浅析税务筹划论文
税务筹划专业论文案例
税务筹划专业论文案例摘要税务筹划作为企业和个人实现财务目标的重要手段，日益受到重视。
本文通过分析具体案例，探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
本文选取了两个典型案例，分别为企业的税收筹划和个人的房产交易税务筹划。
通过对案例的深入剖析，本文揭示了税务筹划的关键在于合理利用税法规定，进行科学的财务规划和安排。
引言税务筹划，是指在符合国家法律法规的前提下，通过对财务、税务活动的合理安排，以实现减轻税负、提高经济效益的目的。
税务筹划既有合法性，又有目的性，是企业和个人实现财务目标的有效途径。
本文将通过分析具体案例，深入探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
案例一：企业的税收筹划案例背景A企业为一家高新技术企业，主要业务为软件开发。
近年来，企业利润持续增长，税收负担较重。
为降低税收成本，企业拟进行税收筹划。
税务筹划方案1. 利用研发费用加计扣除政策：根据国家税务总局的规定，企业研发费用可按实际发生额的75%在税前加计扣除。
A企业通过加大研发投入，提高研发费用，以降低税负。
2. 优化企业组织结构：A企业可通过设立子公司，将部分业务外包给子公司，实现税收筹划。
由于子公司享受税收优惠政策，企业整体税负将降低。
3. 选择合适的税收优惠地区：A企业可选择在税收优惠地区设立分支机构，利用地区间的税收差异，降低整体税收负担。
案例分析本案例中，A企业通过利用研发费用加计扣除政策、优化企业组织结构和选择合适的税收优惠地区等方法，实现了税收筹划的目标。
这表明，企业在进行税务筹划时，应充分了解并合理利用税法规定，以达到降低税收负担的目的。
案例二：个人的房产交易税务筹划案例背景B先生计划出售一套房产，房产购买价为100万元，现值为150万元。
为降低交易过程中的税务负担，B先生拟进行税务筹划。
税务筹划方案1. 选择合适的交易方式：B先生可通过股权转让的方式出售房产，避免缴纳契税和个人所得税。
2. 合理安排交易时间：B先生可选择在房地产税制改革政策实施后出售房产，以享受改革带来的税收优惠。
税收筹划现实意义研究论文
税收筹划现实意义研究论文税收筹划是企业为了合法减少税收负担而采取的一种方法，是一项重要的经济活动。
随着我国经济的飞速发展和税收的不断攀升，税收筹划已经成为很多企业必不可少的手段。
在这种背景下，研究税收筹划现实意义成为了一个非常重要的话题。
首先，税收筹划能够有效地减少企业的税收负担。
对于任何企业来说，税收都是一笔不可忽视的成本。
税收筹划通过对企业财务和税务结构进行优化调整，降低企业税务负担，提高企业经济效益。
在激烈竞争的商业环境下，企业能够实现利润最大化的同时，更加健康地发展。
其次，税收筹划能够提高企业的竞争力。
对于多数企业来说，持续竞争预示着不断雕塑成功的过程。
不同企业之间的竞争程度是直接影响企业经营成本和利润的。
合理运用税收筹划手段，可以帮助企业挖掘内部优势，有效提高产品的附加值，增加公司产品竞争力，降低市场风险。
第三，税收筹划能够促进企业的持续发展。
通过适当的税收筹划规划，企业可以使企业正常发展而不受税收方面的限制。
比如，减少税收成本的同时，可以通过税收优惠政策对企业不断扩大规模、优化效益、更新技术，从而更好地发展企业自身。
最后，税收筹划促进了社会和谐稳定发展。
高质量发展，需要有效地调控各类资源和资金。
企业通过税收筹划的方式减轻税收负担，有利于降低企业成本，增加了企业的投资能力，进而为社会创造更多的就业机会，为社会经济和谐稳定发展做出了积极贡献。
综上所述，税收筹划对于企业的实际意义是很大的。
税收筹划不仅能够减少企业的税收负担，提高企业的竞争力，促进企业的持续发展，同时也有利于促进社会和谐稳定的发展。
税收筹划已经成为企业必备的一种敏捷手段，研究如何更好地运用税收筹划手段，进一步提高企业效益，提高企业社会责任感，对于推进企业经济发展和全面建设社会主义现代化国家有着重大的现实必要性。
写一篇浅谈税收筹划与财务管理论文(1000字)
写一篇浅谈税收筹划与财务管理论文（1000字）
税收筹划与财务管理是重要的金融管理工具，它能有效地控制和优化公司固定资产、流动资产、负债和权益，以及企业发展战略。
这也促使财务管理者更加注重税收筹划与财务管理，旨在提升企业经营业绩和增加企业财产价值。
税收筹划是企业现行税收法律及企业自身特定情况下采取恰当措施，使企业降低税收负担，以达到企业生存发展的一种控制机制。
它是一项精细化的财务策略，它可以利用税收法律的漏洞，通过正确的企业财务规划，为企业带来附加税收利益，同时不影响企业的正常业务运作。
财务管理是企业内部财务管理活动，它是确定企业财务策略、财务资源分配和财务运作的主要经济活动，为企业提供合理的财务资源分配，保证企业的投资和经营管理的有效性，实现企业的发展目标。
