税务筹划案例论文
税务筹划专业论文案例
税务筹划专业论文案例摘要税务筹划作为企业和个人实现财务目标的重要手段，日益受到重视。
本文通过分析具体案例，探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
本文选取了两个典型案例，分别为企业的税收筹划和个人的房产交易税务筹划。
通过对案例的深入剖析，本文揭示了税务筹划的关键在于合理利用税法规定，进行科学的财务规划和安排。
引言税务筹划，是指在符合国家法律法规的前提下，通过对财务、税务活动的合理安排，以实现减轻税负、提高经济效益的目的。
税务筹划既有合法性，又有目的性，是企业和个人实现财务目标的有效途径。
本文将通过分析具体案例，深入探讨税务筹划的原则和方法，以及其在实际中的应用。
案例一：企业的税收筹划案例背景A企业为一家高新技术企业，主要业务为软件开发。
近年来，企业利润持续增长，税收负担较重。
为降低税收成本，企业拟进行税收筹划。
税务筹划方案1. 利用研发费用加计扣除政策：根据国家税务总局的规定，企业研发费用可按实际发生额的75%在税前加计扣除。
A企业通过加大研发投入，提高研发费用，以降低税负。
2. 优化企业组织结构：A企业可通过设立子公司，将部分业务外包给子公司，实现税收筹划。
由于子公司享受税收优惠政策，企业整体税负将降低。
3. 选择合适的税收优惠地区：A企业可选择在税收优惠地区设立分支机构，利用地区间的税收差异，降低整体税收负担。
案例分析本案例中，A企业通过利用研发费用加计扣除政策、优化企业组织结构和选择合适的税收优惠地区等方法，实现了税收筹划的目标。
这表明，企业在进行税务筹划时，应充分了解并合理利用税法规定，以达到降低税收负担的目的。
案例二：个人的房产交易税务筹划案例背景B先生计划出售一套房产，房产购买价为100万元，现值为150万元。
为降低交易过程中的税务负担，B先生拟进行税务筹划。
税务筹划方案1. 选择合适的交易方式：B先生可通过股权转让的方式出售房产，避免缴纳契税和个人所得税。
2. 合理安排交易时间：B先生可选择在房地产税制改革政策实施后出售房产，以享受改革带来的税收优惠。
税收筹划论文范文精选3篇(全文)
税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。
税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。
在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。
税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。
从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。
由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。
从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。
(二)从公共财政的角度分析。
对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。
从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。
(三)税收权力与税收权利。
马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。
而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。
税务筹划案例论文
李林公管1101 学号1110670112税务筹划案例分析—娃哈哈企业摘要：娃哈哈集团有限公司创建于1987年，目前为中国最大的食品饮料生产企业。
娃哈哈在资产规模、产量、销售收入、利润、利税等指标上已连续10年住居中国饮料行业首位，成为目前中国最大、效益最好、最具发展潜力的食品饮料企业。
下面我们就从它的发展策略及存在问题入手分析，并提出建议。
一、娃哈哈4个发展阶段的税务筹划策略1.艰苦创业阶段娃哈哈成立时，可以选择作为个人独资企业，缴纳个人所得税，也可以选择作为一般企业，缴纳企业所得税。
但是作为个人独资企业采用五级超额累进税率，而且最高的一档是5万元以上就达到35％的税率，税负对比作为一般小型微利企业而言的20％税率来说是很重的，即使在曾庆后缴纳企业所得税后再缴纳个人所得税(有免征额等税前扣除项目)加总起来的税负也比个人独资企业的税负轻。
娃哈哈作为一般企业是明智的，另外校办企业的身份享受在税收方面的优惠：校办企业生产的应税货物，凡用于本校教育科研方面的，不征增值税。
小学校办企业对外销售的增值税应税货物如发生亏损，在财政部规定的期限内可部分或全部退还已征增值税的照顾。
高校后勤集团对本校师生提供的服务的收入免征营业税等等。
2.历史转折阶段娃哈哈收购了杭州资不抵债的罐头厂，获得了必需的设备厂房，同时吸收国企资产、负债和企业员工等为娃哈哈带来诸多好处。
全部接受资不抵债的国企，低价收购，减少成本；承担了国企的负债，用娃哈哈的税前利润弥补，减少企业所得税甚至不用交税；娃哈哈吸纳下岗职工包括高级技工，熟练工人以及高管，大大增强了企业的实力；还享受税收优惠政策，在契税方面，国有企业出售，买受人安置企业30％以上职工的，对其承受的所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税，全部安置原企业职工的，免征契税，同时在企业所得税、营业税、城建税等方面还有相应的优惠。
3.西部之光1994年，娃哈哈投身对口支援三峡库区移民建设，兼并涪陵三家特困企业，组建了娃哈哈涪陵分公司，迅速跻身重庆工业50强。
