他形式财产所有者之间的税负，引入了土地增值税，虽然1998年之后强制征收土地增值税的措施已暂停，但其现行的课税制度对我国仍有一定的借鉴意义。
此外，Dominic Maxwell 和Anthony Vigor（2006）在《土地增值税：值得转变吗》中指出，土地增值税是以土地市场租赁价格为基础，按固定比率征收的一种每年必须缴纳的税收，与其他税种相比，该税的特点主要体现在它的征税基础与该土地的地理位置是否得到关注、是否有奖励措施、公平竞争环境与较高的经济效率有关。
当然目前存在许多阻碍该税征收的因素，但从以前在土地增值税上的尝试中可以清楚地看到，土地增值税很可能成为实现可持续发展的有用工具，土地增值税是有效和公正的，将在财政框架中扮演重要角色，尤其当个人财富越来越多投资于公共事业时，土地增值税有利于获取其中的投资盈利。
Jens Wolters和Stig Enemark（2002）通过对丹麦的物业估价和征税的研究，认为土地增值税是地方税收收入的重要来源，占产品、服务包括建筑物的建造所得在内的全部收入的25%。
丹麦的物业估价体系较为完善，税收种类较多，包括物业税、土地税、财产价值税、财产转让税、财产增值税、资本利得税等，各项税种都有具体的征税标准，并形成了自动估价信息系统，大大提高了税收的征管效率。
（二）国内关于房地产企业土地增值税纳税筹划的研究1、关于纳税筹划的目标和原则《2009年度注册会计师全国统一考试辅导教材<税法>》中指出，税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划与安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。
它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划具有合法性、筹划性和目的性的特点。
盖地（2001）在《税务会计与纳税筹划》一书中是这样定义纳税筹划的：纳税筹划是纳税人（法人、自然人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税行为；有助于实现纳税人财务利益的最大化；从长远和整体看，税务筹划不仅不会减少国家的税收总量，甚至可能增加国家的税收总量。
税务筹划的原则包括：不违法原则，保护性原则，时效性原则和整体综合性原则。
2、关于房地产企业发展状况和经营特征江为凤（2008）指出与其他行业相比，房地产项目开发是对各种社会资源的整合运用，资金使用量大，涉及领域广泛，而且产业链和运作周期相对较长。
在房地产项目的经营、开发和管理过程中，适当的运用税收筹划策略可以为企业节省大量不必要的税收支出，为企业获得更大的经济利益。
3、关于土地增值税筹划对房地产企业的重要意义盖地（2001）在《税务会计与纳税筹划》中指出，土地增值税是对纳税人转让房地产所取得的土地增值额征收的一种税。
它是一种收益税，是1994年税制改革中新开征的一个税种，目的是为了规范土地、房地产市场的交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家利益。
土地增值税的纳税范围是：转让国有土地使用权；地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
土地增值税实行的是30%-60%的四级超率累进税率，按超累方式计算应纳税额。
石金和、吴华（2009）认为土地增值税清算对房地产企业会带来以下影响：（1）对房地产企业资金链的影响。
对开发利润较低的普通住宅项目，由于积欠的土地增值税相对较少，清算对其产生的影响较小；对于主要从事别墅、高档公寓、商业房地产的开发和销售的企业，可能积欠了大量的税款，土地增值税的清算对其产生的影响较大。
（2）房地产企业长期利润下降。
土地增值税是对房地产开发项目的增值额征收的税种，无论是从长期还是从短期来看，土地增值税的征收和清算都会挤压房地产企业的部分利润。
（3）房地产企业难以依靠“囤地”和“捂盘”获取超额利润。
4、关于房地产企业土地增值税筹划现状曾程（2010）指出与西方国家相对成熟的税务筹划研究相比较，我国的税务筹划研究起步较晚，我国针对房地产开发企业的税务筹划研究从2000年才开始。
2002年，贺志东编写的《房地产企业纳税筹划》按房地产开发企业涉及到的主要税种，对房地产开发企业税务筹划的基础知识和基本方法进行了阐述，随后的研究开始以房地产开发企业经营的各个环节为对象，辅以节税、避税方案和经典案例。