财务管理的特点是：通过合理的成本分析，解决和优化企业的财务资源分配问题；通过财务报表的内部检查和外部审计，保证企业财务报表的准确性；通过财务数据分析和审计，能够给出合理的财务解决方案，为企业经营决策提供支持；通过财务风险管理，保证企业财务风险的有效控制。
税收筹划与财务管理同时起到重要的作用，它们能够有效地确保企业取得良好的经济效益。
针对不同的企业，应该采取不同的税收筹划与财务管理策略，使企业可以按照其实际情况进行实施，并充分发挥出它们的作用，为企业的经营管理带来更多的经济效益。
税收筹划的论文范文
税收筹划的论文范文浅谈税收筹划现状[摘要] 当前,税收筹划虽已得到一定的运用,但在理论和实践上仍有待于进一步探讨和完善｡本文剖析了我国目前税收筹划中存在的问题及原因,并提出了发展税收筹划的对策和建议,以期对推动我国税收筹划活动的健康发展有所裨益｡[关键词] 税收筹划;避税我国税收筹划的发展经历了一个曲折的过程,近几年税收筹划得到了快速发展,在理论界的探讨如雨后春笋般涌起,并相应在税收实践中得到了不同程度的运用｡但在这一可喜局面的背后,税收筹划也存在诸多不足和缺陷｡一､目前我国税收筹划存在的问题1.在税收筹划涵义认识上的误区｡在我国,许多人不了解税收筹划tax planning,一提起税收筹划就联想到偷税tax frand,甚至一些人以税收筹划为名,行偷税之实｡而实际上,税收筹划与偷税有着本质的区别,偷税是违法行为,与税收筹划的合法前提相悖｡还有一些人提到税收筹划想到的就是避税taxavoidance,即纳税人运用各种手段,想方设法地少缴税甚至不缴税,以达到直接减轻自身税收负担的目的｡就连有的税务界权威人士也是这样认为的｡其实,税收筹划既有别于税务当局所严厉打击的企业偷税行为,又由于它所具有的合理性,也有别于我们日常广泛接触的企业避税行为｡对于企业的避税行为,税务当局相应开展了反避税活动,试图通过税法的修正和完善来堵塞漏洞｡在目前的理论探讨和企业涉税实践中,存在着广泛地混用税收筹划和避税概念,从而使得企业的许多避税策划被堂而皇之地披上税收筹划的外衣｡2.漠视税收筹划风险｡从当前我国税收筹划的实践情况看,纳税人在进行税收筹划过程包括税务代理服务机构为纳税人实施的税收筹划中都普遍认为,只要进行税收筹划就可以减轻税收负担,增加自身收益,而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险｡其实,税收筹划作为一种计划决策方法,本身也是有风险的｡首先,税收筹划具有主观性｡纳税人选择什么样的税收筹划方案,又如何实施,这完全取决于纳税人的主观判断,包括对税收政策的认识与判断,对税收筹划条件的认识与判断等等｡主观性判断的正确与错误就必然导致税收筹划方案的选择与实施的成功与失败,失败的税收筹划对于纳税人来说就意味着风险｡其次,税收筹划存在着征纳双方的认定差异｡严格意义上的税收筹划应当是合法的,符合立法者的意图,但这种合法性还需要税务行政部门的确认｡在这一确认过程中,客观上存在着税务行政执法偏差从而产生税收筹划失败的风险｡因为我国税法对具体的税收事项常留有一定的弹性空间,即在一定的范围内,税务机关拥有“自由裁量权”｡再加上税务行政执法人员的素质参差不齐,这些都客观上为税收政策执行偏差提供了可能性｡也就是说,即使是合法的税收筹划行为,结果也可能因税务行政执法偏差而导致税收筹划方案在实务中根本行不通,从而使方案成为一纸空文?鸦或者被视为偷税或恶意避税而加以查处｡不但得不到节税的收益,反而会加重税收成本,产生税收筹划失败的风险｡最后,纳税人在纳税筹划中忽视反避税措施｡由于纳税筹划是纳税人依法纳税的一种减税行为,国家只能通过立法采取反避税措施来完善和调整原税收法规或增加反避税条款｡而有的纳税人只注意税收的优惠条件或税收法规的缺陷,却忽视了反避税措施,结果造成纳税筹划的失败｡如我国企业所得税暂行条例第十条规定,“纳税人与关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款和费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款､费用而减少其应税所得额的,税务机关有权进行合理调整”｡这一条款就是对关联企业通过转移成本或收入减少税款的反避税措施,纳税人如忽视这一条,被税务机关发现予以调整,不仅不能减少税款,还会被税务机关处以罚款｡3.缺乏税收筹划专业人才｡税收筹划需要有高素质的管理人员｡税收筹划实质上是一种高层次､高智力型的财务管理活动,是事先的规划和安排,经济活动一旦发生后,就无法事后补救｡因此,税收筹划人员应当是高智能复合型人才,需要具备税收､会计､财务等专业知识,并全面了解､熟悉企业整个筹资､经营､投资活动｡筹划人员在进行税收筹划时不仅要精通税法,随时掌握税收政策变化情况,而且要非常熟悉企业业务情况及其流程,从而预测出不同的纳税方案,进行比较､优化选择,进而作出最有利的决策｡