纳税筹划结课论文六篇
纳税筹划结课论文六篇纳税筹划结课论文范文1一、存在的问题（一）教材内容滞后，内容框架侧重于税务会计税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的，但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规，对于后续的变化很难在教材中进行体现。
税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用，一旦税法发生变化时，与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更，这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。
另外，从教材的内容框架来看，现行的教材较偏重于税务会计，而有关纳税筹划的篇幅偏小，大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍，无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。
（二）传统的理论教学不利于课程的开展由于该课程是理论课，在教学方法上，大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学，同学被动地接受学问，对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。
该课程的前后理论规律性较强，部分税种的计算公式较为繁杂，涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程，假如仅采纳理论讲授的方式，同学不动手参加到课堂中，无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。
在教学模式上，大部分学校仍旧采纳老师一人讲解，同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。
即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时，传统的课堂教学也是老师讲授案例，同学无法充分地调动同学的乐观性，更不用说参加到课堂争论中。
所以，传统的理论教学带来的教学效果不佳，老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法，真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。
（三）传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育课程的考核是教学过程中一个重要的环节，也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。
从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看，大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤，理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行，且占考核成果的较大比重。
在这种考核方式下，同学可能纯粹为了考试而突击，最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度，也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。
房地产税务筹划论文
房地产税务筹划论文有关房地产税务筹划论文范文有效的税务筹划,能最大程度地降低房地产企业涉税风险,增加经济效益,实现价值最大化。
税务筹划涉及到房地产企业经营、投资、理财、决策等活动的各个方面。
房地产税务筹划论文房地产税务筹划论文范文一：浅论房产税税收筹划[摘要]税收筹划不是偷税漏税,而是在合理合法的前提下,减轻企业税收负担,实现企业税后利润最大化。
本文结合房产税的特点,从房产税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨。
[关键词]房产税自用房产出租房产税收筹划一、前言税收筹划就是在现行税制条件下,通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理安排税务行为,以获得最大的税后利益的一种经济行为。
房产税是以城镇中的房产为课税对象,按房产原值减除一定比例或租金向房产所有人或经营者征收的一种财产税。
虽然从规模上看,房产税始终是一个小税,但是随着房地产市场的发展,国家对房产税的征管和稽查力度的加大,房产税已成为企业税收的一项重要支出。
因此,如何通过科学的税收筹划降低企业的税负显得尤为重要。
本文根据房产税的有关规定,结合笔者的实际工作经验,拟从房产税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨,以尽可能减少企业税收负担,实现企业效益最大化。
二、房产税的特点我国现行的房产税设立于1986年,是从原房地产税中分离出来的。
1986年9月15日,国务院发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》,从当年10月1日开始施行。
之后,各省、自治区、直辖市人民政府根据暂行条例,制定了施行细则。
随着外向经济的迅速发展,从2009年1月1 日起,房产税统一了内外税制的区别,取消了外资企业和外籍人员一直沿用的《城市房地产暂行条例》,将外资企业和外籍人员也纳入到房产税的纳税人之中。