通过2000-2010年关于房地产开发企业税务筹划研究趋势分析，我国在这方面不断发展，但是仍处于初级阶段。
叶治斌（2009）认为土地增值税在征管中存在以下几个问题：（1）征税效果不甚理想；（2）税款预征比率失当；（3）偷逃税手段多样化；（4）清算工作选择两难；（5）职能部门协调配合缺乏；（6）地方税费征缴倒挂；（7）税源监控乏力滞后。
5、关于房地产企业土地增值税纳税筹划方法和内容李文、李畅（2010）认为在房地产开发项目中，增值额小，计税额就小，适用的税率也低，土地增值税税负就轻。
因此，土地增值税筹划的基本思路是根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策，控制增值额，从而适用低税率或享受免税待遇。
具体筹划方法有：（1）开发方式的纳税筹划。
可以采用合作建房、代建房的措施。
（2）扣除项目的纳税筹划。
可以利用利息支出的扣除规定，利用代收费用并入房价减少税基进行筹划。
（3）销售的纳税筹划。
通过设立独立核算的销售公司，将销售与装修分开核算，确定适当的房地产销售价格的方式进行纳税筹划。
（4）利用税收优惠政策。
总之，土地增值税纳税筹划的市场空间很大，理论空间更大，每个纳税人都应该加强对纳税筹划的关注，以实现企业的长远发展。
王小玉（2010）认为可以从以下几方面着手进行税收筹划：（1）收入分散筹划法。
通过分散转让房地产的收入，将可以分开单独处理的部分从整个房地产中分离，分次单独签订合同。
（2）临界点筹划法。
按照税法有关优惠规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目20%的，应就其全部增值额按规定计税，这里的“20%的增值额”就是“临界点”。
（3）费用迁移筹划法。
纳税人可以通过事前筹划，把实际发生的期间费用转移到房地产开发项目直接成本中去。
（4）利息支出筹划法。
（5）建房方式筹划法。
采用代建房方式和合作建房方式。
6、关于进一步加强房地产企业土地增值税纳税筹划的对策刘溆（2008）认为房地产开发企业进行土地增值税纳税筹划的空间还是比较大的，但在进行土地增值税纳税筹划时应注意以下几点。
（1）纳税筹划应该具备超前意识。
土地增值税纳税筹划应该从项目的可行性论证、设计、规划到项目的施工、决算贯穿始终。
（2）纳税筹划不能与税法相抵触。
纳税筹划的最终目的是降低税收成本，减轻税收负担，这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，而且要被征收机关所认可。
（3）纳税筹划必须做到业务流程与税收政策结合，税收政策与筹划方法结合，筹划方法与会计处理结合。
同时，在土地增值税清算是时，扣除项目金额中取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、利息支出、其他房地产开发费用和与转让房地产有关税金等，都须提供合法有效证据。
叶治斌（2009）提出了以下几个加强土地增值税征管的对策与建议：（1）强化税源征管，保证税款收入；（2）提高预征比率，完善税收体系；（3）加强前期管理，加大反偷逃税力度；（4）提高清算认识，加大清算力度；（5）加强部门协调，创新征管模式；（6）推行正税清费，维护税法刚性。
三、总结部分综上所述，由于房地产企业的税收收入是国家财政收入的重要来源，房地产企业在国民经济中的地位举足轻重，故从房地产行业着手研究税负问题，尤其是土地增值税的纳税筹划问题显得非常有必要。
从2005年开始，针对房地产开发企业的税务筹划研究得到迅速发展，已成为现今学术界的研究热点之一。
2006年12月，国家税务总局又提出房地产企业土地增值税的缴纳将由先前的“预征制”转为“清算制”，这给房地产企业的资金链带来了巨大的考验。
所以对土地增值税进行纳税筹划迫在眉睫。
目前房地产企业土地增值税的筹划现状如何？存在哪些主要问题？如今采用的筹划方法是否还继续适用？加强土地增值税筹划还有哪些更好的建议？这些都是值得我们去研究的。
通过对国内外专家学者的研究成果的查阅，笔者发现虽然近些年针对房地产企业的纳税筹划研究很多，但多数研究都是以企业的整体税负为对象，只针对土地增值税进行纳税筹划的研究相对较少，尚没有形成具有普遍意义的筹划模型。
所以，笔者以房地产企业的土地增值税该单一税种为切入点，结合土地增值税缴纳税制改革这一大环境，通过文献研究法和实例研究法分析总结了房地产企业土地增值税纳税筹划的现状、存在的问题，并就如何进一步加强土地增值税的纳税筹划提出了具体的对策和建议。