但目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才｡从代理机构来看也是如此,税务代理人员偏老､偏杂,文化素质和专业技能水平偏低,加上可以阅读､学习､操作的指导资料较少,真正能搞税收筹划的“一专多能”人才凤毛麟角｡4.税收筹划的需求性制约阻碍了税收筹划的发展｡在税收筹划开展较为成熟的国家里,一般征管方法较科学､征管手段较先进､处罚力度也较大｡如日本､美国､加拿大､澳大利亚等国家,对偷逃税行为普遍实行重罚｡因此,许多纳税人因惧怕违法受罚但又不愿放弃正当的税收利益,而纷纷求助于税务专家或委托税务咨询机构,因此,外国企业对税收筹划的市场需求较大｡目前我国税收法律不健全,征管水平低,违法处罚力度不足,给纳税人偷､逃税等行为留下了可资利用的空间｡因为在这种纳税环境下,纳税人偷逃税所可能引发的风险相对所获得的收益来看是小的,成本收益分析结果往往造成偷逃税行为的产生｡其次,由于征管意识､技术和人员素质等各方面的因素造成我国税收征管水平低,部分基层税务人员素质不高,查账能力不强,对税收筹划与偷逃税､避税的识别能力低下,不能及时发现纳税人的偷逃税行为｡加之执法不严,政策缺乏刚性,人为因素的随意性过强｡比如在一些地方税务机关擅自改变税款的征收方法,扩大核定征收的范围,本应采用查账征收的固定业户却采取了定税､包税的办法,抵销了企业精心进行筹划得到的税收利益｡税收征管法有的成为摆设,影响了税法的统一性和严肃性,使得某些纳税人感到没有外在压力,因而缺乏寻找税务咨询机构的内在动力,只知道与税务干部搞好关系,而不重视税收筹划,也使得税务咨询机构丧失了一部分市场,造成市场需求的缺乏｡二､发展税收筹划的几点建议1.正确理解税收筹划的涵义,使税收筹划与税收政策导向相一致｡税收筹划又称为纳税筹划､税收策划｡“它是指纳税人在不违反国家法律､法规､规章的前提下自行或通过税务专家的帮助,为了实现企业价值最大化而对企业的生产､经营､投资､理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程”,即税收筹划是在合理､合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为｡正确理解税收筹划的涵义必须将它与“节税”和“避税”区别开来｡“避税”与“税收筹划”相比较,主要的区别是:前者虽然不违法,但属于钻税法的空子,有悖于国家的税收政策导向;后者是完全合法的,甚至是税收政策予以引导和鼓励的｡而且对这两种行为执法部门对待他们的态度也是不同的｡一方面,防范避税关系到维护国家税收利益,以及法律漏洞的堵塞和税制的完善;另一方面,利用好“税收筹划”这个重要的利益驱动器,则是政府运用税收杠杆进行宏观调控的重要手段｡“税收筹划就是节税”这种认识不仅存在于普通的纳税人中,而且在理论界也广为流传｡从目前市面上流行的一些税收筹划书籍中不难看出,绝大多数从事税收筹划研究的专家在给税收筹划下定义时,都把税收负担最低化即节税作为税收筹划的目的｡实际上,税收筹划属于企业财务成本管理的范畴,财务成本管理的目标是实现企业的价值或股东财富的最大化,而税收负担最低化并不意味着企业就可以实现上述目标｡因此,税收筹划必须以企业价值或股东财富最大化为目标,节税并不是真正的目的｡相反,在特殊情况下,税收筹划还得选择税负较高甚至最高的纳税方案｡就节税而论节税,背离税务筹划的根本目标｡税收筹划内涵的准确把握还应力求使税收筹划方案与税收政策导向相一致｡税收筹划应当合法,这是税收筹划赖以生存的前提条件,也是衡量税收筹划成功与否的重要标准｡因此,在实际操作时,首先要学法､懂法和守法,准确理解和全面把握税收法律的内涵,时时关注税收政策的变化趋势,务必使税收筹划方案不违法并符合税收政策的导向性,使企业在享受有关税收优惠的同时,也顺应了国家宏观调控经济的意图｡2.合理规避税收筹划风险首先,研究掌握税法规定和充分领会立法精神,准确把握税收政策内涵｡税收筹划必须坚持合法性原则,所以纳税人必须及时地学习税收法律和税收政策,并全面了解与投资､经营､筹资活动相关的税收法规,使税收筹划在合法条件下进行｡为了能够及时调节经济,体现国家产业政策,税收政策处于不断变化之中,税收筹划从一个角度讲,就是利用税收政策与经济实际适应度的不断变化,寻求纳税人在税收上的利益增长点,从而取得利益最大化的｡因此,税收筹划就是要不断研究经济发展的特点,及时关注税收政策的变化趋势｡事实上,全面､准确地把握政策的规定是规避税收筹划风险的关键｡其次,充分了解当地税务征管的特点和具体要求,使税收筹划能得到当地税务机关认可｡进行税收筹划,由于许多活动都是在法律的边界运作,税收筹划人员很难准确把握其确切的界限,有些问题在概念的界定上本来就很模糊,况且我国国情比较复杂｡