房产税的主要特点:1.房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象是房屋。
2.房产税的征税范围限于城镇的经营性房屋。
企业纳税筹划论文
企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂（精选7篇） 在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。
写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1 摘要： 近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。
我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。
对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。
在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词： 涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。
根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。
在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。
此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。
公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。
具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。
个人所得税税务筹划毕业论文
单位代码：10204技术师范学院工商管理学院毕业论文学生姓名：指导教师：专业：班级：学号：论文起止年月：200 年月至200 年月个人所得税税务筹划Personal income tax planning指导教师：职称:专业名称：答辩时间：答辩委员会主席：毕业论文评阅人：年月摘要都说死亡和税收是人类不可避免的两件事情，人类社会自从有了国家，便产生了税收，自古以来，人类便有规避税收的朦胧意识。
伴随着国内经济全球化，越来越多的个人成为个人所得税的纳税义务人，这也就使得个人所得税筹划引起了人们的重视，那么如何对个人进行合理的纳税筹划就显得尤为重要。
本文以此背景出发展开讨论，具体介绍我国个人所得税的产生发展，纳税筹划的基本原理，主要针各种实际的涉税项目筹划思路与方法，给出了一些应用的案例，并重点介绍了个人工资薪金所得和劳务报酬所得的税务筹划。
关键字：个人所得税；税务筹划；纳税义务人；税目A b s t r a c tSaid the human death and taxes are two things inevitable, human society with the introduction of sate, will generate tax revenues, since ancient times.目录前言 0第一章个人所得税概述 (1)1.1个人所得税的概述 (1) (1) (2)1.2 我国个人所得税的职能 (2)1.2.1 财政职能 (2)1.2.2 社会职能 (3)1.2.3 经济职能 (3)1.3 我国个人所得税税制简介 (3) (4) (4) (4) (4) (5) (5)第二章税收筹划的基本原理 (6)2.1 税收筹划的概念 (6)2.2税收筹划的界定 (6)2.3 税收筹划的原则 (7) (7) (7) (8) (8) (8) (8) (9) (9) (9)第三章个人所得税纳税筹划的基本思路和方法 (10)3.1 个人所得税筹划的基本思路 (10) (10) (10) (11)3.1.4 分拆所得或将个人收入均匀发放 (11) (12)3.2 个人所得税税务筹划的方法 (12) (12)3.2.2 劳务所得中个人所得税的筹划 (14) (17)3.2.4 其他所得中个人所得税的筹划 (19)第四章个人所得税筹划方案设计 (20)4.1 李某个人收入情况介绍 (20)4.2 陈先生个人收入纳税筹划情况问题分析 (20) (20) (21)4.3陈先生个人收入税务筹划的方案设计 (21) (21) (22)4.4陈先生个人收入纳税筹划结果 (22)4.5 通过对陈先生个人收入的税务筹划总结筹划中的注意事项 (23)结束语 (24)参考文献 (25)致谢 (27)前言个人所得税自1799年在英国创立，至今已有200多年的历史，如今在世界各国广泛推广采用，并成为发达国家最主要的税收来源。
税务筹划论文
医院招揽人才中“安家费”的税务筹划摘要：医疗的重要性随社会的发展逐步升高，各个医院之间的人才竞争也随之加剧，很多地方性医院竞相提供高额购房补贴或安家费以吸引人才。
对于医院引进人才中安家费等问题让医院财务人员感到困惑，是否应当缴扣个人所得税，如何进行税务筹划才能使税负最低。
本文结合相关税法的规定，提出解决上述问题的对应策略和建议，可以帮助医院引进人才时减少人才的安家费税负，从而消除他们的后顾之忧。
关键字：医院；安家费；个人所得税；税务筹划一．引言目前有很多医院，尤其是二三线城市地方医院，为了争夺优秀医务人才以提高其医院的综合竞争力，竞相提供丰厚的待遇以招揽人才，例如高额工资，解决户籍问题，解决配偶工作问题等。
在2011年一次招聘会上，广东省清远市人民医院直接打出年薪12万元招博士，对于博士，有10万元安家费（税前），还解决配偶工作、子女入学。
由此窥见一斑，不少医院愿意拿出巨额安家费吸引高学历人才，为求提高医院的整体实力和医疗水平。