因此,我国的税收立法赋予地方一定的税收立法权,对税收执法部门也赋予较大的自由裁量权,这就要求税收筹划者在正确理解税收政策的规定性､巧妙运用会计技术的同时,随时关注当地税务机关的税务管理的特点和具体方法,事实上,如果不能适应主管税务机关的管理特点,或者税收筹划方案不能得到当地主管税务部门的认可,就难以规避风险｡最后,聘请税收筹划专家,提高税收筹划的权威性和可靠性｡税收筹划是一门综合性学科,涉及税收､会计､财务､企业管理､经营管理等多方面,其专业性相当强,需要专业技能较高的专家来操作｡因此,对于那些综合性的､与企业全局关系较大的税收筹划业务,最好还是聘请税收筹划专业人士如注册税务师来进行,从而进一步降低税收筹划的风险｡3.加快税收筹划专业人才队伍的培养｡我国的税收筹划人才队伍尚未形成专业化,目前企业的税收筹划工作主要来源于三个途轻:一是委托税务师事务所､会计师事务所等中介机构来进行?鸦二是聘用某些筹划人员来进行?鸦三是由单位的财会等相关人员来进行｡众所周知,税收筹划是一门综合性较强､技术性要求较高的智力行为,也是一项创造性的脑力活动｡相比一般的企业管理活动,税收筹划对人员的素质要求较高｡税种的多样性､企业的差别性和要求的特殊性､客观环境的动态性和外部条件的制约性,都要求税收筹划人员有精湛的专业技能､灵活的应变能力｡客观地讲,这是很难做到的｡因此,我们目前应加大这方面的投入,一方面,在高校开设税收筹划专业,或在税收､财会类专业开设税收筹划课程,尽快满足高层次的税收筹划的要求;另一方面,对在职的会计人员､筹划人员进行培训,提高他们的业务素质｡加强对筹划人员业务考评,例如,要求达到一定量的后续教育学时等等｡同时,组织国内的权威筹划专家编写一套国家级规划教材,为近几年的理论探讨作一科学和系统地总结,也为税收筹划人才的培养提供重要的前提和基础｡4.注重税收筹划方案的综合性,使之符合财务管理目标｡从根本上讲,税收筹划属于企业财务管理的范畴｡它的目标是由企业财务管理的目标―――企业价值最大化所决定的｡税收筹划必须围绕这一总体目标进行综合策划,将其纳入企业的整体投资和经营战略,不能局限于个别税种,也不能仅仅着眼于节税｡也就是说,税收筹划首先应着眼于整体税负的降低,而不仅仅是个别税种税负的减少｡这是由于各税种的税基相互关联,具有此消彼长的关系,某种个税税基的缩减可能会致使其他税种税基扩张｡因而税收筹划既要考虑某一税种的节税利益,也要考虑多税种之间的利益抵消因素｡其次,税收利益虽然是企业的一项重要的经济利益,但不是企业的全部经济利益,项目投资税收的减少并不等于纳税人整体利益的增加｡如果有多种方案可供选择,最优的方案应是整体利益最大的方案,而非税负最轻的方案｡即便是某种税收筹划方案能使纳税人的整体税负最轻,但并非纳税人的整体利益最大,该方案也应弃之不用｡例如,某个体户依法要缴纳相应的流转税和所得税,如果向他提供一份税收筹划方案,可以让他免缴全部税款,前提是要他把经营业绩控制在起征点以下｡这项税收筹划方案一定会遭到拒绝｡因为该方案的实施,虽然能使纳税人的税收负担降为零,但其经营规模和收益水平也受到了最大的限制,显然是不可取的｡因此,纳税人或代理机构开展税收筹划应综合考虑,全面权衡,不能为筹划而筹划｡5.完善税法,堵塞漏洞,促进税收筹划的发展｡加快税制改革,不断完善税法,同时严格执法强化征管与稽查,使税收宣传教育与惩处并重,从而加深纳税人对依法纳税的认识,增强纳税人进行税收筹划的积极性｡一方面,立法机关应加强税收立法｡针对我国税法的多样性和复杂性,加快税收基本法的制定和颁布｡尽可能提高税收立法级次,修改税法中不公平､不完善的地方｡如对税收筹划行为的介定上,纳税人与税务机关出现了分歧,企业认为是“节税”筹划,而税务机关则认定为避税,甚至是偷税,各说各的理,容易发生税务行政复议和诉讼｡而在复议和诉讼过程中,因缺乏具体可操作的法律依据,致使最后的判决､裁决难以使双方信服｡因此,必须对已经发现的有关税法的模糊或不明确之处进行修订,并在实践过程中不断完善,避免因对税法的随意理解而使税收筹划偏离税法制定的初衷,给税务部门､税务代理机构､企业提供一个判断是否属于正确筹划的标准,以积极引导企业和税务代理机构的筹划行为,减少国家税款的非正常损失｡另一方面,应从责任追究上加强规范｡国家应通过法律责任的追究加强对税务代理中介机构行为的约束｡企业通过税务代理机构进行的税收筹划若发生了严重的违法行为,除企业受到严厉惩处外,税务代理机构受影响的不应仅仅是信誉,更应承担相应的经济责任和法律责任,这样才能增强其依法筹划的自觉性和主动性,尽可能为企业提供合理､合法的税收筹划｡再者,严格执法,强化税收征管与稽查,加大对税收违法行为的处罚力度｡执法部门应采取严管重罚的措施,使偷逃税款的风险加大,成本提高｡纳税人自然会选择依法筹划,从而促进税收筹划的健康发展｡最后,税务机关要依法治税｡各级税务部门应严格按税法规定依法办事､依率计征､执法必严､违法必究,充分体现税法的严肃性和强制性,从而增加纳税人对税收筹划的需求,推动税收筹划的发展｡参考文献:[1]苏春林.纳税筹划[M].北京:北京大学出版社,2021.[2]盖地.税务筹划[M].北京:高等教育出版社,2021.[3]国家税务总局注册税务师管理中心.税务代理实务[M].北京:中国税务出版社,2021.[4]司言武.对税收筹划的几点冷思考[J].商业经济,2021,1.[5]董再平.对税收筹划的几点看法[J].税务研究,2021,7.>>>下页带来更多的感谢您的阅读，祝您生活愉快。
税务论文：浅谈企业税务筹划
浅谈企业税务筹划摘要：税务筹划在西方发达国家早已是普遍存在的经济现象。
随着我国市场经济的发展与成熟，税务筹划将越来越受到关注，并在企业中得到实际运用。
在我国当前的纳税政策环境下，税务筹划存在一定的空间，但不是无限区，有时违法与不违法仅有一步之遥。
税务筹划作为纳税人的一种理财手段，可以为企业节约纳税，实现经济效益最大化，壮大企业经济实力，但也存在筹划不当违法偷税的风险。
因此，纳税人只有正确掌握和熟练运用税务筹划的技术，才能真正取得税务筹划的成功，为企业创造出经济效益。
关键词：税务筹划税务筹划风险税务筹划发展纳税会计一、从四大要点看税务筹划1、一大前提—非违法这里的非违法不等于合法。
法律规定了的按照法律规定的去做，这称为合法;法律没有规定的，也可以去做，称为非违法，这是由法律本身不完善造成的，并不是纳税人违法。
2、两大目的—降低税负和涉税零风险税务筹划有两个目的，降低税负是显而易见的目的之一，但这绝不是全部目的。
涉税零风险是最全面的概括，即不多缴，也避免因少缴税而产生相关的风险。
另外，有一点要注意，事后补救绝不是税务筹划的目的，而我们常常对此有误解。
3、三大手段—政策寻租、政策利用、政策规避4、四大特点—超前性、全局性、成本性、规避性根据上述税务筹划的四个要点，我们可以得出税务筹划的较为完整的科学涵义：是指纳税人在实际纳税义务发生之前对税收负担的低位选择行为。
即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先精心安排和筹划，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款，从而获得最大节税利益的一种理财行为。
二、税务筹划的意义1、有利于提高纳税人的纳税意识社会经济发展到一定水平，企业开始重视税务筹划，税务筹划与纳税意识的增强具有客观一致性和同步性。
从我国情况来看，进行税务筹划的企业多是外资企业或大、中型内资企业，这些企业的纳税一般比较规范，相当一部分还是纳税先进户或规范户。
浅谈税收筹划-最新范文
浅谈税收筹划摘要：随着我国市场经济的发展,企业作为市场主体的地位已逐步明确,企业越来越关心自身成本的高低,越来越重视税收支出和纳税成本,因此税收筹划逐渐被越来越多的企业关注。
本文通过分析税收筹划的含义,作用及原则,探讨了企业进行税收筹划的途径。
税收和我们每个人的关系越来越密切,随着我国改革开放程度的不断加深,居民的个人收入水平在不断的提高,企业的国际程度也在不断的提高,因此,企业和个人的涉税事项不断增多,不论在哪个国家,都要求纳税人依法纳税,对不履行纳税义务的人要给予法律制裁,但是在不违背税法的前提下,纳税人是否能够合法的减少自己的税收负担呢？正是在这样的情况下,税收筹划活动在我国越来越受到重视,但目前人们对税收筹划还存在着种种的错误认识,有的人想利用税收筹划之名行偷税漏税之实,也有的想借此进行逃税避税,那么什么是税收筹划,它又有什么样的作用,我们怎样才能实现税收筹划？一、税收筹划的含义当国家对烟酒课以重税,某君戒掉烟酒；当国家对咖啡课以重税时,某君用喝茶代替了喝咖啡；某人为了给其继承人留下尽可能多的财富,设法通过各种手段分割其产业,并将产业转化成不同类型的财产,以便在国家对其征收财产转移税之前达到少交税的目的。
以上三个案例在没有违反法律的情况下,都实现了减少税收负担的意图,但是三者之间也有所区别,烟酒税的立法意图中包括抑制烟、酒消费的因素,前两者是与立法精神相一致的；财产转移税的立法精神是以收入和控制资产转让等方面考虑得,与法律意图相违背,那么在不违背法律的前提下,是否与立法精神相一致是学界关于税收筹划争论的焦点,即税收筹划与避税谁的外延更大。
笔者认为避税应属于税收筹划,理由如下:避税行为是非违法的,这是法治中人们达成的共识。
任何国家和地区的税收法律法规都是该国或该地区政府意志书面形式的体现,纳税人对税法的尊重是对书面文件的尊重,当然也就是对相关政府的尊重。
如果说税法本身与立法者的意志有出入,其责任应在立法者而不在纳税人。
企业纳税筹划论文
企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂（精选7篇） 在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。
写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1 摘要： 近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。