然而实事上，有很多人才到了医院才发现，他们当初所承诺的安家费需要交纳高额的个人所得税，这在一定程度上影响了应聘者的个人积极性，有人甚至得知个税金额时直接拂袖而去，面对高额的个税医院也是有苦难诉。
如何对安家费进行合理的税务筹划，不仅关系到医生的切身利益，更关系到整个医疗体系人才的合理利用以及医疗人才战略的落实。
按照《个人所得税法》的规定, 工资、薪金所得, 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
据此, 安家费显然属于工资、薪金所得, 适用5% 至45% 的超额累进税率（见表1）。
清远市人民医院如果一次性给予应聘者的话，那将按照45%的税率缴税，所缴税额为29920元，实际收入为70080元，这种方式税收显然不能被应聘者所接受。
如果将这10万元安家费分配到10年合同期内每月分别补助，可以按照15%的税率缴税，所缴税额为15000元，实际收入为85000元，这种方式税负仍然过高。
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李林公管1101 学号1110670112
税务筹划案例分析—娃哈哈企业
摘要：娃哈哈集团有限公司创建于1987年，目前为中国最大的食品饮料生产企业。
娃哈哈在资产规模、产量、销售收入、利润、利税等指标上已连续10年住居中国饮料行业首位，成为目前中国最大、效益最好、最具发展潜力的食品饮料企业。
下面我们就从它的发展策略及存在问题入手分析，并提出建议。
一、娃哈哈4个发展阶段的税务筹划策略
1.艰苦创业阶段
娃哈哈成立时，可以选择作为个人独资企业，缴纳个人所得税，也可以选择作为一般企业，缴纳企业所得税。
但是作为个人独资企业采用五级超额累进税率，而且最高的一档是5万元以上就达到35％的税率，税负对比作为一般小型微利企业而言的20％税率来说是很重的，即使在曾庆后缴纳企业所得税后再缴纳个人所得税(有免征额等税前扣除项目)加总起来的税负也比个人独资企业的税负轻。
娃哈哈作为一般企业是明智的，另外校办企业的身份享受在税收方面的优惠：校办企业生产的应税货物，凡用于本校教育科研方面的，不征增值税。
小学校办企业对外销售的增值税应税货物如发生亏损，在财政部规定的期限内可部分或全部退还已征增值税的照顾。
高校后勤集团对本校师生提供的服务的收入免征营业税等等。
2.历史转折阶段
娃哈哈收购了杭州资不抵债的罐头厂，获得了必需的设备厂房，同时吸收国企资产、负债和企业员工等为娃哈哈带来诸多好处。
全部接受资不抵债的国企，低价收购，减少成本；承担了国企的负债，用娃哈哈的税前利润弥补，减少企业所得税甚至不用交税；娃哈哈吸纳下岗职工包括高级技工，熟练工人以及高管，大大增强了企业的实力；还享受税收优惠政策，在契税方面，国有企业出售，买受人安置企业30％以上职工的，对其承受的所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税，全部安置原企业职工的，免征契税，同时在企业所得税、营业税、城建税等方面还有相应的优惠。
3.西部之光
1994年，娃哈哈投身对口支援三峡库区移民建设，兼并涪陵三家特困企业，组建了娃哈哈涪陵分公司，迅速跻身重庆工业50强。
这一举措使娃哈哈的业务扩展到西部地区，占领了广大的中西部市场，西部各地区为了吸引投资，必然会有土地优惠，同时当地的工资水平较东部地区低很多，这样可以为娃哈哈集团节约数目可观的成本开支。
我国政府实行的西部大开发战略，制定了相关的税收优惠政策，作为生产果饮、饮用水等产品在当地建立种植基地等，可以享受免征城镇土地使用税的优惠，以及企业所得税减免，减少税收负担。
还可以利用三峡库区优质的水源，当地水果特产等生产特色产品，增加公司产品种类，扩展市场。
4.战略合作阶段
1996年，娃哈哈集团以部分固定资产作投资与世界500强，位居世界食品饮料业第六位的法国达能集团等外方合资成立五家公司，这一举措不仅使娃哈哈引进了世界先进水平的生产流水线，而且通过引进资金技术，发展民族品牌，娃哈哈再次步入了高速发展的快车道。
这一方面解决了扩大自身规模所缺资金的问题，另一方面使娃哈哈走出国门，借助达能在世界上的品牌影响力、创意，开发更为先进更为可口、营养的高质量产品，占领市场，增加企业的收入。
90年代，为了吸引外资，国家对于中外合资企业提供了很多税收优惠：中外合资企业属于外商投资企业，按外商投资企业享受税收优惠，增值税方面，有采购国产设备退增值税的税收优惠；企业所得税方面，可按规定享受定期减免优惠、地区税率优惠、购买国产设备投资抵免企业所得税、追加投资优惠、再投资退税、技术开发费加计扣除等税收优惠。
定期减免优惠，如《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定：“对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，此外，外商投资企业免征房产税以及城市维护建设税，这使娃哈哈的税收负担大大减轻，实力则大为上升。
二、对娃哈哈后期问题得以下建议
多利用国家税收优惠政策的方法来发展自己的产品，如采用技术开发的税收优惠、区域性的税收优惠、企业筹资活动纳税筹划、确定固定资产投资方式、将高纳税义务转化为低纳税义、延期纳税，在利润总额较高的年份，延期纳税可降低企业所得税的边际税率务等，这些方法都是税务筹划的基本方法，只要企业好好利用这些政策就能大大减少企业的税务，同时还能更好的扩大企业的发展，壮大自己的实力，提高市场竞争力！
纳税筹划是一个企业走向成熟、理性的标志。
它是企业一种长期行为和事前筹划活动，需要具有长远的战略眼光，要着眼于总体的管理决策之上，有时还要与企业发展战略结合起来，选择能使企业总体收益最大、最优的方案。
只有这样,才能真正做到“节税增收”。