我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。
对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。
在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词： 涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。
根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。
在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。
此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。
公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。
具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。
【论文】税收筹划毕业论文
【关键字】论文毕业论文(设计)浅议我国中小企业理财中的税收筹划系别名称：财税管理系专业班级：注会6班学生姓名：焦楠学号：8指导教师：刘继红目录摘要 (3)一、 (4) (4) (4) (4)中小企业税收筹划存在的主要问题 (4)（一）中小企业税收筹划认知不足 (4)（二）中小企业税收筹划面临风险 (5)（三）中小企业税收机制不健全 (5)三、中小企业税收筹划存在问题的原因 (5)（一）税收筹划宣传不深入 (5)（二）税收筹划风险源于诸多方面 (5)（三）税收机制界限模糊，执法偏颇 (5) (6)（一）增强税收筹划观念意识 (6)（二）防范税收筹划风险 (6)（三）建立税收筹划风险评估机制，规范核算工作 (6)参考文献 (7)浅议我国中小企业理财中的税收筹划焦楠【摘要】在市场经济条件下，企业作为商品生产经营的主体，有自己独立的经济利益，中小企业可以通过安排自己的涉税活动来减轻自身税收负担。
本文以税收筹划在中小企业中的必要性及现实意义为出发点,根据当前税收筹划的特点以及其存在的主要问题,就中小企业如何进行税收筹划进行分析探讨,在此根底上提出了增强税收筹划观念意识、防范税收筹划风险、建立税收筹划风险评估机制，规范核算工作等相应措施。
【关键词】：税收筹划税收机制会计核算风险防范从我国中小企业纳税的实际情况来看，随着法律体制不断完善，中小型企业通过偷税漏税等诸多违法乱纪行为来降低自身在税收方面的费用，从而给企业带来了越来越大的风险，中小型企业应从自身经营管理的实际中出发，通过不断加强纳税筹划在财务管理中的运用，从而对企业进行减轻税负的方式，这是使我国中小型企业有效降低成本的最佳途径。
本文就中小型企业理财中的税收筹划展开分析与讨论。
一、由于税收筹划是一个比较新的概念，目前对税收筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
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摘要税务筹划是企业用足用好税务政策的新课题，是企业理财的一个重要领域。
本文就税务筹划的概念、特征、可能性和效应进行了初步的理论探讨。
在市场经济条件下,减轻企业税负,降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一,这便产生了企业税收筹划问题。
本文从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面,讨论了企业税收筹划的主要策略和方法,并以之探究当前企业税收筹划的现实意义关键词：税务筹划税务负担管理税收筹划节税选择ABSTRACTTax planning is the enterprise with full and good tax policy a new topic is an important area of corporate finance. In this paper, the concept of tax planning, characteristics, possibilities and effects of a preliminary theoretical discussion. In a market economy conditions, reduce the corporate tax burden, reduce costs is to increase the level of competitiveness of enterprises an important means of how the national laws and regulations to allow businesses within a reasonable variety of tax planning, so that the lightest corporate tax burden has become currently enterprises are facing one of the most critical issues, which have given rise to corporate tax planning issues. This article from outside the enterprise management and internal accounting management at two levels, discussed the main corporate tax planning strategies and methods, and to explore the current corporate tax planning of practical significanceKey word:Tax planning tax burden Manage tax planning tax saving options目录引言 1一、税务筹划的概念与特征1.合法性。
22.超前性。
23.目的性。
24.积极性。
25.综合性。
26.普遍性。
3二、现代企业实施税务筹划的可能性 31.税务理念的改变为税务筹划排除了思想障碍。
32.税务制度的完善为税务筹划提供了制度保障。
33.我国的税务优惠政策及国际间税务制度的差异为税务筹划提供了广阔的空间。
3三、税务筹划的效应分析 41.税务筹划的微观效应。
42.税务筹划的宏观效应。
4四、企业外部经营管理层面上的税收筹划 41.企业组建、重组过程中的税收筹划 42.企业筹资过程中的税收筹划 53.企业生产经营过程中的税收筹划 6五、企业内部会计核算管理层面上的税收筹划于 71.存货计价方面的税收筹划 72.固定资产折旧方面的税收筹划 73.债券溢折价摊销方面的纳税筹划 7六、企业内外部两个层面上税收筹划的配合 8 结论 (9)参考文献 10 致谢 11引言在现代经济条件下，税务作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税务杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。
对于追求财富最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税务筹划的重心所在。
由于税务筹划在我国起步较晚，对税务筹划进行探讨研究非常必要。
随着世界经济一体化的形成,全球竞争日益激烈,特别是在我国加入WTO之后,状况显得尤为突出。
我们的企业在激烈的市场竞争中生存,必须拥有自己独特的竞争优势,而竞争优势的形成按照波特竞争优势理论,主要靠降低成本和细分市场。
各种税金作为企业成本费用的构成项目,对企业会计收益和企业目标的实现有着重要影响。
当前,不同国家对社会经济发展存有不同的政策倾向性,在不同国家、地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性,以及会计制度规定在会计处理方法的弹性选用,这些都为税收筹划提供了自由选择的空间和条件。
如此便产生了怎样纳税,如何纳税,何时纳税等对企业最为有利的问题,即企业税收筹划问题。
因此,笔者拟从企业外部经营管理和内部会计核算管理两个层面,即从动态和静态的角度,探讨当前企业税收筹划的主要策略和方法,阐述企业税收筹划的现实意义。
税收筹划(Tax Planning)是指在国家政策的许可下,按照税收法律、法规的立法导向,通过对企业筹资、投资、经营管理等活动进行合理的事前筹划和安排,取得“节税”(Tax Saving)效益,最终实现企业利润最大化的一种管理活动。
其内在涵义表明:筹划性是税收筹划的重要特征之一,要求企业依据税法对纳税事宜作出事先安排。
在企业的生产经营中,经营活动一旦发生,一般情况下纳税义务便产生了,这时想方设法少交税款,就已不是税收筹划了,而可能是偷漏税的违法行为了。
因此,企业在节税时要高度重视事前筹划和安排。
下面从动态和静态的角度,即从企业外部经营管理(主要包括企业组建、重组、筹资、投资和生产经营活动等)和内部会计核算管理(会计处理方法的弹性选用)两个层面上,探讨企业税收筹划的主要策略和方法,以及二者在实践中如何进行配合。
论浅析税务筹划胡杨（学生姓名）财务会计（就读专业）高起专（层次） 2006秋季（年级） 118013330014（学号）一、税务筹划的概念与特征税务筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税务政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税务负担，获得税务利益的合法行为。
随着社会主义市场经济体制的日趋完善，税务筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。
它具有以下几个显著的特点：1.合法性。
税务筹划是根据现行法律、法规的规定进行的选择行为，是完全合法的。
在合法的前提下进行的税务筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税务政策导向的合理有效性。
2.超前性。
在现实的经济活动中，纳税义务的发生具有滞后性，即由于特定经济事项的发生才使企业负有纳税义务。
税务筹划就是将税务作为影响纳税人最终收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。
3.目的性。
税务筹划的目的是最大限度地减轻企业的税务负担。
减轻税务负担一般有两种形式：一是选择低税负，在多种纳税方案中选择税负最低的方案；二是滞延纳税时间，即在纳税总额大致相同的各方案中，选择纳税时间滞后的方案。
4.积极性。
从宏观经济调控看，税务是调控经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆，国家往往根据经营者和消费者的节约税款，谋取最大利润的心态，有意通过税务优惠政策，引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为，借以实现某种特定的经济或社会目的。
5.综合性。
由于多种税基相互关联，某种税基缩减的同时，可能会引起其他税种税基的增大；某一纳税期限内少缴或不缴税款可能会在另外一个或几个纳税期内多缴。
因此，税务筹划还要综合考虑，不能只注重个别税种税负的降低，或某一纳税期限内少缴或不缴税款，而要着眼于整体税负的轻重。
6.普遍性。
从世界各国的税务体制看，国家为达到某种目的或意图，总要牺牲一定的税务利益，对纳税者施以一定的税务优惠，引导和规范纳税人的经济行为，这就为企业提供了进行税务筹划、寻找低税负、降低税务成本的机会，这种机会是普遍存在的。
二、现代企业实施税务筹划的可能性1.税务理念的改变为税务筹划排除了思想障碍。
在计划经济年代，人们把税务看作是企业对国家应有的贡献，侧重从作为征税主体的国家角度研究税务，片面强调税务的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利。
随着市场经济的发展，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税务，企业管理者开始认识到税务在现代企业管理中的作用。
可以说，目前研究税务筹划的思想障碍已经基本消除。
2.税务制度的完善为税务筹划提供了制度保障。
综观世界各国，重视企业税务筹划的国家都有一个比较完善且相对稳定的税务制度,因为如果企业所面临的税务环境变化不确定，企业选择的纳税方案的优劣程度往往会进行相应变化，甚至会使一个最佳的纳税方案蜕化成为一个最差的纳税方案。
我国自1994年税务制度改革后,税务制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展,体现了市场经济发展的内在要求,并为市场经济的国际化提供了较为可行的外部环境，这为企业管理者进行企业税务筹划提供了制度保障。
3.我国的税务优惠政策及国际间税务制度的差异为税务筹划提供了广阔的空间。
优化产业结构、产品结构，促进落后地区的经济发展是我国宏观调控的主要内容。
为了达到这一目标，我国充分发挥税务这一经济杠杆的作用，在税务制度的制定上，在诸多税种上都制定了一些区域税务优惠政策，产业、行业税务优惠政策，产品税务优惠政策等。
另外，不同国家的税务制度也因政治经济背景不同而不同。
这就使纳税人有更多的选择机会，给纳税人进行税务筹划提供了广大的操作空间。
三、税务筹划的效应分析税务筹划既然是市场经济条件下纳税人应有的一项基本权利，且在现有的法规和制度下，有其存在的空间，那么，当纳税人充分行使这一权利时，将会产生哪些经济和社会效应呢？这是我们不能回避的问题。
1.税务筹划的微观效应。
(1)有利于税法的普及及增强纳税人的纳税意识。
税务筹划必须以全面理解、掌握税法为基础，税务筹划的过程实际上就是税法的普及、学习和运用过程，而企业把运用税法选择纳税方案作为自身发展的一种内在需要，也为纳税意识的增强奠定了基础。
(2)有利于提高企业竞争能力和经营管理水平。
经济的发展，市场的完善，决定了企业只有不断壮大自身实力、提高竞争水平才能在市场竞争中立于不败之地，成本优势是企业竞争取胜的法宝之一，节约税务支出如同增加了企业的净收益，与降低其他成本项目具有同等重要的意义。